Расчет и анализ оборачиваемости кредитных операций и их влияние на доходность
Ускорение оборачиваемости уменьшает потребность в оборотных средствах, что укрепляет платежеспособность банка, возможность маневрировать ресурсной базой. Замедление, наоборот, вызывает дополнительную потребность в ресурсах для своевременного выполнения обязательств, что влечет за собой привлечение дорогих ресурсов. Для определения эффективности использования кредитных ресурсов проводится анализ… Читать ещё >
Расчет и анализ оборачиваемости кредитных операций и их влияние на доходность (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Проведем анализ доходности различных видов банковских операций Саткинского отделения Сбербанка.
Таблица 9 — Анализ доходности банковских операций В тыс.руб.
Наименование. | На 01.01.02 г. | На 01.01.03 г. | На 01.01.04 г. |
Кредитование юридических лиц и населения. | |||
Доходность, %. | 26%. | 35,9%. | 42%. |
Кредитные ресурсы, размещенные в депозит по еврооблигациям,. — ГКО-ОФЗ. |
|
|
|
Наименование. | На 01.01.02 г. | На 01.01.03 г. | На 01.01.04 г. |
Доходность, %. | 0,0. | 11%. | 12,%. |
Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц и бюджетов. | |||
Доходность, %. | 37%. | 28,1%. | 28,%. |
Доходы от операций по переоценке валюты. | |||
Доходность, %. | 10%. | 10%. | 7%. |
Восстановленный резерв по ссудам. | |||
Доходность, %. | 12%. | 7%. | 7%. |
Вложения в ценные бумаги. | |||
Доходность, %. | 3%. | 3%. | 3%. |
Прочие операции. | |||
Доходность, %. | 12%. | 5%. | 1%. |
Анализируя таблицу видно, что кредитование юридических лиц и населения, приносит банку наибольшую доходность (26, 35,9 и 42% соответственно).
Также, наибольшую доходность банку приносит комиссионное вознаграждение. Анализируя таблицу видно, что доход по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц и бюджетов составляет 37, 28,1 и 28% соответственно.
Для определения эффективности использования кредитных ресурсов проводится анализ оборачиваемости средств. При этом необходимо иметь ввиду, что увеличение доходов возможно двумя путями: за счет увеличения объема привлеченных кредитных вложений и за счет ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов.
Под оборачиваемостью средств понимается количество календарных дней, необходимых для совершения одного оборота.
Обкв = Квс / Оо, (5).
где Обкв — оборачиваемость кредитных вложений, в днях;
Квс — средний объем кредитных вложений (включая просроченную задолженность), тыс. руб;
Оо — однодневный оборот.
Оо = Кто — Дто / n, (6).
где Оо — однодневный оборот;
Кто — кредитовый оборот по ссудным счетам;
Дто — дебетовый оборот по счетам просроченных ссуд;
n — количество дней в анализируемом периоде.
Коб = n / Кво, (7).
где Коб — количество оборотов за период;
n — количество дней в анализируемом периоде;
Кво — оборачиваемость кредитных вложений.
1) Рассчитаем однодневный оборот в 2002;2004гг по формуле 6:
Оо2002 = 1236−62 /360 = 34,07 тыс. руб./дн.
Оо2003 = 26 732−58 /360 = 74,09 тыс. руб./дн.
Оо2004 = 62 746−51 /360 = 174,1 тыс. руб./дн.
2) Рассчитаем оборачиваемость кредитных вложений в 2002;2004гг по формуле 5:
Обкв2002 = 25 460 / 34,07 = 747 дней Обкв2003 = 66 405 / 74,09 = 896 дней Обкв2004 = 100 188 /174,1 = 575 дней.
3) Рассчитаем количество оборотов за период 2002;2004гг по формуле 7:
Коб2002 = 360 / 747 = 0,5.
Коб2003 = 360 / 896 = 0,4.
Коб2004 = 360 / 575 = 0,6.
Продолжительность оборота в днях в анализируемом периоде меньше продолжительности оборота за предыдущий период, что показывает ускорение оборачиваемости.
Ускорение оборачиваемости уменьшает потребность в оборотных средствах, что укрепляет платежеспособность банка, возможность маневрировать ресурсной базой. Замедление, наоборот, вызывает дополнительную потребность в ресурсах для своевременного выполнения обязательств, что влечет за собой привлечение дорогих ресурсов.
Составим таблицу анализа оборачиваемости кредитных вложений.
Таблица 10 — Анализ оборачиваемости кредитных вложений
Наименование показателей. | На 01.01.02. | На. 01.01.03. | Изме; нение. (+, -). | На. 01.01.04. | Изме; нение. (+, -). |
Объем погашенной срочной ссудной задолженности с начала года (кредитовый оборот по общему объему кредитных вложений, включая просроченные ссуды), тыс.руб. | +14 406. | +36 014. | |||
Объем кредитов, вынесенных на счета просроченных ссуд (дебетовый оборот по счетам просроченных ссуд), тыс.руб. | +4. | +7. | |||
Наименование показателей. | На 01.01.02. | На. 01.01.03. | Изме; нение. (+, -). | На. 01.01.04. | Изме; нение. (+, -). |
Объем погашенной ссудной задолженности за период с начала года (п. 1.-п.2.), тыс.руб. | +14 410. | +36 021. | |||
Количество дней в анализируемом периоде, дней. | х. | х. | |||
Однодневный оборот. (п. 3./ п. 4.), тыс.руб. | 34,07. | 74,09. | 40,02. | 174,1. | +100,0. |
Средний объем кредитных вложений (включая просроченную ссудную задолженность), тыс.руб. | +40 945. | +33 783. | |||
Оборачиваемость кредитных вложений (продолжительность оборота в днях) (п. 6./ п. 5.). | +149. | — 320. | |||
Количество оборотов за период (п. 4. / п. 7), тыс.руб. | 0,5. | 0,4. | — 0,1. | 0,6. | +0,2. |
Наименование показателей. | На 01.01.02. | На. 01.01.03. | Изме; нение. (+, -). | На. 01.01.04. | Изме; нение. (+, -). |
Изменение потребности в оборотных средствах в связи с изменением срока оборачиваемости в днях, (гр.5.п.7) х (гр.4.п.5.). | |||||
Дополнительная потребность в оборотных средствах из-за замедления оборачиваемости, тыс.руб. |
Проведем расчет удорожания или удешевления ресурсной базы в связи с изменением оборачиваемости:
Дп х % х n.
Уб =, (8).
12×100.
где Уб — удорожание ресурсной базы в анализируемом периоде из-за замедления оборачиваемости кредитных ресурсов;
Дпдополнительная потребность в оборотных средствах;
% - среднегодовая процентная ставка;
n — количество месяцев в периоде.
276×29% х 12.
Уб (2003) = = 1,04.
- 12×100
- 352×26% х 12
Уб (2004) = = 0,9512×100.