Введение. 
Анализ деятельности коммерческого банка (на примере АО "Цеснабанк")

В механизме функционирования современной кредитной системы государства основная роль принадлежит коммерческим банкам. Они являются многофункциональными организациями, действующими в различных секторах рынка ссудного капитала. Банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предоставляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием депозитов, расчетное обслуживание, покупку-продажу и хранение ценных бумаг. Поэтому необходимо вести контроль поступления и расходования денежных средств, для того чтобы определить финансовое состояние коммерческого банка.

Актуальностью данной работы является то, что в условиях усиливающейся конкуренции на рынке банковских услуг особую роль приобретают перспективы развития коммерческого банка на основе создания конкурентного преимущества, способного сохраниться длительное время, укрепления имиджа банка и доверия к нему со стороны клиентуры и разнообразных партнеров. При этом повышается роль и значение финансового анализа, как для его собственников, так и для клиентов, органов контроля и надзора и т. д.

Понятие финансовый анализ имеет, довольно широкое толкование и в экономической теории нет единого мнения о его сути.

В теории экономического анализа финансовый анализ рассматривается как составная часть управленческого и финансового учета. При этом под управленческим учетом понимается не только собственно бухгалтерский учет, но и планирование, статистика, анализ хозяйственной деятельности, который, в свою очередь, и включает в себя финансовый анализ.

Анализ деятельности коммерческого банка, как составляющей части управления его операциями включает:

• — определение значений показателей, характеризующих выполнение нормативов, установленных для коммерческих банков регулирующими органами;
• — анализ показателей эффективности управления капиталом коммерческого банка, т. е. собственными средствами;
• — проведение расчетов и анализ показателей, характеризующих стоимость собственных и привлеченных средств коммерческого банка;
• — анализ показателей активных операций банка с учетом обеспечения ликвидности вложенных в него средств, определение доходности различных активных операций;
• — выявление и анализ факторов, влияющих на финансовое состояние и результаты деятельности коммерческого банка.

Финансовое состояние коммерческого банка представляет собой экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный — момент времени, т. е. возможность финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования коммерческого банка, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

При этом необходимо:

• — на основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между различными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния коммерческого банка;
• — прогнозировать возможные финансовые результаты, экономическую рентабельность исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов и разработанных моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;
• — разрабатывать конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Дипломная работа состоит из трех разделов, каждый из которых включает в себя несколько подразделов.

Основные цели работы заключаются в своевременном выявлении и устранении недостатков финансовой деятельности и нахождении резервов улучшения финансового состояния коммерческого банка и его платежеспособности.

В дипломной работе рассматривается следующее задачи:

• — виды и способы финансового анализа;
• — организационная структура АО «Цеснабанк»;
• — экономические показатели финансового анализа: анализ движения денежных средств, оценка банкротства, анализ ликвидности и платежеспособности;
• — основные направления применения новейших технологий в финансовом анализе.

Оценка финансовой устойчивости проводится на основании выводов, сделанных в ходе анализа общей структуры активов и пассивов банка и их согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка.

Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.

Анализ показателей проводится посредством сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.

Объектом работы выступает АО «Цеснабанк».

Предметом является изучение содержания и задач финансового анализа, видов и способов анализа финансового состояния банка, анализа финансового состояния банка, анализа финансовой устойчивости и ликвидности, предложения по применению новейших технологий в финансовом анализе деятельности АО"ЦеснаБанк".

Методологической основой при выполнении дипломной работы выступает информационная база, которой послужили нормативно-законодательные акты, учебные пособия, научно-методическая литература, периодическая печать, внутренние правила АО «Цеснабанк», а также статистические сборники и постановления НБ РК.