Проблемы и направления совершенствования работы с денежными знаками

На основе оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных о кассовых оборотах за предыдущие периоды, а также полученных от РКЦ сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате Главное управление составляет прогнозные расчеты кассовых оборотов по области по источникам поступлений денег и направлениям их выдач на предстоящий квартал для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте и потребности предприятий в денежной наличности.

Главное управление ЦБ РФ по ЕАО продолжает уделять большое внимание правильности составления и своевременности представления банками статистического отчета о кассовых оборотах. Достоверность сведений проверяется в ходе проверок работы кредитных организаций и РКЦ по денежному обращению. Для кредитных организаций и РКЦ Главное управление перерабатывает поступающие и разрабатывает собственные методические рекомендации по символам, с учетом изменений и дополнений по данной отчетности.

При прогнозировании кассовых оборотов возникают определенные трудности и проблемы. Главная проблема заключается в сборе сведений (кассовых заявок), необходимых для прогнозирования кассовых оборотов, что в определенной мере связано с недооценкой значения этой работы отдельными хозорганами. Кроме того, в условиях кризисного состояния экономики, финансовой сферы, роста задолженности по невыплаченным заработной плате, пенсиям, пособиям, обесценения рубля и, как следствие, недоверия населения к банковской системе, — трудно спрогнозировать качественно и достоверно кассовые обороты банков.

Тем более, прогноз кассовых оборотов не отражает реально складывающиеся направления налично-денежного оборота, а составляется только для определения ожидаемой эмиссии и используется при составлении планов перевозки наличных денег в резервные фонды расчетно-кассовых центров. Выпуск денег в обращение расчетно-кассовыми центрами осуществляется по их потребностям (сколько надо, столько выпустили) с последующим сообщением территориальному Главному управлению и затем Центральному банку.

Поэтому с целью прогнозирования более реального эмиссионного результата Главное управление Банка России по ЕАО и расчетно-кассовые центры в рамках регулирования денежного обращения в регионе изучают и анализируют его, контролируют ход выполнения прогноза кассовых оборотов за предыдущие периоды. Также осуществляют меры, направленные на максимально возможное поступление денег в кассы банков, экономное их расходование, бесперебойное удовлетворение потребности хозяйства в наличных деньгах.

Наряду с вышеперечисленными проблемами существует проблема лимита оборотной кассы. Инструкцией № 31 от 16.11.95 г. «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России» не предусмотрена методика расчета предельного лимита оборотной кассы. Лимит оборотной кассы устанавливается Банком России для территориальных учреждений. Руководитель территориального учреждения в пределах лимита оборотной кассы, устанавливает лимит оборотной кассы для каждого подчиненного расчетно-кассового центра. Письмо об установленной сумме лимита оборотной кассы направляется в подчиненный расчетно-кассовый центр и хранится у начальника расчетно-кассового центра.

Территориальное учреждение Банка России при утверждении лимита оборотной кассы должно учитывать:

• а) обеспечение своевременного удовлетворения потребности клиентов в наличных деньгах для расчетов по заработной плате и на другие нужды;
• б) объем налично-денежного оборота.

Лимит оборотной кассы устанавливается на конец дня. Превышение лимита остатка денег в оборотной кассе на конец дня не допускается.

Выдача наличных денег клиентам производится расчетно-кассовым центром за счет остатка денег, находящихся в оборотной кассе на начало операционного дня, текущих поступлений и перечисление из резервных фондов. Перечисление из резервных фондов в оборотную кассу производится на основании письменного распоряжения начальника расчетно-кассового центра, в котором указывается сумма перечисляемых банкнот и монеты с разбивкой по достоинствам. При этом осуществляются необходимые бухгалтерские проводки. Кассовый приходный и мемориальные ордера подписываются начальником, главным бухгалтером и заведующим кассой расчетно-кассового центра.

В Головном расчетно-кассовом центре г. Биробиджана эти операции занимают примерно от 15 до 20 минут ежедневно, что влечет за собой сдвиг времени начала операционного дня. Для того чтобы этого не допускать нужно увеличить лимит оборотной кассы примерно в два раза и тогда операции по изъятию денежной наличности из резервных фондов снизится примерно в два раза. На запрос по увеличению лимита оборотной кассы в Главное управление Банка России по ЕАО был дан ответ, что Банком России лимит увеличен только на 20%, не учитывая, по нашему мнению, расчетов среднедневного расхода денежной наличности, а также прихода денежной наличности в упаковке кредитных организаций, в упаковке которой расходные операции запрещены.

Для решения этой проблемы расчет лимита оборотной кассы должен складываться из среднедневного расхода денежной наличности и денежной наличности в упаковке кредитных организаций, поступившей накануне. Положительное решение этого вопроса позволит увеличить операционное время обслуживания клиентов, что в свою очередь, уменьшит время нахождения клиента в операционных кассах расчетно-кассовых центров.

В области организации контроля за выдачей наличных денег и в целях регулирования кассовых ресурсов в РКЦ составляют календарь выдач на заработную плату и другие виды оплаты труда. В календаре выдач указываются сроки выдачи денежной наличности по организациям и учреждениям, согласованные в установленном порядке руководителем организации с начальником РКЦ. Конкретные суммы выдач проставляются в календаре на основе кассовых заявок.

Для контроля за соблюдением календарной очередности выплат ведется учет выдачи наличных денег по каждой отдельной организации.

Все эти меры направлены на эффективную организацию оборота наличных денег.

Несмотря на принимаемые меры в области организации и регулирования денежного оборота Главным управлением и РКЦ, еще остро стоит проблема ограничения налично-денежного оборота. В структуре денежной массы основной удельный вес составляют наличные деньги, а банкноты в общей массе денежных знаков занимают главенствующее положение.

В связи с появлением фальшивых банкнот Банка России Главным управлением ЦБ РФ по ЕАО совместно с УВД Правительства ЕАО разработаны «Мероприятия по взаимодействию в борьбе с фальшивомонетничеством». В соответствии с данными мероприятиями областной отдел по борьбе с экономическими преступлениями предоставляет Главному управлению сведения о проведенных в области оперативно-розыскных мероприятиях и выявленных фальшивых денежных знаков.

Главному управлению необходимо усилить работу по выявлению поддельных денежных знаков. Для этого с кассовыми работниками РКЦ, коммерческих банков надо регулярно проводить учебу, консультации по вопросам работы с неплатежными, сомнительными и поддельными денежными знаками.

В целях улучшения организации кассовой работы необходимо дополнительное оснащение РКЦ современной кассовой техникой с наилучшими характеристиками, так как имеющиеся часто выходят из строя и усложняют работу кассиров операционных касс и касс пересчета. Но проблема приобретения заключается в высокой стоимости импортной техники.

В целях сокращения расходов на перевозку ценностей из региональных резервных фондов на подкрепления Головного расчетно-кассового центра г. Биробиджана предлагается увеличить минимальный размер хранения резервных фондов, т.к. ГРКЦ обладает современным и объемным хранилищем, позволяет держать денежную наличность в гораздо больших объемах, в то время как региональные резервные фонды перегружены.

Но в этом случае будут ущемлены финансовые интересы Еврейского областного управления инкассации, с которым на данный момент у ГУ ЦБ РФ по ЕАО существуют определенные договорные условия.

Проанализировав вышеперечисленное, можно внести следующие предложения, направленные на ликвидацию недостатков в организации расчетно-кассового обслуживания в ГРКЦ г. Биробиджана:

• — усилить последующий контроль за действиями операционных работников расчетно-кассового центра;
• — продумать возможность информирования клиентов по телефону о поступлении финансирования. Возможный вариант — информирование по коду, присвоенному каждой отдельной организации, у которой есть в этом необходимость (удаленность от банка, различные источники финансирования);
• — в целях улучшения качества кассового обслуживания клиентов (под клиентами понимаются и кредитные организации) и равномерного распределения нагрузки сотрудников учреждения Банка России разработать анкету и провести опрос клиентов. На основании данных пересмотреть график и порядок их обслуживания;
• — изменить контрольно-пропускной режим клиентов, увеличив время доступа в банк в течение операционного дня ГРКЦ;
• — изменить порядок поступления денежных чеков в кассу, значительно сократив временной разрыв от обработки документа на группе до его поступления в кассу;
• — проводить дополнительную работу с клиентами в целях повышения качества предоставляемых расчетно-денежных документов;
• — разработать методику расчета лимита оборотной кассы с дальнейшем утверждением её в Банке России.

Все вышеперечисленные меры в конечном итоге положительно отразятся на системе организации расчетно-кассового обслуживания клиентов ГРКЦ г. Биробиджана, что положительно скажется на проведении расчетов, в плане их ускорения и эффективности. Но далеко не все проблемы можно решить с помощью организационных мероприятий.

В связи с неравномерным поступлением денежных средств на корреспондентские счета кредитных организаций, счета органов федеральных казначейств, счета финансовых органов и в связи с задолженностью по выплатам заработной платы и выплат социального характера, пенсий необходимо тесное взаимодействие Главного управления ЦБ РФ по ЕАО с Правительством ЕАО, с финансовыми органами, Казначейством, Пенсионным фондом в целях бесперебойного обеспечения хозяйствующих субъектов наличными деньгами. Главному управлению необходимо проводить сопоставление суммы имеющейся задолженности по выплатам заработной платы, пенсий, пособий и суммы остатка резервных фондов, чтобы в случае выдачи больших сумм остаток резервных фондов оставался не ниже установленного лимита.

Динамику изменения доли наличности в денежной массе наиболее полно отражают колебания удельного веса находящихся в обращении наличных средств в монетарных агрегатах. Изменение содержания наличных денег в денежной массе связано как с внедрением инноваций и дальнейшем развитием безналичных расчетов, так и с неэкономическими факторами (социальные, политические и психологические). Одной из причин увеличения налично-денежного оборота является уклонение от обязательных платежей. К факторам увеличения удельного веса наличности в денежной массе можно отнести отказ определенных слоев населения от новых расчетно — платежных средств и возвратом к наличным деньгам. В этой связи можно говорить и о стремлении людей по разным причинам сохранить инкогнито при расчетах. Главное преимущество наличных расчетов — анонимность, которую не могут обеспечить другие платежные средства. С другой стороны имеются противоречия в денежно-кредитной политике в части обращения наличных денег: необоснованно большая доля наличности в структуре денежной массы и, одновременно, усиление штрафных санкций за нарушение условий работы с наличными денежными средствами. Хозяйствующие субъекты в какой-то мере подталкивались к данным нарушениям не только тяжестью налогового бремени, но и тем, что денежный оборот переполнен именно наличностью в таком количестве, которое не может быть использовано только в разрешенных законодательством расчетах.

В целях повышения эффективности контроля за соблюдением хозяйствующими субъектами порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью Главное управление ЦБ РФ по ЕАО должно постоянно направлять работу кредитных организаций, РКЦ области на активное взаимодействие в данном вопросе с налоговыми, финансовыми органами.

Необходимо усилить банковский контроль за соблюдением порядка ведения кассовых операций и борьбы с налоговыми правонарушениями, связанными с внебанковским оборотом наличных денежных средств и проводить проверки совместно с налоговыми органами. Кредитные организации еще не в полной мере осознали свою роль и ответственность за осуществление банковского контроля за соблюдением порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, поэтому Главное управление ЦБ РФ по ЕАО надлежит рекомендовать коммерческим банкам применять более жесткие меры к нарушителям кассовой дисциплины, а не ограничиваться письмами на имя руководителя организации, предприятия.

В этом видится одна из задач Указа Президента России от 23.05.94 № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» в части обращения наличных денег, вводящего жесткие штрафные санкции за некоторые нарушения Порядка ведения кассовых операций (превышение лимитов остатков касс, расчеты между юридическими лицами свыше предельно-допустимой суммы и др.), и отчасти Указа Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения».

Согласно этим документам на коммерческие банки возложены контрольные функции за соблюдением предприятиями правил работы с наличными деньгами и порядка ведения кассовых операций. При этом необходимо отметить, что ряд моментов указов Президента и положения Банка России требуют дополнений и изменений.

Например, разрешение хозорганам иметь несколько расчетных счетов резко усложнило саму проверку и снизило эффективность кассового контроля и других методов организации налично-денежного обращения и любого контроля за деятельностью хозорганов. В этом случае у предприятия может оказаться несколько, причем различных, лимитов остатка кассы и других нормативов, хотя каждый обслуживающий банк будет руководствоваться своими показателями. Или соблюдение расходования наличности из выручки, если последняя сдается в несколько обслуживающих банков.

Хозорганы могут прибегать и к разнообразным уловкам. Например, сокрытие превышения лимита с помощью выдачи крупных сумм под отчет с ее возвращением на следующий день; нерегулярное ведение кассовой книги, что не дает возможности отследить превышение лимита; непредставление некоторых документов или вообще уклонение от проверки. Упрощает маневр Центральный Банк РФ, устанавливая предельную сумму расчетов наличными по одной сделке: в нынешней формулировке ограничение расчетов наличными деньгами позволяет различными способами обходить установленный лимит. При отождествлении сделки и договора надо плодить договоры. Если понимать различие между договором и сделкой, вообще не стоит утруждать себя выдумыванием и оформлением различных схем. Поэтому очевидно, что ранее применявшееся понятие платежа вкупе с разъяснениями относительно того, что считается «одним платежом», являлось более точным, более применимым в отношении регулирования формы расчетов, чем красивое юридическое слово «сделка» .

Также актуальной на сегодняшний день проблемой является организация контроля за налично-денежным оборотом, проходящим через частных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица. Сегодня значительную часть производственной деятельности, торговли, сферы услуг обслуживает именно эта категория граждан, в связи с чем объемы денежных средств, образующиеся в ходе их предпринимательской деятельности, значительны и имеют устойчивую тенденцию к росту. Однако, требования Положения Банка России № 14-П не распространяются на частных предпринимателей, поэтому эта часть налично-денежного оборота остается неучтенной и бесконтрольной.

На индивидуальных предпринимателей не распространяются также Указания Банка России об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации. Поэтому вызывает тревогу обналичивание предпринимателями с их счетов в банках больших объемов денежных средств, используемых затем в хозяйственной деятельности.

В то же время это противоречит как пункту 9 Указа Президента Российской Федерации № 1006, так и статьям 23 и 861 Гражданского Кодекса, в соответствии с которыми к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями.

Следовательно, необходимо, в качестве решения этой проблемы и возникающих противоречий:

во-первых, разграничить индивидуальных предпринимателей на тех, которые осуществляют свою деятельность единолично, и на использующих наемный труд других рабочих;

во-вторых, привести нормативные документы Банка России в соответствие требованиям законодательных актов Российской Федерации и распространить требования Положения Банка России № 14-П, Порядка ведения кассовых операций и других указаний, касающихся нормализации денежного обращения, на частных предпринимателей, использующих наемный труд, и соответственно установить банковский контроль за соблюдением ими правил работы с наличными деньгами.

Активное использование коммерческими банками кассового контроля и других методов организации налично-денежного обращения приносит значительные финансовые и моральные издержки: содержание штата, ухудшение отношений с клиентурой, а порой и репутации в целом. Вместе с тем эта работа имеет и положительные аспекты, например, увеличение кассовых и отчасти кредитных ресурсов.

Таким образом, кассовый контроль коммерческих банков недостаточно эффективен, а исполнять указанные фискальные функции было бы правильнее государственным фискальным органам, налоговым инспекциям и органами финансово — бюджетного надзора. Тем более что в стране создаются специальные подразделения Госналогслужбы по контролю за налично-денежным оборотом налогоплательщиков.