Планирование на предприятии на примере любого предприятия (завода) г. Екатеринбурга

Списочная численность рабочих (Рс) определяется по формуле:

Рс=Ря· С·Кп где: С — количество смен в сутки Результаты расчетов списочной стоимости рабочих сводятся в таблицу 13.

Таблица 13

Расчет численности рабочих цеха Наименование групп и профессий рабочих Разряд Кол-во смен в сутки Явочное число в Коэффиц-т подмены Списочное число рабочих смену сутки 1 2 3 4 5 6 7 Основные рабочие: 1. Шихтовщик 3 2 1 2 1,7 4 2. Оператор ПУ 5 2 3 6 1,7 10 3. Оператор пресса 6 2 2 4 1,7 7 4. Оператор садки на обжиговые вагонетки.

1,7

7 5. Управление пакетировкой

1,7

4 6. Упаковка 4 2 2 2 1,7 7 Всего: 11 20 39 7. Оператор ЦПУ

(12 часовая рабочая смена)

2,3

5 Итого: 15 22 44 Вспомогательные рабочие: 1. Слесарь-ремонтник (дежурный) 6 2 1 2 1,7 3 2. Слесарь-ремонтник 5 2 2 4 1,7 7 3. Электросварщик ручной сварки 5 2 1 2 1,7 4 4. Электромонтер по ремонту и обслуживанию оборудования 6 2 1 2 1,7 3 5. Уборщик производственных помещений

1,7

7 Итого: 7 14 24 ВСЕГО: 22 36 68

Численность руководителей, специалистов и служащих определяется в соответствии с производственной структурой объекта, штатным расписанием или нормами обслуживания.

Фонд оплаты труда работающих рассчитывается на основе тарифной системы и устанавливаемых окладов, существующих премиальных систем и доплат с учетом режима работы цеха (участка), условий труда, районного регулирования оплаты труда и других факторов.

Годовой фонд оплаты труда рабочих складывается из фондов основной и дополнительной заработной платы.

В фонд основной заработной платы рабочих включается:

1. оплата по тарифным ставкам;

2. премии (принимаются 50% тарифного фонда для основных рабочих и 30% для вспомогательных);

3. доплаты за работу в вечернюю смену (10% к тарифному фонду);

4. доплаты за работу в праздничные дни в непрерывном производстве (2,2% к тарифному фонду);

Доплата по районному коэффициенту производится в процентах к основной заработной плате и принимается на фактически существующем региональном уровне (15%).

В фонд дополнительной заработной платы рабочих включается:

— оплата очередных, дополнительных и учебных отпусков;

— оплата времени исполнения государственных обязанностей;

— прочие доплаты (оплаты выслуги лет, выходные пособия и др.).

В среднем дополнительная заработная плата принимается равной 10% от суммы основной заработной платы.

Результаты расчетов годового фонда заработной платы рабочих сводятся в таблицу 14.

Расчет заработной платы руководителей, специалистов и служащих производится в следующем порядке:

— определяется сумма годовой заработной платы по окладам (для руководителей и специалистов расчет ведется на 11 рабочих месяцев, для служащих — на 11,3;

— для сменного персонала (мастеров, начальников участков) рассчитываются доплата за работу в вечернюю и ночную смены, а также за работу в прздничные дни (по нормативам, установленным для рабочих);

— определяется доплата за вредные условия труда (10% к окладу);

— рассчитываются выплаты по районному коэффициенту;

— определяется фонд дополнительной заработной платы (в среднем составляет 10% от фонда основной заработной платы с учетом районного коэффициента);

— рассчитывается сумма премии за конечные результаты работы (для руководителей и специалистов — 50% к сумме должностных окладов, для служащих — 40%).

Результаты расчетов сводятся в таблицу 15.

По данным таблиц 14 и 15 рассчитывается производительность труда:

Птр = В / (Ррсс /3 + Рс + МОП) = 93 000 / (9/3 + 61+7) = 1309,86 тыс. шт. / чел.

По данным таблиц 14 и 15 рассчитывается среднемесячная зарплата одного работающего, причем берется 1/3 численности РСС:

Зср = (ФОТрсс/3 + ФОТраб +МОП) /12· Рпод = 4 046 313,76 /12· 71 = 4749,19 руб.

Таблица 14

Расчет годового фонда заработной платы рабочих

Наименование профессии и групп рабочих Тарифный разряд Списочное число рабочих Действительный фонд рабочего времени, чел· ч Система оплаты труда Часовая тарифная ставка, руб Фонд основной заработной платы, тыс. руб. Фонд дополнительной заработной платы ВСЕГО годовой фонд заработ-ной платы одного рабочего всех рабочих Фонд заработной платы по тарифу Доплаты ИТОГО Фонд заработной платы с учетом районного коэффициента За работу в вечерние и ночные смены

За работу в праздничные дни Премии Прочие доплаты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Основные рабочие: 1. Шихтовщик 3 4 1672 6688 ПП 13,59 90 889,92 9088,99 1999,58 45 444,96 — 147 423,5 169 537 16 953,7 186 490,7 2. Оператор ПУ 5 10 1672 16 720 ПП 16,74 279 892,8 27 989,28 6157,64 139 946,4 — 453 986,1 522 084 52 208,4 574 292,4

3.Оператор пресса

ПП

18,58 217 460,3 21 746,03 4784,12 108 730,1 ;

352 720,64

405 628,7

40 562,87

446 191,61 4. Оператор садки на обжиговые вагонетки

ПП

18,58

217 460,3

21 746,03

4784,12

108 730,1

;

352 720,6

405 628,7

40 562,87

446 191,61 5. Управление пакетировкой

6688,00

ПП

15,17

101 457,00

10 145,70

2232,05

50 728,5

;

164 563,25

189 247,8

18 924,8

208 172,6 6. Упаковка 4 7 1672 117 040 ПП 15,17 177 549,68 17 154,97 3906,09 88 774,78 — 287 385,52 330 493,35 33 049,34 363 542,69 7. Оператор ЦПУ 6 5 2496 11 481,6 ПП 18,58 213 330 63 990 8810,0 106 670,0 — 392 810,0 451 730 45 170,0 496 900,0 ИТОГО: 44 3 926 976 1 298 040,00 129 804,0 28 556,88 649 020,0 0 2 105 420,88 2 421 234,01 242 123,40 2 721 781,61 Вспомогат. рабочие: 1. Слесарьремонтник (дежурный) 6 3 1672 5016 ПП 18,58 93 197,28 9319,728 2050,34 27 959,18 — 132 526,53 152 405,51 15 240,55 167 646,1 2. Слесарьремонтник 5 7 1672 11 704 ПП 15,48 181 177,9 18 117,79 3985,91 54 353,38 — 257 635,00 296 280,25 29 628,03 325 908,3 3. Электросварщик ручной сварки 5 4 1672 6688 ПП 15,48 103 530,2 10 353,02 2277,67 31 059,07 — 147 220,00 169 303,00 16 930,30 186 233,3 4. Электромонтер по ремонту и обслуживанию 6 3 1672 5016 ПП 18,58 93 197,28 9319,73 2050,34 27 959,18 — 132 526,53 152 405,51 15 240,55 167 646,1 ИТОГО: 17 28 424 471 102,7 47 110,27 10 364,26 141 330,8 0 669 908,07 770 394,28 77 039,43 847 433,8 ВСЕГО: 31 51 832 1 769 142,7 176 914,27 38 921,14 790 350,8 0 2 775 328,95 3 191 628,32 319 162,83 3 569 215,41

Таблица 15

Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих, МОП Занимаемая должность Количество персонала* Оклад в месяц, руб Фонд основной заработной платы, руб. Фонд дополни-тельной заработ-ной платы ВСЕГО годовой фонд заработ-ной платы* Сумма окладов всех работников за 11 (11,3) месяцев Доплаты ИТОГО Фонд заработ-ной платы с учетом район-ного коэффициента За работу в вечерние и ночные смены За работу в праздничные дни Премии За вредность 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Руководители и специалисты 1. Начальник цеха 1 7000 77 000 42 350 119 350,0 137 252,50 13 725,25 150 977,75 2. Энергетик 1 5000 55 000 30 250 85 250,0 98 037,50 9803,75 107 841,25 3. Механик 1 5500 60 500 33 275 93 775,0 107 841,25 10 784,13 118 625,38 4. Инженер-технолог 1 4500 49 500 27 225 4950 81 675,0 93 926,25 9392,63 103 318,88 5. Мастер смены 3 4000 132 000 13 200 2904 72 600 220 704,0 253 809,60 25 380,96 279 190,56 ИТОГО: 374 000 13 200 2904 205 700 4950 600 754,0 690 867,10 69 086,71 759 953,81 Служащие: 1. Бухгалтер 1 2000 22 600 12 430 35 030,0 40 284,50 4028,45 44 312,95 2. Табельщик 1 1000 11 300 6215 17 515,0 20 142,25 2014,23 22 156,48 ИТОГО: 33 900 18 645 52 545,0 60 426,75 6042,68 66 469,43 МОП: 1. Уборщик 7 1300 102 830 56 560 159 386,5 183 294,51 18 329,430 201 623,94 ВСЕГО: 510 730 13 200 2904 280 905 4950 812 685,5 934 588,36 93 458,82 1 028 047,17 * В дальнейших расчетах численность РСС и их ФОТ берется в размере 1/3

7. Планирование расходов

Накладными называются расходы, связанные с управлением, организацией и обслуживания производства как в масштабе цеха (цеховые расходы), так и в масштабе предприятия (общезаводские и прочие производственные расходы).

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования рассчитываются по укрупненным нормативам, приведенным в таблице 16.

Расходы на управление и организацию производства рассчитываются по укрупненным нормативам. Укрупненный перечень статей цеховых расходов и нормативов для расчета их величины приведены в таблице 17.

Таблица 16

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

№ п/п Наименование расходов Пояснения к расчетам Сумма, тыс. руб. 1. Содержание и эксплуатация оборудования 2% от стоимости оборудования (табл. 2) 556,94 2.

Ремонт оборудования 5% от стоимости оборудования (табл. 2) 1392,36 3. Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих Данные таблицы 9 847,434 4. Отчисления на социальные нужды 35,6% к ФОТ 301,686 5. Замена бандажей на вальцах 3% от стоимости вальцев (табл.

2) 28,461 6. Прочие расходы 15% от суммы предыдущих статей 469,03 ВСЕГО: 3595,91

Таблица 17

Смета цеховых расходов (ЦР)

№ п/п Наименование расходов Пояснения к расчетам Сумма, тыс. руб. 1. Фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих Данные таблицы 10 (берется третья часть) 275,474 2. Отчисления на социальные нужды 35,6% к ФОТ 98,069 3.

Содержание зданий и сооружений 4% от стоимости зданий и сооружений (табл. 3) 425,503 4. Ремонт зданий и сооружений 2% от стоимости зданий и сооружений (табл. 3) 212,751 5. Затраты на охрану труда при нормальных условиях 10% к ФОТ работающих 160,822 6.

Прочие цеховые расходы 20% от суммы предыдущих статей 234,524 ВСЕГО: 1407,143

Общезаводские и прочие производственные расходы рассчитываются укрупнено в размере 20% от стоимости передела:

ОЗР = (Сц — МЗ)· 0,2

где: Сц — цеховая себестоимость (таблица 19);

МЗ — материальные затраты (таблица 10).

ОЗР = (49 057,188 — 36 737,859)· 0,2 = 2463,87 тыс. руб.

Внепроизводственные расходы принимаются в размере 5% от операционного бюджета (таблица 19).

Результаты расчетов накладных расходов сводятся в таблицу 18.

Таблица 18

Смета накладных расходов

№ п/п Расходы Сумма, тыс. руб. 1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 3595,910 2. Цеховые расходы 1407,143 3. Общезаводские и прочие производственные расходы 2463,870 Итого: 7466,920 4. Внепроизводственные расходы 2535,330 ВСЕГО: 10 002,223

Таблица 19

Операционный бюджет

Годовой выпуск 93 млн. шт.

Стоимость основных производственных фондов участка 36 484,708 тыс. руб.

в том числе: а) здания и сооружения 10 637,568 тыс. руб.

б) оборудование 25 847,140 тыс. руб.

Калькуляционная единица 1 тыс. шт. кирпича-сырца

№ п/п Наименование затрат Затраты, тыс. руб. В % к итогу На весь объем на единицу 1. Материалы 6853,111 0,074 12,74 2. Топливо 15 264,000 0,164 28,23 3.

Энергия 14 620,748 0,157 27,02 Итого материальных затрат 36 737,859 0,395 — 4. Заработная плата основных рабочих 2721,782 0,029 4,99 5. Отчисления на социальные нужды 968,954 0,010 1,72 6. Амортизация 3625,540 0,039 6,71 7. РСЭО 3595,91 0,039 6,71 8. Цеховые расходы 1407,143 0,015 2,58 Цеховая себестоимость 49 057,188 0,527 — 9.

Общезаводские и прочие производственные расходы 2463,870 0,026 4,48 Производственная себестоимость 51 521,058 0,554 — 10 Внепроизводственные расходы 2535,330 0,027 4,66 Всего полные издержки 54 056,386 0,581 100

8. Финансовый план

Цена продукции

Проектная отпускная цена продукции (Ц) рассчитывается по формуле:

Ц = З*К где: З- затраты на единицу продукции;

р — норматив рентабельности к себестоимости (взят по данным практики в размере 45,1%).

Ц = 0,581 + 0,451· 0,581 = 0,843 (тыс. руб./ тыс. шт.)

Валовая прибыль (Пвал) рассчитывается по формуле:

Пвал = Преал +Ппр ±Вн где: Превл — прибыль от реализации продукции, тыс.

руб;

П пр — прочие виды прибыли, тыс.

руб;

Вн — внерализационные доходы, тыс.

руб Превл =(Ц-С)*Q

Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база по формуле:

Пн = Пвал-Нм

Все расчеты по прибыльности проекта сведены в таблицу 20, а план денежных потоков представлен в таблице 21.

Таблица 20

Отчет о чистых доходах, тыс. руб.

Строительство Освоение Полная мощность Итого Годы инвестиционного периода 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Общий доход 39 199,5 58 799,3 78 399 78 399 78 399 78 399 78 399 89 914,6 579 908,4 в том числе: -доход от продаж 39 199,5 58 799,3 78 399 78 399 78 399 78 399 78 399 78 399 568 392,8 -ликвидационная стоимость 11 515,6 11 515,6 2. Общие издерж-ки 33 734,15 44 475,38 55 216,41 54 056,41 54 056,41 54 056,41 54 056,41 54 056,41 403 707,99 3. Валовая прибыль 5465,35 14 323,92 23 182,59 24 342,59 24 342,59 24 342,59 24 342,59 35 858,19 176 200,41 4. Налоги на прибыль 8519,91 8519,91 8519,91 8519,91 12 550,356 46 630,01 5. Чистая прибыль 5465,35 14 323,92 23 182,59 15 822,68 15 822,68 15 822,68 15 822,68 23 307,85 129 570,43 6. Дивиденды 1073,6 1073,6 1073,6 1073,6 1073,6 1073,6 1073,6 7515,2 7. Нераспределенная прибыль 5465,35 13 250,32 22 108,99 14 749,08 14 749,08 14 749,08 14 749,08 22 234,25 122 055,23

Таблица 21

План денежных потоков, тыс. руб.

Денежные потоки Строительство Освоение Полная мощность Итого Годы инвестиционного периода 1 2 3−50% 4−75% 5−100% 6−100% 7−100% 8−100% 9−100% 10−100% А. Приток наличности, всего 20 500 16 120 39 199,5 58 799,3 78 399 78 399 78 399 78 399 78 399 89 914,6 616 528,4 в том числе: 1. Источники финансирования 20 500 16 120 36 620 2. Общий доход 39 199,5 58 799,3 78 399 78 399 78 399 78 399 78 399 89 914,6 579 908,4 Б. Отток наличности, всего 20 369,87 16 042,84 32 561,28 42 520,53 55 261,56 68 024,38 60 024,38 60 024,38 60 024,38 64 054,83 478 908,42 в том числе: 1. Общие инвестиции 20 369,87 16 042,84 2452,67 597,09 597,09 40 059,56 2. Операционные издержки 28 948,61 39 689,84 50 430,87 50 430,87 50 430,87 50 430,87 50 430,87 50 430,87 371 223,67 3.

Проценты за кредит банка 960 960 960 2880,0 4. Проценты за кредит покупателей 200 200 200 600,0 5. Возврат кредита банка 8000 8000,0 6. Возврат кредита покупателей 2000 2000,0 7. Налоги на прибыль 8519,91 8519,91 8519,91 8519,91 12 550,356 46 630,01 8.

Дивиденды 1073,6 1073,6 1073,6 1073,6 1073,6 1073,6 1073,6 7515,2 В. Сальдо денежной наличности (+/-) 130,13 77,16 6638,22 16 278,77 23 137,44 10 374,62 18 374,62 18 374,62 18 374,62 25 859,77 137 619,97 Г. Денежная наличность нарастающим итогом 225,29 6863,51 23 142,28 46 279,72 56 654,34 75 028,96 93 403,16 111 777,78 137 619,97

9. Планирование безубыточности производства

Эффективность инвестиций оценивается с помощью системы показателей. В международной практике обоснования проектов используются две группы методов оценки эффективности инвестиций: простые (статистические методы) и методы, основанные на дисконтировании (динамические).

В первой группе чаще всего используются два показателя:

— простая рентабельность инвестиций;

— срок окупаемости инвестиций.

1. Простая рентабельность инвестиций (Rпр), рассчитывается по выражению:

R=(((Пt/n)/(Кt)· 100

где: (Пt — сумма чистой прибыли за весь срок реализации проекта (табл. 20);

n — срок реализации проекта в годах;

(Кt — общая сумма инвестиций акционерного капитала (табл. 8).

Rпр = (129 570,43/10)/36 620 =35,38%

2. Срок окупаемости — может быть укрупнено, рассчитан как величина, обратная показателю рентабельности, по выражению:

То = 1/Rпр = 1/0,3538 = 2,8 года Срок окупаемости без учета фактора времени — 2,8 года.

Во второй группе методов оценки эффективности инвестиций выделяют следующие показатели:

— чистая текущая стоимость (чистый приведенный доход);

— рентабельность с учетом фактора времени;

— срок окупаемости с учетом фактора времени;

— максимальный денежный отток;

— точка безубыточности.

1. Чистая текущая стоимость характеризует общий абсолютный результат инвестиционной деятельности (таблица 20).

Чистая текущая стоимость на конец реализации проекта — 46 763,41 тыс.

руб.

2. Рентабельность рассчитывается как отношение денежных притоков к денежным оттокам

Rд = 616 528,4/47 808,42 =1,29 руб/руб Поскольку Rд >1 можно сделать вывод, что проект эффективен.

3. Срок окупаемости инвестиций с учетом фактора времени представляет собой количество лет, в течение которых сумма приведенных притоков будет равна сумме приведенных оттоков.

4. Максимальный денежный отток — это наибольшее отрицательное значение чистой текущей стоимости, рассчитанной нарастающим итогом. Этот показатель отражает максимальные необходимые размеры финансирования проекта.

5. Точка безубыточности — это минимальный объем производства продукции (Вкр) в натуральных единицах, при котором обеспечивается нулевая прибыль, то есть доход от продаж равен издержкам производства при 100% освоении мощностей.

Она определяется по выражению:

Вкр = Ипост / (Ц-в) где: Ипост — общая сумма постоянных издержек (табл. 22);

Ц — цена единицы продукции;

в — удельные (на единицу продукции) переменные издержки (табл. 22).

Вкр = 11 092,46 / (0,843 — 0,460) = 28 962,04 тыс. шт.

Таблица 22

Производственные издержки, тыс. руб.

Статьи издержек Освоение Полная производственная мощность Итого Процент освоения мощности по годам, % 3 4 5 6 7 8 9 10 50 75 100 100 100 100 100 100 1. Издержки на материалы 18 368,93 27 553,39 36 737,86 36 737,86 36 737,86 36 737,86 36 737,86 36 737,86 266 349,48 2. Издержки на оплату труда основных рабочих 1360,64 2041,31 2721,78 2721,78 2721,78 2721,78 2721,78 2721,78 19 732,63 3. Отчисления на социальные нужды 484,48 726,72 968,98 968,95 968,95 968,95 968,95 968,95 7024,90 4. Накладные расходы (без внепроизводственных) 7466,92 7466,92 7466,92 7466,92 7466,92 7466,92 7466,92 7466,92 59 735,36 5. Издержки на сбыт 1267,67 1901,50 2535,33 2535,33 2535,33 2535,33 2535,33 2535,33 18 381,15 Итого операционные издержки 28 948,61 39 689,84 50 430,87 50 430,87 50 430,87 50 430,87 50 430,87 50 430,87 371 223,67 6. Финансовые издержки 1160 1160 1160 3480 7. Амортизация 3625,54 3625,54 3625,54 3625,54 3625,54 3625,54 3625,54 3625,54 29 004,32 Всего общие издержки 33 734,15 44 475,38 55 216,41 54 056,41 54 056,41 54 056,41 54 056,41 54 056,41 403 707,99 Удельные общие издержки 0,363 0,478 0,594 0,581 0,581 0,581 0,581 0,581

Точка безубыточности может быть определена графическим способом (рис. 8).

В принятой системе координат строятся зависимости: Д = f (В) и И = f (В).

где: И — общие издержки за год, тыс. руб.

Рис. 9 — График расчета точки безубыточности

Выводы

Целью данной курсовой работы является анализ систем планирования ОАО «Ревдинский кирпичный завод». В работе был выполнен ряд задач:

охарактеризована операционная система планируемого объекта;

произведен расчет плановой производственной программы;

— выполнено планирование потребности в материально-технических ресурсах;

произведено планирование численности и фонда оплаты труда;

выполнено планирование издержек на производство товарной продукции;

составлен финансовый план;

составлен график безубыточности;

произведен расчет основных финансовых показателей, который представлен в таблице 23.

Таблица 23

Технико-экономические показатели проекта Наименование показателей Единица измерения Значение показателя 1. Производственная мощность Тыс. шт 100 170 2. План по производству продукции

Тыс.шт 93 000 3. Производительность труда Руб/чел.

год 1309,86 4. Выручка от реализации Тыс. руб 89 914,6 5. Точка безубыточности Тыс. шт 28 962,04 6. Валовая прибыль Тыс. руб 35 858,15 7. Маржинальная прибыль Тыс.руб. 22 234,25 8. Операционный рычаг разы 0,68 -на единицу продукции Руб. 9. Рентабельность: -продукции % 45,1 -инвестиций % 35,38 — производства Руб/руб 1,29 10. Затраты на 1 рубль реализованной продукции Руб/руб 0,581 11. Фондоотдача Шт./руб 2,550

Список использованных источников

Алексеева, М. М. Планирование деятельности фирмы: учебник/ М. М. Алексеева.

М.: Финансы и статистика, 2003. 400 с.

Антикризисное управление: учебник / под ред. Э. М. Короткова. — М.: ИНФРА-М, 2003. — 432 с.

Баканов, М.И., Шеремет, А. Д. Экономический анализ: учебник/ М. И. Баканов, А. Д. Шеремет — М.: Финансы и статистика, 2002. — 288 с.

Блэквелл, Э. Как составить бизнес-план/ Э. Блеквелл; пер. с англ.

М.: ИНФРА — М, 1996. — 328 с.

Бухалков, М. И. Внутрифирменное планирование/ М. И. Бухалков.

М. ИНФРА-М, 2003 — 400 с.

Бухалков, М. И. Планирование на предприятиях машиностроения: учебное пособие/ М. И. Бухалков. — Самара: Сам

ГТУ, 2004. 432 с.

Виханский, О. С., Наумов, А. И. Менеджмент/ О. С. Виханский, А. И. Наумов.

М.: Экономистъ, 2004 — 528 с.