Анализ согласованности стратегического и тактического планов предприятия

Планирование и управление экономической деятельностью предприятия тесно связаны между собой следующими общими функциями производственного менеджмента: выбор целей, определение ресурсов, организация процессов, контроль исполнения, координация работы, корректировка задач, мотивация персонала, оплата труда и т. д. В их выполнении на ОАО «МАЗ» участвуют многие категории персонала — руководители всех уровней управления, экономисты-менеджеры, плановики-исполнители и др. Основные функции высшего руководства предприятия состоят в установлении единой стратегии развития или в обосновании цели планирования, выборе основных способов ее достижения, определении методов и технологии разработки планов. Руководители остальных звеньев управления, а также специалисты плановых служб разрабатывают все текущие и тактические планы. В их функции входят также анализ внутренней и внешней среды предприятия, составление прогнозов развития своих подразделений, расчет и оценка необходимых ресурсов, плановых показателей и т. д. Руководство планово-экономических служб предприятий осуществляет общие, научные, методологические и другие главные функции по управлению всей текущей и перспективной плановой деятельностью. Персонал службы планирования совместно с высшим руководством принимает участие в разработке стратегии фирмы, выборе и обосновании экономических целей, создании необходимой нормативной базы, анализе и оценке плановых и фактических результатов конечной деятельности. Вместе с менеджерами плановики участвуют в составлении прогнозов развития производства, обучении персонала предприятия новым методам разработки различных планов, проведении консультаций в линейных подразделениях и функциональных органах фирмы, участвующих в составлении общих планов или их отдельных разделов.

В планировании своей деятельности участвуют все службы предприятия, как производственные, так и функциональные. В цехах и отделах организованы планово-экономические бюро.

Процесс планирования на предприятии осуществляется следующим образом.

Центральный плановый отдел формулирует цели. Высшее руководство рассматривает вопросы прибыли, капиталовложений и расширения сбыта.

Затем оно рассылает для ориентации производственным подразделениям записки, содержащие предполагаемые финансовые показатели, объемы сбыта, величины прибыли и затрат на предстоящие пять лет.

Производственные подразделения выдвигают свои показатели. Они либо принимают полученные предложения, либо выступают со своими новыми планами. Подразделения представляют финансовый план на ближайшие годы и отчет о результатах работы по прогнозированию спроса, действиях конкурентов, развитию науки и техники. Представители высшего руководства за это время посещают каждое подразделение и знакомятся с ходом работ.

Результат процесса планирования отражается в разработки бизнес плана.

Любая организация ставит перед собой множество целей, разных по значимости, срокам их достижения и охвату персонала, занятого их достижением. Одни цели устанавливаются для всей организации в целом и на их достижение затрачиваются практически все имеющиеся ресурсы. Другие же определяются только для какой-то функциональной области, третьи — для конкретного человека или определенной группы людей.

Так на 2013 год ОАО «МАЗ» поставило перед собой ряд задач, которые получили свое отражение в «Дереве целей» (рисунок 2.8).

Поскольку ОАО «МАЗ» ставит перед собой цели по поиску новых рынков сбыта для имеющих товаров, производит модернизацию продукта для реализации на имеющемся рынке, а также занято производством новой продукции, то можно сделать вывод, что в 2013 году предприятие будет придерживаться стратегий концентрированного роста и диверсифицированного роста.

Далее выясним насколько эффективно были выполненные целевые показатели за 2012 год. Итоги выполнения целевых показателей развития ОАО «МАЗ» характеризуются данными, приведенными в таблице 2.2.

Таблица 2.2 — Основные целевые показатели социально-экономического развития ОАО «МАЗ» за 2012 год.

Из приведенных в таблице данных видно, что задание по наращиванию объемов выпускаемой продукции не выполнено. Темп роста товарной продукции в сопоставимых ценах за 2012 год составил по ОАО «МАЗ» 110,5% при задании 112,0%.

Темпы реализации продукции на экспорт (с учётом таможенного оформления) в отчетном периоде составили 119,3% при задании на 2012 год 117,5%. Импорт товаров в отчетном периоде увеличился и составил по ОАО «МАЗ» 102,8% по отношению к аналогичному периоду прошлого года.

Соотношение экспорта товаров и объема промышленного производства составило 80,1% при доведенном на год задании 76,9.

Сальдо внешней торговли по результатам работы за 2012 год составило 526,96 млн. дол. США (при задании 385,0 млн. дол. США).

Фактически показатель по снижению уровня материалоемкости продукции (в фактических ценах) составил по ОАО «МАЗ» 11,7% при задании на 2012 год -2,0%.

Показатель по снижению уровня затрат на производство продукции (в фактических ценах) за 2012 год составил 10,4% при задании -0,1%.

По ОАО «МАЗ» уровень рентабельности продаж за 2012 год составил 15,2% при задании 11,9. Рентабельность реализованной продукции составила 18,6%.

Показатель по энергосбережению (с учетом экономии) за 2012 год составил -10,7% при задании на 2012 год -6,0%.

Соотношение запасов готовой продукции к среднемесячному товарному выпуску на 01.01.2013 г. по ОАО «МАЗ» — 70,2%.

ОАО «МАЗ»" за 2012 год инвестировано в основной капитал 405 961 млн руб. (при задании 262 200 млн руб.). Удельный вес затрат в активную часть в общем объеме инвестиций за 2012 год составил 86,5% при задании 88,6%.

Удельный вес инновационной отгруженной продукции в общем объеме отгруженной продукции за 2012 год составил 38,3% при задании 37,8%.

Фактически за 2012 год среднемесячная заработная плата составила по ОАО «МАЗ» 5 314,7 тыс. руб., в т. ч. за декабрь 6 575,1 тыс. руб.

Соотношение динамики производительности труда по добавленной стоимости и среднемесячной заработной платы составило 0,755 при установленной Министерством промышленности необходимости обеспечить рост производительности труда по добавленной стоимости, опережающий рост номинальной среднемесячной заработной платы.

Недовыполнение или перевыполнение целевых показателей развития говорит о несогласованности стратегических и тактических планов.