Организация нового производства (технико-экономическое обоснование)

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Новосибирский Государственный Технический Университет Бердский Филиал КУРСОВАЯ РАБОТА

24 — Вариант по дисциплине: экономика фирмы На тему: «Организация нового производства

(технико-экономическое обоснование)"

Выполнил: Студент 3 курса Камышанов А.Ю.

Группы: ЭУБ-72

Шифр: 505 667 207

Проверила: Стародубцева В.К.

Бердск

2009 г.

Cодержание:

• Введение

  :

• 1. Исходные данные:
• 2. Определение капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы:
• 3. Расчёт показателей производственной программы:
• 4. Расчёт потребности в оборудовании и площадях:
• 5. Расчёт численности персонала фирмы и организация оплаты труда:
• 5.1 Расчёт численности персонала фирмы:
• 5.2 Определение фонда оплаты труда:
• 6. Расчёт финансовых результатов деятельности фирмы:
• Приложения
• Приложение 1
• Приложение 2
• Приложение 3
• Приложение 4
• Приложение 5
• Приложение 6

В условиях развития рыночной экономики произошёл спад эффективности материальной сферы производства. В связи с этим возникла необходимость коренного изменения механизма управления экономикой предприятия.

Одним из путей решения этой проблемы является реструктуризация завода, выделение его как самостоятельное предприятие с целью более экономичного использования имеющихся ресурсов.

Ставится задача провести технико-экономическое обоснование при организации нового производства на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры.

1. Исходные данные:

1.1 Планируемый годовой объём выпуска изделий на основе проведённых маркетинговых исследований и полученных предварительных заказов представлен в табл. 1, где Qг — годовой объём выпуска изделий, шт.; Пр — порог рентабельности (период времени выхода фирмы в зону прибыльности), дни; ДПЗдополнительная заработная плата, %.

Таблица 1

1.2 Технологический процесс и трудоёмкость изготовления изделий показаны в табл.2.

Таблица 2

1.3 Основные средства фирмы и амортизационные группы отражены в табл.3.

Таблица 3

Примечание: Метод начисления амортизации — линейный.

1.4 Расход материалов и комплектующих деталей представлено в табл. 4.

Таблица 4

1.5 Цены на используемые материалы и комплектующие детали с учётом налога на добавленную стоимость (НДС):

М1- 36 р./кг;

М2- 17 р./кг;

М3- 10 р./кг;

Д1- 7 р./шт.;

Д2- 15 р./шт.;

Д3- 9 р./шт.

1.6 Дополнительные данные:

· начало деятельности предприятияс 1 января текущего года;

· режим работы двухсменный; условия труда нормальные;

· ставка налога на добавленную стоимость (НДС)(18%); МРОТ (2000 руб.), ставка ЕСН (26%);

· ставка налога на прибыль принимается согласно действующего законодательства на момент расчёта (24%).

2. Определение капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы:

Для создания фирмы требуются капитальные (единовременные) затраты (КЗ), включающие:

1) подготовку учредительных документов, оплат консультаций специалистов по созданию фирмы (Зу);

Расчет: Зу=4200*15=63 000 руб.

2) государственную регистрацию фирмы (Зр);

Расчет: Зр=4200*9=37800 руб.

3) прочие затраты, связанные с регистрацией предприятия: госпошлину, изготовление печатей, штампов и др. (Зпр);

Расчет: Зпр=4200*8=33 600 руб.

4) закупку станочного оборудования (Зо) определим по формуле:

Зо=Цо*Сп.с.,

где Цо — средняя цена одного станка, (р.); Сп.с. — принятое количество станков, шт.;

Расчет: Зо=1800*6*4200=45 360 000 руб.

5) закупку оборудования со второй по пятую операции технологического процесса (Зп) определим по формуле:

Зп=Цп*Соб,

где Цп — средняя цена одной единицы оборудования, р.; Соб — общее количество оборудования со второй по пятую операции, шт.;

Расчет: Зп=500*42*4200=8820 руб.

6) закупку производственного и хозяйственного инвентаря (Зи);

Расчет: Зи=4200*750=3150 000 руб.

7) закупку транспортных средств (Зтр);

Расчет: Зтр=4200*1300=5460 000 руб.

8) закупку электронно-вычислительной техники (Зэв);

Расчет: Зэв=4200*350=1470000 руб.

9) затраты на приобретение здания (Ззд), которые определим по формуле:

Ззд=Sоб*Спл,

где Sоб — общая потребность в площади, необходимой ля работы фирмы, м (см. раздел 4); Спл — рыночная стоимость 1 м площади.

Расчет: Ззд=4200*1050м*15=66 150 000 руб.

Итого общие затраты на создание фирмы: 2 099 24400 руб.

Данные для расчёта общей суммы единовременных затрат брала из табл. 5.

Таблица 5

3. Расчёт показателей производственной программы:

Один из главных показателей производственной программы — товарная продукция предприятия, которая определяется в стоимостном и трудовом измерении следующим образом:

где Qj — годовой объём выпуска j-го изделия, шт.; Црj — цена единицы j-го изделия, р.; tj — суммарная трудоёмкость изготовления j-го изделия, н/ч; n — номенклатура выпускаемых изделий.

После определения цены становится возможным определение товарной продукции в стоимостном выражении.

Определим товарную продукцию предприятия в стоимостном измерении:

Nтп.а=5130*14 643=75118590 руб.

Nтп.б=4500*14 623=65803500 руб.

Nтп=7 511 890+65803500=140 922 090 руб.

Определим товарную продукцию предприятия в трудовом измерении:

Nтп.а=5130*(1,8+2,4+4,3+6,5+0,5)=5130*15,5=79 515 руб.

Nтп.б=4500*(2,5+2,9+5,0+9,6+0,6)=4500*20,6=92 700 руб.

Nтп=79 515+92700= 172 215 руб.

4. Расчёт потребности в оборудовании и площадях:

Расчётное количество станочного оборудования (Срij) и рабочих мест определяется трудоёмкостью работ по формуле:

где tij — трудоёмкость работ j-го вида изделия, н/ч, по i-ой операции; Fэф — эффективный фонд времени работы оборудования за год, ч; Кв. н — планируемый коэффициент выполнения норм; Qj — годовой объём выпуска продукции по j-му изделию, шт.

где Fн — число рабочих дней в году (номинальный фонд), дней; tсм — продолжительность смены (8ч); Ксм — число смен; - процент простоя оборудования в ремонте для первых двух операций технологического процесса (). Для оборудования с третьей по пятую операцию технологического процесса .

Сначала определим число рабочих дней в году (номинальный фонд):

Fн=Fк-Fп,

где Fп-число выходных и праздничных дней в году, дней; Fк — календарный фонд, дней;

Fн = 366−113=253 дня.

Теперь определим эффективный фонд времени работы оборудования за год:

Fэф = 253*8*2*(1−6/100)=3805 часов;

Fэф = 3805 часов.

Определим эффективный фонд времени работы оборудования с третьей по пятую операцию технологического процесса:

Fэф = 253*8*2*(1−0/100)= 4048 часов;

Fэф = 4048 часов.

Определим расчётное количество станочного оборудования (Срij) и рабочих мест для изделия А:

1. ;

Аналогично проводятся расчёты по другим операциям:

Определим расчётное количество станочного оборудования (Срij) и рабочих мест для изделия Б:

1. ;

Аналогично проводятся расчёты по другим операциям:

Таким образом, общее количество станочного оборудования и рабочих мест по изделиям, А и Б: 48 единиц

Общая потребность площади, необходимой для функционирования фирмы, складывается из площади производственной, площади вспомогательных помещений и дополнительной площади. Производственная площадь определим по удельной площади на один станок () и на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика, контролёра ().

Рассчитаем производственную площадь под станки:

6(станков)*20м=120 м;

Рассчитаем производственную площадь на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика, контролёра:

42*10м=420м;

Итого: производственная площадь=120 м+420м=540м.

При расчёте площади вспомогательных помещений необходимо определить число вспомогательного персонала фирмы и специалистов вместе с управленческим персоналом (в расчётах использовала результаты раздела 5).

Площадь вспомогательных помещений рассчитывается исходя из минимальной средней нормы площади по категориям персонала:

· на одного вспомогательного рабочего ;

Расчёт: 11*7м=77м;

· на одного служащего и МОП ;

Расчёт: 5*5м=25м;

· на одного специалиста ;

Расчёт: 7*8м=56м;

· на одного руководителя ;

Расчёт: 3*20м=60м;

Итого площадь вспомогательных помещений: 218 м;

Суммарная производственная и вспомогательная площадь составляют:

218+540=758 м²

Дополнительная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и др.) берутся в расчёте на одного работника (в одну смену) в среднем

Рассчитаем дополнительную вспомогательную площадь:

(108/2+7+5+7)*4м=73* 4м=292м;

В итоге общая потребность площади, необходимой для функционирования фирмы составляет: 292+758=1050 м²

5. Расчёт численности персонала фирмы и организация оплаты труда:

5.1 Расчёт численности персонала фирмы:

Численность персонала фирмы определяется по следующим категориям:

§ рабочие, с том числе:

а) основные рабочие;

б) вспомогательные рабочие;

§ управленческий персонал;

§ специалисты;

§ служащие;

§ младший обслуживающий персонал (МОП).

Необходимое число основных рабочих по каждой профессии определим по формуле:

где n — номенклатура выпускаемых изделий; Qj — годовой объём выпуска j-го изделия, (шт.); tij — трудоёмкость изготовления j-го изделия по i-ой операции, (н/ч);

Кв.н. — планируемый коэффициент выполнения норм рабочим i-ой профессии;

Фп — полезный фонд времени работы одного рабочего за год, ч.

Полезный фонд времени рабочего рассчитывается по формуле (см. табл.6.):

Таблица 6

Определим полезный фонд времени (Fп) работы одного рабочего за год, ч:

для этого сначала определим явочное время (Fя):

Fя=253−253*0,102=227,2 дня;

Fп=227,2*8=1818 часов.

Определим численность основных рабочих по каждой операции по изделию А:

1. человек-станочников;

Аналогично проводятся расчёты по другим рабочим:

Определим численность основных рабочих по каждой операции по изделию Б:

1. человек — станочников;

Аналогично проводятся расчёты по другим рабочим:

Численность контролёров рассчитаем по формуле:

где ti — трудоёмкость выполнения контрольных операций, н/ч;

Квыб — коэффициент выборочности контроля качества продукции (см. табл.2).

Рассчитаем численность контролёров:

по изделию А: чел;

по изделию Б: чел;

Итого основных рабочих: 97 человек.

Рассчитаем численность вспомогательных рабочих, она рассчитывается по данным табл.7.

Рассчитаем наладчиков оборудования:

1. Наладчик оборудования=97*0,03=3;

2. Техническое обслуживание подъёмно-транспортного оборудования=97*0,01=1;

Расчет остальных вспомогательных рабочих, рассчитывается аналогично:

Всего основных и вспомогательных рабочих: 97+11=108 человек.

Таблица 7

Квалификационный уровень кладовщиков (позиции 6 и 7 в табл. 7) принимаются по данным табл.9.

Число специалистов принимается в размере 7% от численности рабочих.

Найдём специалистов: 108*0,07=7 человек;

Численность служащих 4%, МОП — 6% от общей численности рабочих и специалистов.

Найдём число служащих: 108*0,04=5 человек;

Найдём число МОП: (115+5)*0,06=7 человек;

Управленческий персонал определяется в размере 2% от суммы рабочих, специалистов, служащих и МОП.

Определим управленческий персонал: (120+7)*0,02=3 человека.

Всего работает в фирме: 127+3=130 человек.

5.2. Определение фонда оплаты труда:

В настоящее время на практике применяются две системы оплаты труда: тарифная и бестарифная. На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда.

При этой системе труд основных рабочих оплачивается по сдельной форме оплаты труда, всех остальных рабочих — по повременной.

Прямую заработную плату основных рабочих каждой категории (Зпр.сд) определим по формуле:

где Qj — годовой объём выпуска j-го изделия, шт.; tjk — трудоёмкость k-го разряда работ по j-му изделию, н/ч; Кп — поясной коэффициент (1,25); Tci — часовая тарифная ставка i-й операции, р.

Рассчитаем заработную плату основных и вспомогательных рабочих, используя следующий приём: часовую ставку 1-го разряда примем как 1/175 минимальной оплаты труда, установленной правительством (4200 руб.). Для определения часовой тарифной ставки i-го разряда используем тарифные коэффициенты (табл. 8).

Таблица 8

Доплаты к основной заработной плате составляют 30% от прямой заработной платы. Дополнительная заработная плата определяется в процентном отношении от основной заработной платы и составляет 10%.

Рассчитаем прямую заработную плату основных рабочих по изделию, А (за год):

1. ЗП станочников=5130*1,8*(1,62/175*4200)*1,25=448 772,4 руб.;

Аналогично рассчитывается ЗП по другим категориям, расчёты сводим в таблицу:

Рассчитаем прямую заработную плату основных рабочих по изделию Б (за год):

1.ЗП станочников=4500*2,5*(1,62/175*4200)*1,25=546 750 руб.;

Аналогично рассчитывается ЗП по другим категориям, расчёты сводим в таблицу:

Простая повременная заработная плата вспомогательных рабочих (ЗПпр.повр) определяется исходя из их численности по каждой категории, полезного фонда времени и тарифной ставки (разряд принимается по табл. 7):

ЗПпр.повр=Тci*Fп*Чi*Кп (р.),

где Тci — часовая тарифная ставка i-го рабочего, р.; Fп — полезный фонд времени одного рабочего, ч; Чi — численность рабочих данной категории, чел.

Рассчитаем простую повременную заработную плату вспомогательных рабочих по каждой категории:

1. ЗП наладчиков оборудования =

= (1,76/175*4200)*1818*3*1,25=287 971,2 руб.

Остальные расчёты проводятся аналогично, повременную заработную плату остальных вспомогательных рабочих по каждой категории сведём в таблицу:

Рассчитаем среднемесячную ЗП вспомогательных рабочих:

ЗП ср.п. = 1 405 561,1/12*11=10 648,19 руб.

Месячные оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП определяются как произведение минимальной заработной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников.

Квалификационный уровень работников устанавливается студентами самостоятельно по табл. 9 и прил. 1.

Таблица 9

Доплаты к основной заработной плате составляют 30% от прямой заработной платы.

Дополнительная заработная плата определяется в процентном отношении от основной заработной платы и составляет 15%.

Все расчеты по оплате труда персонала фирмы сводятся в прил. 3 — 5

Месячная заработная плата по каждой категории персонала и в целом по фирме, рассчитывается, по формуле:

ЗПср.п=

где ФОТi — годовой фонд оплаты труда по i-й категории работающих, р.;

Чi — численность работающих i-й категории, чел.

Расчеты по средней месячной оплате труда персонала фирмы сводятся в прил. 6.

Рассчитаем среднюю месячную ЗП основных рабочих:

По изделию А: ЗПср.п.=2 939 026/(12*45)=5442 руб.

По изделию Б: ЗПср.п.=3 605 494/(12*57)=5271 руб.

По всем изделиям: ЗПср.п.=(2 939 026+3605494)/(12*102)=5346 руб.

Рассчитаем месячные оклады специалистов:

1. ЗП конструктора=2,27*4200=9534 руб.

Расчёты месячных окладов по другим категориям специалистов, управленческого персонала, служащих и МОП проводятся аналогично.

Все расчёты сведём в общую таблицу (прил. 4)

Рассчитаем среднемесячную ЗП управленческого персонала:

ЗП ср.п. =1 204 459,2 /12*3=33 457,2 руб.

Остальные расчёты среднемесячной зп по другим категориям персонала проводятся аналогично.

Расчеты по средней месячной оплате труда персоналом фирмы сводятся в прил. 6.

6. Расчёт финансовых результатов деятельности фирмы:

Расчёт себестоимости изделий производим по калькуляционным статьям, представленным в табл. 13.

Последовательность расчётов:

1. Расходы по статье «Сырьё и материалы» берутся на основании пунктов 1.4. и 1.5 и включаются прямым счётом согласно нормам расхода материалов и ценам на них без НДС.

Расшифровка по статье «Сырьё и материалы» делается для изделий, А и Б отдельно (см табл. 10).

Таблица 10

Затраты по статье «Основная заработная плата основных рабочих» берутся из расчёта по пункту 5.2.

2. Затраты по статье «Дополнительная заработная плата основных рабочих» берутся из расчёта по пункту 5.2.

3. Расходы по статье «Единый социальный налог» составляют 26% от суммы заработной платы основной и дополнительной.

4. Накладные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, занятых изготовлением конкретного вида изделия.

Для исчисления процента распределения косвенных расходов необходимо составить отдельную смету затрат накладных расходов (см. табл. 11)

Таблица 11

Накладные расходы предприятия включают:

· общепроизводственные расходы, связанные с организацией и управлением производства;

· общехозяйственные — расходы по обслуживанию и управлению предприятием.

1. ФОТ по категориям персонала берётся из расчёта по пункту 5.2.

2. Расчёт амортизационных отчислений для основных средств фирмы производится по табл. 12.

Таблица 12

3. Прочие расходы принимаются в размере 80% от ФОТ по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 табл. 11.

Расчёт себестоимости изделий сведём в таблицу 13.

Таблица 13

Коммерческие расходы принимаются в размере 15% от производственной себестоимости.

После определения себестоимости спрогнозируем цену каждого изделия.

Для прогнозирования цены вначале необходимо рассчитать точку критического объёма производства, используя порог рентабельности, т. е. определить количество реализованной продукции на n-й день работы фирмы по формуле:

где Кj — точка критического объёма производства j-го изделия, шт., — этот объём производства позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль;

365 — количество дней в году.

Рассчитаем точку критического производство для изделия А:

Ка=5130*125/365=1757 шт.

Рассчитаем точку критического производство для изделия Б:

Кб=4500*180/365=2219 шт.

Затем рассчитаем цену j-го изделия по формуле:

где Зпостj — постоянные затраты в полной себестоимости j-го изделия (на весь объём) Цpj — цена единицы j-го изделия, р.

Цр.а.=(21 153 020,1)/1757+(347,35+977,11+284,53+117,25+877,45)=

=12 039,3+2603,7=14 643 руб.

Цр.б.=(25 005 956)/2219+(333,58+1316,8+158,01+383,45+1162,3)=

=11 269+3354=14 623 руб.

Взаимосвязь объёма производства, себестоимости и прибыли:

Для изделия, А (см. рис. 1.):

Зпост.= 21 153 020,1 руб.

Зпер.= 1757*(347,35+977,11+284,53+117,25+877,45)=4 574 700,9 руб.

Зсов.= 21 153 020,1+4 574 700,9 =25 727 721 руб.

К-точка критического производства (ниже точки К-зона убытков, выше точки К-зона прибыльности).

Рис. 1. Взаимосвязь объёма производства, себестоимости и прибыли по изделию А.

Для изделия Б (см. рис. 2.):

Зпост.= 25 005 956 руб.

Зпер.=2219*(333,58+1316,8+158,01+383,45+1162,3)=7 442 526 руб.

Зсов.=25 005 956+7442526=32 448 482 руб.

К-точка критического производства (ниже точки К-зона убытков, выше точки К-зона прибыльности).

Рис. 2. Взаимосвязь объёма производства, себестоимости и прибыли по изделию Б.

Финансовые результаты деятельности фирмы характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Для принятия правильного управленческого решения нужно рассчитать:

· маржинальный доход (прибыль);

Рассчитаем маржинальный доход:

Ма=Ца-Зпер.уд.а.

Ма=14 623 *5130-(1 781 905,5+5 012 564+601507+1 459 658,46+4 501 298,3)= =61 659 056,7 руб.

Мб=Цб-Зпер.уд.б.

Мб=14 643 *4500-(1 501 110+5925582+711 070+1725529,52+5 230 387)= =50 799 821,5 руб.

М=Ма+Мб

М=61 659 056,7+50 799 821,5=112 458 878,2 руб.

· прибыль от реализации продукции;

Рассчитаем прибыль от реализации продукции:

Пр. п.= 112 458 878,2 -(21 153 020,1 +25 005 956)=66 299 902,1 руб.

Пр. п.= 66 299 902,1 руб.

· чистую прибыль.

Рассчитаем чистую прибыль, исходя из налога на прибыль который (24%):

Пч.= 66 299 902,1 -(66 299 902,1 *0,24)=50 387 925,6 руб.

Пч.= 50 387 925,6 руб.

Механизм формирования данных показателей представлен на рис. 3.:

Рис. 3. Модель формирования показателей прибыли.

Величина выручки от реализации продукции рассчитывается по формуле:

где Qpj — количество реализованных изделий (годовой объём выпуска изделий), шт.;

n — номенклатура выпускаемых изделий.

ВРа=14 623 *5130=75 015 990 руб.

ВРб=14 643 *4500=65 893 500 руб.

ВРаб=75 015 990+65893500=140 909 490 руб.

Рентабельность фирмы и срок окупаемости капитальных затрат определим по формуле:

где КЗ — капитальные затраты, р.; - прибыль от реализации продукции, р.

Определим рентабельность фирмы:

R=66 299 902,1 /209 924 400=31,5%

Определим срок окупаемости капитальных затрат:

Ток=209 924 400/66299902,1 =3 года.

Результаты расчётов финансовой деятельности фирмы сведём в итоговую табл. 14.

Таблица 14

Заключение

:

Исходя из результатов расчета можно сделать вывод, что открывать новое производство на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры целесообразно т.к. срок окупаемости капитальных затрат составляет 3 года.

1. Стародубцева В. К., Тишкова Р. Г. Организация нового производства (технико-экономическое обоснование). Методические указания.- Новосибирск, 2006.

2. Грибов В. Д., Грузинов В. П. Экономика предприятия: Учебное пособие. ПрактикумМ.: Финансы и статистика, 2003.

3. Налоговый кодекс РФ.-Ч.2 от 29.12.2000.

4. Сергеев И. В. Экономика предприятия, учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2001.

5. Шуляк П. Н. Ценообразование. Учебно-практическое пособие. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2002.

6. Экономика организации. Учебник//Под ред. Е. Кнышова, С. Панфилова. — Гриф, 2005.

7. Экономика организации (предприятия). Учебник//Под. ред. Н. А. Сафронова. — М.: Экономистъ, 2004.

Приложение 1

Штатное расписание

Приложение 2

Структура кадров фирмы

Приложение 3

Расчёт ФОТ основных рабочих:

Приложение 4

Расчёт ФОТ вспомогательных рабочих:

Приложение 5

Расчет ФОТ управленческого персонала, специалистов, служащих, МОП:

Приложение 6

Средняя заработная плата персонала фирмы: