Затраты на реализацию мероприятий целесообразно представить в виде таблицы 8.
Таблица 8.
Стоимость разработки программных средств автоматизации финансового контроля ОАО «ЗСД» .
Наименование разрабатываемых программных средств Стоимость разработки Программное обеспечение IBM Cognos Planning 354 Web-интерфейс IBM Cognos Planning 178 Концептуальная разработка, внедрение и последующее обслуживание информационной системы управления 55 Обучение и повышение квалификации специалиста по бюджетированию 150 Специальное оборудование (компьютерная техника и периферия для создания сети), специальное программное обеспечение 100 Итого 837.
Рекомендуемые мероприятия планируется осуществлять за счёт фонда чистой прибыли. Из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия ОАО «ЗСД» в соответствии с законодательством и учредительными документами предприятие создаёт фонд накопления, фонд потребления и резервный фонд.
Под фондом накопления ОАО «ЗСД» понимаются средства, направленные на производственное развитие предприятия, техническое перевооружение, реконструкцию, расширение, освоение производства новой продукции, на строительство и обновление основных производственных фондов, освоение новой техники и технологий в действующих на предприятии и иные аналогичные цели, предусмотренные учредительными документами предприятия. Под фондом потребления понимаются средства, направляемые на осуществление мероприятий по коммерческому (проведение рекламной и маркетинговой деятельности) и социальному развитию (кроме капитальных вложений), материальному поощрению коллектива предприятия (единовременное премирование, денежное поощрение и т. д.) и иных аналогичных мероприятий и работ, не приводящих к образованию нового имущества предприятия. Резервный фонд предназначен для обеспечения финансовой устойчивости в период временного ухудшения производственно — финансовых показателей. Он также служит для компенсации ряда денежных затрат, возникающих в процессе производства и оказания услуг. Одним из методов реализации внутрифирменного финансового контроля является бюджетирование финансовой деятельности, которое является основным инструментом внутрифирменного планирования финансов предприятий.
Схема разработки основного финансового плана ОАО «ЗСД» в результате реализации мероприятий представлена с помощью рис. 4.
Рис. 4. Схема разработки основного бюджета ОАО «ЗСД» .
IBM Cognos Planning характеризуется следующими возможностями: Система является динамической, т. е. позволяет формировать и отслеживать выполнение финансового плана в реальном времени; гибкость и масштабируемость. Система позволяет быстро вносить изменения в бюджетную модель с учетом развития предприятия ОАО «ЗСД» (изменения оргструктуры, принципов консолидации финансового плана, новые виды деятельности, изменения в продуктовых портфелях и пр.). С помощью IBM Cognos Planning легко отследить эффект от вносимых изменений и принять верное управленческое решение; многосценарность — возможно одновременно использовать различные сценарии развития событий. В отличие от «замороженных» систем, где проводится анализ «what is», система позволяет анализировать по принципу «what if». Контролируя несколько сценариев развития событий, компания ОАО «ЗСД» заранее создаст себе запасные пути: при изменении рыночной среды, законодательства либо структуры компании руководство может в короткий срок перевести организацию на другой бюджет.
Для оценки экономической эффективности реализации предложения внедрения специалиста внутрифирменного финансового контроля и автоматизации процесса внутрифирменного финансового контроля целесообразно использовать набор показателей, связанных с обслуживающим процессом и положительно влияющих на бизнес ОАО «ЗСД» .
Результаты эффективности предложений ОАО «ЗСД» представлены в таблице 9.
Таблица 9.
Результаты эффективности предложений.
№.
п/п Показатель Измеритель Значение Экономический эффект в руб. 1 Сокращение издержек Оптимизированное расписание для машин с учетом технологических ограниченной, синхронизированное по ресурсам и материалам 20% 212 611 Продолжение таблицы 9 2 Сокращение финансового цикла Планирование от даты заказа до поступления денежных средств на расчётный счёт 20% 117 950 3 Сокращение штрафов за просрочку отгрузки Планирование к дате отгрузки указанной клиентом позволяет снизить просрочки с отгрузкой 80% 5 000,0 4 Сокращение затрат на персонал (сверхурочные работы) Планирование с учетом численности персонала и минимизация сверхурочных работ 15% 580 733,0 5 Сокращение затрат на подготовку финансовых планов Снижение времени на подготовку планов и сменных заданий. 1 человек в состоянии подготовить детальное расписание на 2−3 месяца вперед и сформировать сменные задания для всего парка оборудования. 3−4 часа — 1 Повышение производительности одного работника Оптимальное использование всех занятых в единиц оборудования позволяет сбалансировать их загрузку и сократить время нахождения заказов в исполнении. Тем самым увеличивается свободный фонд машинного времени, который модно использовать для дополнительных заказов 2−15% 328 000 Итого 1 244,3.
Еще раз необходимо отметить, что важным направлением совершенствования деятельности ОАО «ЗСД» является финансовый контроль и повышение качества, снижение себестоимости, совершенствование оперативного управления и контроля. Расчет индекса эффективности предложений () производится по формуле:
(1).
где.
ИЭр — индекс эффективности решения;
К — капитальные вложения, связанные с внедрением предложений;
П — прирост денежных средств в результате внедрения предложений.
ИЭп = 1244,3 / 837 = 1,49.
Экономическая эффективность предложений равна 1,49, это больше 1, в нашем случае предложения считаются эффективными.
Достоинствами рекомендуемой системы финансового контроля являются: положительное воздействие на мотивацию и настрой коллектива; координация работы предприятия в целом; анализ финансовых планов позволяет своевременно вносить корректирующие изменения; позволяет учиться на опыте составления планов прошлых периодов; дает возможность усовершенствовать процесс распределения ресурсов; способствует процессам коммуникаций; помогает менеджерам низового звена понять свою роль в организации; служит инструментов сравнения достигнутых и желаемых результатов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
.
В современных условиях развития рыночных отношений, сильного влияния дестабилизирующих факторов экономической деятельности, усиления конкуренции возрастает роль и значимость финансового управления хозяйствующим субъектом. Важнейшим элементом финансового управления предприятием является внутренний финансовый контроль, значимость которого в рыночных условиях резко возрастает. Качественный, глубокий контроль отдельных элементов финансовой инфраструктуры предприятия даёт возможность управленческому персоналу получать достоверную информацию об управляемом объекте для принятия обоснованных управленческих решений. В силу этого необходимо улучшение его организационных и методических основ с целью повышения эффективности его действия. Внутрифирменный финансовый контроль является важной составной часть финансового менеджмента, поскольку обеспечивает рост результативности финансовой деятельности предприятия и на этой основе повышение его финансовой устойчивости. Как показал проведенный анализ, проблемы организации внутрифирменного финансового контроля являются особенно актуальными, что связано со следующими факторами.
Во-первых, в процессе формирования рыночных отношений система государственного финансового контроля была разрушена. Во-вторых, в условиях формирования новых экономических отношений финансовое законодательство формируется постепенно, что определяет закономерное отставание финансового контроля от практики. В-третьих, внешняя среда функционирования предприятий характеризуется высоким уровнем динамичности как общего законодательства, так и его финансово-экономических параметров, что вызывает необходимость принятия неформализованных решений, диктуемых обстоятельствами. В-четвертых, резкий слом системы ценностей, как и системы законодательства, привел к правовому нигилизму, формами проявления которого является криминальный характер отдельных финансовоэкономических отношений.
Для финансового контроля ОАО «ЗСД» необходимо выполнить следующие шаги: определить субъекты финансового контроля — набор бизнес-единиц (ЦФО, ЦФУ, МВЗ), структурных подразделений и служб, должностных лиц, ответственных за выполнение всех операций; распределение функций и обязанностей должностных лиц; определить должностное лицо, ответственное за окончательное решение по всем вопросам; установление порядка взаимодействия между различными службами управления; закрепление в системе внутренних нормативных документов компании распределение функций, обязанностей и полномочий. Процесс внутрифирменного финансового контроля основан на разработке, исполнение, контроле и анализе основных финансово экономических показателей. Данный процесс охватывает все стороны деятельности предприятия, позволяющий сопоставить все полученные затраты от ведения хозяйственной деятельности и полученные результаты, выраженные в финансовых терминах на предстоящий период в целом и / или по отдельным периодам. При этом главной задачей финансового планирования является повышение эффективности работы предприятия за счет целевой ориентации и координации всех событий, происходящих на предприятии, а именно изменение хозяйственных средств предприятия и их источников, выявлении рисков и снижения их уровня, а также повышения гибкости в функционирование экономического субъекта. Самое важное, что дает внутрифирменный финансовый контроль компании — это возможность осмысленно двигаться к поставленной цели. Проблема внутрифирменного финансового контроля и формирования бездефицитного бюджета движения денежных средств тесно связана с другой задачей — контролем дебиторской задолженности. Контроль дебиторской задолженности целесообразнее всего начинать с составления реестра «старения» счетов дебиторов.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
.
Баскакова Н. Т. Финансовое планирование и оценка эффективности финансовой деятельности предприятия. М.: Финансы и статистика, 2002.
Бланк И. А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. К.: Ника-центр, Эльга, 2008.
Большаков СВ. Основы управления финансами: Учебное пособие. М.:ИДФБК-ПРЕСС, 2009.
Бочаров В. В. Внутрифирменное финансовое планирование и Учебное контроль: Учебное пособие. СПб.: СПбГУЭФ, 2009.
Бригхэм Ю. Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Пер. с англ. М.: Экономика, 2008.
Бурцев В. В. Государственный финансовый контроль: методология и организация. М.: ИВЦ «Маркетинг», 2009.
Бухалков М. И. Планирование на предприятии. М.: «Инфра-М», 2009.
Вестерфилд Р., Дэюордан Б., Росс Основы финансов: Ключ к успеху корпоративных коммерческо-организационного планирования и управления: Пер. с. англ. Под общ. ред. Ю. В. Шленова М.: Лаборатория базовых знаний БИНОМ, 2009.
Ирвин Д. Финансовый контроль: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2008.
Кабаков B.C. Внутрифирменное управление инновациями: Учебное пособие. СПб.: СПбГИЭА, 2007.
Кабаков B.C. и др. Управление финансами в малом бизнесе: Учебное пособие.
СПб.: Изд-во СПбГИЭА, 2007.
Ковалева A.M. Финансовый менеджмент. М.: ИНФРА-М, 2009.
Лихачева О. Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009.
Лялин В.А., Воробьев П. В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. Изд. 2-е. СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2008.
Медведев А. Г. Финансовый менеджмент: Учебник. СПб: Изд-во «Центр СПбГМТУ», 2009.
Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ. -М.: Дело, 2009.
Михайлушкин А.И., Шимко П. Д. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. Ростов н/Д: Феникс, 2009.
Моляков Д.С., Шохин Е. И. Теория финансов предприятий. М.: Финансы и статистика, 2008.
Нешитой А. С. Финансы и кредит: Учебник. 2-е изд., перераб. и дон. М.: «Дашков и Ко», 2007.
Радыгии А.Д., Энтов P.M., Меэюараупс КБ. Особенности формирования национальной модели корпоративного управления. М., 2008.
Родионова В.М., Шлейников В. И. Финансовый контроль: Учебник. М.: ИД ФБК-ПРессс, 2009.
Российский статистический ежегодник: официальное издание. Стат. сб./Росстат.
М., 2009.
Румянцев А. В. Финансовый контроль: Курс лекций. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2009.
Павлова Л. Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009.
Пеппер Дж. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. М.: ИПФРА-М, 2008.
Попков В.П., Семенов В. П. Организация финансирование инвестиций. СПб.: Питер, 2009.
Пузанкевич О. А. Финансовое планирование и контроль. 2-е изд. М.: РШФРА-М, 2009.
Раицкий К. А. Экономика организации (предприятия). М.: «Дашков и К», 2009.
Сайфулин Р.С., Шермет А. Д. Финансы предприятий: пособие. М.: ИНФРА-М, 2008.
Сенчагов В. К. Экономическая безопасность: геополитика, Учебное глобализация, самосохранение и развитие. М.: «Финстатинформ», 2009.
Степашин СВ., Столяров СН., Шохин CO., Жуков В. А. Государственный финансовый контроль. СПб.: Питер, 2008.
Управление финансами (Финансы предприятий): Учебник А. А. Володин и др. М.: ИНФРА-М, 2009.
Фетисов В.Д., Фетисова Т. В. Финансы и кредит: Учеб. пособие. 2е изд., перераб. и доп. М ЮНИТИ-ДАПА, 2009.
Финансовое планирование и контроль: Пер. с англ., 2-е изд. Под ред. М. А. Поукока, А. Х. Тейлора М.: РШФРА-М, 2009.
Финансовое право: Учебник. Под ред. П. И. Химичевой. М.: Юридическая литература, 2009.
Фомина КБ. Финансовое планирование на предприятии: Учебное пособие. Ростов на Дону: МКУГ, 2009.
Годовой отчёт финансово-хозяйственной деятельсности ОАО «ЗДС» за 2008;2010 гг.
Годовой отчёт финансово-хозяйственной деятельсности ОАО «ЗДС» за 2008;2010 гг.
Управление финансами (Финансы предприятий): Учебник А. А. Володин и др. М.: ИНФРА-М, 2009. 35 с.
Финансовое планирование и контроль: Пер. с англ., 2-е изд. Под ред. М. А. Поукока, А. Х. Тейлора М.: РШФРА-М, 2009 56 с.
Моляков Д.С., Шохин Е. И. Теория финансов предприятий. М.: Финансы и статистика, 2008. 35 с.
Бухалков М. И. Планирование на предприятии. М.: «Инфра-М», 2009. 44с.
Румянцев А. В. Финансовый контроль: Курс лекций. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2009. 89 с.
Ирвин Д. Финансовый контроль: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2008. 56 с.
Павлова Л. Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. 55 с.
Румянцев А. В. Финансовый контроль: Курс лекций. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2009. 89с.
3-й этап — планирование товарных запасов в натуральном и стоимостном выражении на год с разбивкой по месяцам.
4-й этап — планирование доходов от торговой деятельности на год с разбивкой по месяцам на основе данных по товарообороту и уровня торговой наценки.
5-й этап — планирование торговых издержек, коммерческих и управленческих расходов на год в разбивкой по месяцам с учётом ограничений по доходам от торговли.
6-й этап — разработка проекта отчёта о финансовых результатах предприятия на год с разбивкой по месяцам.
8-й этап — планирование движения денежных средств на год с разбивкой по месяцам.
9-й этап — составление планового бюджета предприятия на год с разбивкой по месяцам, который строится на основе плана движения денежных средств и отчётного баланса.
10-й этап — расчёт плановых значений коэффициентов финансового состояния.
11-й этап — корректировка сводного финансового плана путём сокращения финансового дефицита.
12-й этап — утверждение итогового варианта плана.
2-й этап — планирование объёма товарооборота в натуральном и стоимостном выражении с учётом детализированной структуры ассортимента на год с разбивкой по месяцам.
7-й этап — составление инвестиционного плана на год с разбивкой по месяцам, который включает в себя остатки и движение денежных средств по статьям инвестиционных затрат.
1-й этап — долгосрочный план товарооборота в натуральном и стоимостном выражении, торговых издержек (и их структуры) и финансовых результатов Операционный бюджет.
Производственный бюджет.
Бюджет продаж.
Бюджет закупки материалов.
Бюджет трудовых ресурсов.
Бюджет общехозяйственных расходов.
Бюджет коммерчес-ких расходов.
Бюджет административных расходов.
Бюджет себестоимости реализованных товаров.
План прибылей и убытков.
Финансовый бюджет Бюджет движения денежных средств.
Бюджет доходов и расходов.
Прогнозируемый бухгалтерский баланс.
ЦФО — центр затрат.
ЦФО — центр доходов.
ЦФО — Центр прибыли.
Бюджет развития.
Инвестиционный бюджет.
Социальный бюджет.
