Формы страховых фондов

Человек и деятельность человека всегда подвержены возможности воздействия на них различных рисков (природных, техногенных, криминогенных и др.).

Это обусловило историческое стремление людей создать защиту, застраховаться от негативных последствий реализации этих рисков. Сначала это осуществлялось в создании материально-натуральных резервов (запасы продовольствия, сырья, топлива), а с появлением денег как универсального средства обмена — денежных.

Появляются страховые фонды — специально формируемые в материальной или денежной форме запасы, которые предназначены для возмещения потерь, возникающих в результате воздействия неблагоприятных событий случайного характера. [4].

В научной литературе выделяют две теории страхового фонда.

Марксова теория страхового фонда получила развитие в труде К. Маркса «Капитал». Согласно этой теории источником формирования страхового фонда является прибавочная стоимость. Страховой фонд нельзя заранее отнести ни к фонду накопления, ни к фонду потребления и служит ли он фактически фондом накопления или лишь покрывает пробелы воспроизводства — зависит от случайности. Соответственно, расходы на страхование (т.е. на создание страхового фонда) должны покрываться за счет прибавочной стоимости. На практике в ряде стран это трансформировалось в теоретическое обоснование того, что расходы на страхование должны относиться на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятий после уплаты налогов и других обязательных платежей государству.

Согласно амортизационной теории страхового фонда, возникшей на рубеже XIX—XX вв.еков, источником образования страхового фонда являются издержки производства. Согласно идее немецкого ученого Адольфа Вагнера, страховой фонд создается путем постепенного перехода части стоимости средств производства на готовый продукт. Амортизационная теория страхового фонда характеризует закономерный процесс постепенного снашивания любого имущества. А. Вагнер указывал на то, что страхование отражает лишь общую вероятность наступления ущерба, которую нельзя заранее относить к какимлибо конкретным объектам.

В индустриально развитых странах Западной Европы, в США и Японии теоретические аспекты функционирования страхового фонда концентрируются вокруг вопроса о природе страхового риска и рисковых обстоятельств, сопровождающих этот риск. Практическое применение эта система научных взглядов о природе страхового риска находит в прикладной дисциплине — риск-менеджмент (управление риском).

Рассмотрим способы формирования страховых фондов и их виды.

Первый способ — централизованный: часть ресурсов, имеющихся у государства, резервируется на случай чрезвычайных событий государственного масштаба, а также в процессе реализации социальной политики государства. Централизованные страховые фонды К централизованным страховым фондам относятся:

• 1. Государственный стратегический страховой резерв. Предназначен для предотвращения и компенсации ущерба от чрезвычайных ситуаций в сфере государственных финансов, возмещения ущерба и ликвидации последствий крупных аварий, катастроф, стихийных бедствий. Источником создания, как правило, являются налоги. Может создаваться как в натуральной (резервы продовольствия, зерна, топлива и т. п.) так и в денежной форме (в составе государственного бюджета страны). Материальные резервы находятся в ведении Российского агентства по государственным резервам. Финансовыми резервами распоряжается Министерство финансов РФ.
• 2. Государственные фонды социальной защиты населения: Государственный пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования. Данные фонды формируются в основном за счет обязательных отчислений работодателей. Средства этих фондов используются для обеспечения социальной защиты граждан в случае их нетрудоспособности, достижении ими пенсионного возраста, при возникновении потребности в лечении и т. д.
• 3. Фонд обязательных резервов коммерческих банков в Центральном банке РФ формируется в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Каждый коммерческий банк, принимая рублевый или валютный вклад, обязан перечислять определенный (зависящий от вида вклада) процент от суммы вклада в фонд обязательных резервов. Посредством данного фонда обеспечивается соответствующий требованиям закона уровень ликвидности коммерческих банков, а также регулируется объем находящейся в обороте денежной массы.

Второй способ формирования денежных фондов — самострахование. Этот страховой фонд формирует хозяйствующий субъект или гражданин самостоятельно за счет собственных средств. Предназначен для возмещения убытков, носящих частный характер. Удобство данного способа в том, что средства этого фонда могут быть использованы в любой момент, как только в этом возникнет потребность. Но существенным его недостатком является то, что, Но в то же время один из основных его недостатков состоит в том, что далеко не всегда данным методом можно сформировать страховой фонд в размере, гарантирующем возмещение всех возможных убытков. Например, предприятие, ставя перед собой задачу иметь гарантию восстановления утраченного или поврежденного имущества за счет средств собственного резервного фонда, должно было бы создать его в размере, равном стоимости основных и оборотных фондов.

Наконец, третий способ формирования страховых фондов — страховые фонды страховых организаций. Им присущи следующие признаки:

Существуют только в денежной форме.

Основной источник формирования — взносы, уплачиваемые всеми его участниками.

Размер страхового взноса определяется на основании статистических данных и актуарных расчетов, и зависит от вероятности реализации неблагоприятного события, количества объектов, могущих пострадать в результате данного события, а также от возможной сумы ущерба.

Средства страхового фонда сосредотачиваются в страховых организациях, осуществляющих страховые операции на основании лицензии.

Средства страхового фонда, за исключением расходов на осуществление страховой деятельности, используются для выплат, осуществляемых только участникам создания страхового фонда, или тем лицам, за страхование интересов которых участники уплатили взносы (замкнутость страховых отношений).

Средства из страхового фонда выплачиваются только при наступлении событий, заранее оговоренных при вступлении в страхование.

Право на получение выплаты из страхового фонда возникает, как правило, только в случае, если событие, в отношении которого проводится страхование, произойдет в заранее оговоренный промежуток времени.

Важной особенностью страховых фондов страховых компаний является то, что при достаточном развитии страхования могут быть инвестированы в различные финансовые инструменты. Так, согласно п. 4 ст. 26 Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования. Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Возможность инвестирования страховых фондов страховых организаций может оказывать существенное влияние на экономику страны. [3].