Внутренний контроль в банке и его роль в управлении рисками

Система внутреннего контроля представляет собой совокупность органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством РФ, Положением о Системе внутреннего контроля Банка, учредительными и внутренними документами Банка.

Внутренний контроль осуществляется в целях обеспечения:

• · эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками
• · достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности, а также информационной безопасности
• · соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций, учредительных и внутренних документов Банка
• · исключения вовлечения Банка и участия его сотрудников в осуществлении противоправной деятельности

Внутренний контроль в соответствии с полномочиями, закрепленными в учредительных и внутренних документах Банка, осуществляют Общее собрание участников, Наблюдательный Совет, Правление, Председатель Правления, Ревизионная комиссия, Главный бухгалтер и его заместители, руководитель (его заместители) и главный бухгалтер (его заместители) в филиалах Банка (при открытии филиалов).

Система внутреннего контроля включает следующие основные направления:

• · контроль со стороны органов управления за организацией деятельности Банка
• · контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков
• · контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок
• · контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности
• · осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием системы внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам деятельности Банка, выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля Банка
• · контроль за функционированием системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
• · контроль соответствия деятельности Банка на рынке ценных бумаг требованиям законодательства РФ и нормативных правовых актов федерального органа по финансовым рынкам
• ? Внутренний контроль В отличие от внутреннего аудита, внутренний контроль направлен в первую очередь на эффективность разработанной банком системы управления рисками (Далее — СУР). Механизмы внутреннего контроля не регламентированы и не контролируется надзорными органами. Банк сам разрабатывает и утверждает процедуру внутреннего контроля рисков. Внутренний контроль СУР, как правило, осуществляется представителем вышестоящего департамента/отдела контроля рисков.

Внутренний контроль СУР является эффективным способом предотвращения риска и реализуется путем:

• · мониторинга и оценки эффективности политики управления рисками;
• · расследования причин возникновения убытков, фактов наступления событий или обстоятельств, приводящих к убыткам (в т.ч. в ходе проведения мониторинга системы внутреннего контроля);
• · участия в разработке предложений и мероприятий по оптимизации бизнес-процессов и внутрибанковских процедур с целью минимизации рисков;
• · контроля за рисками новых продуктов и совершением рисковых сделок (включает в себя оценку рисков и разработку эффективных контрольных мер в отношении всех нововведений, производимых банком — изменение структуры и процедур, внедрение новых услуг и технологий, освоение новых направлений деятельности на этапе их разработки).

Мониторинг представляет собой регулярное наблюдение за изменением уровня риска, что позволяет обеспечить своевременное и адекватное воздействие на него.