Кредиты банка ВТБ24 (ЗАО)

Банк ВТБ24 — это второй по величине банк в России после Сбербанка, предлагает огромное количество банковских продуктов для бизнеса и физических лиц.

1. Потребительские кредиты наличными в банке ВТБ24.

Здесь есть два основных кредита для физических лиц: экспресс-кредит по паспорту без справок и поручителей и обычный кредит со ставкой 19%. За экспресс-кредит придется выложить уже от 29% годовых. Суммы кредитования небольшие — 100−150 тысяч рублей сроком до трех лет. Для получения кредита вам потребуется паспорт, копия паспорта (всех страниц), для кредитования по сниженным ставкам — документ, подтверждающий ваш доход по форме банка или 2-НДФЛ.

2. Кредиты для малого бизнеса в банке ВТБ24

Банк ВТБ24 предлагает большой спектр банковских кредитов для бизнеса: овердрафт, кредитные линии, оборотные кредиты, бизнес-ипотеку, инвестиции и так далее. Процентные ставки варьируются в широких пределах в зависимости от вида кредита, сроков, размеров и других условий кредитования.

Таблица 7 Процентные ставки по кредитам в банке ВТБ24

Учет кредитных линий и овердрафтов

Договор кредитования может предусматривать выдачу кредита как в разовом…

Д 47 427 (требования по получению процентов), К 70 601 (доходы).

Так как овердрафты предоставляются в первую очередь надежным клиентам, то и ссудная задолженность, как правило, относится к категории качества, доходы по которой признаются.

Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам

Кредиты, не погашенные заемщиками в срок, учитываются отдельно от текущей ссудной задолженности.

Просроченная задолженность по кредитам, выданным в рублях и иностранной валюте, учитывается на балансовых счетах по учету:

кредитов, не погашенных в срок (счет 458). Учет по счетам второго порядка ведется по группам заемщиков, а в аналитическом учете в разрезе отдельных договоров;

просроченных кредитов, предоставленных другим банкам (счет 324). Учет ведется по каждому заемщику и договору.

Учет начисленных, но не полученных в срок (просроченных) процентов по кредитам, ведется исходя из того, к какой категории качества относится задолженность.

Если процентные доходы по кредиту признаются в качестве таковых (это I, II или III категории качества), то проценты продолжают начисляться на балансе. Под них создается резерв на возможные потери.

Если проценты не признаются в качестве доходов (III, IV или V категории качества), то они со дня переклассификации учитываются на внебалансовом счете 91 604 (не полученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам), (91 603 — для межбанковских кредитов).

Вопрос о признании доходов по процентам по задолженности III категории, как уже говорилось раньше, решается банком самостоятельно.

Учет просроченной задолженности по основному долгу ведется на отдельных лицевых счетах балансового счета 458 по учету просроченных кредитов.

Учет просроченных признанных процентов по кредитам ведется на активных счетах балансового счета 459 по учету просроченных процентов по кредитам, а по межбанку — на счете 325.

Схема отражения в бухгалтерском учете переноса на просрочку выглядит следующим образом:

Д 458, К счета по учету задолженности по кредиту — на сумму основного долга;

Д 459, К 47 427 (требования по получению процентов) — на сумму начисленных процентов.

После переноса процентов на счета по учету просроченных процентов банк восстанавливает резерв, созданный под начисленные проценты, и создает резерв под просроченные процеты. При этом резерв отдебетовывается со счета 47 425 (требования по получению процентов) в кредит счетов 32 505 (для межбанковских кредитов) или 45 918 (по остальным кредитам).

Если происходит реклассификация кредита с изменением категории качества задолженности в группу, доход по которой не признается, то дальнейшее начисление процентов производится на счетах 91 604 или 916 03.

Начисление процентов по выданному, но невозвращенному кредиту производится в сроки и в порядке, предусмотренных кредитным договором. Если очередные проценты не просрочены и признаются в качестве доходов, то они учитываются в общем порядке.

Досоздание резерва по начисленным процентам отражается проводкой:

Д 70 606 (расходы), К 45 918 (резервы на возможные потери).

Учет просроченной ссудной задолженности банков по основному долгу ведется на отдельных лицевых счетах балансового счета 324 по учету просроченных кредитов, предоставленных другим банкам. Учет просроченных процентов по межбанковским кредитам ведется на счетах балансового счета 325 по учету просроченных процентов по межбанковским кредитам. Принципиальная схема отражения в бухгалтерском учете данных операций ничем принципиально, кроме номеров счетов, не отличается от обычного кредитования.

Если кредит был оформлен залогом, то залоговые права должны быть реализованы не позднее чем через 30 дней после задержки платежей по основному долгу или по процентам.

При поступлении средств и документа по уплате процентов и (или) основного долга сумма проводится по дебету корреспондентского счета, расчетного счета или кассы для физических лиц и относится в кредит по учету просроченной задолженности и просроченных процентов:

Д 30 102,20202 (для физических лиц), денежных средств, счетов клиентов, К 459 (325) — на сумму процентов.

Если проценты не признавались в качестве дохода, то они учитывались на внебалансовом счете 91 604. Теперь они восстанавливаются на доходы:

Д 99 999, К 91 604;

Д 30 102, 20 202 (для физических лиц), денежных средств, счетов клиентов, К 70 601 — на сумму поступивших процентов;

Д 30 102, 20 202 (для физических лиц), денежных средств, К 458 (324) — на сумму погашения основного просроченного долга.

Штрафы, пени и неустойки за просрочку погашения ссудной задолженности и процентов по ней, полученные от клиентов, приходуются на счете 706 01 «Доходы» кассовым методом в момент признания или получения проводкой:

Д 30 102, 20 202 (для физических лиц), денежных средств, счетов клиентов, К 70 601 — по символу 17 101.

Одновременно восстанавливается резерв на возможные потери по ссудам в части погашенного долга и резерв, созданный по требованиям по процентам в части погашенных процентов.