Методика оценки кредитного риска по кредитам юридических лиц, не являющимися кредитными организациями и физических лиц в ОАО «Сбербанк России» и ее пути совершенствования

Методика оценки кредитного риска по кредитам юридических лиц, не являющимися кредитными организациями и физических лиц ОАО «Сбербанк России».

Управление кредитным риском регламентируется следующими основными Положениями банка:

Положения по кредитованию юридических лиц.

Методика оценки финансового положения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Расчет показателей, используемых в анализе, производится следующим образом:

— расчет агрегированного показателя финансового состояния (S).

Для расчета используются три группы оценочных показателей:

• · коэффициенты ликвидности;
• · коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
• · показатели оборачиваемости и рентабельности.

I. Коэффициенты ликвидности.

Характеризуют обеспеченность заемщика оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств к наиболее срочным обязательствам заемщика в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела Y баланса за вычетом строк 1530 — «доходы будущих периодов», 1540 — «оценочные обязательства»):

Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность заемщика оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности заемщика, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса), в знаменателе краткосрочные обязательства (строка 1500 баланса минус строка 1530 баланса):

II. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4

Является одной из характеристик финансовой устойчивости заемщика и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов IY и Y баланса) за вычетом строк 1530 — «доходы будущих периодов», 1540 — «резервы предстоящих расходов»:

III. Показатели оборачиваемости и рентабельности

Оборачиваемость разных элементов оборотных активов, кредиторской, дебиторской задолженностей, запасов рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов, кредиторской, дебиторской задолженности, запасов рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов:

средняя стоимость оборотных активов (по стр. 1200 баланса) объем дневных продаж.

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр. 1230 баланса) объем дневных продаж.

Оборачиваемость запасов:

средняя стоимость запасов (по стр. 1210 баланса) объем дневных продаж Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений:

Таблица расчета суммы баллов:

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,11 * Категория К1 + 0,05 * Категория К2 + 0,42 * Категория К3 + 0,21 * Категория К4 + 0,21 * Категория К5.

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга Заемщика.

Выбор границ «категорий» и значений «веса показателя» основан на статистической информации по клиентской базе и выведены наиболее оптимальные пороговые значения коэффициентов.

Финансовое положение заемщика — юридического лица оценивается по сумме баллов следующим образом.

Полученная категория финансового положения Заемщика не является финальной. Существует ряд стопфакторы, влияющих на оценку:

Финансовое положение заемщика — юридического лица может быть оценено не лучше, чем среднее в следующих случаях:

• · наличие текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика при сумме картотеки, составляющей 1% и более от величины чистых активов на последнюю отчетную дату и сроке картотеки 30 календарных дней и более;
• · наличие у заемщика скрытых потерь (например, неликвидных запасов готовой продукции и (или) требований, безнадежных ко взысканию) в размере, равном или превышающем 25 процентов его чистых активов (собственных средств (капитала));
• · сумма просроченной дебиторской задолженности превышает 20% от суммы всей дебиторской задолженности и сумма всей дебиторской задолженности превышает 50% валюты баланса заемщика;
• · наличие текущей и просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами по сумме 10.000 рублей и более и длительности текущей и просроченной задолженности 10 рабочих дней и более;
• · наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;
• · случай (случаи) неисполнения в течение последнего года заемщиком обязательств по иным договорам с Банком либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с Банком предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано Банком в течение 180 календарных дней или более;
• · не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с кредитной организацией, убыточная деятельность заемщика на отчетную дату;
• · отрицательная величина чистых активов по сумме до 5% от валюты баланса;
• · при существенном, более чем на 20 процентов снижения за отчетный период показателя чистых активов или выручки от реализации, не обусловленных сезонным фактором;
• · если источником погашения основного долга и процентов по ссуде является ожидаемая выручка от реализации и ее недостаточно для своевременного и полного выполнения заемщиком обязательств по ссуде (дефицит выручки) в размере до 20 процентов от величины обязательств по ссуде;
• · если источником погашения основного долга и процентов по ссуде является ожидаемая прибыль и ее недостаточно для своевременного и полного выполнения заемщиком обязательств по ссуде (дефицит прибыли) в размере до 20 процентов от величины обязательств по ссуде;
• · если при анализе информации выяснилось, что заемщиком представлен в налоговые органы «Бухгалтерский баланс» (форма № 1) с нулевыми значениями по разделам баланса «Оборотные активы» и «Краткосрочные обязательства» при условии существенных оборотов денежных средств по его банковским счетам за последние 180 календарных дней;
• · наличие обстоятельств (до 3-х факторов включительно, за исключением фактора регистрации заемщика по адресу массовой регистрации при условии, что сотрудники Банка при выездной проверке подтвердили наличие заемщика по фактическому адресу его местонахождения), свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщиков — юридических лиц и индивидуальных предпринимателей реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах. Обстоятельства, свидетельствующие о возможном отсутствии у заемщиков — юридических лиц и индивидуальных предпринимателей реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах перечислены в Приложении № 8 к внутрибанковскому Положению «Об оценке кредитных рисков и порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».

Данные случаи распространяются на все ссуды, как величиной до 5%, так и более 5% собственных средств (капитала).

Финансовое положение заемщика — юридического лица не может быть оценено лучше, чем плохое в следующих случаях:

• · если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством, либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика;
• · отрицательная величина чистых активов, по сумме превышающей 5% от валюты баланса заемщика;
• · если источником погашения основного долга по ссуде является ожидаемая выручка от реализации и ее недостаточно для своевременного и полного выполнения заемщиком обязательств по ссуде (дефицит выручки) в размере свыше 20 процентов от величины обязательств по ссуде;
• · если источником погашения основного долга и процентов по ссуде является ожидаемая прибыль и ее недостаточно для своевременного и полного выполнения заемщиком обязательств по ссуде (дефицит прибыли) в размере свыше 20 процентов от величины обязательств по ссуде;
• · наличие обстоятельств (4 и более факторов, за исключением фактора регистрации заемщика по адресу массовой регистрации при условии, что сотрудники Банка при выездной проверке подтвердили наличие заемщика по фактическому адресу его местонахождения), свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщиков — юридических лиц и индивидуальных предпринимателей реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах. Обстоятельства, свидетельствующие о возможном отсутствии у заемщиков — юридических лиц и индивидуальных предпринимателей реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах перечислены в Приложении № 8 к внутрибанковскому Положению «Об оценке кредитных рисков и порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».

Данные случаи распространяются на все ссуды, как величиной до 5%, так и более 5% собственных средств (капитала).

После определения финансовое положение заемщика — юридического лица, для целей определения расчетного резерва определяется подкатегория.

Подкатегория определяется в соответствии с количеством баллов, а так же дополнительными факторами, однозначно определяющими категорию как не выше данной.

Финансовое положение заемщика — юридического лица, а так же подкатегория для целей определения расчетного резерва могут быть мотивированно оценены выше/ниже, чем это вытекает из методики. В данном случае обоснование увеличения/снижения оценки приводится в заключении о финансовом положении заемщика.