Введение. 
Банковская деятельность

Кредитные операции коммерческих банков являются одной из наиболее распространенных и выгодных банковских операций. Развитие кредита имеет многовековую историю, но тем не менее, актуальность изучения кредитных отношений не уменьшается, а только возрастает, особенно сейчас, на современном этапе развития рыночной экономики в России.

Актуальность выбранной нами темы обусловлена тем, что в условиях перехода к рыночным отношениям кредит стал важнейшим фактором развития российской экономики. Он носит мощный заряд в виде дополнительных ресурсов, позволяя предприятиям и организациям развиваться, используя средства без их дополнительного накопления создать необходимые предпосылки для роста производства.

В современном хозяйстве кредит остается существенным источником экономического развития. Его активно используют как отдельные предприятия и граждане, так и страны. Во всем мире широко распространены внутренние и внешние займы. Доля кредита как инструмента осуществления затрат, порождения материальных процессов, находится на довольно высоком уровне.

Коммерческие банки аккумулируют временные свободные денежные средства предприятий, организаций, сбережения населения и представляют их от своего имени на началах возвратности, срочности и платности. Путем пополнения оборотных средств своих клиентов банки обеспечивают перелив капитала в целях подъема и развития общественного производства, а также обслуживают платежный оборот.

Операции коммерческих банков осуществляются не за счет их собственного капитала, а преимущественно за счет заемных средств. Законодательство стран с рыночной экономикой допускает в составе ресурсов банков многократное превышение заемных средств над собственными. Собственные средства могут оставлять 5 -10% обязательств банка. Банк выступает посредником между собственниками привлеченных средств и их пользователями, поэтому несет большую ответственность за сохранность и возврат средств собственникам в установленный срок. В условиях нестабильности экономики страны коммерческие банки испытывают большие трудности. Одной из главных причин банкротства некоторых российских коммерческих банков является неквалифицированное управление ими и игнорирование степени риска при проведении банковских операций, и прежде всего кредитных. Коммерческие банки испытывают необходимость поддерживать постоянную ликвидность и доходность, т. е. способность без промедления удовлетворять потребности кредитов в наличных средствах.

Актуальность проблемы кредитования в России предопределила выбор темы дипломной работы «Анализ практики и пути совершенствования определения кредитоспособности потенциального заемщика (на примере Филиала Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г. Ярославль)».

Степень разработанности и освещенности в учетно-экономической литературе темы вышеназванной дипломной работы в принципе достаточна, но заметным фактором, сдерживающим рост кредитов в России, является не проработанность законодательной базы, защищающей права кредиторов и заемщиков, нуждаются в совершенствовании законы, регулирующие банкротство кредитных организаций, банковскую деятельность в целом и особенно кредитные операции.

Цель преддипломной практики — на основе изучения теоретических и методических основ анализа кредитных операций с юридическими и физическими лицами разработать рекомендации (сформулировать предложения) по совершенствованию кредитного процесса в Филиале Северного банка Сбербанка России (ОАО) г. Ярославль и провести практическую апробацию методики кредитного риска (на примере ООО «Мариан Строй»).

Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

• 1. Рассмотреть теоретические аспекты кредитования;
• 2. Изучить особенности организации кредитования юридических лиц в Филиале Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г. Ярославль;
• 3. Рассмотреть на практике составляющие кредитного процесса порядок формирования резерва на возможные потери по ссуде и отражение его в учете,
• 4. Изучить методику оценки кредитного риска по кредитам юридических лиц, не являющимися кредитными организациями в Филиале Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г. Ярославль;
• 5. Провести оценку кредитного риска при выдаче кредита ООО «Ремонтно-монтажное управление»;
• 6. Выявить недостатки в организации методики оценки кредитного риска;
• 7. Дать рекомендации по совершенствованию определений кредитоспособности заемщика.

Надзор и контроль за деятельностью коммерческих банков осуществляет Центральный банк Российской Федерации. Особо жестко его контроль в последнее время усилился за правильностью оценки кредитного риска банками при выдаче ссуды.

Теоретической и методологической основой проведения исследования явились законодательные акты, нормативные документы по вопросам кредитования и организации бухгалтерского учета кредитных операций в коммерческих банках Российской Федерации. Так же использовались источники учебной, экономической литературы разных авторов, монографическая литература, статьи периодической печати, методические материалы по учету и аудиту кредитных операций, широко использовались практические материалы Филиала Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г. Ярославль: внутренние документы, отчетность, первичная документация банка и др.

В качестве объекта исследования послужил Филиал Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г. Ярославль. Работа связана с обслуживанием юридических лиц, физических лиц, предпринимателей без образования юридического лица. Банк осуществляет следующие операции: предоставление кредитов, привлечение денежных средств во вклады, расчетно-кассовое обслуживание, валютно-обменные операции, предоставление банковских гарантий, факторинговые операции, переводы денежных средств по системам CONTACT и MIGOM, обслуживание в системе пересылки электронных документов КЛИЕНТ-БАНК и др.