Организация расчётных операций в коммерческих банках
Коммерческий банк расчётный платёжный Под расчетными операциями коммерческого банка понимаются приказы-поручения клиентов на оплату работ, услуг, товаров, полученных от поставщиков, или погашение задолженностей бюджету, Пенсионному и прочим фондам, органам социальной защиты и другим организациям, а также зачисление на расчетные, текущие и прочие счета клиентов поступающих денежных средств… Читать ещё >
Организация расчётных операций в коммерческих банках (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
коммерческий банк расчётный платёжный Под расчетными операциями коммерческого банка понимаются приказы-поручения клиентов на оплату работ, услуг, товаров, полученных от поставщиков, или погашение задолженностей бюджету, Пенсионному и прочим фондам, органам социальной защиты и другим организациям, а также зачисление на расчетные, текущие и прочие счета клиентов поступающих денежных средств от покупателей их услуг, работ. Кроме того, банк, являясь юридическим лицом, осуществляет различные расчетные операции по ведению хозяйственной деятельности, в том числе межбанковские расчеты, как внутри страны, так и с банками зарубежных стран.
Расчетные операции осуществляются банками на основе Положения Центрального банка о безналичных расчётах в Республике Узбекистан (№ 60 от 12 января 2002 г.).
Для проведения расчётов банки открывают своим клиентам депозитные (расчетные), бюджетные и текущие счета.
Расчётные счета открываются для юридических лиц различных форм собственности, имеющих самостоятельный баланс и занимающихся предпринимательской деятельностью.
Бюджетные счета открываются организациям и учреждениям, которым для ведения деятельности выделяются средства из республиканского и местных бюджетов.
Текущие счета открываются организациям и учреждениям (религиозным, общественным), не занимающимся предпринимательской деятельностью, а также текущими являются счета в иностранной валюте.
Валютные счета открываются всем юридическим лицам для выполнения расчётов по экспортно-импортным операциям.
Расчетные, текущие и прочие счета клиентов предназначены не только для хранения, но и для получения денежных средств наличными, а также для безналичных перечислений и поступлений.
Владелец счёта обязан соблюдать законодательство и правила Центрального банка Республики Узбекистан по расчётным операциям. Оплата документов происходит в пределах имеющегося остатка денежных средств на расчётном счёте в календарной очерёдности.
Понятно, что банк осуществляет расчеты по требованию клиента, когда тот выступает или получателем (поставщиком), или плательщиком. Для этого Положением № 60 предусмотрены следующие формы безналичных расчетов: платежными поручениями, платёжными требованиями, инкассовыми поручениями, чеками, аккредитивами.
Переходя к рассмотрению особенностей документооборота в банках при различных формах безналичных расчетов, отметим, что клиенты самостоятельно устанавливают форму расчета в договорах-контрактах. Банк не несет ответственности за невыполнение сторонами договорных обязательств.
Итак, для выполнения приказов клиентов по осуществлению расчётных операций банк открывает каждому из них или депозитные (расчетные), или текущие, или прочие счета. В Плане счетов бухгалтерского учёта коммерческих банков предусмотрены для этих целей пассивные счета с № 20 202 по № 20 296. Все они пассивные. Сальдо кредитовое отражает сумму свободного остатка денежных средств клиента; оборот по дебету.
— списание средств по приказам клиента или списание банком задолженности по выданному клиенту ссудам, процентов по ссудам при наступлении срока платежа, сумм безакцептных платежей; оборот по кредиту — суммы зачисленные, поступившие в адрес клиента, ссуды полученные, проценты, начисленные банком на остатки по расчётному счёту, и др.
Для зачисления и списания денежных средств банк составляет ежедневно выписки по лицевым счетам клиентов.
Выписки из расчётных и прочих счетов клиентов в банке содержат следующие показатели:
номер расчётного или другого счёта клиента; дата — период, за который выписка предоставляется; остаток средств (задолженность банка) на начало дня; номер документа, шифр вида операций банка, корреспондентский счёт банка;
сумма: по кредиту — зачислено клиенту, по дебету — списано с расчётного счёта;
итоги оборотов по дебету и кредиту; остаток на конец дня;
подписи исполнителя и контролёра банка, штамп банка.
В обоснование указанных в выписках записей прилагаются соответствующие документы. Ниже приведены условные цифровые обозначения (шифры, коды) вида операций, проставляемые в лицевых счетах и выписках (для клиентов) из лицевых счетов. Условные цифровые обозначения (шифры) вида операций, проставляемых в лицевых счетах.
Условные цифровые обозначения вида операций. | Содержание записи, заменяемое условным цифровым обозначением. | Какие документы прилагаются к выписке из лицевого счёта по данной записи. | |
По дебету. | По кредиту. | ||
Списано согласно Вашему. | Зачислено согласно прилагаемой копии. | По дебету — без приложений. По. | |
поручению. | Платежного поручения. | Кредиту прилагается копия платёжного поручения плательщика. | |
Оплачены платёжные требования. | Зачислено по оплаченным платёжным требованиям (инкассовым поручениям, распоряжениям). | При полной оплате: по дебету — без приложений, кроме оплаты по сводному мемориальному ордеру, когда прилагается копия ордера; по кредиту — копии платёжных требований. При частичной оплате по дебету и кредиту — копии мемориальных ордеров. | |
Оплачены инкассовые поручения. | Зачислено по Вашему инкассовому поручению. | При полной оплате: по дебету — без приложений, кроме оплаты по сводному мемориальному ордеру, когда прилагается копия ордера; по кредиту — платёжных поручений. При частичной оплате по дебету и кредиту — копии мемориальных ордеров. | |
Зачислено с аккредитива по оплаченному реестру счетов. | По кредиту — без приложений. | ||
Оплачен наличными Ваш. | Поступило наличными. | По дебету — без приложений. По. | |
чек. | кредиту — объявление на взнос наличными, либо уведомление, а при зачислении выручки, сданной в сумках через инкассаторов Центрального банка, — накладные к сумкам с копией ведомости предварительного зачисления выручки до её пересчёта. | ||
Списана недостача в сумке с инкассированной выручкой. | Зачислены излишки в сумке с инкассированной. | По дебету и кредиту — акт на лицевой стороне накладной к сумке. | |
Оплачен Ваш расчётный чек. | Поступило согласно Вашему расчётному чеку. | Без приложений. | |
За выставленный аккредитив согласно Вашему заявлению. | Зачислен остаток неиспользованного аккредитива. | По дебету — без приложения, по кредиту — копия ордера. | |
Списано по мемориальному ордеру с Вашего счёта согласно приложению к выписке из лицевого счёта. | Зачислено на Ваш счёт по мемориальному ордеру банка согласно приложению к выписке из лицевого счёта. | По дебету — копия оплаченного документа, по кредиту — копия мемориального ордера или другого документа. | |
Оплачено Ваше срочное обязательство (по расчётному счёту). | При полной оплате — без приложений, а при частичной оплате — копия мемориального ордера. | ||
Зачислена на Ваш счёт сумма ссуды согласно Вашему заявлению. | По кредиту — копия заявления на выдачу ссуды. | ||
Списаны с Вашего счёта проценты в пользу банка. | Зачислены на Ваш счёт проценты в Вашу пользу (в корреспонденции со счётом № 50 000). | Без приложений). |
При осуществлении безналичных расчётов используются следующие расчётные документы:
- — платёжные поручения;
- — аккредитивы;
- — чеки;
- — платёжные требования;
- — инкассовые поручения;
- — мемориальные ордера банка.
Также безналичные расчеты могут осуществляться с использованием пластиковых карточек.
Расчётные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:
- • наименование расчётного документа;
- • номер расчётного документа, число, месяц, год его выписки;
- • номер коммерческого банка плательщика, её наименование;
- • наименование плательщика, номер счёта;
- • наименование получателя средств, номер счёта;
- • наименование коммерческого банка получателя (в чеке не указывается), её номер;
- • идентификационные номера, присвоенные юридическим лицам при постановке на учёт в налоговых органах;
- • назначение платежа (в чеке не указывается);
- • сумму платежа цифрами и прописью;
- • на первом экземпляре подписи должностных лиц, имеющих право подписи.