Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета
Перечислено с текущего счета поставщикам за полученные производственные запасы. Перечислено с текущего счета поставщикам за полученные производственные запасы. С текущего счета получены денежные средства в кассу на командировочные расходы. С текущего счета получены денежные средства в кассу на командировочные расходы. Из заработной платы удержано: подоходный налог; отчисления в Пенсионный Фонд… Читать ещё >
Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Министерство образования и науки Украины Харьковский национальный экономический университет Кафедра учета в бюджетных и финансово-кредитных учреждениях
Контрольная работа
по курсу:
«Бухгалтерский учет»
Выполнила: Андриенко В.А.
студентка заочного факультета специальности .109−2
1курса 2 группы Проверила: ст. преподаватель Цаюкова С.В.
Харьков, 2010
Задание
Используя исходные данные о начальных остатках на счетах бухгалтерского учета (табл. 1) и о хозяйственных операциях за январь (табл. 2), выполните следующие задания:
1. Используя метод двойной записи, составить корреспонденцию счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям за январь 2010 г. Запишите их в журнал регистрации хозяйственных операций, указав тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе (табл. 3).
2. Откройте синтетические счета и запишите в них остатки на 1 января 2010 г., используя для этого данные табл.1. Дополнительно откройте счета, по которым не было начальных остатков, но есть обороты за месяц.
Запишите в схемах синтетических счетов суммы операций за январь 2010 г., указав при этом номера операций согласно журналу регистрации.
Подсчитайте и запишите обороты по дебету и кредиту всех счетов, открытых в задании.
3. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь 2010 г. по форме, приведенной в табл. 4. Счета бухгалтерского учета запишите в порядке возрастания их номеров.
4. На основании начальных и конечных остатков по счетам бухгалтерского учета составьте баланс по форме № 1, приведенной в табл. 5.
Таблица 1
Остатки на счетах бухгалтерского учета на 01.01.2010 г.
Код счетов | Наименование счетов | Сумма, грн. | |
Основные средства | 40 000 | ||
Уставный капитал | 82 400 | ||
Износ основных средств | 8 000 | ||
Резервный капитал | 6 000 | ||
Касса в национальной валюте | |||
Нематериальные активы | 8 800 | ||
Краткосрочные кредиты банков в национальной валюте | 44 000 | ||
Расходы будущих периодов | |||
Прибыль нераспределенная | 16 000 | ||
Текущие счета в национальной валюте | 120 800 | ||
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 1 200 | ||
Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте | 40 000 | ||
Готовая продукция | 16 000 | ||
Расчеты с отечественными покупателями | 35 200 | ||
Расчеты по налогам и платежам | |||
Расчеты с отечественными поставщиками | 60 800 | ||
Накопленная амортизация нематериальных активов | |||
Сырье и материалы | 12 280 | ||
Безвозмездно полученные необоротные активы | 3 200 | ||
Топливо | 8 400 | ||
Расчеты по заработной плате | |||
Запасные части | |||
Расчеты по авансам полученным | |||
Производство | |||
Расчеты по пенсионному обеспечению | |||
Целевое финансирование и целевые поступления | |||
Расчеты с прочими кредиторами | |||
Расчеты с прочими дебиторами | |||
Товары на складе | |||
Таблица 2
Перечень хозяйственных операций за январь 2010 г.
№ п/п | Содержание операций | Сумма, грн. | |
С текущего счета получены денежные средства в кассу на командировочные расходы | 1 800 | ||
Отпущены со склада сырье и материалы на производство | |||
Выдано из кассы Петрову П. П. в подотчет | |||
На текущий счет получены денежные средства от покупателей за отгруженную ранее продукцию | |||
Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков | |||
Приобретены у поставщиков основные средства | |||
Начислен износ производственных основных средств | |||
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды | |||
Перечислено с текущего счета поставщикам за полученные производственные запасы | |||
Поступили от поставщиков: топливо; запасные части | |||
С текущего счета поступили в кассу денежные средства на выплату заработной платы | |||
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за декабрь | |||
Депонирована неполученная вовремя заработная плата | |||
Сдана на текущий счет в банке из кассы депонированная заработная плата | |||
Поступила на текущий счет краткосрочная ссуда банка | |||
Приобретены подотчетным лицом малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | |||
Начислена заработная плата за январь рабочим основного производства | |||
Начислено пособие по временной нетрудоспособности | |||
На текущий счет поступили авансы от покупателей | |||
Из заработной платы удержано: подоходный налог; отчисления в Пенсионный Фонд | 2 800 240 | ||
Списаны материалы на ремонт производ. здания | |||
С текущего счета перечислено банку в погашение задолженности по долгосрочному кредиту | |||
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция | |||
Приняты на учет бланки строгого учета | |||
Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал | |||
Таблица 3
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2010 г.
№ операции | Содержание хозяйственных операций | Сумма, грн. | Корреспонденция счетов | Тип изменений в балансе | ||
Дебет | Кредит | |||||
С текущего счета получены денежные средства в кассу на командировочные расходы | А | |||||
Отпущены со склада сырье и материалы на производство | А | |||||
Выдано из кассы Петрову П. П. в подотчет на командировочные расходы | П | |||||
На текущий счет получены денежные средства от покупателей за отгруженную ранее продукцию | АП ^ | |||||
Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков | АП ^ | |||||
Приобретены у поставщиков основные средства | АП ^ | |||||
Начислен износ производственных основных средств | АП ^ | |||||
Выдано из кассы подотчет на хозяйственные нужды | П | |||||
Перечислено с текущего счета поставщикам за полученные производственные запасы | АП v | |||||
Поступили от поставщиков: топливо; запасные части | АПАП ^ | |||||
С текущего счета поступили в кассу денежные средства на выплату заработной платы | А | |||||
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за декабрь | АП v | |||||
Депонирована неполученная вовремя заработная плата | АП ^ | |||||
Сдана на текущий счет в банке из кассы депонированная заработная плата | А | |||||
Поступила на текущий счет краткосрочная ссуда банка | АП ^ | |||||
Приобретены подотчетным лицом малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | АП ^ | |||||
Начислена заработная плата за январь рабочим основного производства | АП ^ | |||||
Начислено пособие по временной нетрудоспособности | АП ^ | |||||
На текущий счет поступили авансы от покупателей | АП ^ | |||||
Из заработной платы удержано: подоходный налог; отчисления в Пенсионный Фонд | АП vАП v | |||||
Списаны материалы на ремонт производственного здания | А | |||||
С текущего счета перечислено банку в погашение задолженности по долгосрочному кредиту | 40 000 | АП v | ||||
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция | А | |||||
Приняты на учет бланки строгого учета | Не балансовая операция | |||||
Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал | П | |||||
ИТОГО: | 309 600 | |||||
Таблица 4
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Код счета | Название счета | Сальдо на 01.01.2010 г. | Обороты за месяц | Сальдо на 01.02.2010 г. | ||||
д-т | к-т | д-т | к-т | д-т | к-т | |||
Основные средства | 40 000 | ; | ; | ; | 40 000 | ; | ||
Нематериальные активы | 8 800 | ; | ; | ; | 8 800 | ; | ||
Износ основных средств | ; | 8 000 | ; | ; | 8 760 | |||
Накопленная амортизация нематериальных активов | ; | ; | ; | ; | ||||
Приобретение основных средств | ; | ; | 5 400 | ; | 5 400 | ; | ||
Сырье и материалы | ; | ; | ||||||
Топливо | ; | ; | ; | |||||
Запасные части | ; | ; | ; | |||||
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | ; | ; | 1 600 | ; | ||||
Производство | ; | ; | ||||||
Готовая продукция | 16 000 | ; | ; | ; | ||||
Товары на складе | ; | ; | ; | ; | ||||
Касса в национальной валюте | ; | ; | ||||||
Текущие счета в национальной валюте | ; | ; | ||||||
Расчеты с отечественными покупателями | ; | ; | ; | |||||
Расчеты с подотчетными лицами | ; | ; | ; | |||||
Расчеты с прочими дебиторами | ; | ; | ; | ; | ||||
Расходы будущих периодов | ; | ; | ; | ; | ||||
Уставный капитал | ; | ; | ; | ; | ||||
Безвозмездно полученные необоротные активы | ; | ; | ; | ; | ||||
Резервный капитал | ; | ; | ; | 8 000 | ||||
Прибыль нераспределенная | ; | 16 000 | ; | ; | ||||
Целевое финансирование и целевые поступления | ; | ; | ; | ; | ||||
Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте | ; | 40 000 | 40 000 | ; | ; | ; | ||
Краткосрочные кредиты банков в националь ной валюте | ; | 44 000 | ; | 120 000 | ; | 164 000 | ||
Расчеты с отечественными поставщиками | ; | ; | 71 000 | |||||
Расчеты по налогам и платежам | ; | ; | ; | ; | ||||
Подоходный налог | ; | ; | ; | 2 800 | ; | 2 800 | ||
Расчеты по пенсион ному обеспечению | ; | ; | ; | |||||
Расчеты по социальному страхованию | ; | ; | ; | ; | ||||
Расчеты по заработной плате | ; | ; | ||||||
Расчеты по авансам по лученным | ; | ; | ; | |||||
Расчеты с прочими кредитора ми | ; | 12 000 | ; | ; | ; | 12 000 | ||
ИТОГО: | ||||||||
Таблица 5
Баланс на 01. 02. 2010 г. Форма № 1
Актив | Код ряда | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
І. Необоротные активы | ||||
Нематериальные активы: | ||||
остаточная стоимость | 8 400 | |||
первоначальная стоимость | ||||
накопительная амортизация | ||||
Незаконченное строительство | ; | ; | ||
Основные средства: | ||||
остаточная стоимость | 32 000 | |||
первоначальная стоимость | 40 000 | 40 000 | ||
Износ | 8 000 | |||
Долгосрочные биологические активы: | ||||
справедливая (остаточная) стоимость | ; | ; | ||
первоначальная стоимость | ; | ; | ||
накопительная амортизация | ||||
Долгосрочные финансовые инвестиции: | ||||
которые учитываются по методу участия в капитале других предприятий | ; | ; | ||
другие финансовые инвестиции | ; | ; | ||
Долгосрочная дебиторская задолженность | ; | ; | ||
Отсроченные налоговые активы | ; | ; | ||
Другие необоротные активы | ; | |||
Всего по разделу I | 40 400 | 45 040 | ||
ІІ. Оборотные активы | ||||
Запасы: | ||||
производственные запасы | ||||
животные на выращивание и откорм | ; | ; | ||
незавершенное строительство | ||||
готовая продукция | 16 000 | |||
товары | ||||
Векселя полученные | ; | ; | ||
Дебиторская задолженность за товары, работы и услуги: | ||||
чистая реализационная стоимость | ||||
первоначальная стоимость | ; | ; | ||
резерв сомнительных долгов | ; | ; | ||
Дебиторская задолженность по расчетам: | ||||
с бюджетом | ; | ; | ||
по выданным авансам | ; | ; | ||
из начисленных доходов | ; | ; | ||
из внутренних расчетов | ; | ; | ||
Другая текущая дебиторская задолженность | ||||
Текущие финансовые инвестиции | ; | ; | ||
Денежные средства и их эквиваленты: | ||||
в национальной валюте | ||||
в иностранной валюте | ; | ; | ||
Другие оборотные активы | ; | ; | ||
Всего по разделу ІІ | ||||
ІІІ. Затраты будущих периодов | ||||
IV. Необоротные активы и группы выбытия | ||||
Баланс | ||||
Пассив | Код ряда | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
І. Собственный капитал | ||||
Уставный капитал | ||||
Паевой капитал | ; | ; | ||
Дополнительный вложенный капитал | ; | ; | ||
Другой дополнительный капитал | ||||
Резервный капитал | ||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||
Неоплаченный капитал | ; | ; | ||
Изъятый капитал | ; | ; | ||
Всего по разделу І | ||||
ІІ. Обеспечение таких затрат и платежей | ||||
Обеспечение выплат персоналу | ||||
Другие обеспечения | ||||
Целевое финансирование | ||||
Всего по разделу ІІ | ||||
ІІІ. Долгосрочные обязательства | ||||
Долгосрочные кредиты банков | 40 000 | ; | ||
Другие долгосрочные финансовые обязательства | ; | ; | ||
Отсроченные налоговые обязательства | ; | ; | ||
Другие долгосрочные обязательства | ; | ; | ||
Всего по разделу ІІІ | 40 000 | |||
IV. Текущие обязательства | ||||
Краткосрочные кредиты банков | 44 000 | |||
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам | ; | ; | ||
Выданные векселя | ; | ; | ||
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | ||||
Текущие обязательства по расчетам: | ||||
по полученным авансам | ||||
с бюджетом | ||||
по внебюджетным платежам | ||||
по страхованию | ; | ; | ||
по оплате труда | ||||
с участниками | ; | ; | ||
по внутренним расчетам | ; | ; | ||
Другие текущие обязательства | ||||
Всего по разделу ІV | 152 320 | 273 320 | ||
V. Доходы будущих периодов | ; | ; | ||
Баланс | 309 920 | 390 920 | ||