Организация безналичных расчетов и их анализ на примере филиала ОАО «Белагропромбанк» Минская городская дирекция

Порядок проведения безналичных расчетов на основе платежных инструкций

Сегодня в Беларуси реализована технология осуществления расчетов через корреспондентский счет банка, открытый в Национальном банке Республики Беларусь. Операции по корреспондентскому счету банка в Национальном банке проводятся при наличии средств на его корреспондентском счете. В условиях непредоставления со стороны Национального банка овердрафта в течение операционного дня банки обязаны обеспечить своевременное поступление средств на свои корреспондентские счета в размерах, необходимых для осуществления платежей.

Начиная с 1 января 1998 года в Республике Беларусь поток межбанковских платежей был разделен на крупные и срочные платежи для обработки в системе валовых расчетов в режиме реального времени (BISS — Белорусская межбанковская расчетная система) и на прочие денежные переводы (несрочные и мелкие суммы), проводимые в течение дня в клиринговой системе расчетов на чистой основе, с обязательным условием завершения в системе BISS и отражением результатов по корреспондентским счетам банков.

На рисунке 2.1 продемонстрирована динамика количества платежей, проведенных в системе BISS за 1998 год, т. е. за первый год введения данной системы расчетов.

Рисунок 2.1 — Динамика количества платежей, проведенных в системе BISS за 1998 г.

Данные рисунка показывают устойчивое увеличение количества платежей в течение года, что объясняется как ростом числа участников, так и увеличением отправленных банком платежных сообщений. Если в январе в системе BISS было проведено 0,06% общего количества платежей, то в декабре этот показатель достиг 4,9%. В течение же года в системе валовых расчетов в режиме реального времени обработано 2,1% от общего объема платежных сообщений. В последующие годы вплоть до настоящего времени работа банков в системе расчетов на валовой основе в режиме реального времени активизируется.

Инструкцией о банковском переводе (утверждена постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. № 66, в ред. от 13 августа 2008 г.; далее — Инструкция № 66) регламентированы две формы банковского перевода: кредитовый (при котором инициатором платежа является плательщик) и дебетовый (при котором инициатором платежа является получатель). Дебетовый банковский перевод опосредуется такой платежной инструкцией, как платежное требование.

Наиболее используемым в филиале ОАО «Белагропромбанк» Минская городская дирекция является кредитовый перевод, который опосредуется платежными поручениями. Широкому распространению данной формы расчетов способствуют положения ст. 486 Гражданского кодекса Республики Беларусь, согласно которым по договору поставки расчеты осуществляются платежными поручениями, если иное не определено соглашением сторон.

Одной из отличительных особенностей кредитового перевода является то, что при данной форме расчетов бенефициар не вправе требовать от банка-отправителя совершения платежа.

Обязанности банка при этом заключаются в списании средств со счета плательщика, обеспечении их перечисления на счет банка-получателя.

Клиент в свою очередь обязан предоставить банку точные платежные инструкции, обеспечить покрытие совершаемой операции (банк, за исключением случая кредитования, не осуществляет перевод, если клиент не предоставит для этого денежные средства), уплатить вознаграждение за оказанные услуги.

Кредитовый перевод возможен как при межбанковских расчетах, так и в системе одного банка, а также с одного счета плательщика на другой его счет, в т. ч. и открытые в одном банке. Он осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций.

Рассмотрим основные показатели работы платежной системы филиала ОАО «Белагропромбанк» Минская городская дирекция в таблице 2.1.

Таблица 2.1 — Основные показатели работы системы BISS филиала ОАО «Белагропромбанк» Минская городская дирекция.

Как видно из таблицы 2.1, в 2013 году проведено 70 327,4 тыс. платежей (среднедневной оборот по количеству составил 279,1 тыс. платежей) на сумму 3 842 706,4 млрд. рублей (сумма среднедневного оборота составила 15 248,8 млрд. рублей). Количество платежей, проведенных в 2014 году, по сравнению с прошлым годом увеличилось на 2,1 процент, сумма платежей сократилась на 6,3 процента. Средний же размер платежной инструкции сократился на 8,1%.

Платежное поручение на бумажном носителе представляется в банк-отправитель в двух экземплярах, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между банком и клиентом. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

При представлении в банк платежных поручений в электронном виде банк при необходимости формирует на бумажном носителе их копии в необходимом количестве экземпляров.

Платежные поручения должны представляться в банк-отправитель в течение десяти календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается).

Законодательство предъявляет жесткие требования к оформлению платежных поручений. Так, бланки расчетных документов должны изготавливаться типографским способом или с использованием электронно-вычислительной техники. Допускается использование копий бланков расчетных документов, полученных на множительной технике, при условии, если копирование производится без искажений.

Нормативными правовыми актами детально определены требования к изготовлению и заполнению платежных инструкций, вплоть до размеров полей бланков расчетных документов.

Инструкцией о банковском переводе установлено, что расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета. Заполнение расчетных документов индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, а также с письменного согласия банка — отдельными юридическими лицами может производиться ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета.

Оттиск печати клиента, проставляемый на платежных инструкциях, должен быть четким.

Банк-отправитель при приеме от клиента платежного поручения проверяет:

заполнение реквизитов платежного поручения; подлинность и целостность платежного поручения, переданного в электронном виде;

соответствие данных платежного поручения данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;

соответствие подписей и оттиска печати заявленным в банк образцам;

наличие на счете (счетах) плательщика суммы денежных средств, необходимой для осуществления перевода, в т. ч. для уплаты вознаграждения (платы) за услуги банка в случае, если вознаграждение (плата) производится плательщиком;

в случаях, установленных законодательными актами Республики Беларусь или нормативными правовыми актами Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь, — правомерность осуществления кредитового перевода на основании представленных в банк-отправитель документов.

Банк-отправитель вправе отказаться от приема к исполнению платежного поручения плательщика в случае отсутствия или недостаточности средств на счете плательщика для исполнения этого платежного поручения, если иное не предусмотрено договором между банком и плательщиком.

Не принятое к исполнению платежное поручение не позднее банковского дня, следующего за днем его поступления в банк, возвращается банком-отправителем плательщику с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного поручения причины возврата, заверенной подписью ответственного исполнителя и штампом банка-отправителя, либо банк-отправитель направляет плательщику в электронном виде сообщение о непринятии платежного поручения к исполнению.

При исполнении платежного поручения в полной сумме в день его поступления в банк на всех экземплярах платежного поручения проставляются подпись ответственного исполнителя, дата исполнения и штамп банка-отправителя.

На основании представленного клиентом платежного поручения банк-отправитель направляет платежное поручение банку-корреспонденту.

Зачисление банком-получателем денежных средств на счет бенефициара — юридического лица производится в соответствии с его номером счета, а также в соответствии с датой валютирования, указанными в платежном поручении (кредитовом авизо) банка-корреспондента.

Инструкцией о банковском переводе регламентированы действия банков в случае, если были допущены ошибки в указании номера счета и (или) наименовании клиента.

При поступлении платежного поручения (кредитового авизо) банка-корреспондента, в котором номер счета бенефициара — юридического лица не указан либо номер счета не соответствует номерам счетов, открытых клиентам банка, зачисление денежных средств производится в соответствии с указанным в платежном поручении (кредитовом авизо) банка-корреспондента наименованием бенефициара — юридического лица (если наименование указано точно).

В случае если в платежном поручении (кредитовом авизо) банка-корреспондента наименование бенефициара и номер его счета не соответствуют ни наименованию клиента, ни номеру его счета, полученные денежные средства зачисляются на счет, предназначенный для учета сумм, которые на момент поступления не могут быть зачислены на счет бенефициара. Банк-получатель не позднее следующего банковского дня после дня поступления денежных средств запрашивает у банка-корреспондента необходимую информацию.

Общие правила расчетов платежными требованиями Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара, взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

Платежные требования применяются при осуществлении внутренних банковских переводов денежных средств, а при наличии международных договоров (соглашений) — и при осуществлении международных переводов.

При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма расчетов.

Под акцептом понимается предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкции банку-отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в банк-отправитель (ранее законодательство предусматривало возможность предварительного и последующего акцепта платежных требований, действующее же законодательство не подразделяет акцепт таким образом и допускает возможность акцепта, который по своей сути является аналогом ранее регламентированного нормативными правовыми актами предварительного акцепта).

Форма расчетов посредством платежных требований с акцептом используется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги), в иных случаях — по усмотрению сторон и устанавливается в договоре между бенефициаром и плательщиком.

Платежные требования исполняются банком-отправителем на основании полученного от плательщика заявления на акцепт, которое представляется в банк-отправитель в двух экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления заверяются подписями должностных лиц и оттиском печати плательщика согласно заявленным в банк-отправитель образцам подписей и оттиска печати. Форму заявления на акцепт банки разрабатывают самостоятельно.

Рассмотрим структуру платежного оборота в платежной системе филиала ОАО «Белагропромбанк» Минская городская дирекция (в разрезе платежных инструкций) за период 2011 — 2013 гг., представленную таблицами 2.2, 2.3, 2.4.

Таблица 2.2 — Структура платежного оборота в платежной системе филиала ОАО «Белагропромбанк» Минская городская дирекция (в разрезе платежных инструкций) за 2012 год.

Из таблицы 2.2 можно заметить, что по количеству операций наибольшую долю в структуре платежного оборота за 2012 г. занимают платежные поручения, которые составляют 83,01% от общего количества платежных инструкций, из чего можно сделать вывод, что клиент самостоятельно и в соответствии с законодательством распоряжается собственными средствами (в подтверждение этому свидетельствует относительно небольшое количество платежных требований в общем объеме платежных инструкций — 3,91%). Наименьшая часть занимают поручения-реестр чеков (0,02%). По сумме большая часть платежных инструкций приходится на платежный ордер для частичной оплаты платежного поручения, что составляет 67,68% от общей суммы платежных инструкций.

Таблица 2.3 — Структура платежного оборота в платежной системе филиала ОАО «Белагропромбанк» Минская городская дирекция (в разрезе платежных инструкций) за 2013 год.

Также как и в структуре платежного оборота в платежной системе филиала ОАО «Белагропромбанк» Минская городская дирекция за 2012 г. наибольшую долю платежного оборота по количеству операций за 2013 г. занимают платежные поручения, что составляет 83,29% от общего оборота платежных инструкций, а наименьшую часть занимают поручения-реестр чеков (0,02%).

Таблица 2.4 — Структура платежного оборота в платежной системе филиала ОАО «Белагропромбанк» Минская городская дирекция (в разрезе платежных инструкций) за 2014 год.

Заметим, что по количеству операций наибольшую долю в структуре платежного оборота за 2014 г. занимают платежные ордера и платежные поручения, по сумме данные виды платежных инструкций занимают, соответственно 13,51 и 82,41% соответственно. Это можно объяснить тем, что расчеты с помощью платежных поручений являются очень выгодными: эта операция является относительной дешевой, простой и быстрой, несмотря на «минусы» — это повышенные риски при операции и пробелы в применении ответственности на неисполнение или ненадлежащее исполнения поручения.

Платежные требования и другие виды платежных документов используются незначительно: 3,25 и 0,83% соответственно. Но в отличие от предыдущих сравнимываемых периодов, наибольшая часть платежных инструкций по сумме платежей занимают платежные ордера (59,20%).

Если же сравнивать статистику платежного оборота по годам (2012 — 2014гг), то несомненно происходит увеличение количества платежных инструкций. Так, количество платежных поручений за 2014 г. выросло на 9,93% по сравнению с 2012 г. и на 4,11% по сравнению с 2013 г. Также произошло значительное увеличение количества платежных ордеров: в 2014 г. по сравнению с 2012 г. в 117 раз, или 11 659%. Вместе с тем уменьшилось количество платежных требований: в 2014 г. по сравнению с 2012 г. на 8,02%, что может быть связано с улучшением экономического состояния организаций, обслуживающихся в филиале ОАО «Белагропромбанк» Минская городская дирекция.

В зависимости от форм безналичных расчетов, используемых субъектами хозяйствования, структура безналичного денежного (платежного) оборота характеризуется удельным весом (соотношением) каждой из форм в общем объеме платежного оборота. В последние годы в безналичном обороте филиала ОАО «Белагропромбанк» Минская городская дирекция наибольший удельный вес занимают расчеты платежными поручениями и платежными ордерами. Изменения в структуре безналичного денежного (платежного) оборота обусловлены преимуществами той или иной формы расчетов, а также политикой Национального банка в сфере расчетов.