Анализ производительности труда и заработной платы на предприятии сферы услуг

фактически план был выполнен на 99,9%. В 2010 году план был перевыполнен на 15% или 15 782 тыс. руб.

Базисные темпы роста определяются относительно базисного периода:

Тб=Vi / V0 * 100%, (3.3)

где Vi — объем реализации услуг в стоимостном выражении в сопоставимых ценах в i-ом периоде соответственно;

Vо — объем реализации услуг за период, принятый за базу сравнения.

Определим темпы роста:

Тр = 117 975/102193×100% = 115%

Тпр = 115 — 100 = 15%

3.

6. Анализ качества услуг и обслуживания Обеспечение высокого качества услуг и систематическое его повышение — одно из необходимых условий для обеспечения конкурентоспособности услуг и предприятия в целом. Основными слагаемыми качества услуги считается качество ее выполнения и качество обслуживания потребителя.

Насколько качественной является продукция, реализуемая магазинами ООО «Интертрансавиа», можно выяснить путем расчета удельного веса стоимости товаров, на качество которых поступили жалобы покупателей, в общем объеме реализации (табл. 19).

Таблица 19

Показатели качества продукции Показатель Единица измерения 2009 год 2010 год 1. Объем реализации продукции тыс.

р. 102 193 147 469 2. Стоимость услуг, по которым поступили жалобы покупателей тыс.

р. 9 11 3. Удельный вес стоимости услуг, по которой поступили жалобы покупателей % 0,008 0,008

Произведенные расчеты показывают, что в каждом рассматриваемом периоде имеет место относительно небольшой процент жалоб потребителей на качество услуг.

В 2009 и 2010 гг. — удельный вес стоимости продукции, по которой поступили жалобы потребителей, стабилен. В связи с этим можно сделать вывод, что ООО «Интертрансавиа» оказывает качественные услуги.

Проведем сравнительный анализ качества услуг и обслуживания с основными конкурентами в таблице 20. По результатам анализа делаются выводы.

Таблица 20

Анализ качества услуг и обслуживания

Показатели Весовой коэффициент Анализируемое предприятие Основные конкуренты: А В С качества услуг: 50 45 35 50 40 1. профессиональная подготовка специалистов 30 25 20 30 20 2. затраты времени на выполнение услуги 20 20 15 20 20 качества обслуживания: 50 45 40 45 40 1. срочность 20 15 20 20 20 2. культура обслуживания. 30 30 20 25 20 Итого 100 90 75 95 80

Соответственно, мы можем сделать вывод, что качество услуг и обслуживания на всех анализируемых предприятиях ниже установленной нормы. Ведущим предприятием является предприятие В. Анализируемое предприятие имеет весовой коэффициент 90. Необходимо повышать профессиональную подготовку сотрудников и срочность обслуживания.

3.

7. Анализ себестоимости услуг Таблица 21

Анализ себестоимости услуг

Элементы затрат Сумма, тыс. руб. Отклонение, тыс. руб. Удельный вес, % Удельный вес, % Изменение удельного веса 2009 2010 2009 2010

Материальные затраты 57 006 83 256 +26 250 59,3 59,3 0,0 Заработная плата 1810 1930 +120 1,9 1,4 -0,6 Отчисления в фонды 619 660 +41 0,6 0,5 -0,2 Амортизация основных средств 13 11 -2 0,0 0,0 0,0 Прочие затраты 36 683 54 541 +17 858 38,2 38,8 +0,6 Полная себестоимость 96 131 140 398 +44 267 100,0 100,0 ;

Отклонения 2010 г. к 2009 г. составили +44 267 тыс.

руб. Основной вес в полной стоимости услуг составляют материальные затраты (59,3%). Наименьший вес приходится на амортизацию основных средств. В 2010 году по отношению к 2009 году доля материальных затрат в общей массе затрат не изменилась, изменение доли заработной платы составило 0,6 абсолютных единиц.

Увеличение себестоимости произошло за счет изменения показателя прочих затрат. Данные таблицы наглядно показывают, что материальные затраты и прочие затраты являются основными элементами себестоимости молочной продукции.

Результаты анализа себестоимости услуг оформим в таблице 22.

Для этого рассчитаем себестоимость в сопоставимых ценах. Средний индекс в 2010 году составлял 1,25. Соответственно себестоимость в 2010 году составила 140 398/1,25 = 112 318 тыс. руб.

Таблица 22

Анализ себестоимости услуг

Показатели В базисном году В отчетном году с учетом объема реализации услуг базисного года в пересчете на объем реализации услуг отчетного года 1. Объем реализации услуг

102 193 117 975 147 469 2. Общая сумма затрат

(полная себестоимость) 96 131 112 318 140 398 3. Затраты на 1 рубль реализации услуг 0,94 0,95 0,95

Сравнивая полученные результаты, можно сделать вывод, что повлияли на изменение показателей себестоимости услуг изменение объема реализации услуг и изменение общей суммы затрат за счет перерасхода по всем статьям.

3.

8. Анализ прибыли и рентабельности Этот этап начинается с анализа состава балансовой прибыли предприятия.

Таблица 19

Анализ состава балансовой прибыли предприятия

Состав балансовой прибыли Базисный год Отчетный год Абсолютное отклонение 1. Прибыль (убыток) от реализации услуг 1351 2198 +847 2. Прибыль (убыток) от прочей реализации — - - 3. Проценты к получению — 83 +83 4. Сальдо прочих операционных доходов и расходов -658 -1010 +358 Балансовая прибыль (финансовый результат до налогообложения) 693 1271 +578

Рассмотрим динамику прибыли, выявим основные факторы и установим степень их влияния на его изменение.

Таблица 20

Анализ прибыли от реализации услуг

Показатели В базисном году В отчетном году с учетом объема реализации услуг базисного года в пересчете на объем реализации услуг отчетного года 1. Объем реализации услуг 102 193 117 975 147 469 2. Себестоимость услуг 96 131 112 318 140 398 3. Прибыль от реализации услуг 1351 1758 2198

Анализ хозяйственной рентабельности (таблицу 21).

Таблица 21

Анализ рентабельности производственно-хозяйственной деятельности

Показатели Базисный год Отчетный год Абсолютное отклонение 1. Прибыль от реализации услуг, т.р. 1351 2198 +578 2. Себестоимость услуг, т.р. 96 131 140 398 +44 267 3. Рентабельность, % 1,4 1,6 +0,2

На эффективность хозяйственной деятельности в большей степени влияет себестоимость услуг. Соответственно, предприятию необходимо снижать себестоимость услуг в целях увеличения прибыли. Учитывая предыдущий анализ затрат, можно сделать вывод, что предприятию необходимо снижать материальные затраты и прочие затраты.

4. Выводы и рекомендации по результатам проведенного анализа Мы провели анализ общества с ограниченной ответственностью «Интертрансавиа» (ООО «ИНТЕРТРАНСАВИА»), размер Уставного капитала составляет 10 000 (Десять тысяч) рублей. Организационная структура в ООО «ИНТЕРТРАНСАВИА» — линейная (рис. 1).

Наибольший удельный вес в структуре производственных фондовприходится на машины и оборудование 84,1 и 83,0%, соответственно в 2009 и 2010 году. Показатели ОПФ снижаются к концу 2010 года на 10 тыс. руб., при этом удельный вес машин и оборудования снижается на 1,1%, а других основных средств на 1%.

Денежных средств (4293 тыс.

руб. на конец года) не хватает на покрытие кредиторской задолженности, однако, сам по себе показатель достаточен, его хватает на покрытие задолженности перед поставщиками и по налогам. При этом кредиторская задолженность (10 766 тыс.

руб.) меньше, чем дебиторская задолженность (11 691 тыс. руб.), что говорит о том, что руководство и главный бухгалтер верно распоряжаются денежными средствами и управляют дебиторской и кредиторской задолженностью, т.к. возврат дебиторской задолженности полностью покроет кредиторскую задолженность. ООО «ИНТЕРТРАНСАВИА» способно покрыть текущие активы собственным капиталом, и 5516 тыс. руб. останется в распоряжении предприятия.

На один рубль текущей краткосрочной задолженности предприятия приходится 1,51 рубля текущих активовпредприятие фактически может погасить 40% задолженности за счет денежных средств.

Мы определили, что оборотные активы предприятия покрываются собственными средствами более, чем на 35%, а в отечественной практике это означает, что текущее финансовое положение ООО «ИНТЕРТРАНСАВИА» — можно считать удовлетворительным.

В 2010 году происходит уменьшение доли активной части основных производственных фондов. Обновления оборудования не происходит. На предприятии используется старое оборудование, в связи с чем, говорить о прогрессивности структуры ОПФ мы не можем. Здесь следует иметь ввиду, что специфика деятельности предприятия не предусматривает наличие большого количества производственных фондов, т.к. деятельность турагентств в основном связана с использованием компьютеров и оргтехники.

Мы наблюдаем снижение показателя фондовооруженности, что говорит о снижении роста производительности труда.

Предприятие в 2010 году недостаточно обеспечено оборудованием. Недостаток основного оборудования приводит к необходимости эксплуатировать имеющееся в наличии оборудование в усиленном режиме, что ускоряет его физический износ. Кроме того, недостаток оборудования отрицательно влияет на течение всего технологического процесса, ритмичность производства и в конечном итоге приводит к сокращению объема реализации услуг, уменьшению прибыли и ухудшению других показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Положительным фактором является тот, что все оборудование установлено и работает, т. е. используется в полной мере.

Изменение показателей объема реализации услуг произошло за счет увеличения фондоотдачи на 55 005 руб. это хороший показатель, т.к. улучшение эффективности использования основных производственных фондов является одним из интенсивных резервов роста объема реализации услуг.

Оборачиваемость оборотных средств анализируемого предприятия за год ускорилась на 14,8 дней, что привело к увеличению количества оборотов на 2,6 оборота. Изменение скорости оборота оборотных средств было достигнуто в результате взаимодействия двух факторов:

увеличения объема выручки на 45 276 тыс. руб.

увеличения среднего остатка оборотных средств на 638 тыс. руб.

В связи с тем, что предприятие не является производственным и использует в своей деятельности только материалы, такие как канцтовары, проводить анализ материальных ресурсов предприятия считаем нецелесообразным.

Обеспеченность предприятия персоналом составляет 100%, что является хорошим показателем, в подборе и расстановке работников не существует необходимости кардинальных изменений. За счет повышения средней заработной платы работников фонд оплаты труда возрос на 120 тыс. руб. Снижение зарплатоемкости позволило сэкономить 649 тыс. руб.

Темпы роста производительности труда работников в целом выше темпов роста их средней заработной платы. Следовательно, увеличение средней заработной платы работников обоснованно.

Произведенные расчеты показывают, что в каждом рассматриваемом периоде имеет место относительно небольшой процент жалоб потребителей на качество услуг. Необходимо повышать профессиональную подготовку сотрудников и срочность обслуживания.

Увеличение себестоимости в 2010 году произошло за счет изменения показателя прочих затрат. Материальные затраты и прочие затраты являются основными элементами себестоимости молочной продукции.

На эффективность хозяйственной деятельности в большей степени влияет себестоимость услуг. Соответственно, предприятию необходимо снижать себестоимость услуг в целях увеличения прибыли.

Приложение, А Приложение Б

Бухгалтерский баланс ООО «ИНТЕРТРАНСАВИА» за 2009 год Приложение В

Отчет о прибылях и убытках ООО «ИНТЕРТРАНСАВИА» за 2009 год Приложение Г

Бухгалтерский баланс ООО «ИНТЕРТРАНСАВИА» за 2010 год Приложение Д

Отчет о прибылях и убытках ООО «ИНТЕРТРАНСАВИА» за 2010 год Библиографический список

Базаров Т. Ю. Управление персоналом. 6-е изд. Издательство: Академия Издательский центр, 2008. — 204 с.

Виханский О. С. Стратегическое управление: Учебник. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Гардарика, 2009. — 368 с.

Киселева Е.Н., Буданова О. Г. Организация коммерческой деятельности по отраслям и сферам применени: Учебное пособие. М.: ВУЗОВСКИЙ УЧЕБНИК, 2008.-187 с.

Новицкий Н.И., Пашуто В. П. Организация, планирование и управление производством: Учебное пособие. — 4-е изд., перераб/ и доп. — М.: Финансы и статистика, 2008.

Савицкая Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — 5-е изд., перераб. И доп. — М.: ИНФРА-М, 2010. — 536 с.

Скамай Л.Г., Трубочкина М. И. Экономический анализ деятельности предприятий. — М.: ИНФРА-М, 2007. — (Серия «Высшее образование»)

Спивак В. А. Управление персоналом для менеджеров: Учебное пособие для вузов. — 2-е изд., перер. и доп. — М.: Эксмо, 2008. — 624 с.

Управленческий учет. Учебник Волкова Ольга Николаевна Серия: Внесерийное издание Издательство: ТК Велби, Проспект 2009 г.

Экономика и статистика предприятия. / Под ред. Ильенкова С. Д., Сиротиной Т. П., Москва, — 2008

Экономика предприятия: учебни для вузов / Под ред. проф. В. Я. Горфинкеля, проф., В.А. Швандира- 5-е изд., перераб/ и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008

Обычно определяется экспертным путем

Генеральный директор Директор по работе с авиакомпаниями Заместитель генерального директора

Главный бухгалтер

Бухгалтер-кассир

Бухгалтер

Начальник отдела продаж

Юрисконсульт

Старший менеджер туризма

Менеджер по туризму

Помощник менеджера по туризму