Расчет экспортной цены

Суть первого метода состоит в исчислении совокупности затрат на единицу продукции, то есть полных издержек производства. К полученной сумме совокупных издержек добавляется процентная надбавка в виде прибыли, которую фирма рассчитывает получить. При установлении цены товара на основе метода предельных издержек учитываются только те затраты, которые имеют непосредственное отношение к его производству. Мы рассчитаем экспортную цену с использованием полных издержек производства. Расчет экспортной цены производится по следующей формуле:

С = Рб * (А * К1 + В * К2+ Д), где: С — экспортная цена;

Рб — базисная цена;

А — доля в цене материальных затрат;

В — доля в цене трудовых затрат;

Д — неизменная часть цены (прибыль, накладные расходы и т. д.);К1 — коэффициент, учитывающий изменение средней стоимости затрат на материалы; К2 — коэффициент, учитывающий изменение трудовых затрат;

К1 = а1 / а0, где а0 — индекс цен на материалы на начало периода поставки;

а1 — средний индекс цен на материалы за период поставки. К2 = в1/в0, гдев1 — индекс ставок на заработную плату на начало периода;

в0 — средний индекс ставок на заработную плату за период поставки. В соответствии с нашим договором купли-продажи № 16 534:Таблица 2.5Базовая цена350Дата:

начало поставки

Март 2007конец поставки

Май 2008

Количество товара12Составим базовую калькуляцию. Таблица 2.6 — Базовая калькуяция

Базисная калькуляция Основные материалы55Вспомогательные материалы40Комплектующие изделия70Электроэнергия на технические цели18,75Затраты на основную заработную плату60Затраты на дополнительную заработную плату20Амортизационные отчисления50Накладные расходы8Административно — сбытовые издержки8Прибыль20Итого349,75На основе данной таблицы рассчитаем показатели А, В, Д. А = (55 + 40 + 70+18,75) / 349,75 = 0,52 В = (60 + 20) / 349,75 = 0,23Д = (50 + 8 + 8+ 20) / 349,75 = 0,24Составим таблицу изменения индексов цен на материалы и индексов ставок на заработную плату. Таблица 2.7 — Изменения индексов цен на материалы и индексов ставок на заработную плату

Год Месяц

Индексы цен на материалы

Индексы ставок на заработную плату2007март103,2111,9апрель106,4112,1май105,1112,2июнь103,9112,3июль104,1112,3август104,3113,4сентябрь104,7120,5октябрь105,3120,4ноябрь107,9120,8декабрь108,1120,92 008январь109 121февраль109,3122,3март109,8123,5апрель110,2128,2май110,5127,1Среднее значение106,7 866 667 118,5933333

На основе таблицы рассчитаем коэффициенты К1, К2. а1 = 106,7; а0 = 103,2; в1 = 118,6; в0 = 111,9. К1 = 106,8 / 103,2 = 1,034К2 = 118,6 / 111,9 = 1,059С = 350 * (0,52 * 1,034 + 0,23 * 1,059 + 0,24) = 361,2 $ США. Цена контракта = 361,2 * 12 = 4334,4 $ США Для того, чтобы оперативно реагировать на изменяющиеся рыночные условия, при определении экспортной цены предлагается производить расчет эффективности экспортной сделки. Эффективность экспортной сделки может быть рассчитана по следующей формуле: Ээс = Овр + Вр / Зэ, где

Овр — рублевой эквивалент отчисленный в валовый фонд предприятия рассчитанный пересчетом валютной выручки в рубли по курсу на дату поступления;

Вр — рублевая выручка от обязательной продажи части валюты государству;

Зэ — затраты экспортера. Если данный коэффициент больше 1, то экспорт по данной сделке эффективен. Если Ээс меньше 1, то экспорт по данной сделке не эффективен. Рассчитаем эффективность договора купли-продажи № 16 534 (Приложение 2):Ээс = 9 535 680 / 8 705 400 = 1,09Таким образом, коэффициент Ээс по договору купли-продажи больше 1, следовательно, экспорт автомобильной продукции эффективен. Для полноты характеристики внешнеторговой работы предприятия экспорт товаров и услуг за отчетный год сравнивается с экспортом за предыдущий год. Цель такого исследования — установить, какие изменения произошли в товарной структуре экспорта, в развитии новых видов экспорта и его географического направления. Данные об экспорте за года, которые изучаются, представлены в таблице 2.8:Таблица 2.8 — Объемы экспортных поставок

Наименование продукции

Количе-ство

Сумма, в валюте

Сумма, руб. Себестои-мость, руб. Контракт № 13/04-Э от 13.

04.06Расчеты ведутся в долларах СШАПоставка 18.

05.06Logan 12 016 821 088 057 980 9287Renault1509000047115043657

Итого:

Контракт № 25/04-Э от 25.

04.07Расчеты ведутся в долларах СШАПоставка 25.

05.07Logan 1 513 377 251 705 511 215 1040Renault15048750246187192212

Итого:

Поставка 01.

08.07Logan 3 005 257 526 550 322 1764Renault30049500249975231938

Итого:

Из таблицы видно, что предприятие развивает свою внешнеэкономическую деятельность, экспортные поставки увеличились как по количеству, так и по ассортименту. Появился новый иностранный покупатель, что свидетельствует о том, что фирма становится известна и за рубежом. Иностранным покупателям осваивается новый товар — продукт антипленочный производства ОАО «Автофрамос». Для получения ответа на вопрос об изменении стоимостной структуры экспорта составлена таблица 2.9, где по каждому ряду показываются суммы экспорта в денежных единицах и их удельный вес в процентах к общему итогу:

Таблица 2.9 — Анализ изменения структуры экспорта

Наименование продукции2006 год2007 год

Количе-ство

Цена, тыс.

руб

Сумма, тыс.

руб.Количе-ство

Цена, тыс.

руб

Сумма, тыс.

руб.Logan 8 550 103 088 065 001 823 633 477 206 0160Renault60078547100030008332499000

Всего9150−927 750 022 650−22 209 900

По данным этой таблицы определяется тенденция развития экспорта данной группы товаров по стоимости и структуре; как изменился объем экспорта в неизменных ценах (физический объем) и как изменились в среднем цены на товары этой группы. Для этого вычисляется мера влияния факторов количества, цены и структуры на увеличение стоимости экспорта товаров данной группы на 153 948,3 руб (246 717,7 — 92 769,4).По товарным группам, которые включают количиственно и качественно соизмеримые товары можна вычислить следующие индексы: Iстр = q1p0 / q1p0 (2.13)где q1- количество товаров текущего периода; р0 — базовые цены этих товаров; p0 — средняя цена товаров базового периода. Средняя цена определяется по формуле: p0 = q0p0 / q0 (2.14)Для определения таких индексов составляется таблица, в которой по годам сгруппированы ассортимент экспортируемой продукции, количество поставленного товара, его цена и общая сумма:

Индекс стоимости (Iqp): Iqp = q1p1 / q0p0 (2.15)Iqp = 246 717,7 / 92 769,4 = 2,66Индекс цен (Ip): Iqp = q1p1 / q1p0 (2.16)Iqp = 246 717,7 / (18 150 * 10,30 + 1500 * 16,41 + 3000 * 7,85) == 246 717,7 / 235 110,0 = 1,05Сумма 246 717,7 руб. показывает стоимоть экспортных товаров за отчетный год (количество и цены отчетного года), а сумма 235 110,0 руб. — результат пересчета количества экспорта за отчетный год по ценам прошлого года.

Сравнение этих сумм позволит определить, как влияет изменение цен на величину стоимости экспорта товаров. Экспортные цены увеличились в среднем на 5%, что составляет 11 607,7 руб. (246 717,7 — 235 110,0).Индекс физического объема (Iq): Iq= q1p0 / q0p0 (2.17)Iq= 235 110,0 / 92 769,4 = 2,53Отсюда, прирост экспорта за счет изменения стоимости объема в неизменных ценах составил 142 340,6 руб. (235 110,0 — 92 769,4). Последний индекс — это произведение индекса количества и индекса структуры, то есть изменение физического объема порождается совместным изменением количества и структуры товаров.

Изменение каждого из этих факторов необходимо определять отдельно. Индекс количества (Iкол): Iкол = q1 / q0 = q1p0 / q0p0 (2.18)Перед этим необходимо определить среднюю цену товаров в прошлом году: p0 = q0p0 / q0 = 92 769,4 / 9150 = 10,14 (2.19)Отсюда, Iкол = (22 650 * 10,14) / (9150 * 10,14) = 229 671,0 / 92 769,4 = 2,47Таким образом, прирост стоимости товара за счет изменения его количества составляет 136 901,6 руб (229 671,0 — 92 769,4).Iстр = (18 150 * 10,30 + 1500 * 16,41 + 3000 * 7,85) / (22 650 * 10,14) = = 235 110,0 / 229 671,0 = 1,02Отсюда прирост стоимости за счет изменения структуры равняется 5439,0 руб. (235 110,0 — 229 671,0). Прибавление количества и структуры является величиной физического объема: (136 901,5 + 5439,0) = 142 340,5 руб. Таким образом, стоимость экспорта (экспортная выручка) группы товаров, за год увеличилась на 153 948,3 руб. Такое изменение вызвано:

изменением количественной структуры экспорта, который проявился в увеличении части дорогого товара, это позволило получить дополнительно 136 901,5 руб.;увеличением общего количества товаров, которые экспортируются, что увеличило стоимость экспорта товаров на 5439,0 руб.;увеличение экспортных цен увеличило стоимость экспорта на 11 607,7 руб. При анализе экспортних операций необходимо оценить рациональность использования оборотного капитала предприятия. Основными критериями рационального использования оборотного капитала предприятия при совершении экспортных торговых операций является: продолжительность оборота оборотного капитала, рентабельность экспорта товаров. Продолжительность оборота зависит от маршрута перевозки товара, времени хранения на складах, продолжительности расчетов с иностранными покупателями. Аналитические данные об остатках оборотных активов при совершении экспортных поставок за два последние года приведены в таблице 2.10:Таблица 2.10 — Остатки оборотных средств при совершении экспортных операций, руб. Вид средств01.

01.0601.

07.0601.

01.0601.

04.0601.

07.0701.

10.07Средне-годовые остатки

Денежные средства—159,3—39,8Расчеты с иностранными покупателями-29 319,0—195 169,851547,862 565,7Итого:-29 319,0−159,3 195 169,851547,862 605,5Сначала определяются среднегодовые остаткиоборотных средств: З (1) / 2 + З (2) + … + З (n — 1) + З (n) / 2СО (средние остатки) =, (2.20)n — 1где З — остаток на начало периода, n — количество периодов. СО (денежные средства) = 159,3 / 4 = 39,8СО (расчеты с покупателями) = (29 319,0 + 195 169,8 + 51 547,8 / 2) / 4 = = 62 565,7СО (оборотные средства) = (29 319,0 + 159,3 + 195 169,8 + 51 547,8 / 2) / 4 = = 62 605,5Оборот оборотного капитала (оборотных средств) происходит по схеме: отгрузка товара (расчеты с иностранными покупателями) — денежные средства. Все стадии оборота отображаются в активе по статьям 2-го роздела бухгалтерского баланса. Дальше определяется количество оборотов (КО) оборотного капитала (оборотных средств) за год: С (себестоимость реализованных товаров) КО = (2.21)СО (среднегодовые остатки) КО = 315 582,9 / 62 605,5 = 5,04За исследуемый период оборотный капитал ОАО «Автофрамос» совершил 5 оборотов. Следующим этапом является определение продолжительности одного оборота оборотных средств за исследуемый период:

СО * Д360ОД (оборотность в днях) = = (2.22) СКООД (оборотность в днях) = 360 / 5,04 = 71,4Эффективность экспортных операций достигается только в том случае, когда ускорение оборотности соединяется с необходимым уровнем рентабельности продаж. Расчет рентабельности представлен в таблице 2.9:Таблица 2.9 — Уровень рентабельности экспорта, руб. Показатели2006 год2007 год

Абсолютное отклонение

Темп роста, %1. Выручка от реализации92 769,44246717,76 153 948,32265,952. Себестоимость продукции86 032,47229550,45 143 517,98266,823. Себестоимость в % к выручке92,737 993,04170,3 038 100,334. Валовая прибыль6736,9 717 167,3110430,34 254,825. Валовая прибыль в % к выручке7,26 216,9583−0,303 895,826. Уровень рентабельности7,83 077,4787−0,352 195,50Несмотря на увеличение выручки от продаж на 165,95%, увеличение себестоимости на 166,82% вызвало уменьшение уровня рентабельности экспортных продаж на 4,5%.Заключение

Подводя итог своей работе хотелось бы отметить что образование экспортной цены довольно трудоемкий процесс, состоящий из множества аспектов и требующий множества знаний и расчетов. Методика ценообразования во внешнеэкономической деятельности значительно отличается от той методики, которой руководствуются при определение цен на внутренних рынках. Определение экспортной цены является непростой задачей т.к. формирование цены связано с множеством переменных составляющих, различных для отдельных рынков. Здесь большое значение имеет выбор международной ценовой стратегии, так же необходимо учитывать факторы спроса, конкуренцию, правительственное регулирование цен и множество других факторов. При расчете цен должна быть проведена детальная оценка всей продукции и ее составляющих, после которой как правило составляется рад поправок к ценам.

В аналитической части работы были рассчитаны показатели финансового состояния ОАО «Автофрамос» и показатели его внешнеэкономической деятельности. Из расчетов коэффициентов автономности, финансовой стабильности, обеспечения собственными средствами можно сделать вывод, что предприятие имеет нестабильное финансовое положение, которое вызвано значительным количеством заемных средств в расчетах и капитале предприятия. Наибольшая доля в структуре кредиторской задолженности принадлежит расчетам с поставщиками и значительными кредитами банков. Предприятие недостаточно обеспечено собственными оборотными средствами, о чем говорят не попадающие в норму показатели рабочего капитала, маневренности рабочего капитала, коэффициентов покрытия и оборотности оборотного капитала. По показателям ликвидности можно сделать вывод, что предприятие не является платежеспособным на дату баланса, не достаточно обеспечено собственными средствами. На предприятии увеличилась рентабельность продукции, что может положительно повлиять на его дальнейшую деятельность после проведения расчетов по кредиторской задолженности. Анализ экспортных операций показывает, что предприятие получает прибыль от экспортных продаж, экспортируемая продукция рентабельна, но к концу 2007 года затраты возросли большими темпами, чем прибыль и это снизило рентабельность экспортных поставок. Субъектам, которые участвуют во внешнеэкономических сделках необходимы специалисты, которые отлично разбираются в вопросах внешнего рынка и только тогда он сможет пережить всевозможные кризисы, получить прибыль и займет высокое положение на внешнем рынке Современному рынку присуща множественность цен.

Для изучения и использования на практике ценовых показателей необходимо знать основные источники сведений о ценах. Для этого необходима организация конъюнктурно-ценовой работы, которая занимается изучением динамики цен, составляет коммерческие запросы, обеспечивает необходимой информацией и прочее. Очень большое значение имеет прогнозирование цен и последующее использование полученных результатов, которое позволяет снизить коммерческий риск при работе в условиях относительной неопределенности будущего развития мировых товарных рынков. Литература

Абрютина М. С. Ценообразование в рыночной экономике: Учебник/ - М.: «Дело и Сервис», 2002

Андреев Г. И. Практикум по оценке интеллектуальной собствен-ности. — М.: Финансы и статистика, 2003

Баздникин А. С. Цены и ценообразование: учебное пособие / -М.: Юрайт-Издайт, 2004

Балабанов И.Т., Балабанов А. И. Внешнеэкономические связи. Уч. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2001

Бахрамов Ю.М., Глухов В. В. Организация внешнеэкономической деятельности. — СПб, 2000

Бутакова М. М. Практикум по ценообразованию: Учеб. Пособие /- М.: КНОРУС, 2006

Внешнеэкономическая деятельность предприятия / Под ред. Л. Е. Стровского. — М.: ЮНИТИ, 2007

Внешнеэкономическая деятельность предприятия. Учебник для вузов. — М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2005

Герасименко В. В. Управление ценовой политикой компании:

Учебник / - М.: Экспо, 2006

Предприятие на внешних рынках: Внешнеторговое дело. Учебник / Под ред. С. И. Долгова — М.: БЕК, 2007

Ценообразование: Учебник / под ред. В. А. Слепова. — М.: Экономистъ, 2005

Цены и ценообразование: Учебно-методическое пособие для дистанционной формы обучения / - М.: РЭА им. Г. В. Плеханова, 2002