Указано в задании

Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= Сдон= 41 20 000 70 72 1783 91.2 ОбДт= 0,00 ОбКт= 20 000

ОбДт= ОбКт= 1783

Сдок= 20 000

Сдок= 1783 68.4 «Налог на прибыль» 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= Сдон= 5000 74 37 153 99 ОбДт= ОбКт= 37 153

ОбДт= 56 287

ОбКт= 307 336

Сдок= 37 153

Сдок= 256 049 69.1 «Расчеты по страховым взносам» 69.2 «Расчеты по взносам от НЗ и ПЗ» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= Сдон= 53 149 600 20 55 3080 20 54 27 200 26 56 560 26 ОбДт= ОбКт= 176 800

ОбДт= ОбКт= 3640

Сдок= 176 800

Сдок= 3640 69 «Расчеты по страховым взносам» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= 68.2 41 20 000

Сдон= 39 440 000 20 40 80 000 26 ОбДт= ОбКт= 180 440

ОбДт= 20 000

ОбКт= 520 000

Сдок= 180 440

Сдок= 500 000 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 80 «Уставный капитал» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= 3 45 000 26,00 Сдон= 20 000 50.1 2 45 000

ОбДт= 45 000

ОбКт= 45 000

ОбДт= ОбКт= Сдок= Сдок= 20 000 84 «Нераспределенная прибыль» 90.1 «Выручка» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= 26 000

Сдон= 69 1 534 000 62.1 ОбДт= ОбКт= ОбДт= ОбКт= 1 534 000

Сдок= 26 000

Сдок= 1 534 000 90.2 «Себестоимость» 90.3 «НДС» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= Сдон= 20 67 1 119 075 68.1 70 234 000

ОбДт= 1 119 075

ОбКт= ОбДт= 234 000

ОбКт= Сдок= 1 119 075

Сдок= 234 000 90.9 «Финансовый результат» 90 «Продажи» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= Сдон= 99 71 180 925

ОбДт= 180 925

ОбКт= ОбДт= 1 534 000

ОбКт= 1 534 000

Сдок= 180 925

Сдок= 91.2 «Прочие расходы» 91.1 «Прочие доходы» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= Сдон= 66 15 1571 46 94 400 62.1 66 35 5904 68.1 47 14 400 01.

2. 50 60 000 68.3 72 1783 66 62 5904

ОбДт= 89 562

ОбКт= ОбДт= ОбКт= 94 400

Сдок= 89 562

Сдок= 94 400 91.9 «Финансовый результат» 99 «Прибыли и убытки» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет 99 51 20 000

Сдон= 91.9 73 15 162

Сдон= 73 15 162 99 68.4 74 37 153 51 20 000 91.9 71 180 925 90.9 ОбДт= 20 000

ОбКт= 15 162

ОбДт= 52 315

ОбКт= 200 925

Сдок= 4838

Сдок= 148 610 91 «Прочие доходы и расходы» 97 «Расходы будущих периодов» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= Сдон= 9 1528 25,00 60.1 8 55 000 34 1528 25 61 1528 25 ОбДт= 109 562

ОбКт= 109 562

ОбДт= 55 000

ОбКт= 4584

Сдок= Сдок= 50 416

98 «Доходы будущих периодов»

01.2 «Выбытие основных средств» Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Сдон= 01.

1. 48 80 000 49 20 000 2,00 28 8000 08.

4. 50 60 000 91.2 ОбДт= ОбКт= 8000

ОбДт= 80 000

ОбКт= 80 000

Сдок= 8000

6.Заполнение оборотной ведомости за 1 квартал отчетного года

Таблица 20

Оборотная ведомость (оборотный баланс) на 1 квартал 2010 г., руб.

№ Сальдо на начало Оборот за квартал Сальдо конечное Строка в отчетности Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01.

1. 80 000 75 797 80 000 75 797 Ф1, Р.1, 120 01.

2. 80 000 80 000 Ф1, Р.1, 120 02 20 000 20 000 4 101 4 101 Ф1, Р.1, 120 08.4 75 797 75 797 Ф1, Р.1, 130 10.1 100 000 222 966 295 000 27 966 Ф1, Р.2, 210 19.1 32 034 32 034 Ф1, Р.2, 220 19.2 12 203 12 203 Ф1, Р.2, 220 19.3 12 050 12 050 Ф1, Р.2, 220 19 56 287 56 287 Ф1, Р.2, 220 20 48 000 1 071 075 1 119 075 Ф1, Р.2, 213 25 74 025 74 025 Ф1, Р.2, 213 26 154 370 154 370 Ф1, Р.2, 213 44 20 000 20 000 Ф1, Р.2, 214 50.1 8 000 45 000 45 000 8 000 Ф1, Р.2, 260 51 120 000 2 028 400 482 379 1 666 021 Ф1, Р.2, 260 60.1 235 000 424 000 424 000 0 235 000 Ф1, Р.5, 621 62.1 75 000 1 628 400 1 628 400 75 000 0 Ф1, Р.2, 240 66 145 000 13 379 413 379 545 000 Ф1, Р.5, 610 68.1 5 000 56 287 248 400 197 113 Ф1, Р.5, 624 68.2 20 000 20 000 Ф1, Р.5, 624 68.3 1 783 1 783 Ф1, Р.5, 624 68.4 37 153 37 153 Ф1, Р.5, 624 68 5 000 56 287 307 336 256 049 Ф1, Р.5, 624 69.1 176 800 176 800 Ф1, Р.5, 623 69.2 3 640 3 640 Ф1, Р.5, 623 69 180 440 180 440 Ф1, Р.5, 623 70 20 000 520 000 500 000 Ф1, Р.5, 622 71 45 000 45 000 Ф1, Р.2, 240 75 Ф1, Р.2, 240 80 20 000 20 000 Ф1, Р.3, 410 84 26 000 26 000 Ф1, Р.3, 470 90.1 1 534 000 1 534 000 Ф2, 010 90.2 1 119 075 1 119 075 Ф2, 020 90.3 234 000 234 000 Ф2, 010 90.9 180 925 180 925 Ф2, 029 90 1 534 000 1 534 000 Ф1, Р.3, 470 91.1 94 400 94 400 Ф2, 060,090 91.2 89 562 89 562 Ф2, 070,100 91.9 20 000 15 162 4 838 Ф2, 120 91 109 562 109 562 Ф1, Р.3, 470 97 55 000 4 584 50 416 Ф1, Р.2, 216 98 8 000 8 000 Ф1, Р.5, 640 99 52 315 200 925 148 610 Ф1,470 ИТОГО 451 000 451 000 7 841 660 7 841 660 1 923 200 1 923 200

7. Заполнение формы № 1 «Бухгалтерский баланс»

Приложение К приказу Министерства финансов РФ От 22.

07.2003 № 67н Бухгалтерский баланс на 31 марта 2011.

Коды Форма № 1 по ОКУД 710 001

Дата (год, месяц, число) Организация _ ООО «Фрегат"_____________________________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности _производственная_______________________по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности _ООО__________по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс.

руб./млн.

руб. (нужное подчеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес)__________________________________________

________________________________________________________________ Дата утверждения 20 апреля 2011

Дата отправки (принятие)

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

110 Основные средства 120 60 72 Незавершенное строительство 130 — - Доходные вложения в материальные ценности 135 — - Долгосрочные финансовые вложения 140 — - Отложенные налоговые активы 145 — - Прочие внеоборотные активы 150 — - ИТОГО по разделу 1 190 60 72 11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

98 в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности

28 животные на выращивание и откорме 212 — - затраты в незавершенном производстве 213 48 — готовая продукция и товары для перепродажи 214 20 20 товары отгруженные 215 — - расходы будущих периодов 216 — 50 прочие запасы и затраты 217 — - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220 — - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230 ;

— в том числе Покупатели и заказчики 231 — - Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)

75 в том числе покупатели и заказчики 241 75 75 Краткосрочные финансовые вложения 250 — - Денежные средства 260 128 1674

Прочие оборотные активы 270 — - ИТОГО по разделу 11 290 371 1847 БАЛАНС 300 431 1919 ПАССИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 111. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал

20 Собственные акции, выкупаемые у акционеров 411 () () Добавочный капитал 420 — - Резервный капитал 430 — - В том числе:

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

;

— Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

;

— Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 26 175 ИТОГО по разделу 111 490 46 195 1V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

;

— Отложенные налоговые обязательства 515 — - Прочие долгосрочные обязательства 520 — - ИТОГО по разделу 1V 590 — - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

545 Кредиторская задолженность 620 240 1171 В том числе:

Поставщики и подрядчики

235 Задолженность перед персоналом организации 622 — 500 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

— 180 Задолженность по налогам и сборам 624 5 256 Прочие кредиторы 625 — Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

;

— Доходы будущих периодов 640 — 8 Резервы предстоящих расходов 650 — - Прочие краткосрочные обязательства 660 — - ИТОГО по разделу V 690 385 1724 БАЛАНС 700 431 1919 СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

;

— В том числе по лизингу 911 — - Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

;

— Товары, принятые на комиссию 930 — - Списание в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

;

— Обеспечение обязательств и платежей полученные 950 — - Обеспечение обязательств и платежей выданные 960 — - Износ жилищного фонда 970 — - Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

;

— Нематериальные активы, полученные в пользование 990 — ;

Руководитель _________ _______________ Главный бухгалтер ________ ______________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«_______» ______________ 200__г

8. Заполнение формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

Приложение К приказу Министерства финансов РФ От 22.

07.2003 № 67н Отчет о прибылях и убытках на 31 марта 2011.

Коды Форма № 2по ОКУД 710 002

Дата (год, месяц, число) Организация _ООО «Фрегат"__________________________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности _производственная________________________ по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности ООО___________

________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс.

руб./млн.

руб. (нужное подчеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

— Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (1119) (-) Валовая прибыль 029 181 — Коммерческие расходы 030 (-) (-) Управленческие расходы 040 (-) (-) Прибыль (убыток) от продаж 050 181 — Прочие доходы и расходы Проценты к получению

;

— Проценты к уплате 070 (13) (-) Доходы от участия в других организациях 080 — - Прочие доходы 090 94 — Прочие расходы 100 (76) (-) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 186 — Отложенные налоговые активы 141 — - Отложенные налоговые обязательства 142 — - Текущий налог на прибыль 150 (37) (-) — - Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 149 — СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)

— - Базовая прибыль (убыток) на акцию — - Разводненная прибыль (убыток) на акцию — ;

Руководитель _________ __________________ Главный бухгалтер ________ __________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«_______» ______________ 200__г

9. Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности за 1 квартал и разработка мероприятий по улучшению этих показателей Проведенный анализ показал, что в активе баланса преобладают мобильные средства, что является положительным моментом;

В составе пассива преобладает заемный капитал, что говорит о растущей зависимости предприятия от заемных средств и снижении финансовой устойчивости.

Предприятие увеличило задолженность перед персоналом до 500 тыс. руб., по налогам и сборам до 256 тыс. руб., перед внебюджетными фондами до 180 тыс. руб.

Для финансирования текущих обязательств предприятием был получен кредит на 400 тыс. руб.

Выручка от реализации работ составила 1300 тыс. руб., по итогам деятельности предприятием получена прибыль 149 тыс. руб., что является положительным моментом.

Таким образом на основание отчетной документации выяснено, что положение в фирме «Фрегат» на конец 1-го квартала 2011 года ухудшилось, что вызвано существенным приростом заемного капитала.

10. Изменение вариантов учетной политики и оценка влияния этих изменений на показатели финансово-хозяйственной деятельности Проведенное исследование показало, что принятая учетная политика достаточно эффективна, так как обеспечивает организацию учета в соответствии с законодательством.

Также положительным моментом является то, что учетная политика для целей бухгалтерского учета применима для налогообложения, что не вызывает разницы в учете, а значит делает учет и отчетность более прозрачным и достоверным.

Однако исследование показало, что на предприятии растет зависимость от заемных средств, в связи с этим в учетной политике необходимо предусмотреть создание графика платежей. Это позволит оптимизировать величину заемного капитала, что приведет к укреплению финансового положения.

.

Список использованной литературы Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.

08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.

07.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.

09.2011);

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.

11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 28.

09.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.

01.2011);

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н (ред. 25.

10.2010) «Об утверждении положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации»;

Приказ Минфина РФ от 06.

10.2008 N 106н (ред. от 08.

11.2010) «Об утверждении положений Положения по бухгалтерскому учету „Учетная политика организации“ (ПБУ 1/2008)»

Приказ Минфина РФ от 31.

10.2000 N 94н (ред. от 08.

11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»

Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю. А. Бабаева. — М.: Вузовский учебник, 2011. — 525 с.

Вещунова Н. Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учеб. — 5-е изд.

перер.и доп. — М.:Проспект, 2011. — 776с.