Утвержденная тема диплома: «Совершенствование транспортной логистики ЗАО» Абориген

Главная цель экономической безопасности корпорации — обеспечение её устойчивого и максимально эффективного функционирования в настоящих условиях, создание высокого потенциала развития и роста корпорации в будущем.

Эффективное использование корпоративных ресурсов, необходимых для данного бизнеса, достигается путем предотвращения угроз негативных воздействий на экономическую безопасность корпорации и обеспечения: [39, 739]

финансовой устойчивости и независимости корпорации;

высокой конкурентоспособности технологического потенциала корпорации;

оптимальности и эффективности организационной структуры корпорации;

правовой защищенности деятельности корпорации;

защиты информационной среды корпорации, коммерческой тайны;

безопасности персонала корпорации, ее капитала, имущества и коммерческих интересов.

Обеспечение экономической безопасности — это непрерывный, системообеспечивающий процесс, имеющий целью предотвращение возможных ущербов. Важнейший этап обеспечения экономической безопасности — стратегическое планирование, направленное на определение качественных параметров использования корпоративных ресурсов, а также некоторых количественных ориентиров, составляющих экономическую безопасность корпорации.

Деятельность предпринимателей в современных условиях хозяйствования в России является весьма сложной. И это связано не только с общим кризисным состоянием российской экономики, сохраняющейся инфляцией, низким курсом рубля и прочими макроэкономическими деформациями, но и с рядом специфических факторов, усиливающих активизацию угроз экономической безопасности предпринимательства. Среди этих факторов наибольшее значение имеют следующие: [24, 19]

Значительная степень монополизации рынка, частично сохранившаяся от прежней административно-командной системы, частично — вновь возникшая. Одновременно нарастает уровень конкурентной борьбы за российские рынки как со стороны отечественных, так и зарубежных производителей.

Установление контроля криминальных структур над рядом секторов экономики и субъектами хозяйственной деятельности.

Сохранение значительного давления на субъекты предпринимательской деятельности со стороны государственных органов (например, в сферах лицензирования, налогообложения).

Рост криминализации российского бизнеса вообще и учащающееся использование криминальными структурами сделок в целях отмывания «грязных» денег, вывоза их за рубеж и пр.

Наличие ряда социальных проблем — низкий уровень доходов населения, безработица, текучесть кадров, все это снижает степень ответственности и увеличивает вероятность склонности работника к продаже секретов ФГУП и прочим незаконным действиям.

Несовершенство законодательства, регулирующего отношения в сфере предпринимательства (выражающееся, например, в ориентации правовых норм на борьбу с последствиями правонарушений, а не с причинами, в несоответствии причиненного ущерба и применяемых санкций).

Отсутствие единства действий и взаимной согласованности различных правоохранительных органов.

Активизация шпионской и разрушительной деятельности со стороны спецслужб развитых стран и крупных компаний, имеющих большой опыт в данной сфере деятельности.

Относительная «молодость» российского бизнеса и неотработанность средств и методов защиты собственной экономической безопасности, отсутствие опытных специалистов.

Кроме того, предпринимательская деятельность, по своей сути, является весьма разносторонней. Она связана с решением организационных вопросов, правовыми и экономическими проблемами, техническими аспектами, кадровыми и т. д. Особенно усложняется управление такой деятельностью, когда фирма является крупным, диверсифицированным производственным предприятием, которое имеет широчайшие деловые связи и значительное количество контрагентов: поставщиков, кредиторов, заемщиков, клиентов.

Первоначально понятие экономической безопасности рассматривалось как обеспечение условий сохранения коммерческой тайны и других секретов предприятия. Такому трактованию экономической безопасности посвящены публикации 90-х годов прошлого столетия. Обеспечение экономической безопасности рассматривалось прежде всего как защита информации, чему посвящены многие публикации, среди которых необходимо назвать работы В. Ярочкина, А. Шаваева и ряд других [39, 27 — 29]. Проблему экономической безопасности предприятия в указанном контексте предлагалось решать исходя из предпосылки, что степень надежности всей системы сохранности информации определяется уровнем безопасности самого слабого ее звена, которым считается персонал организации.

Обеспечение экономической безопасности предприятия строилось в форме двухуровневой системы защиты информации. Первый уровень предполагал сохранность секретов силами службы безопасности организации, а второй — предусматривал формирование психологической атмосферы «бдительности и ответственности» персонала организации с помощью так называемых координаторов, назначаемых из лиц среднего руководящего звена и пользующихся среди сотрудников авторитетом. Признавая, что сохранность информации является одним из важных аспектов экономической безопасности предприятия, необходимо отметить, что сведение проблемы экономической безопасности предприятия только к защите коммерческой тайны представляет собой слишком упрощенный вариант решения такой проблемы. Вполне очевидно, что столь узкое понимание экономической безопасности страдает чрезмерной «экономичностью» и не учитывает всего спектра влияния внешней среды как основного источника опасностей для деятельности предприятия.

Несколько позже возобладал другой подход к трактовке понятия экономической безопасности предприятия. Резкий спад производства в целом по стране, а главное — изменение экономических функций государства, которое уже не являлось основным инвестором и потребителем продукции, заставили посмотреть гораздо шире на проблему экономической безопасности предприятий. Согласно этому взгляду экономическая безопасность предприятия обусловлена влиянием внешней среды, которая в рыночной экономике все время изменяется, никогда не остается стабильной, постоянной или неизменной. Именно с позиций влияния внешней среды, защиты предприятий от ее отрицательного влияния и рассматривается содержание категории экономической безопасности предприятия, в том числе и в немногочисленных пока публикациях отечественных ученых-экономистов.

При определении понятия «экономическая безопасность» стало преобладать мнение, что его содержание отражает такое состояние предприятия, которое обеспечивает способность противостоять неблагоприятным внешним воздействиям. В этой связи экономическая безопасность предприятия стала рассматриваться намного шире — как возможность обеспечения его устойчивости в разнообразных, в том числе и в неблагоприятных условиях, которые складываются во внешней среде, вне зависимости от характера ее влияния на деятельность предприятия, масштаба и характера внутренних изменений. Так, экономическая безопасность предприятия определена как «защищенность его деятельности от отрицательных влияний внешней среды, а также как способность быстро устранить разно вариантные угрозы или приспособиться к существующим условиям, которые не сказываются отрицательно на его деятельности» [12, 7].

Экономическая безопасность предприятия является комплексным понятием и связана не столько с внутренним состоянием самого предприятия, сколько с воздействием внешней среды, с ее субъектами, с которыми предприятие вступает во взаимодействие. В связи с этим, вероятно, более точно утверждать, что экономическая безопасность предприятия отражает согласованность, сбалансированность интересов предприятия и интересов субъектов внешней среды. С этих позиций экономическая безопасность предприятия может рассматриваться как практическое воплощение положений теории ресурсной взаимозависимости, в соответствии с которой в своей деятельности предприятие должно принимать во внимание не только свои, но и различные интересы партнеров, круг которых может быть очень широким. Именно с точки зрения согласования интересов предприятия и взаимодействующих с ним субъектов внешней среды и предполагается исследовать понятие экономической безопасности предприятия.

Экономическую безопасность предприятия предлагается рассматривать как меру гармонизации во времени и пространстве экономических интересов предприятия с интересами связанных с ним субъектов внешней среды, действующих вне границ предприятия. Такое понимание экономической безопасности предприятия не противоречит уже предпринятым попыткам определить это понятие, поскольку так же, как и все эти попытки, исходит из признания значительного, если не сказать большего — определяющего, влияния внешней среды на деятельность предприятия. Принципиальным отличием предлагаемого понимания экономической безопасности предприятия является признание невозможности полностью защитить деятельность предприятия от отрицательного воздействия внешней среды в силу того, что предприятие осуществляет свою деятельность в этой внешней среде и вне ее его деятельность невозможна, а также признание положительного влияния внешней среды.

Предложенное понимание экономической безопасности предприятия позволяет утверждать, что оно находится в экономической безопасности, если его экономические интересы гармонизированы с интересами субъектов внешней среды — потребителей, поставщиков, конкурентов, инвесторов, государства и общества в целом. Гармонизация интересов предприятия с интересами взаимодействующих с ним субъектов внешней среды достигается согласованием интересов, которое, в зависимости от статуса субъекта внешней среды, может выступать в различных формах.

4.

2. Финансовая составляющая экономической безопасности ЗАО «Абориген»

Среди функциональных составляющих надлежащего уровня экономической безопасности финансовая составляющая считается ведущей и решающей, поскольку при рыночных условиях ведения хозяйства финансы являются двигателем любой экономической системы.

Оценка текущего уровня обеспечения финансовой составляющей экономической безопасности осуществляется по нескольким основным направлениям. В первую очередь, изучается финансово-хозяйственная отчетность. На основе отчетных данных анализируется структура и динамика капитала организации, уровень ее автономии и финансовой независимости от заемных средств, положение с ликвидностью оборотных средств и платежеспособностью в текущий момент и на перспективу. Соответствующему анализу подвергается использование основных и оборотных средств, структура, групповой и возрастной состав производственных фондов, производительность труда, использование оборудования, его износ и другие аналогичные показатели. Особый акцент делается на структуре оборотных средств, уровне ликвидности запасов и дебиторской задолженности, а также на показателях оборачиваемости оборотных средств и длительности одного их оборота.

Управление оборотными активами составляет наиболее обширное направление мероприятий по укреплению финансового состояния предприятия. Это связано с большим количеством элементов их внутреннего материально-вещественного и финансового состава, требующих индивидуализации управления; высокой динамикой трансформации их видов; высокой ролью в обеспечении платежеспособности, рентабельности и других целевых результатов финансовой деятельности предприятия [35, 143].

Цели и характер использования отдельных видов оборотных активов имеют существенные отличительные особенности. Поэтому на предприятиях с большим объемом используемых оборотных активов разрабатывается самостоятельная политика управления отдельными их видами:

1) запасами товарно-материальных ценностей (они включают запасы сырья, материалов и готовой продукции);

2) дебиторской задолженности;

3) денежными активами (к ним приравниваются и краткосрочные финансовые вложения, которые рассматриваются как форма временного использования свободного остатка денежных активов).

В разрезе этих групп оборотных активов конкретизируется политика управления ими, которая подчинена общей политике управления оборотными активами предприятия.

Управление запасами представляет сложный комплекс мероприятий, подчиненный единой цели — обеспечению бесперебойного процесса производства и реализации продукции при минимизации текущих затрат по обслуживанию запасов.

Эффективное управление запасами позволяет уменьшить текущие затраты на их хранение, высвободить из текущего хозяйственного оборота часть финансовых средств, реинвестируя их в другие активы. Обеспечение этой эффективности достигается за счет разработки и реализации специальной финансовой политики управления запасами.

Управление дебиторской задолженностью на предприятии связано в первую очередь с оптимизацией размера и обеспечения инкассации задолженности покупателей по расчетам за реализованную продукцию.

В целях эффективного управления дебиторской задолженностью на предприятиях должна разрабатываться и осуществляться особая финансовая политика по управлению дебиторской задолженностью (или его кредитная политика по отношению к покупателям продукции).

Управление дебиторской задолженностью предполагает контроль и анализ уровня дебиторской задолженности. Контроль включает в себя такие процедуры как ранжирование дебиторской задолженности по срокам, контроль за безнадежными долгами (для создания резервов) и т. п.

Одна из главных задач финансового менеджмента — максимизация рентабельности собственного капитала при заданном уровне финансового риска — реализуется различными методами. Одним из основных механизмов реализации этой задачи является «финансовый леверидж» [38, 167].

Финансовый леверидж характеризует использование предприятием заемных средств, которое влияет на изменение коэффициента рентабельности собственного капитала. Иными словами, финансовый леверидж представляет собой объективный фактор, возникающий с появлением заемных средств в объеме используемого предприятием капитала, позволяющий ему получить дополнительную прибыль на собственный капитал.

Ликвидность предприятия — это способность фирмы превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока. Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т. е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам [28, 32].

Анализ ликвидности ЗАО «Абориген» представлен в таблице 4.

1.

Таблица 4.1

Анализ ликвидности ЗАО «Абориген» за 2008 — 2009 гг., тыс. руб.

Наименование показателя: ~AEMacro (Period (first){2008 год}) ~AEMacro (Period (last){2009 год}) ~AEMacro (TitleRow (LIQ, 1){Наиболее ликвидные активы — А1}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 1, first){366,00}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 1, last){9 632,00}) ~AEMacro (TitleRow (LIQ, 2){Быстрореализуемые активы — А2}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 2, first){3 912,00}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 2, last){91 178,00}) ~AEMacro (TitleRow (LIQ, 3){Медленнореализуемые активы — А3}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 3, first){261,00}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 3, last){245 444,00}) ~AEMacro (TitleRow (LIQ, 4){Труднореализуемые активы — А4}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 4, first){0,00}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 4, last){0,00}) ~AEMacro (TitleRow (LIQ, 5){Наиболее срочные обязательства — П1}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 5, first){4 511,00}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 5, last){317 202,00}) ~AEMacro (TitleRow (LIQ, 6){Краткосрочные пассивы — П2}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 6, first){0,00}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 6, last){28 816,00}) ~AEMacro (TitleRow (LIQ, 7){Долгосрочные пассивы — П3}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 7, first){0,00}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 7, last){0,00}) ~AEMacro (TitleRow (LIQ, 8){Постоянные пассивы — П4}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 8, first){28,00}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 8, last){236,00}) ~AEMacro (TitleRow (LIQ, 9) Абсолютные показатели: }) ~AEMacro (TitleRow (LIQ, 10){Обеспеченность обязательств средствами — 1-я группа срочности}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 10, first){-4 145,00}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 10, last){-307 570,00}) ~AEMacro (TitleRow (LIQ, 11){Обеспеченность обязательств средствами — 2-я группа срочности}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 11, first){3 912,00}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 11, last){62 362,00}) Текущая ликвидность~AEMacro (TitleRow (LIQ, 12){ }) ~AEMacro (Cell (LIQ, 12, first){-233,00}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 12, last){-245 208,00}) Перспективная ликвидность~AEMacro (TitleRow (LIQ, 13){ }) ~AEMacro (Cell (LIQ, 13, first){261,00}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 13, last){245 444,00}) ~AEMacro (TitleRow (LIQ, 14){Коэффициенты ликвидности: }) ~AEMacro (TitleRow (LIQ, 15){Коэффициент текущей ликвидности}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 15, first){1,01}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 15, last){1,00}) ~AEMacro (TitleRow (LIQ, 16){Коэффициент быстрой ликвидности}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 16, first){0,95}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 16, last){0,29}) ~AEMacro (TitleRow (LIQ, 17){Коэффициент абсолютной ликвидности}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 17, first){0,08}) ~AEMacro (Cell (LIQ, 17, last){0,03})

Более наглядно показатели ликвидности представлены на рисунках 4.1 и 4.

2.

~AEMacro (Chart{})

~AEMacro (If (LIQ, 12, last,<>, 0){

Рис. 4.

1. Абсолютные показатели ликвидности ЗАО «Абориген» за 2008 — 2009 гг.

Как видно из рисунка 4.1, показатель «Текущая ликвидность» принимает в последнем периоде }) ~AEMacro (If (LIQ, 12, last,<, 0){отрицательное значение, что свидетельствует о повышенном риске неплатежеспособности организации в течение ближайших 12-ти месяцев.

}) ~AEMacro (If (LIQ, 12, last,>, 0){положительное значение, что свидетельствует об отсутствии угрозы неплатежеспособности организации в течение ближайших 12-ти месяцев.

}~AEMacro (If (LIQ, 12, last,<, 0Недостаток быстрореализуемых активов для покрытия краткосрочных обязательств составляет}) ~AEMacro (If (LIQ, 12, last,>, 0){Имеется запас быстрореализуемых активов в размере}) ~AEMacro (IfCell (LIQ, 12, last,<>, 0, LIQ, 12, last){-245 208,00}) ~AEMacro (If (LIQ, 12, last,<>, 0){ тыс. руб.}) ~AEMacro (If (LIQ, 12, last,>, 0){свыше величины, необходимой для покрытия краткосрочных обязательств.}) ~AEMacro (If («@IF (LIQ12,LIQ12,ERROR, LIQ12)», first,<>," @IF (LIQ12,LIQ12,ERROR, LIQ12)", last){

За анализируемый период показатель «Текущая ликвидность» }) ~AEMacro (If («@IF (LIQ12,LIQ12,ERROR, LIQ12)», first,>," @IF (LIQ12,LIQ12,ERROR, LIQ12)", last){ уменьшился на }) ~AEMacro (If («@IF (LIQ12,LIQ12,ERROR, LIQ12)», first,<," @IF (LIQ12,LIQ12,ERROR, LIQ12)", last){ увеличился на }) ~AEMacro (If («@IF (» 1/LIQ12″ ," 1/LIQ12″, ERROR," 1/LIQ12″)", first,=," @IF («1/LIQ12″ ,» 1/LIQ12″, ERROR," 1/LIQ12″)", last){ За анализируемый период показатель «Текущая ликвидность» не изменился.

}) ~AEMacro (IfCellDelta («@IF (LIQ12,LIQ12,ERROR, LIQ12)», first,<>," @IF (LIQ12,LIQ12,ERROR, LIQ12)", last, LIQ, 12, first, LIQ, 12, last, m%){105 139,48}) ~AEMacro (If («@IF (LIQ12,LIQ12,ERROR, LIQ12)», first,<>," @IF (LIQ12,LIQ12,ERROR, LIQ12)", last){%, }) ~AEMacro (If («@IF (LIQ12,LIQ12,ERROR, LIQ12)», first,>," @IF (LIQ12,LIQ12,ERROR, LIQ12)", last){что является неблагоприятной тенденцией и свидетельствует об увеличении риска неплатежеспособности организации в течение ближайших 12-ти месяцев.

}) ~AEMacro (If («@IF (LIQ12,LIQ12,ERROR, LIQ12)», first,<," @IF (LIQ12,LIQ12,ERROR, LIQ12)", last){что является благоприятной тенденцией и свидетельствует о повышении степени ликвидности организации.

}})

Рис. 4.

2. Коэффициенты ликвидности ЗАО «Абориген» за 2008 — 2009 гг.

Как видно из рисунка 4.2, к~AEMacro (If («@IF (LIQ16,LIQ16,ERROR, LIQ16)», last,<>, 0){коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) в анализируемом периоде равен }) ~AEMacro (IfCell («@IF (LIQ15,LIQ15,ERROR, LIQ15)», last,<>, 0, LIQ, 15, last){1,00}) ~AEMacro (If («@IF (LIQ16,LIQ16,ERROR, LIQ16)», last,<>, 0){ при рекомендуемом значении 2,0.}) ~AEMacro (If («@IF (LIQ15,LIQ15,ERROR, LIQ15)», last,<>, 0){ Таким образом, предприятие может погасить }) ~AEMacro (IfCalc («@IF (LIQ15,LIQ15,ERROR, LIQ15)», last,<>, 0," LIQ15*100″, last){100,07}) ~AEMacro (If («@IF (LIQ15,LIQ15,ERROR, LIQ15)», last,<>, 0){% текущих обязательств, мобилизовав все свои оборотные средства. }) ~AEMacro (If («@IF (1/LIQ15,1/LIQ15,ERROR, 1/LIQ15)», first,<>," @IF (1/LIQ15,1/LIQ15,ERROR, 1/LIQ15)", last){

В анализируемом периоде коэффициент текущей ликвидности имел тенденцию к }) ~AEMacro (If («@IF (» 1/LIQ15″ ," 1/LIQ15″, ERROR," 1/LIQ15″)", first,=," @IF («1/LIQ15″ ,» 1/LIQ15″, ERROR," 1/LIQ15″)", last){

В анализируемом периоде коэффициент текущей ликвидности не изменился.}) ~AEMacro (If («@IF (1/LIQ15,1/LIQ15,ERROR, 1/LIQ15)», first,>," @IF (1/LIQ15,1/LIQ15,ERROR, 1/LIQ15)", last){ росту и изменился c }) ~AEMacro (If («@IF (1/LIQ15,1/LIQ15,ERROR, 1/LIQ15)», first,<," @IF (1/LIQ15,1/LIQ15,ERROR, 1/LIQ15)", last){ снижению c }) ~AEMacro (IfCell («@IF (1/LIQ15,1/LIQ15,ERROR, 1/LIQ15)», first,<>," @IF (1/LIQ15,1/LIQ15,ERROR, 1/LIQ15)", last, LIQ, 15, first){1,01}) ~AEMacro (If («@IF (1/LIQ15,1/LIQ15,ERROR, 1/LIQ15)», first,<>," @IF (1/LIQ15,1/LIQ15,ERROR, 1/LIQ15)", last){ и до }) ~AEMacro (IfCell («@IF (1/LIQ15,1/LIQ15,ERROR, 1/LIQ15)», first,<>," @IF (1/LIQ15,1/LIQ15,ERROR, 1/LIQ15)", last, LIQ, 15, last){1,00}) ~AEMacro (If («@IF (LIQ15,LIQ15,ERROR, LIQ15)», first,<," @IF (LIQ15,LIQ15,ERROR, LIQ15)", last){. Способность предприятия рассчитываться по своим текущим обязательствам возросла.

}) ~AEMacro (If («@IF (LIQ15,LIQ15,ERROR, LIQ15)», first,>," @IF (LIQ15,LIQ15,ERROR, LIQ15)", last){. Способность предприятия рассчитываться по своим текущим обязательствам снизилась.

}) ~AEMacro (If («@IF (» 1/LIQ15″ ," 1/LIQ15″, ERROR," 1/LIQ15″)", first,=," @IF («1/LIQ15″ ,» 1/LIQ15″, ERROR," 1/LIQ15″)", last){. Способность предприятия рассчитываться по своим текущим обязательствам также не изменилась.

}) ~AEMacro (If («@IF (» 1/LIQ16″ ," 1/LIQ16″, ERROR," 1/LIQ16″)", last,<>, 0){Коэффициент «критической оценки» (быстрой ликвидности) в анализируемом периоде равен }) ~AEMacro (IfCell («@IF (» 1/LIQ16″ ," 1/LIQ16″, ERROR," 1/LIQ16″)", last,<>, 0, LIQ, 16, last){0,31}) ~AEMacro (If («@IF (» 1/LIQ16″ ," 1/LIQ16″, ERROR," 1/LIQ16″)", last,<>, 0){. Это означает, что предприятие может погасить }) ~AEMacro (IfCalc («@IF (» 1/LIQ16″ ," 1/LIQ16″, ERROR," 1/LIQ16″)", last,<>, 0," LIQ16*100″, last){30,57}) ~AEMacro (If («@IF (» 1/LIQ16″ ," 1/LIQ16″, ERROR," 1/LIQ16″)", last,<>, 0){% своих краткосрочных обязательств за счет средств на различных счетах, реализации краткосрочных ценных бумаг, а также поступлений по расчетам. У анализируемой организации имеется тенденция к }) ~AEMacro (If («@IF (» 1/LIQ16″ ," 1/LIQ16″, ERROR," 1/LIQ16″)", first,>," @IF («1/LIQ16″ ,» 1/LIQ16″, ERROR," 1/LIQ16″)", last){увеличению этого показателя, поэтому можно надеяться на повышение его платежеспособности в будущем.

}) ~AEMacro (If («@IF (» 1/LIQ16″ ," 1/LIQ16″, ERROR," 1/LIQ16″)", first,<," @IF («1/LIQ16″ ,» 1/LIQ16″, ERROR," 1/LIQ16″)", last){ уменьшению этого показателя, что может привести к утрате платежеспособности.

}) ~AEMacro (If («@IF (LIQ17,LIQ17,ERROR, LIQ17)», last,<>, 0){ Коэффициент абсолютной ликвидности равен }) ~AEMacro (IfCell («@IF (LIQ17,LIQ17,ERROR, LIQ17)», last,<>, 0, LIQ, 17, last){0,03}) ~AEMacro (If («@IF (LIQ17,LIQ17,ERROR, LIQ17)», last,<>, 0){. На конец периода предприятие могло погасить }) ~AEMacro (IfCalc («@IF (LIQ17,LIQ17,ERROR, LIQ17)», last,<>, 0," LIQ17*100″, last){2,78}) ~AEMacro (If («@IF (LIQ17,LIQ17,ERROR, LIQ17)», last,<>, 0){% своих краткосрочных обязательств за счет денежных средств.}) ~AEMacro (If («@IF (0.2/LIQ17,0.2/LIQ17,ERROR, 0.2/LIQ17)», last,>, 1){ Это является отрицательным фактом}) ~AEMacro (If («@IF (0.2/LIQ17,0.2/LIQ17,ERROR, 0.2/LIQ17)», last,<, 1){ Это является положительным фактом}) ~AEMacro (If («@IF (0.2/LIQ17,0.2/LIQ17,ERROR, 0.2/LIQ17)», last,<>, 1){, так как нормальным считается значение 20 — 70%}) ~AEMacro (If («@IF (LIQ17,LIQ17,ERROR, LIQ17)», first,<>," @IF (LIQ17,LIQ17,ERROR, LIQ17)", last){. Коэффициент абсолютной ликвидности }) ~AEMacro (If («@IF (LIQ17,LIQ17,ERROR, LIQ17)», first,<," @IF (LIQ17,LIQ17,ERROR, LIQ17)", last){увеличился}) ~AEMacro (If («@IF (LIQ17,LIQ17,ERROR, LIQ17)», first,>," @IF (LIQ17,LIQ17,ERROR, LIQ17)", last){уменьшился}) ~AEMacro (If («@IF (LIQ17,LIQ17,ERROR, LIQ17)», first,<>," @IF (LIQ17,LIQ17,ERROR, LIQ17)", last){ за анализируемый период на }) ~AEMacro (If («@IF (1/LIQ17,1/LIQ17,ERROR, 1/LIQ17)», first,=," @IF (1/LIQ17,1/LIQ17,ERROR, 1/LIQ17)", last){ За анализируемый период коэффициент абсолютной ликвидности не изменился.

}) ~AEMacro (IfCellDelta («@IF (LIQ17,LIQ17,ERROR, LIQ17)», first,<>," @IF (LIQ17,LIQ17,ERROR, LIQ17)", last, LIQ, 17, first, LIQ, 17, last, m,#,##0.000){0,053}) ~AEMacro (If («@IF (LIQ17,LIQ17,ERROR, LIQ17)», first,<>," @IF (LIQ17,LIQ17,ERROR, LIQ17)", last){, что является }) ~AEMacro (If («@IF (LIQ17,LIQ17,ERROR, LIQ17)», first,<," @IF (LIQ17,LIQ17,ERROR, LIQ17)", last){положительной тенденцией.}) ~AEMacro (If («@IF (LIQ17,LIQ17,ERROR, LIQ17)», first,>," @IF (LIQ17,LIQ17,ERROR, LIQ17)", last){негативной тенденцией.})

~AEMacro (If («@IF (1/(LIQ17/0.2), 1/(LIQ17/0.2), ERROR, 1/(LIQ17/0.2))», last,<>, 1){Таким образом, по данному направлению анализа можно сделать вывод о том, что платежеспособность предприятия находится на уровне }) ~AEMacro (If («@IF (1/(LIQ17/0.2), 1/(LIQ17/0.2), ERROR, 1/(LIQ17/0.2))», last,>, 1){ниже оптимального}) ~AEMacro (If («@IF (1/(LIQ17/0.2), 1/(LIQ17/0.2), ERROR, 1/(LIQ17/0.2))», last,<, 1){выше удовлетворительного}) ~AEMacro (If («@IF (» LIQ17/0.7″ ," LIQ17/0.7″, ERROR," LIQ17/0.7″)", last,>, 1){ и даже выше оптимального}) ~AEMacro (If («@IF (1/LIQ17,1/LIQ17,ERROR, 1/LIQ17)», first,<>," @IF (1/LIQ17,1/LIQ17,ERROR, 1/LIQ17)", last){, а тенденция последних изменений свидетельствует о вероятном }) ~AEMacro (If («@IF (1/LIQ17,1/LIQ17,ERROR, 1/LIQ17)», first,>," @IF (1/LIQ17,1/LIQ17,ERROR, 1/LIQ17)", last){росте платежеспособности в будущем.}) ~AEMacro (If («@IF (1/LIQ17,1/LIQ17,ERROR, 1/LIQ17)», first,<," @IF (1/LIQ17,1/LIQ17,ERROR, 1/LIQ17)", last){снижении платежеспособности в будущем.

Основой платежеи кредитоспособности заемщика, т. е. способности своевременно удовлетворять платежные требования в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредит и проценты, выплачивать заработную плату сотрудникам, вносить платежи и налоги в бюджет, является его надежное финансовое положение [37, 179]. Проанализируем финансовое состояние ЗАО «Абориген» как заёмщика (таблица 4.2).

Таблица 4.2

Финансовое состояние ЗАО «Абориген» как заёмщика за 2008 — 2009 гг.

Наименование строки ~AEMacro (Period (first){2008 год}),

~AEMacro (Currency{ тыс. руб.}) ~AEMacro (Period (last){2009 год}),

~AEMacro (Currency{ тыс. руб.}) Прирост,

~AEMacro (Currency{ тыс. руб.}) Прирост,% 1 2 3 4 5 ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 1){ РИСК НЕЛИКВИДНОСТИ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ}) ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 2){Промежуточный коэффициент покрытия — К1}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 2, first){0,95}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 2, last){0,29}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 2, first, AVTO, 2, last){-0,66}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 2, first, AVTO, 2, last,%){-69,28}) ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 3){Категория по показателю К1}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 3, first){1,00}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 3, last){3,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 3, first, AVTO, 3, last){2,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 3, first, AVTO, 3, last,%){200,00}) ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 4){Коэффициент текущей ликвидности (общий коэфф. покрытия) — К2}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 4, first){1,01}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 4, last){1,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 4, first, AVTO, 4, last){-0,01}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 4, first, AVTO, 4, last,%){-0,55}) ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 5){Категория по показателю К2}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 5, first){1,00}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 5, last){1,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 5, first, AVTO, 5, last){0,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 5, first, AVTO, 5, last,%){0,00}) ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 6){ РИСК СНИЖЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ}) ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 7){Коэффициент обеспеченности собственными средствами — К3}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 7, first){0,01}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 7, last){0,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 7, first, AVTO, 7, last){-0,01}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 7, first, AVTO, 7, last,%){-88,94}) ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 8){Категория по показателю К3}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 8, first){3,00}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 8, last){3,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 8, first, AVTO, 8, last){0,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 8, first, AVTO, 8, last,%){0,00}) ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 9){Коэффициент соотношения собственных и заемных средств — К4}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 9, first){0,01}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 9, last){0,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 9, first, AVTO, 9, last){-0,01}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 9, first, AVTO, 9, last,%){-89,01}) ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 10){Категория по показателю К4 (для торговых предприятий)}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 10, first){3,00}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 10, last){3,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 10, first, AVTO, 10, last){0,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 10, first, AVTO, 10, last,%){0,00}) ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 11){Категория по показателю К4 (кроме торговых предприятий)}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 11, first){3,00}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 11, last){3,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 11, first, AVTO, 11, last){0,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 11, first, AVTO, 11, last,%){0,00}) ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 12){ РИСК НИЗКОЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ}) ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 13){Рентабельность продаж (для торговых предприятий) — К5}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 13, first){0,00}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 13, last){0,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 13, first, AVTO, 13, last){0,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 13, first, AVTO, 13, last,%){48,33}) ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 14){Категория по показателю К5 (для торговых предприятий)}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 14, first){2,00}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 14, last){2,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 14, first, AVTO, 14, last){0,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 14, first, AVTO, 14, last,%){0,00}) ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 15){Рентабельность производства (для промышленных предприятий) — К5}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 15, first){0,00}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 15, last){0,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 15, first, AVTO, 15, last){0,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 15, first, AVTO, 15, last,%){48,53}) ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 16){Категория по показателю К5 (для промышленных предприятий)}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 16, first){2,00}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 16, last){2,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 16, first, AVTO, 16, last){0,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 16, first, AVTO, 16, last,%){0,00}) ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 17){ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЛЯ ТОРГОВЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ}) ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 18){Сумма баллов}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 18, first){1,85}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 18, last){1,95}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 18, first, AVTO, 18, last){0,10}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 18, first, AVTO, 18, last,%){5,41}) ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 19){КЛАСС ЗАЕМЩИКА}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 19, first){2,00}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 19, last){2,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 19, first, AVTO, 19, last){0,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 19, first, AVTO, 19, last,%){0,00}) ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 20){ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЛЯ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ}) ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 21){Сумма баллов}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 21, first){1,85}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 21, last){1,95}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 21, first, AVTO, 21, last){0,10}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 21, first, AVTO, 21, last,%){5,41}) ~AEMacro (TitleRow (AVTO, 22){КЛАСС ЗАЕМЩИКА}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 22, first){2,00}) ~AEMacro (Cell (AVTO, 22, last){2,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 22, first, AVTO, 22, last){0,00}) ~AEMacro (CellDelta (AVTO, 22, first, AVTO, 22, last,%){0,00})

~AEMacro (If («(AVTO19+AVTO22)», last,>, 0){По результатам расчета значений системы финансовых показателей анализируемый заемщик относится к }) ~AEMacro (IfCell («@IF (AVTO19,AVTO19,ERROR, AVTO19)», last,>, 0, AVTO, 19, last,#,##0){2}) ~AEMacro (If («@IF (AVTO19,AVTO19,ERROR, AVTO19)», last,>, 0){-му классу кредитоспособности (для торговых предприятий)}) ~AEMacro (If («@IF (AVTO22,AVTO22,ERROR, AVTO22)», last,>, 0){ и к }) ~AEMacro (IfCell («@IF (AVTO22,AVTO22,ERROR, AVTO22)», last,>, 0, AVTO, 22, last,#,##0){2}) ~AEMacro (If («@IF (AVTO22,AVTO22,ERROR, AVTO22)», last,>, 0){-му классу кредитоспособности (для промышленных предприятий). }) ~AEMacro (If («(AVTO19+AVTO22)», last,>, 0){

Класс заемщика был определен на основе сравнения рассчитанных значений основных оценочных показателей с нормативными.}) ~AEMacro (If («@IF ((AVTO3+AVTO5+AVTO8+AVTO10+AVTO14),(AVTO3+AVTO5+AVTO8+AVTO10+AVTO14), ERROR,(AVTO3+AVTO5+AVTO8+AVTO10+AVTO14))», last,>, 0){

При работе с данным заемщиком банк будет нести следующие риски:}) ~AEMacro (If («@IF (AVTO3+AVTO5,AVTO3+AVTO5,ERROR, AVTO3+AVTO5)», last,>, 0){

Угроза неликвидности активов предприятия}) ~AEMacro (If («@IF ((AVTO3+AVTO5)/4,(AVTO3+AVTO5)/4,ERROR,(AVTO3+AVTO5)/4)», last,>=, 1){ реальна}) ~AEMacro (If («@IF ((AVTO3+AVTO5)/4,(AVTO3+AVTO5)/4,ERROR,(AVTO3+AVTO5)/4)», last,<, 1){ незначительна}) ~AEMacro (If («@IF (AVTO3+AVTO5,AVTO3+AVTO5,ERROR, AVTO3+AVTO5)», last,>, 0){. Эта группа рисков}) ~AEMacro (If («@IF (AVTO2+AVTO4,AVTO2+AVTO4,ERROR, AVTO2+AVTO4)», first,<," @IF (AVTO2+AVTO4,AVTO2+AVTO4,ERROR, AVTO2+AVTO4)", last){ имеет тенденцию к росту.}) ~AEMacro (If («@IF (AVTO2+AVTO4,AVTO2+AVTO4,ERROR, AVTO2+AVTO4)», first,>, «@IF (AVTO2+AVTO4,AVTO2+AVTO4,ERROR, AVTO2+AVTO4)», last){ имеет тенденцию к снижению.}) ~AEMacro (If («@IF (AVTO2+AVTO4,AVTO2+AVTO4,ERROR, AVTO2+AVTO4)», first,=," @IF (AVTO2+AVTO4,AVTO2+AVTO4,ERROR, AVTO2+AVTO4)", last){ не изменилась.}) ~AEMacro (If («@IF ((AVTO8+AVTO10)/4,(AVTO8+AVTO10)/4,ERROR,(AVTO8+AVTO10)/4)», last,>, 0){

Риск снижения финансовой устойчивости компании }) ~AEMacro (If («@IF ((AVTO8+AVTO10)/4,(AVTO8+AVTO10)/4,ERROR,(AVTO8+AVTO10)/4)», last,>=, 1){достаточно высок}) ~AEMacro (If («@IF ((AVTO8+AVTO10)/4,(AVTO8+AVTO10)/4,ERROR,(AVTO8+AVTO10)/4)», last,<, 1){невысокий}) ~AEMacro (If («@IF ((AVTO8+AVTO10)/4,(AVTO8+AVTO10)/4,ERROR,(AVTO8+AVTO10)/4)», last,>, 0){. За анализируемый период он }) ~AEMacro (If («@IF (AVTO7+AVTO9,AVTO7+AVTO9,ERROR, AVTO7+AVTO9)», first,<," @IF (AVTO7+AVTO9,AVTO7+AVTO9,ERROR, AVTO7+AVTO9)", last){возрос.}) ~AEMacro (If («@IF (AVTO7+AVTO9,AVTO7+AVTO9,ERROR, AVTO7+AVTO9)», first,>," @IF (AVTO7+AVTO9,AVTO7+AVTO9,ERROR, AVTO7+AVTO9)", last){снизился.}) ~AEMacro (If («@IF (AVTO7+AVTO9,AVTO7+AVTO9,ERROR, AVTO7+AVTO9)», first,=," @IF (AVTO7+AVTO9,AVTO7+AVTO9,ERROR, AVTO7+AVTO9)", last){не изменился.}) ~AEMacro (If («@IF (AVTO14,AVTO14,ERROR, AVTO14)», last,>, 0){

Риск низкой рентабельности деятельности}) ~AEMacro (If («@IF (AVTO14/2,AVTO14/2,ERROR, AVTO14/2)», last,>=, 1){ высокий}) ~AEMacro (If («@IF (AVTO14/2,AVTO14/2,ERROR, AVTO14/2)», last,<, 1){ низкий}) ~AEMacro (If («@IF (AVTO13,AVTO13,ERROR, AVTO13)», first,<," @IF (AVTO13,AVTO13,ERROR, AVTO13)", last){ и имеет тенденцию к росту.}) ~AEMacro (If («@IF (AVTO13,AVTO13,ERROR, AVTO13)», first,>," @IF (AVTO13,AVTO13,ERROR, AVTO13)", last){ и имеет тенденцию к снижению.}) ~AEMacro (If («@IF (AVTO3−3,0,1,0)+@IF (AVTO5−3,0,1,0)+@IF (AVTO8−3,0,1,0)+@IF (AVTO10−3,0,1,0)+@IF (AVTO14−3,0,1,0)», last,>, 0){

Неудовлетворительные значения принимают следующие показатели:}) ~AEMacro (If (AVTO, 3, last,=, 3){

промежуточный коэффициент покрытия}) ~AEMacro (If (AVTO, 5, last,=, 3){

 коэффициент текущей ликвидности}) ~AEMacro (If (AVTO, 8, last,=, 3){

коэффициент обеспеченности собственными средствами}) ~AEMacro (If (AVTO, 10, last,=, 3){

коэффициент соотношения собственных и заемных средств}) ~AEMacro (If (AVTO, 14, last,=, 3){

 рентабельность продаж}) ~AEMacro (If («@IF (AVTO3−3,0,1,0)+@IF (AVTO5−3,0,1,0)+@IF (AVTO8−3,0,1,0)+@IF (AVTO10−3,0,1,0)+@IF (AVTO14−3,0,1,0)», last,>, 0){.

}) ~AEMacro (If («@IF (AVTO3−3,0,1,0)+@IF (AVTO5−3,0,1,0)+@IF (AVTO8−3,0,1,0)+@IF (AVTO10−3,0,1,0)+@IF (AVTO14−3,0,1,0)», last,>, 0){На значения и динамику этих показателей следует обратить особое внимание.})

Значения и динамика основных финансовых коэффициентов наглядно представлены на рисунке 4.3:

~AEMacro (Chart{})

Рис. 4.

3. Значения и динамика основных финансовых коэффициентов ЗАО «Абориген"~AEMacro (If («@IF (AVTO19,AVTO19,ERROR, AVTO19)», last,>, 0){

Таким образом, данный заемщик может быть признан }) ~AEMacro (If (AVTO, 19, last,=, 1){надежным и кредитоваться на общих условиях.}) ~AEMacro (If (AVTO, 19, last,=, 2){неустойчивым клиентом. При заключении кредитного договора следует предусматривать особые меры контроля за деятельностью заемщика и возвратностью кредита в части периодичности проверки обеспечения, условий залогового права, повышения процентных ставок и др.

Важной предпосылкой охраны финансовой составляющей экономической безопасности является планирование (включая и бюджетное) комплекса необходимых мер и оперативная реализация запланированных действий в процессе осуществления тем или тем субъектом ведения хозяйства финансово-экономической деятельности.

4.

3. Факторы и источники угроз экономической безопасности ЗАО «Абориген». Меры по устранению негативных воздействий

Принципиальное значение для экономической безопасности каждой организации имеет определение долгосрочных перспектив развития бизнеса, в котором она участвует, и четкое представление о ее роли и месте в этом бизнесе. Начинается перспективное планирование с прогнозирования потребительских запросов и предпочтений, касающихся продукции, производимой организацией. При этом обязательно учитывается вероятность появления на рынке новых аналогичных товаров (работ, услуг), отличающихся от уже известных как потребительскими свойствами, так и, возможно, технологией изготовления. Затем проводится оценка общего объема и динамики платежеспособного спроса на эти товары. Анализируются основные тенденции в стратегиях потенциальных конкурентов. И в итоге конкретизируется место данной организации на рынке услуг предприятия.

При правильном пользовании коэффициентами финансовой устойчивости можно активно воздействовать на уровень финансовой устойчивости, повышать его до минимально необходимого, а если он фактически превышает минимально необходимый уровень, — использовать эту ситуацию для улучшения структуры активов и пассивов.

Увеличение сроков оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует о понижении ликвидности предприятия и снижении его финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе. Для улучшения финансового положения для предприятия ЗАО «Абориген» и рационализации управления его финансовыми ресурсами предлагается провести следующие мероприятия:

Разработать финансовую стратегию наращивания собственных финансовых ресурсов за счет оптимизации и снижения себестоимости СМР;

В организационно-управленческой структуре предприятия выделить финансово-экономический отдел, разработать положение об отделе и должностные инструкции.

Организовать теоретическую переподготовку кадров всех экономических служб, включая бухгалтерских работников по управлению финансовыми ресурсами предприятия либо любой другой программе аналогичного содержания.

Провести инвентаризацию основных средств с целью выявления технически непригодного оборудования.

Разработать платежный календарь. Контролировать состояние расчетов с поставщиками и заказчиками.

Ввести в практику на постоянной основе проведение экономического анализа деятельности предприятия. Сформировать информационно-аналитическую базу.

Разработать амортизационную политику предприятия, включая самостоятельное определение сроков использования основных фондов и, соответственно норм амортизационных отчислений, выбора методов начисления амортизации, выбора сроков и методов переоценки основных фондов в соответствии с бухгалтерскими стандартами.

С целью снижения издержек на хранение и обеспечения непрерывной деятельности предприятия провести инвентаризацию производственных запасов, выявить неликвидные, испорченные, дефицитные запасы, определить оптимальный объем производственных запасов.

Одной из задач финансового анализа является предотвращение угрозы банкротства. Определенная ГК РФ самостоятельность предприятий и возрастающая, в связи с этим, их ответственность перед кредиторами, акционерами, банком, работниками, вызывает необходимость уделять внимание вопросам прогнозирования возможного банкротства предприятий. С другой стороны, предприятия должны быть уверены в надежности и состоятельности своих партнеров либо своевременно использовать механизм банкротства как средство возврата долга неплатежеспособными предприятиями, что приобретает значимость в современных условиях при существующей проблеме неплатежей.

Одной из задач финансового анализа выступает антикризисная диагностика финансового состояния предприятия с целью избежать возможного наступления банкротства.

Целью плана реструктуризации для ЗАО «Абориген» выступает разработка и реализация мероприятий, направленных нейтрализацию наиболее опасных путей экономических явлений, приводящих к кризису. Предлагаемый перечень мероприятий по плану реструктуризации предприятия представлен в таблице 4.

3.

Таблица 4.3

Комплекс организационнотехнических мероприятий, включенных в план реструктуризации для ЗАО «Абориген»

Разделы и статьи Содержание конкретных мероприятий 1 2 Внеоборотные активы Нематериальные активы сокращение административноуправленческих расходов за счет части фиксированных издержек;

ликвидация расходов на НИОКР бесперспективной продукции. Патенты, лицензии, товарные знаки продажа патентов и лицензий, прав пользования товарным знаком;

франшиза. Основные средства передача в аренду зданий и оборудования по бесперспективным производствам;

продажа переамортизированных машин и оборудования;

приобретение сокращение сроков ввода в эксплуатацию по освоению производства перспективных видов продукции. Незавершенное строительство продажа объектов незавершенного строительства Долгосрочные финансовые вложения отказ от новых долгосрочных финансовых вложений Оборотные активы Сырье, материалы и другие ценности пересмотр норм расхода материальноэнергетических ресурсов в действующих производствах;

внедрение прогрессивных ресурсосберегающих технологий в перспективных производствах;

уточнение нормативов запасов материально-энергетических ресурсов;

продажа сверхнормативных запасов материалов;

распродажа неликвидов.

Продолжение таблицы 4.3 1 2 Незавершенное производство внедрение прогрессивных систем оперативнопроизводственного планирования;

пересмотр норм трудовых затрат и тарифов;

сокращение численности рабочих на бесперспективных производствах;

увеличение в пределах расчетных нормативов размеров незавершенного производства по перспективным производствам;

продажа незавершенного производства; Готовая продукция и товары для перепродажи сокращение объемов авансированных платежей; Расходы будущих периодов сокращение и ликвидация просроченной дебиторской задолженности; Дебиторская задолженность ликвидация безнадежных долгов;

сокращение сроков торгового кредита ;

минимизация дебиторской задолженности за счет предоплаты заказчикам по заключаемым договорам;

образование дебиторской задолженности в пределах норматива по перспективным видам продукции;

заключение

вновь оформляемых договоров на поставку перспективных видов продукции после экспертизы платежеспособных заказчиков;

приостановление вложения средств в ценные бумаги других предприятий;

сокращение времени оборота денежных средств за счет инвестирования собственного производства; Убыткианализ по причинам и центрам ответственности с конкретными мероприятия по ликвидации убытков;

— установление минимально допустимых объемов производства — порога рентабельности; Капитал и резервы Уставной капитал увеличение размеров фонда на приобретение производственного оборудования;

восполнение запасов собственных средств по перспективным видам продукции;

стабилизация размеров фонда; Добавочный капитал Резервный капитал Фонд накопления Фонд социальной сферы Целевые финансирование и поступления увеличение прибыли за счет ликвидации убыточных производств;

перепрофилирование убыточных производств;

расширение производства и реализация перспективной продукции;

продажа излишнего имущества;

снижение издержек производства. Нераспределенная прибыль отчетного года Долгосрочные пассивы

привлечение долгосрочных кредитов;

погашение долгосрочных кредитов в соответствии с условиями и сроками договора. Заемные средства Окончание таблицы 4.3 1 2 Краткосрочные пассивы Заемные средствапривлечение долгосрочных кредитов по условию обеспечения расчетных сроков окупаемости на цели восполнения запасов оборотных активов по перспективным видам продукции, льготного торгового кредита, выплаты зарплаты;

— своевременное погашение задолженности в соответствии с очередностью, установленной законодательством;

Кредиты банков Прочие займы Выручка от реализацииустановление максимальных объемов производства перспективных видов продукции и обеспечение их заказов;

Себестоимостьснятие с производства убыточной, низко рентабельной неконкурентоспособной продукции;

— установление обоснованных цен с учетом эластичности спроса и нормы рентабельности;

— сокращение фиксированных издержек;

— внедрение конструкций изделий, обеспечивающих экономию материалов.

Комплексная перестройка деятельности предприятия является очень важным способом финансового оздоровления при реализации стратегии предотвращения банкротства. Эта перестройка предполагает приспособление мощностей и организационно-технологической структуры предприятия ЗАО «Абориген» к складывающейся экономической конъюнктуре.

Заключение

Логистика — наука об организации совместной деятельности сотрудников функциональных ключевых подразделений предприятия, а также группы предприятий по продвижению продукции по цепи поставок на основе интеграции и координации функций по обслуживанию потребителей в целях минимизации общих затрат ресурсов предприятия.

Транспортировка — одна из ключевых логистических функций, связанная с перемещением продукции транспортным средством по определенной технологии в цепи поставок и состоящая из логистических операций и функций, включая экспедирование, грузопереработку, упаковку, передачу прав и собственности, на груз, страхование рисков, таможенные процедуры и т. п.

Главным принципом транспортной логистики, как и логистики в целом, является оптимизация расходов. На транспорте она достигается при соблюдении экономии за счет масштабов грузоперевозки и дальности маршрутов.

Экономия за счет масштабов грузоперевозки связана с тем, что, чем крупнее груз, тем меньше транспортные расходы на единицу веса. Точно так же более мощные виды транспорта — железнодорожный и водный — обходятся дешевле в расчете на единицу веса перевозимого груза, чем менее мощные — автомобильный и воздушный виды транспорта. Экономия за счет масштабов грузоперевозки возникает в силу того, что постоянная компонента транспортных расходов распределяется на весь груз, так что чем он больше, тем меньше удельные издержки на единицу веса. В состав постоянных издержек входят административные расходы, связанные с обработкой заказов на транспортировку; затраты на простой транспортного средства под погрузкой-разгрузкой; затраты на оформление платежных документов и эксплуатационные расходы. Эти издержки считаются постоянными, так как их величина не зависит от размера грузовой отправки.

Экономия за счет дальности маршрута связана с тем, что чем длиннее маршрут, тем меньше транспортные расходы в расчете на единицу расстояния. Например, перевозка одного груза на расстояние 800 км обойдется дешевле, чем доставка двух грузов (такого же суммарного веса) на расстояние 400 км. Этот эффект также называют принципом убывания, поскольку удельные издержки на единицу пути сокращаются по мере увеличения дальности грузоперевозки. Экономия за счет дальности перевозки возникает в силу тех же причин, что и экономия за счет масштабов перевозок. Постоянные издержки, связанные с погрузкой-выгрузкой транспорта, должны быть отнесены к переменным затратам на единицу пути. Чем длиннее маршрут, тем на большее расстояние распределяются эти затраты, что ведет к сокращению транспортных расходов в расчете на единицу пути.

Эти принципы необходимо учитывать при оценке альтернативных стратегий транспортного обслуживания. Следует стремиться к максимальной загрузке транспортных средств и максимальной протяженности маршрутов грузоперевозки при обязательном удовлетворении всех сервисных ожиданий потребителей.

Указ Президента РФ «О стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года» от 12.

05.2009 г. № 537 // Доступ из справ. — правовой системы «Консультант

Плюс"

Стратегия национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года [Электр. ресурс] // Доступ из официального сайта Совета безопасности Российской Федерации

http://www.scrf.gov.ru/documents/99.html

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий. — М.: ИНФРА — М, 2009. — 617 с.

Афанасьева Н. В. Логистические системы и российские реформы. Изд-во СПб УЭиФ, 2005. — 147 с.

Басовский Л. Е. Финансовый менеджмент. — М.: ИНФРА — М, 2009. — 240 с.

Бауэрсокс Д. Дж., Клосс Д. Дж. Логистика. Интегрированная цепь поставок. — М.: Олимп-Бизнес, 2008. — 640 с.

Беспалов Р. С. Транспортная логистика. Новейшие технологии построения эффективной системы доставки. — М.: Вершина, 2007. — 384 с.

Борисов Л. П. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ Консультант, № 8, 2005. — с. 71−75.

Винокуров В. А. Управление развитием рыночных возможностей предприятия (качество управления, системная организация, оценка, стратегическое планирование). — М.: Благовест — В, 2007. — 300 с.

Гайдаенко А.А., Гайдаенко О. В. Логистика. — М.: Кно

Рус, 2009. — 272 с.

Гребенщикова Е. В. Альтернативный расчет запаса финансовой прочности предприятия // Финансы — 2006. — № 8. — с. 69 — 75.

Гольцунов Е. П. Обеспечение экономической безопасности в области государственных закупок. — Автореф. дисс. кандидата эконом. наук. — М., 2009. — 31 с.

Долгова И. В., Зуев Ю. П., Малышев А. А.

Введение

в психологию внешней торговли. — М.: ВАВТ, 2005. — 408 с.

Инютина К.В., Квашнин Б. С., Суслов О. В. Основы логистики. — СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2007. — 40 с.

Инютина.К. В. Совершенствование планирования и организации материально-технического обеспечения производственных объединений. — С-Пб.: Машиностроение, Ленингр. отд-ние, 2006. — 247 с.

Козлов В.К.,. Уваров С. А Логистика фирмы. Издательство Санкт — Петербургского университета экономики и финансов, 2008. -264 с.

Козловский В.А., Козловская Э. А., Савруков Н. Т. Логистический менеджмент. — СПб: Политехника, 2007. — 275 с.

Корикова М. Н. Логистика. — М.: ЮНИТИ, 2007.

Курганская Н. И. Планирование и анализ производственной деятельности предприятия. — Ростов — на/Д.: Феникс, 2008. — 592 с.

Лапыгин Ю. Н. Теория организации. — М.: ИНФРА — М, 2008. — 311 с.

Логистика // Под редакцией Б. А. Аникина. — М.: ИНФРА — М, 2008. — 326 с.

Логистика — синергическая, качественная услуга в цене поставляемых товарных ресурсов. — М.: Экономика, 2009. — 262 с.

Малинникова М. Е. Модели управления финансовыми активами организации // Функционирование и трансформация организаций в современных условиях. Материалы I межвузовской научной конференции. — Ковров, КГТА, 2005. — С. 47 — 48.

Моисеев С. Политика поддержания финансовой стабильности // Вопросы экономики. — 2008. — № 11. — С. 16 — 23.

Михайлова О.И.

Введение

в логистику. Учебно-методическое пособие. — М.: Дашков и К, 2007. — 104с.

Неруш Ю. М. Коммерческая логистика. — М.: ЮНИТИ, 2007. — 271 с.

Петрова О. И. Логистические системы. — М.: Экономика, 2008. — 408 с.

Почекутов М. П. Оценка реальной ликвидности активов предприятия // Финансовый менеджмент. — 2005. — № 4. — С. 29 — 38.

Регионы России. Социально-экономические показатели [Электрон. ресурс]. Режим доступа:

http://www.gks.ru/bgd/regl/b09_14p/Main.htm

Репин В. В. Внедрение управления финансами предприятия // Консультант. — 2005. — № 18 — С. 45 — 49.

Снегин Н. Н. Перевозка грузов автомобильным транспортом. — М.: Дело и сервис, 2004. — 544 с.

Терешкина Т. О стоимостной концепции в логистическом менеджменте // Логистика. — 2008. — N4.-С. 20−29.

Троицкая Н. А. Мультимодальные системы транспортировки и интермодальные технологии: учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений / Н. А. Троицкая, А. Б. Чубуков, М. В. Шилимов. — М.: Издательский центр «Академия», 2009. — 336 с.

Фатеев Н. А. Логистика. — М.: Дело, 2007. — 311 с.

Чернышева Ю. Г. Кочергин А.Л. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. — Ростов н/Д.: Феникс, 2007. — 443 с.

Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 617 с.

Шеремет А.Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. — М.: ИНФРА — М, 2007. — 479 с.

Экономика предприятия. — М.: Дрофа, 2006. — 432 с.

Экономическая безопасность России. Общий курс. / Под ред. В. К. Сенчагова. — М.: Бином. Лаборатория знаний, 2009. — 816 с.

Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики //

http://www.gks.ru/

Приложение А. Подвижной состав автомобильного транспорта

Ленинградская область и Санкт-Петербург занимают пятое место по России в данной категории

Ленинградская область и Санкт-Петербург занимают тридцать девятое место по России в данной категории