Организация и планирование деятельности на деревообрабатывающих предприятиях

Курсовая работа

• Введение
• 1. Расчет производственной программы мебельного цеха
• 1.1 Расчет эффективного фонда времени работы оборудования
• 1.2 Расчет технологической трудоемкости изделий
• 1.3 Расчет средней нормы площади на 2дно рабочее место
• 1.4 Расчет производственной мощности мебельного производства
• 2. План производства и сбыта продукции
• 3. План материально-технического обеспечения
• 4. План по труду и кадрам
• 5. Планирование по себестоимости, прибыли, рентабельности
• 6. Финансовый план
• 7. Основные технико-экономические показатели
• Заключение
• Библиографический список

Задание на курсовое проектирование

Таблица 1 — Производство древесностружечных плит

Таблица 2 — Мебельное производство

Реферат

Данная пояснительная записка представляет собой курсовой проект по дисциплине «Планирование на предприятии» .

Пояснительная записка оформлена на листах формата А4 в количестве ____ страниц, содержит 40 таблиц, 29 формул, 7 библиографических источников.

План производства и сбыта, материально-техническое обеспечение, план по труду, финансовый план, планирование по себестоимости, рентабельность, технико-экономические показатели.

Цель курсового проекта — изучение вопросов организации и планирования деятельности на деревообрабатывающих предприятиях.

В курсовом проекте проведен анализ различных сторон деятельности — производственной, сбытовой, финансовой, организации труда и предложен оптимальный объем выпуска продукции (ДВП и мебели).

Планирование на предприятии является важнейшей дисциплиной, цель которой состоит в формировании необходимых профессиональных знаний и расчетно-аналитических умений выбирать оптимальные варианты планов развития предприятий. Планирование тесно связано с экономикой и организацией производства на предприятии, налогами и налогообложением, а также маркетингом.

Современные специалисты должны знать основные принципы и методы планирования, важнейшие плановые показатели и способы расчета, систему внутрихозяйственных планов и механизм их взаимодействия, а также уметь самостоятельно разрабатывать различные планы-проекты и способствовать их осуществлению в современных условиях производства.

Цель курсового проекта состоит в усвоении методики расчета основных показателей работы предприятия в планируемом периоде. Объект планирования — деревообрабатывающее предприятие, имеющее в своем составе два вида основного производства — мебельное (выпускается 2 вида продукции: сервант и стол кухонный) и производство древесноволокнистых плит.

Планирование на предприятии состоит из следующих разделов:

1) план производств и сбыта продукции

2) план материально-технического обеспечения

3) план по труду

4) планирование по себестоимости, прибыли и рентабельности

5) финансовый план

После выполнения всех перечисленных разделов плана определяются технико-экономические показатели, характеризующие эффективность планирования.

прибыль себестоимость рентабельность планирование Выполнение курсового проекта способствует лучшему усвоению теоретического материала, закреплению практических навыков составления годового плана работы предприятия.

1. Расчет производственной программы мебельного цеха

1.1 Расчет эффективного фонда времени работы оборудования

По непрерывному режиму работают цеха древесных плит, сушки пиломатериалов, паросиловое хозяйство.

Внутрисменные плановые остановки оборудования при определении фонда эффективного времени работы не учитываются, поэтому продолжительность смены составляет 8 часов.

Продолжительность простоев цеха в плановом ремонте устанавливается по нормативам, дифференцированным в зависимости от его производственной мощности. Капитальный и профилактический ремонт принимаем равным 5% от номинального фонда времени.

Результаты расчета эффективного фонда времени работы оборудования представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 — Расчет эффективного фонда времени одного рабочего места

На основании данных таблицы находим средний эффективный фонд времени единицы оборудования. Он рассчитывается с учетом удельного веса оснащенных и неоснащенных рабочих мест в общем парке оборудования по формуле

(1.1)

где У_ос и У_н — удельный вес технически оснащенных и неоснащенных рабочих мест, %;

Т_{эф. ос} и Т_{эф. н} — эффективный фонд времени технически оснащенного и неоснащенного рабочего места.

Таким образом,

Т_{эф. ср} = (85•3674,78+ 15· 3968) /100 = 3727,26 ч.

1.2 Расчет технологической трудоемкости изделий

Для расчета производственной мощности трудоемкость отдельного изделия устанавливают в виде технологической трудоемкости, т. е. продолжительности выполнения операций без учета количества рабочих, занятых на данном рабочем месте. Расчет трудоемкости ведут по отдельным производственным процессам: заготовительному, машинному, сборочному и отделочному.

Трудоемкость обработки изделия в часах технологического времени по каждой стадии производственного процесса определяется как сумма затрат технологического времени на 100 изделий по всем видам операций данного процесса, деленная на 100

(1.2)

где t_Hi — нормативная технологическая трудоемкость обработки изделия по каждому процессу;

n — количество операций (рабочих мест), на которых обрабатывается данное изделие;

t_TBj — нормы технологического времени в станко-часах на изделие по операциям.

Нормативная технологическая трудоемкость изделия в целом t_{н. изд.} складывается из суммы трудоемкости обработки данного изделия в заготовительном t_{н. заг.,} машинном t_{н. маш.,} сборочном t_{н. сбор.} и отделочном t_{н. отдел.} отделениях.

Она находится по формуле

. (1.3)

При определении прогрессивной трудоемкость изделия учитывают перевыполнение норм выработки t_{п. изд}, ч, определяется по формуле

(1.4)

где К_{в. н} — коэффициент выполнения норм выработки.

То есть t_{п изд} для серванта: 10,746/1,14 = 9,42 ч.; для стола кухонного: 3,24/1,14 = 2,85 ч.

При выпуске нескольких изделий определяют среднюю прогрессивную трудоемкость условного изделия t_{п. у}

(1.5)

где t _{п. изд. i -} прогрессивная трудоемкость конкретного изделия;

У_{изд. i} — удельный вес данного изделия в общем, выпуске;

m — число учитываемых изделий.

Таким образом, получим:

t _{п. у} = (9,42· 60 + 2,85· 40) /100 = 6,79 ч.

1.3 Расчет средней нормы площади на 2дно рабочее место

Нормы площади установлены на одно рабочее место по группам мебели. Корпусная — шкафы для платья, серванты, секретеры; решетчатая — шкафы для книг, тумбочки; кухонная мебель — столы обеденные, кухонные гарнитуры.

Среднюю норму площади на одно рабочее место определяют с учетом удельного веса различных групп мебели в общем объеме выпуска по формуле по формуле

(1.6)

где Н_i — норма площади на одно рабочее место соответствующей группы мебели, м²;

У_i — удельный вес данной группы мебели в общем выпуске, %

Используя формулу 1.6, рассчитаем среднюю норму площади на одно рабочее место:

Н_ср = (45· 60 + 43· 40) /100 = 44,2 м².

1.4 Расчет производственной мощности мебельного производства

Производственная мощность в целом по предприятию рассчитывается по формуле

(1.7)

где П — производственная площадь всех мебельных цехов, м²;

Н _{ср. -} средняя норма производственной площади на одно рабочее место, м^2;

Т _{эф. ср. -} средний эффективный фонд времени на одно место, ч.;

T _{п. у. -} средняя прогрессивная трудоемкость условного изделия, ч.

Мощность, рассчитанная через условную трудоемкость, измеряется в условных изделиях:

М_ус = 5500/44,2 · 3727,26/6,79 = 68 269 усл. изд.

Мощность по каждому виду изделия М_изд в этом случае рассчитывается по формуле

. (1.8)

Мощность серванта М_с = 68 269· 60/100 = 40 962 изд., стола кухонного М_ск = 68 269· 40/100 = 27 308 изд. Таким образом, производственная мощность серванта равна 40 962 шт., стола кухонного 27 308 шт.

2. План производства и сбыта продукции

Основными задачами данного раздела годового плана предприятия являются: определение оптимального объема продукции (услуг), который может быть произведен и реализован предприятием в планируемом периоде; изыскание возможностей удовлетворения спроса на продукцию; эффективное использование производственных мощностей, основных фондов и других материальных и трудовых ресурсов.

План производства и реализации продукции является основой, на которой разрабатываются все остальные разделы годового плана предприятия и его структурных подразделений. Он разрабатывается в следующем составе: оценка рынка сбыта; обоснование выявленного спроса на продукцию расчетами производственных мощностей; планирование производственной программы; планирование производства и реализации продукции в стоимостном выражении.

Методы прогнозирования продаж можно свести в две группы: основанные на экспертных оценках (используется в курсовом проекте); экономико-статистические.

Метод экспертных оценок предполагает изучение мнений специалистов предприятий — производителей и потребителей продукции, торгово-посреднических фирм, предприятий розничной торговли, консалтинговых организаций о возможных объемах продаж продукции предприятия в планируемом периоде. На их основе экспертным путем определяется три вида прогноза продаж: оптимистический, пессимистический и наиболее вероятный.

Ожидаемый прогноз продаж определяется по формуле

(2.1)

где О, В, П — прогнозы продаж соответственно оптимистический, наиболее вероятный, пессимистический.

Величина оптимистического прогноза продаж принимается равной производственной программе. Величина наиболее вероятного и пессимистического прогнозов рассчитывается как процент от оптимистического прогноза. Процент для вероятного прогноза принимаем от 70 до 90, для пессимистического от 50 до 65. Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте. Предприятия формируют производственную программу на основе заказов потребителей, выявленных в процессе изучения рынка потребительского спроса и имеющихся производственных мощностей. Планирование производства и продаж продукции в натуральном выражении дает возможность согласовать выпуск конкретных видов продукции с потребностями рынка, производственными мощностями предприятия. Для расчета издержек, дохода и прибыли предприятия от реализации продукции необходим план производства продукции в стоимостном выражении.

Таблица 2.1 — Прогноз продаж

Расчет производственной программы (таблица 2.2) осуществляется на основе составленного в таблице 2.1 прогноза продаж и производственной мощности.

Таблица 2.2 — Планирование производственной программы

В учебных целях принимаем, что производственная мощность не может быть увеличена, а также маркетологи сделали все возможное для оживления спроса. Поэтому если производственная мощность превышает прогноз продаж, то в плане принимается величина прогноза продаж. Если производственная мощность меньше прогноза продаж, то в плане принимается величина производственной мощности.

План производства и сбыта продукции в стоимостном выражении содержит показатели: товарная продукция и реализованная продукция.

Товарная продукция включает стоимость:

запланированных к выпуску готовых изделий (принятых отделом технического контроля, сданных на склад готовой продукции);

полуфабрикатов, комплектующих деталей и сборочных единиц, предназначенных на сторону по кооперированным поставкам;

капитального ремонта, выполненного собственными силами, а также изделий и запасных частей, изготовленных для капитального ремонта, капитального строительства и собственных непромышленных хозяйств предприятия;

инструментов и приспособлений для собственного производства.

Внутрипроизводственное потребление — это та часть продукции, которая потребляется на самом предприятии для производства другой продукции. В данном курсовом проекте — это часть продукции 2-го деревообрабатывающего производства (ДВП), необходимая для производства мебельных наборов. Для расчета количества материальных ресурсов на весь выпуск необходимо норму расхода на 1 набор мебели умножить на величину планируемого объема мебели в натуральном или стоимостном выражении.

Таблица 2.3 — Расчет заготовок для дальнейшего производства

Таблица 2.4 — Производственная программа цеха ДВП

Валовый выпуск по равен производственной мощности.

По сортам продукция рассчитывается в соответствии с процентом, указанным в графе 2.

Валовый выпуск в условных единицах определяется умножением валового выпуска в натуральном выражении на коэффициент сортности. Внутрипроизводственное потребление — из таблицы 2.3 Товарная продукция равна разности между валовым выпуском в натуральном выражении и внутрипроизводственным, потреблением.

Плановый объем товарной продукции рассчитывается по формуле

(2.2)

где Q_i — планируемый объем продаж i-го продукции в натуральном выражении;

Ц_i — цена единицы i-го вида продукции (плановая), руб.

Остатки нереализованной продукции на начало года определяются путем умножения их процента (4% для ДВП, для мебельного производства — на основании таблицы 2.1) на плановый объем товарной продукции в натуральном выражении. Остатки нереализованной продукции в стоимостном выражении определяются умножением объема остатков нереализованной продукции в натуральном выражении на цену по отчету.

Остатки нереализованной продукции на конец года в натуральном выражении определяются по формуле

(2.3)

где

Н₀ — норматив остатков нереализованной продукции, дни;

ТП - товарная продукция в натуральном выражении.

Норматив остатков нереализованной продукции для мебельного производства составляет 15 дней, для ДВП — 5 дней.

Плановый объем реализованной продукции в стоимостном выражении рассчитывается по формуле

(2.4)

где О_н и О_к - остатки нереализованной продукции на начало и конец планируемого года в стоимостном выражении.

Результаты расчета товарной и реализованной продукции приведены в таблице 2.5 ниже.

Таблица 2.5 — Расчет товарной и реализованной продукции в стоимостном выражении

3. План материально-технического обеспечения

Для осуществления МТО необходимо разработать определенный инструментарий, позволяющий управлять уровнем предлагаемой услуги, а также уровнем соответствующих затрат. В этой связи первоочередной интерес представляют системы планирования информации.

Ведущие специалисты теории экономики и логистики предлагают следующую модель многоэтапного планирования МТО:

1. Стратегическое планирование — основано на долгосрочных прогнозах спроса, движения издержек, изменений хозяйственной среды и пределов загрузки производственных мощностей. Это позволяет осуществить оптимальную стратегию в области маркетинга, производства и финансирования, помочь компании научиться приспосабливаться к изменениям в окружающей среде. В процессе стратегического планирования принимаются решения, касающиеся структуры сети товародвижения либо капиталовложений, необходимых для придания большей гибкости системе материального обращения. Примеры: решение о перемещении центра реализации в связи со сдвигами в территориальном распределении клиентуры, разработка гибкого производства, нацеленного на более быстрое удовлетворение постоянно усложняющихся требований рынка.

2. Тактическое планирование применяется в пределах временного периода от нескольких месяцев до одного года. Помогает сформулировать взаимоувязанные задачи по получению годовой прибыли для службы компании, а также разработать совокупность частных планов для оперативных служб закупки, производства, перевозок, содержания техники и т. п. Тактическое планы легко поддаются пересмотру в течение года, по мере выявления реального спроса.

3. Оперативное планирование дает возможность распределить полученные заказы между различными производственными подразделениями так, чтобы обеспечить конкретное удовлетворение текущих потребностей.

4. Оперативное планирование МТО — средство регулирования и контроля задействованного в производстве сырья и готовых изделий. Его цель состоит в развитии контактов между различными службами компании, усилении координации их деятельности и повышении их мотивации по отношению к задачам МТО. Задача — обеспечение максимально эффективного использования ресурсов и средств, направляемых на удовлетворение сиюминутных потребностей. Это разработка программы выпуска некоторого оборудования или календарного графика отправки продукции потребителю.

Теоретически планирование операций по МТО можно представить в виде схематичного деления на 5 в основном не связанных друг с другом элементов:

1) прогнозирование спроса;

2) планирование производства;

3) планирование физического распределения продукции;

4) планирование снабжения;

5) система оценок результатов функционирования системы МТО.

На первом этапе разрабатывается проект плана в форме заявок, содержащих расчеты потребности в отдельных видах материальных ресурсов. На втором — анализ эффективности использования материальных ресурсов, проект плана МТО корректируется на основе уточненной производственной программы, заданий по внедрению новой техники и проведению экспериментальных работ. Затем проводится анализ рынка сырья и материалов, оценивается целесообразность приобретения того или иного ресурса или изготовления его на предприятии собственными силами и принимается решение о закупке. На четвертом этапе составляются балансы материально-технических ресурсов и планы закупок.

Основные задачи плана МТО:

своевременное и полное удовлетворение потребности предприятия в материально-технических ресурсах;

обеспечение высокого качества поставляемых ресурсов;

минимизация затрат на приобретение, доставку и хранение материально-технических ресурсов;

определение оптимальных сроков поставки и размеров транспортных партий приобретаемых материальных ресурсов;

определение оптимального уровня запасов материально-технических ресурсов;

разработка политики всемирной экономии материальных ресурсов, максимального вовлечения в хозяйственный оборот вторичного сырья, опережающего, развития производства экономичных и ресурсосберегающих видов продукции и технологий и т. д.

Исходными данными для разработки плана МТО являются намеченные объемы производства, объемы работ по техническому и организационному развитию, капитальному строительству, а также нормативная база с учетом заданий по снижению норм расхода материалов.

План МТО представлен таблицами 3.1 и 3.3, в которых рассчитывается потребность в материальных ресурсах и таблицами 3.2 и 3.4, в которых составляется баланс материально-технического обеспечения.

Таблица 3.1 — Расчет потребности в материальных ресурсах в цехе ДВП

Древесное сырье по сортам рассчитывается в соответствии с указанным процентом. Потребность в химикатах рассчитывается умножением нормы расхода на планируемый объем производства плит (в тоннах) и делится на 1000, т.к. нормы расхода даны в килограммах.

При расчете планового баланса МТО (таблица 3.2) остаток материальных ресурсов на начало года в натуральном выражении определяется в процентах от потребности по плану (5%); в стоимостном выражении — умножением остатка в натуральном выражении графа на цену по отчету.

Остаток материальных ресурсов на конец года в натуральном выражении определяется по формуле

(3.1)

где Н₃ — норматив запаса материальных ресурсов, дни (принимаем 5);

П - потребность в материальных ресурсах по плану.

Остаток материальных ресурсов на конец год в стоимостном выражении определяется умножением остатка на конец года в натуральном выражении на плановую цену.

Объем закупок материальных ресурсов в планируемом году определяется по формуле

(3.2)

где Р — резервы собственного производства;

Ц_т, — плановая цена за единицу;

О_н — остаток материальных ресурсов на начало года в стоимостном выражении;

О_к — остаток материальных ресурсов на конец года в стоимостном выражении.

Расчеты приведены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 — Плановый баланс материально-технического обеспечения цеха ДВП

Таблица 3.3 — Расчет потребности в материальных ресурсах для мебельного производства

В таблице 3.3 «Расчет потребности в материальных ресурсах для мебельного производства» определяется потребность только тех видов сырья и материалов, которые предприятие закупает на стороне.

Потребность в натуральном выражении на весь выпуск определяется умножением норм расхода при производстве 1 набора на планируемый объем мебели.

Потребность в стоимостном выражении определяется умножением потребности в натуральном выражении для всего выпуска на цену по плану.

В таблице 3.4 потребность по плану в натуральном выражении на весь выпуск берется из таблицы 3.3.

Остаток материальных ресурсов в натуральном выражении на начало года в натуральном выражении определяется в процентах от потребности по плану (7%); в стоимостном выражении — умножением остатка в натуральном выражении графа на цену по отчету. Остаток материальных ресурсов на конец года в натуральном выражении — по формуле 3.1. Объем закупок материальных ресурсов в планируемом году определяется по формуле

(3.3)

где П — потребность в материальных. ресурсах в стоимостном выражении — из таблицы 3.3; О_н, О_к — остатки материальных ресурсов на начало и конец года в натуральном выражении; Ц₀, Ц_пл — цены за единицу по отчету и по плану.

Плановый баланс материально-технического обеспечения представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4 — Плановый баланс материально-технического обеспечения мебельных цехов

4. План по труду и кадрам

Главной задачей плана по труду и кадрам является обеспечение рационального, эффективного использования персонала предприятия в процессе изготовления продукции. При разработке плана рассчитывается рост производительности труда, который обеспечивал бы организации такое снижение затрат труда, которое необходимо в условиях конкуренции; определяется оптимальная численность персонала, занятого непосредственно на производстве, в обслуживании и управлении; обосновываются предельно допустимые расходы на заработную плату, издержки на рабочую силу.

Кадры или трудовые ресурсы предприятия — это совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав. В списочный состав включаются все работники, принятые на работу, связанную как с основной, так и с не основной деятельностью.

Трудовые ресурсы являются главным ресурсом предприятия, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособность. Они приводят в движение материально-вещественные элементы производства, создают продукт, стоимость и прибавочный продукт в форме прибыли.

План по труду и кадрам включает разделы: планирование роста производительности труда, численности работающих, фонда оплаты труда, издержек на рабочую силу. Самостоятельным разделом в план по труду включается план подготовки и повышения квалификации персонала.

Основу фонда оплаты труда составляет фонд заработной платы промышленных рабочих. Он рассматривается при составлении плана по каждому цеху с учетом численности основных промышленных рабочих, разряда и количества планируемых к отработке в течение года часов производственной работы. При этом заработная плата рассчитывается на основе планируемых часов за год. Затем эти часы умножаются на установленную на предприятии часовую тарифную сетку соответствующего разряда. В итоге получается прямой фонд заработной платы основных и вспомогательных рабочих, занятых на основных технологически нормируемых операциях. Этот прямой фонд заработной платы является основой общего (годового) фонда заработной платы промышленных рабочих.

Анализ выполнения плана по труду — важное направление экономического анализа производственно-хозяйственной деятельности организации, целью которого является осуществление постоянного контроля за ходом выполнения полученных заданий по повышение трудового потенциала и результатов работы организации и сопоставление с результатами деятельности организаций-конкурентов, выявление внутренних резервов.

Анализ выполнения плана по труду производится по трем основным направлениям: анализ выполнения плана по численности, анализ выполнения плана по производительности труда и анализ выполнения плана по фонду заработной платы.

Целью плана по труду является расчет плановой численности работающих и затрат на оплату их труда, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг).

Для этого необходимо сначала рассчитать фонд эффективного времени 1-го рабочего. Календарный фонд устанавливается по календарю на соответствующий год. Количество выходных и праздничных дней в прерывном производстве (мебельное производство) устанавливается также по календарю. В непрерывном производстве (ДВП) праздничных дней нет, а количество выходных отведенных на плановый ремонт и осмотр оборудования — принять в размере 30 дней.

Номинальный фонд равен разности между календарным фондом и нерабочими днями. Очередной и учебный отпуск, неявки с разрешения администрации планируются на уровне отчетных данных.

Таблица 4.1 — Расчет фонда эффективного времени 1-го рабочего в год

В плане предусматриваются мероприятия по улучшению условий труда, что позволяет снизить продолжительность неявок по болезни. Неявки по неуважительным причинам не планируются.

Фонд эффективного времени в часах определяется умножением этого фонда в днях на среднюю продолжительность рабочего дня.

Средняя продолжительность рабочего дня определяется как разница между номинальной продолжительностью рабочего дня и внутрисменными потерями. В плане предусматривается их снижение.

Таблица 4.2 — Расчет численности и тарифного фонда заработной платы основных рабочих мебельных цехов

Затраты времени на весь выпуск мебели определяются путем перемножения затрат на 1 вид продукции и объема выпуска. Численность определяется путем деления затрат времени на изготовление всего выпуска мебели на плановый фонд эффективного времени для мебельного производства. Тарифный фонд заработной платы по каждому виду мебели определяется умножением средней тарифной ставки на затраты времени на изготовление всего выпуска мебели.

Таблица 4.3 — Расчет численности и тарифного фонда заработной платы вспомогательных рабочих мебельных цехов

Численность рабочих определяется по формуле

(4.1)

где m — число рабочих мест с учетом количества смен;

Т_рм — средний фонд эффективного времени 1 рабочего места;

Т_p — плановый фонд эффективного времени 1 рабочего Тарифный фонд заработной платы (графа 5) рассчитывается по формуле

(4.2)

где Ч_пл. — плановая численность рабочих;

ТС_ср — средняя тарифная ставка;

Т_Р — плановый фонд эффективного времени 1 рабочего в мебельном производстве.

Расчет заработной платы рабочих производства ДВП приведен в таблице 4.4.

Таблица 4.4 — Расчет численности и тарифного фонда заработной платы рабочих в производстве ДВП

Численность рабочих рассчитывается по формуле

(4.3)

где — плановый фонд эффективного времени оборудования цеха ДВП (произведение эффективного фонда времени, сменности работы, продолжительности смены и количества ведущего оборудования) Часовая тарифная ставка рассчитывается по формуле:

(4.4)

где — минимальная заработная плата, установленная законодательно, руб. (принимаем 5095);

^- среднее количество часов работы в месяц ⁽498 ч);

— тарифный коэффициентго разряда.

Фонд заработной платы рассчитывается по формуле 4.2.

При заполнении таблицы 4.5 необходимо учесть, что число рабочих мест в сушильном цехе зависит от количества сушильных камер, из расчета, что 1 оператор сушильной установки обслуживает 2 сушильных камеры.

Число рабочих мест в паросиловом цехе зависит от производственной программы паросилового цеха. Численность рабочих рассчитывается по формуле 4.3, при этом число смен работы принять 3 - для сушильного и паросилового цехов, для остальных цехов — 2 смены.

Таблица 4.5 — Расчет численности и тарифного фонда заработной платы рабочих прочих цехов

На основании предыдущих таблиц заполняется таблица 4.6

Таблица 4.6 — Расчет годового фонда заработанной платы рабочих

Годовой фонд заработной платы рассчитывается по формуле

(4.5)

где Д — коэффициент доплаты к тарифному фонду;

К_р. - коэффициент районного регулирования.

Таблица 4.7 — Расчет численности и годового фонда заработной платы служащих

Фонд заработной платы по окладам рассчитывается по формуле

(4.6)

где Ч — численность служащих, чел.;

О_ср — средний должностной оклад, руб.;

12 — количество месяцев.

5. Планирование по себестоимости, прибыли, рентабельности

Целью планирования себестоимости является оптимизация текущих затрат предприятия, обеспечивающая необходимые темпы роста прибыли и рентабельности на основе рационального использования денежных, трудовых и материальных ресурсов.

При разработке плана по себестоимости должны быть решены следующие задачи:

выполнен анализ стоимостных показателей производственной деятельности предприятия в целом и отдельных его подразделений;

выявлены возможности и уточнены размеры снижения себестоимости продукции в планируемом году по сравнению с предшествующим периодом;

составлены калькуляции себестоимости основных видов выпускаемой продукции;

выявлены нецелесообразные затраты и разработаны меры по их ликвидации;

определена рентабельность видов выпускаемой продукции и производства;

оценено влияние на себестоимость, прибыль и рентабельность увеличения затрат на освоение производства новой продукции;

создана база для разработки оптовых или розничных цен;

разработаны меры по совершенствованию хозрасчетных взаимоотношений между производственными подразделениями предприятия.

При составлении плана по себестоимости особое внимание необходимо обратить на выявление резервов снижения себестоимости, а также величины и причин возникновения затрат, не обусловленных нормальной организацией производственного процесса.

Экономия, обусловливающая фактическое снижение себестоимости, рассчитывается по следующему составу (типовому перечню) факторов:

1. Повышение технического уровня производства. По данной группе анализируется влияние на себестоимость научно-технических достижений и передового опыта. По каждому мероприятию рассчитывается экономический эффект, который выражается в снижении затрат на производство.

Уменьшаются затраты и в результате комплексного использования сырья, применения экономичных заменителей, полного использования отходов в производстве. Большой резерв таит в себе и совершенствование продукции, снижение ее материалоемкости и трудоемкости, снижение веса машин и оборудования, уменьшение габаритных размеров и др.

2. Совершенствование организации производства и труда.

Снижение текущих затрат происходит в результате совершенствования обслуживания основного производства (например, развития поточного производства, повышения коэффициента сменности, упорядочения подсобно-технологических работ, улучшения инструментального хозяйства, совершенствования организации контроля за качеством работ и продукции).

Значительное уменьшение затрат живого труда может произойти при увеличении норм и зон обслуживания, сокращении потерь рабочего времени, уменьшении числа рабочих, не выполняющих норм выработки. Эту экономию можно подсчитать, если умножить количество высвобождающихся рабочих на среднюю заработную плату в предыдущем году. Дополнительная экономия возникает при совершенствовании структуры управления предприятия в целом: сокращение расходов на управление и экономия заработной платы.

Совершенствование материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов находит отражение в уменьшении норм расхода сырья и материалов, снижении их себестоимости за счет уменьшения заготовительно-складских расходов. Транспортные расходы сокращаются в результате уменьшения затрат на доставку сырья и материалов от поставщика до складов предприятия, от заводских складов до мест потребления; уменьшения расходов на транспортировку готовой продукции.

Определенные резервы снижения себестоимости заложены в устранении или сокращении затрат, которые не являются необходимыми при нормальной организации производственного процесса (сверхнормативный расход сырья, материалов, топлива, энергии, доплаты рабочим за отступление от нормальных условий труда и сверхурочные работы, платежи по регрессивным искам и т. п.).

3. Изменение объема и структуры продукции, которые могут привести к относительному уменьшению условно-постоянных расходов (кроме амортизации), относительному уменьшению амортизационных отчислений, изменению номенклатуры и ассортимента продукции, повышению ее качества. Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно от количества выпускаемой продукции. С увеличением объема производства их количество на единицу продукции уменьшается, что приводит к снижению ее себестоимости.

4. Улучшение использования природных ресурсов. Здесь учитывается изменение состава и качества сырья; изменение продуктивности месторождений, объемов подготовительных работ при добыче, способов добычи природного сырья; изменение других природных условий.

5. Отраслевые и прочие факторы: ввод и освоение новых цехов, производственных единиц и производств, подготовка и освоение производства в действующих объединениях и на предприятиях; прочие факторы. Необходимо проанализировать резервы снижения себестоимости в результате ликвидации устаревших и ввода новых цехов и производств на более высокой технической основе, с лучшими экономическими показателями.

При планировании себестоимости продукции применяются следующие методы.

1. Пофакторный - определение влияния технико-экономических факторов на издержки производства в планируемом году по сравнению с предыдущим годом.

2. Сметный — обоснование каждой статьи себестоимости с помощью специальной сметы затрат, которая составляется на отдельные комплексные статьи расходов или в целом на объем валовой, товарной и реализуемой продукции.

Сметный метод позволяет увязать отдельные разделы тактического плана между собой и согласовать их с планами внутрипроизводственных подразделений.

3. Метод калькуляций, с помощью которого обосновывается величина затрат на производство единицы продукции, работ, услуг или их структурных элементов.

Объекты калькулирования: отдельные изделия; заказы; технологические переделы; марки, сорта, артикулы и т. п. Калькуляции применяются при планировании себестоимости валовой, товарной и реализованной продукции, смет затрат и свода затрат по предприятию.

4. Нормативный: уровень затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг рассчитывается на основе заранее составленных норм и нормативов; применяется при составлении плановых калькуляций и смет затрат. Важнейшее достоинство нормативного метода планирования себестоимости продукции — возможность обособленного учета отклонений от действующих, (текущих) норм и их причин.

Для расчета стоимости основных фондов по цехам и группам в мебельном производстве сначала определяется их общая стоимость по формуле

(5.1)

где ТП — товарная продукция, тыс. руб. (табл.2.5);

Ф_{0 -} фондоотдача, руб. /руб. (1,4)

По цехам мебельного производства стоимость основных фондов распределяется в следующем соотношении: заготовительно-машинный цех — 55%; сборочно-отделочный — 45%. По группам основных фондов в цехе ДВП их общая стоимость рассчитывается по формуле 5.1 Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле

(5.2)

Таблица 5.1 — Расчет амортизационных отчислений по основным цехам

Таблица 5.2 — Расчет амортизационных отчислений по вспомогательным цехам и общезаводским объектам