Финансовое планирование и его использование в организации деятельности предприятия

Таким образом, общая сумма инвестиционных затрат составляет 17 650 000 рублей. Разумно предположить, что представленные инвестиционные затраты является не общими, а подлежащими реализации на 2009 год. Для более долгосрочного планирования компании необходимо провести более глубокий анализ внутренней и внешней среды, и скоординировать свою деятельность с ней.

Обязательным условием является внедрение процесса бюджетирования. Так как процесс бюджетирования в компании ограничивается только составлением плана продаж, то необходимо дополнить, как видно из рисунка 7, сметы прямых и косвенных расходов. Одновременно с количественным увеличением, бюджетирование в компании должно выполнять не только одну функцию планирования, как это происходит сейчас. Сама функция планирования составленных бюджетов должна ориентироваться на учёт изменяющихся условий.

Также с помощью бюджетов должна достигаться координирующая функция, то есть использование бюджетного процесса для выявления неэффективного использования ресурсов и их координации. И бюджеты ООО «Грузовые автомобили» должны выполнять контрольную функцию, то есть они должны рассматриваться как ориентиры, с которыми сравниваются реальные результаты. При этом отслеживание различий в фактических и бюджетных данных позволяет своевременно принять меры или провести корректировки бюджета и изменить тактические задачи отделов компании.

В качестве формирования наиболее вероятных плановых показателей по отдельным статьям, исходя из текущих условий хозяйствования, организации можно использовать методику трендового прогнозирования, которая исходит из данных прошлых лет по специфическому показателю. Для примера проведём исследование плановых показателей выручки, прибыли от продаж и чистой прибыли ООО «Грузовые автомобили» предлагаемым методом, предварительно систематизируя эти показатели в таблице 22.

Таблица 22 — Систематизация исследуемых показателей ООО «Грузовые автомобили» за четыре крайних года деятельности

Показатель 2005 2006 2007 2008 1 2 3 4 5 Выручка от продаж 86 809 115 817 148 471 181 756 Прибыль от продаж 1 722 — 2 324 434 774 Чистая прибыль 488 415 949 855

Теперь графически представим динамику показателей на рисунках 7, 8 и 9.

Рисунок 7 — Динамика выручки ООО «Грузовые автомобили»

Рисунок 7, показывающий динамику выручки от продаж позволяет с наибольшей точностью составить прогнозную сумму выручки за 2009 год, так как динамика носит плавный и постепенный характер. Таким образом, выручка от продаж за 2009 г. составит около 225 000 тыс. руб.

Рисунок 8 — Динамика прибыли от продаж ООО «Грузовые автомобили»

Рисунок 9 — Динамика чистой прибыли ООО «Грузовые автомобили»

Согласно рисункам 8 и 9 показатели прибыли — как от продаж, так и чистой прибыли — показывают сильно изменчивую динамику. Причём, как это видно из рисунков 8 и 9, так и выявлено при финансовом анализе — положительный показатель чистой прибыли в 2006 году оказывается таковым только за счёт положительного сальдо прочих доходов организации. В другие года этот показатель также оказал положительно влияние на чистую прибыль.

Исходя из этого анализа, четвёртой рекомендацией компании выступает проведение максимально достоверного и правдоподобного анализа расходов: производственных, управленческих, коммерческих. Так как если выручка от продаж возрастает из года в год, что говорит о постоянном увеличении количества и масштаба оказываемых услуг, а прибыль от продаж оказывается неуправляемой и в 2006 году имеет значительную минусовую величину, значит компания неэффективно управляет расходами, возникает множество непредвиденных расходов, которые оказывается не включенными в цену услуг.

Таким образом, на основании проведённого трендового прогнозирования, в качестве сметы продаж выступает определённый в рисунке 7 объём продаж — 225 000 тыс. руб.

Далее в составе необходимых смет просчитаем бюджеты прямых и накладных расходов.

Таблица 23 — Смета расходов ООО «Грузовые автомобили», 2009 г., тыс. руб.

№ Расход Сумма 1 Сырьё и материалы 119 700 2 Общехозяйственные расходы 6 750 3 Коммерческие расходы 22 500 4 Прочие расходы 3 690 5 Заработная плата (+ЕСН) 9 000 6 Заработная плата водителей (+ЕСН) 31 500 ИТОГО 193 140

В соответствии с таблицей 23 компания ООО «Грузовые автомобили» прогнозировала ежемесячный объём продаж в размере 25 000 тыс. руб. В соответствии с определённой трендовым прогнозированием суммой наиболее вероятной выручки, составляющей 225 000 тыс. руб., величина наиболее реального ежемесячного оборота будет составляет 18 750 тыс. руб.

Таким образом, наиболее вероятная смета прибылей и убытков на 2009 год будет представлена следующим образом — таблица 24.

Таблица 24 — Смета прибылей и убытков, 2009 г., тыс. руб.

№ Статья Сумма 1 Выручка 225 000 2 Расходы 193 140 3 Прибыль до налогообложения 31 860 4 Налог на прибыль 7 646,4 5 Чистая прибыль 24 213,6

В соответствии с наиболее реалистичным показателем чистой прибыли, составляющей 24 213 000 рублей, на 2009 год компания сможет обеспечить реализацию годового инвестиционного проекта, требующего затрат в сумме 17 650 000 рублей за счёт собственных средств. При этом у компании остаётся резерв чистой прибыли в размере 6 563 000 рублей, что позволит благоприятной реализации проекта и в случае более пессимистичного развития событий, что в условиях современного финансового кризиса более вероятно, чем в обычных условиях.

Плановая работа ООО «Грузовые автомобили» в сфере анализа внешней среды акцентируется на возможности и угрозы преимущественно ближней внешней среды, тогда как анализ дальней внешней среды (политика, экономика, технология, социум) в масштабе страны и мира также оказывает влияние на развитие организации. Учёт в планировании дальней внешней среды позволит своевременно (перед тем, как это сделают конкуренты) внедрять в деятельность новейшие технологии, подготавливаться к позитивным или негативным изменениям социальной среды, в той части, от которой зависит деятельность компании, своевременно реагировать на тенденции изменения экономической ситуации, а также быть в курсе политических изменений, своевременно к ним подготавливаясь.

То есть компании следует уделять внимание следующим вопросам:

изменение положения России на международной арене;

изменения во властных структурах государства;

отношения с органами власти;

изменения законодательства;

государственное регулирование;

динамика изменений в экономике;

изменения ставки рефинансирования Банка России;

инфляционные процессы;

основные внешние издержки;

экономические стратегические альянсы;

изменение базовых ценностей потребителей услуг;

изменения уровня и образа деятельности потребителей услуг;

экологические изменения;

демографические изменения;

изменения структуры доходов и расходов потребителей услуг;

государственная промышленная политика (так как компания пользуется иностранными технологиями, то и промышленная политика Германии и других стран, с которыми компания планирует наладить сотрудничество);

тенденции в сфере НИОКР;

новые технические решения, новые услуги и товары, новые технологии.

Так как современная управляющая система должна работать на информационных потоках, а для эффективного построения управляющей финансовой системы нужен широкий круг информации, как внутренней, так и внешней, компании, несмотря на малые ресурсы по приобретению информации, следует использовать все возможные варианты получения необходимой информации. Это позволит производить осуществление наиболее достоверного как финансового планирования, так и управления компанией в целом.

Например, базой для финансового планирования могут быть отчёты о движении денежных средств. Для примера составим отчёт о движении денежных средств косвенным методом (таблица 25).

Таблица 25- Анализ движения денежных средств косвенным методом

Показатель Значение показателя, тыс. руб. Остаток денежных средств на начало 2008 г. 864 Изменение денежных средств за 2008 г., всего 990 В том числе за счёт изменения сумм (стоимости): — основных средств; - 8 817 — незавершённого строительства; - 337 — финансовых вложений; + 1 181 — сырья и материалов; - 12 979 — расходов будущих периодов; + 438 — готовой продукции и товаров для перепродажи, товаров отгруженных; - 16 471 — НДС по приобретённым ценностям; - 792 — дебиторской задолженности; - 22 136 — займов и кредитов полученных; + 17 337 — задолженности перед поставщиками и подрядчиками; + 26 885 — задолженности перед персоналом организации; + 535 — задолженности перед бюджетом (включая отложенной) и внебюджетными фондами; - 1 563 — прочих обязательств; + 16 843 — нераспределённой прибыли (непокрытого убытка) + 866 Остаток денежных средств на конец 2008 г. 1 854

По этим данным можно делать выводы о том, по каким статьям направления движения денежных средств были осуществлены изменения и насколько, и использовать эту информацию в управлении финансами.

Общая характеристика малых предприятий как российских, так и зарубежных, сходятся в том, что малое предприятие в максимальной степени сосредотачивается на максимизации своей прибыли (т.е. более высоких финансовых показателях), нежели на повышении стоимости своей компании (т.е. на финансовом состоянии своего бизнеса). ООО «Грузовые автомобили» также относится к категории малого бизнеса и также сосредотачивается на цели максимизации прибыли. Однако, если ООО «Грузовые автомобили» желает выйти на уровень среднего или крупного бизнеса, необходима оптимизация финансового состояния, увеличение финансовой устойчивости и ликвидности.

В целях определения минимального объёма продаж, необходимого для покрытия всех расходов компании рекомендуется проведение анализа безубыточности и определения такого объёма продаж, при котором предприятие не получит прибыли, но и не понесёт убытков. Данный анализ позволит скоординировать деятельность.

Произведём анализ безубыточности компании, взяв за единицу продукции 100 км пробега, средняя цена — 2 000 руб.

Определим недостающие исходные данные для расчёта:

цена единицы — 2 000 руб.;

постоянные расходы (F) — 25 000 000 руб.;

переменные расходы (на единицу) (V) — 1494,58 руб.;

объём реализации (N) — 112 500 ед.

На основании полученных данных построим график (рисунок 7).

Рисунок 7 — проведение анализа безубыточности ООО «Грузовые автомобили»

Проведём анализ безубыточности также с помощью математического расчёта по формуле (2):

(2)

где:

СПОС — постоянные издержки (валовые);

СПЕР — переменные издержки на единицу продукции;

Ц — цена единицы продукции.

Произведём расчёт:

Данные математического расчёта совпадают с изображением на графике по значению — точка безубыточности у ООО «Грузовые автомобили» составляет 49 464 единиц. Определение токи безубыточности позволит компании скоординироваться по объёму реализации и определить момент, когда окупаются все затраты и начинается прирост прибыли с каждой проданной единицы.

ООО «Грузовые автомобили» желательно сосредоточится на поиске эффективных способов финансирования бизнеса. Т. е. проводить исследования и выбирать наиболее подходящие, дешёвые и удобные варианты. В соответствии с приведёнными выше расчётами, размер прибыли, получаемой компанией в 2009 году позволяет финансировать свою инвестиционную деятельность за счёт собственных средств. Однако в процессе своей оперативной деятельности, компания очень часто прибегает к краткосрочному банковскому кредитованию. С учётом того, что ООО «Грузовые автомобили» является перспективно развивающейся компанией, с хорошими финансовыми показателями, положительным имиджем и реальной стратегией, организации может быть более удобен вариант использования долгосрочного банковского кредитования, обеспечивающего максимально скорое внедрение инвестиционных мероприятий, объём финансирования которых не будет ограничиваться только 2009 годом.

3.2 Оценка возможности банкротства

Как показал финансовый анализ ООО «Грузовые автомобили» общее финансовое состояние компании является неудовлетворительным, несмотря на хорошие финансовые показатели. Неудовлетворительность в основном обеспечена отсутствием у компании собственных средств для финансирования своей деятельности, которая реализуется преимущественно за счёт краткосрочного кредитования.

По этой причине показатели финансовой устойчивости и ликвидности имеют ниженормативные значения и в неблагоприятных условиях внешней среды над компанией может нависнуть угроза банкротства.

Поэтому направление финансового планирования и управления организацией в целом должно быть направлено на оптимизацию соотношения собственных и заёмных средств в целях приближения их к нормативному соотношению (1:1) и повышению финансовой устойчивости компании.

В соответствии с этой рекомендацией целесообразно проводить прогнозный анализ банкротства. Для этой цели, например, можно использовать показатель банкротства «Z-счёт Альтмана» — формула (3).

(3)

где:

К1 — отношение оборотного капитала к величине всех активов;

К2 — отношение нераспределённой прибыли и фондов специального назначения к величине всех активов;

К3 — отношение финансового результата от продаж к величине всех активов;

К4 — отношение собственного капитала к заёмному капиталу;

К5 — отношение выручки от продаж к величине всех активов;

При этом предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счёта Альтмана составляет:

1,8 и менее — очень высокая;

от 1,81 до 2,7 — высокая;

от 2,71 до 2,9 — существует возможность;

от 3,0 и выше — очень низкая.

Произведём анализ прогноза банкротства согласно Z-счёту Альтмана в таблице 26.

Таблица 26 — Прогноз банкротства ООО «Грузовые автомобили»

Коэффициент Расчёт Значение Множитель Произведение К1 Отношение оборотного капитала к величине всех активов 0,81 1,2 0,97 К2 Отношение нераспределённой прибыли и фондов специального назначения к величине всех активов 0,04 1,4 0,05 К3 Отношение финансового результата от продаж к величине всех активов 0,01 3,3 0,02 К4 Отношение собственного капитала к заёмному 0,04 0,6 0,02 К5 Отношение выручки от продаж к величине всех активов 1,34 1 1,34 Z-счёт Альтмана 2,4

Для ООО «Грузовые автомобили» значение Z-счёта на последний день 2008 г. составило 2,4. Это говорит о том, что существует высокая вероятность банкротства компании. Однако следует обратить внимание, что полученные на основе Z-счёта Альтмана выводы нельзя признать безоговорочно достоверными ввиду ограничений на использования данного показателя в условиях российской экономики.

Вывод к третьей главе:

Таким образом, компания ООО «Грузовые автомобили» может использовать дополнительные инструменты финансового планирования, а также усилить уже имеющиеся. Основной рекомендацией в связи с наличием стратегической цели является акцент на долгосрочное финансовое планирование, ориентированное на реализацию стратегии. В состав планированя необходимо ввести необходимые элементы бюджетирования (помимо прогноза продаж, необходимо подробно состалять сметы расходов — прямых и косвенных). Для прогноза объёмов продаж, выручки помимо ориентации на спрос важно учитывать данныe прошлых лет и рассчитывать прогноз исходя из метода трендового прогнозирования. В целом финансовое планирование в ООО «Грузовые автомобили» следует продуманно систематизировать, согласно предлагаемому рисунку 6.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Постановка и организация финансового планирования на современных предприятиях сложна и трудоёмка, но является крайне важным этапом управления в организациях. Финансовое планирование позволяет продлить функцию управления в перспективу будущего, помогает выявлять новые возможности, которые могут быть использованы предприятием с выгодой, а также идентифицировать финансовые ошибки, которые приводят к неудовлетворительным результатам и также исправлять их. Ещё одна функция финансового планирования заключается в возможности координации и направления финансовой деятельности компании в соответствии с общей целью развития.

Существует большая классификация процесса финансового планирования по разным признакам: признакам времени, масштабности, выбору исходной информации и т. д. В соответствии с выбранной политикой финансового планирования каждая компания систематизирует модели и методы планирования, наиболее подходящие именно для неё, которые являются инструментами финансового планирования на конкретном предприятии. Основу информационной базы процесса планирования составляют различные финансовые документы компаний, благодаря которым проводится экономический и финансовый анализ, систематизируется полученный опыт, и составляются наиболее вероятные планы и прогнозы.

ООО «Грузовые автомобили» является успешно развивающейся организацией, с хорошими финансовыми результатами. Однако финансовое состояние компании является неудовлетворительным, дополнительно проведённый анализ банкротства показал высокую степень риска возникновения несостоятельности. Эти факторы говорят о том, что компания в первую очередь стремится к цели максимизации прибыли, но не заботиться о поддержании своей финансовой устойчивости. Одновременно компания имеет высокую стратегическую цель, достижение которой по определению предполагает переход ООО «Грузовые автомобили» из сферы малого бизнеса, в сферу среднего или крупного бизнеса, где первейшими факторами эффективности выступает именно финансовое положение, соответствующее нормативам показателей финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности.

Таким образом, компания имеет хорошие возможности для реализации цели, в том числе и возможности внешней среды, но для этого необходима постановка грамотного финансового менеджмента, в частности эффективного финансового планирования на предприятии, которое в настоящий момент используется компанией неэффективно.

В части финансового планирования ООО «Грузовые автомобили» выбирает ориентацию на будущее и только на будущее, то есть реализует тактику преактивного планирования, тогда как для целенаправленного подхода к стратегической цели компании необходимо использовать интерактивный вид планирования, который основывается на принципе максимального участия и мобилизации творческих способностей работников организации. Такая постановка финансового планирования учитывает прошлое, настоящее и будущее компании и по праву называется способом создания будущего.

Более конкретные рекомендации по оптимизации финансового планирования заключается в нескольких, наиболее важных моментах. Необходимо введение дополнительных методов финансового планирования, на основе анализа безубыточности, анализа возможности банкротства с использованием трендового прогнозирования. В части анализа внешней среды, которая в своём ближнем варианте оказалась привлекательной, необходимо проводить анализ дальней внешней среды, учитывая её влияние на экономическую жизнь всей страны, а, следовательно, и на ООО «Грузовые автомобили». Финансовый анализ необходимо проводить не только по результатам годовых отчётов, но и желательно — ежемесячно, что позволит учитывать динамику и использовать её в дальнейшем планировании.

ООО «Грузовые автомобили» необходимо систематизировать сферу финансового планирования в целом, то есть понимать и осуществлять комплексный и динамический процесс планирования. В части долгосрочного планирования необходимо составлять финансовые планы на несколько лет вперёд, отражающие финансовую часть стратегического плана компании — здесь одно без другого существовать не может. В части финансового планирования нужно дополнить систему бюджетирования бюджетами расходов по всем видам, одновременно повышая информативность и достоверность бюджета объёма реализации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Гражданский Кодекс Российской Федерации, www. kodeks-rf.com

Налоговый Кодекс Российской Федерации, www.nkodeks.com

Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.

10.2002 г. № 127-ФЗ, www.consultant.ru

Акулов В. Б. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / В. Б. Акулов. — 3-е изд., доп. и перераб. — М.: Флинта: МПСИ, 2007. — 264 с.

Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. — М.: Финансы и статистика, 2003. — с. 117.

Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. /

Гл. ред. серии Я. В. Соколов. — М.: Финансы и статистика.

— 2003. — 800 с.

Грачёв Алексей Васильевич. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление в рыночной экономике: Научное издание. — М.: «Дело и Сервис», 2006. — 544 с.

Гребенникова В.А., Вылегжанина Е. В. Финансы предприятий: учебно-методический комплекс. — Краснодар: Экоинвест, 2008. — 215 с.

Ионова А. Ф. Селезнёва Н.Н. Финансовый анализ: учеб. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. — 624 с.

Ковалёв В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. — 1016 с.

Ковалёв В.В.

Введение

в финансовый менеджмент. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 768 с.

Ковалёв В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. — М.: Финансы и статистика, 2003. — 560 с.

Ковалёв В.В., Ковалёв Вит. В. Финансы предприятий. Учебное пособие. — М.: ООО «ВИТРЕМ», 2002. — 352 с.

Кудина М. В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2004. — 256 с.

Леонтьев В.Е., Бочаров В. В., Радковская Н. П. Финансовый менеджмент: Учебник. — М.: «ООО «Издательство Элит», 2005. — 560 с.

Меньщикова В.и. Финансовый менеджмент: теория и практика управления финансами предприятия: Учеб. пособие / В. И. Меньщикова. — Тамбов: Изд-во Першина Р. В., 2007. — 136 с.

Найдёнова Р.И., Виноходова А. Ф. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — Старый Оскол: ООО «ТНТ», 2008. — 280 с.

Никитина Н. В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н. В. Никитина. — М.: КНОРУС, 2007. — 336 с.

Путилова Н. Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н. Н. Путилова, С. В. Иванова. — Новосибирск: Новосиб. гос. акад. вод. трансп., 2007. — 229 с.

Рексин А.В., Сароян Р. Р. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. 3-е изд., исправленное и дополненное. — М.: МГИУ, 2007. — 224 с.

Ронова Г. Н., Ронова Л. А. Анализ финансовой отчётности: Учебно-методический комплекс. — М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. — 240 с.

Ронова Г. Н., Ронова Л. А. Финансовый менеджмент: Учебно-методический комплекс. — М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. — 170 с.

Селезнёва Н. Н. Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. — 639 с.

Семёнов В.М., Набиев Р. А., Асейнов Р. С. Финансы предприятий: учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 240 с.

Стажкова М. М. Финансовый анализ. — М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво 97», 2007. — 120 с.

Трошин А. Н. Фомкина В.И. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: Изд-во МАИ, 2007. — 176 с.

Тюрина А. В. Финансовый менеджмент. Практикум: Учебное пособие для вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. — 127 с.

Финансовый менеджмент: учеб. пособие / А. Ю. Казак [и др.]. — Екатеринбург: Изд-во АМБ, 2007. — 256 с.

Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учеб. пособие / Под ред. Л. П. Куракова. Чебоксары: Изд-во Чуваш. ун-та, 2006. — 596 с.

Финансовый менеджмент: Практикум: Учеб. пособие для вузов / Л. А. Бурмистрова, Е. Ю. Ветрова, О. А. Жеволюкова и др.; Под ред. Н. Ф. Самсонова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. — 269 с.

Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. Д.э.н., проф. А. М. Ковалёвой. — М.: ИНФРА-М, 2002. — 284 с.

Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е. С. Стояновой. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Перспектива, 2004. — 656 с.

Финансы: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. / С. А. Белозёров, С. Г. Горбушина и др.; Под ред. В. В. Ковалёва. — М: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. — 512 с.

Шеремет А.Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. — М.: ИНФРА-М, 2004. — 538 с.

Шеремет А.Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. — М.: ИНФРА-М, 2004. 237 с.

Шуляк П. Н. Финансы предприятий: Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2003. — 712 с.

Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л. Т. Гиляровской. — 2-е изд., доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. — 615 с.

http://www.loglink.ru/catalog/card379 — ассоциация международных автомобильных перевозчиков (АСМАП)

www.asmap.ru — официальный сайт ассоциации международных автомобильных грузоперевозчиков (АСМАП).

Приложение 1

Классификация финансового планирования Приложение 2

Система бюджетирования (сметного планирования)

Приложение 3

Структура факторов внешней среды организации Приложение 4

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 20 07 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 710 001

Дата (год, месяц, число) 07 12 31 Организация ООО «Грузовые автомобили» по ОКПО 45 443 410

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5 404 141 221/540301001

Вид деятельности грузоперевозки по ОКВЭД 60.24, 63.40 Организационно-правовая форма/форма собственности 65 16 Общество с ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес) 630 088 г. Новосибирск, ул. Петухова, 27а Актив Код по-казателя На начало отчетного года На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 8 — Основные средства 120 13 592 12 192 Незавершенное строительство 130 2 653 2 912 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 3 010 — Прочие внеоборотные активы 150 Итого по разделу I 190 19 263 15 104 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 9 429 16 850 в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 4 242 13 055 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 готовая продукция и товары для перепродажи 214 3 265 1 961 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 1 922 1 834 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 2 528 1 593 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 38 338 37 894 в том числе покупатели и заказчики 241 26 538 35 225 Краткосрочные финансовые вложения 250 65 2 896 Денежные средства 260 862 864 Прочие оборотные активы 270 Итого по разделу II 290 51 222 60 097 БАЛАНС 300 70 485 75 201 Форма 710 001 с. 2

Пассив Код по-казателя На начало отчетного периода На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 8 8 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 () () Добавочный капитал 420 Резервный капитал 430 в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 7 939 3 977 Итого по разделу III 490 7 947 3 985 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 650 — Прочие долгосрочные обязательства 520 — Итого по разделу IV 590 650 — V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 33 488 24 805 Кредиторская задолженность 620 28 400 46 411 в том числе:

поставщики и подрядчики 621 21 271 43 732 задолженность перед персоналом организации 622 455 463 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 74 88 задолженность по налогам и сборам 624 2 722 2 128 прочие кредиторы 625 3 878 — Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 Итого по разделу V 690 61 888 71 216 БАЛАНС 700 70 485 75 201 СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 910 77 474 134 843 в том числе по лизингу 911 77 474 134 843

Руководитель Семёнов Иван Николаевич Главный Рогова Ирина Васильевна (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" 26 «марта 20 08 г.

Приложение 5

Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 20 07 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 710 002

Дата (год, месяц, число) 2007 12 31 Организация ООО «Грузовые автомобили» по ОКПО 45 443 410

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5 404 141 221/540301001

Вид деятельности Грузоперевозки по ОКВЭД 60.24, 63.40 Организационно-правовая форма/форма собственности 65 16 Общество с ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Показатель За отчетныйпериод За аналогичный период преды-дущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видамдеятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 148 471 115 817 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (148 037) (118 141) Валовая прибыль 029 434 (2 324) Коммерческие расходы 030 () () Управленческие расходы 040 () () Прибыль (убыток) от продаж 050 434 (2 324) Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 21 — Проценты к уплате 070 (1 983) (2 155) Доходы от участия в других организациях 080 Прочие доходы 090 25 493 26 028 Прочие расходы 100 (22 926) (23 363) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 1 039 (1 814) Отложенные налоговые активы 141 — 3 010 Отложенные налоговые обязательства 142 — (650) Текущий налог на прибыль 150 (90) (131) Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода 190 949 415 СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию Форма 710 002 с. 2

Расшифровка отдельных прибылей и убытков Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код прибыль убыток прибыль убыток 1 2 3 4 5 6 Штрафы, пени и неустойки, приз-нанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 210 — 486 — 437 Прибыль (убыток) прошлых лет 220 2 841 2 822 — 181 Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств 230 — - - - Курсовые разницы по операциямв иностранной валюте 240 654 614 444 650 Отчисления в оценочные резервы 250 х Списание дебиторских и кредитор-ских задолженностей, по которым истек срок исковой давности 260

Руководитель Семёнов Иван Николаевич Главный Рогова Ирина Васильевна (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" 26 «марта 20 08 г.

Приложение 6

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 20 08 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 710 001

Дата (год, месяц, число) 08 12 31 Организация ООО «Грузовые автомобили» по ОКПО 45 443 410

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5 404 141 221/540301001

Вид деятельности грузоперевозки по ОКВЭД 60.24 Организационно-правовая форма/форма собственности 65 16 Общество с ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес) 630 088 г. Новосибирск, ул. Петухова, 27а Актив Код по-казателя На начало отчетного года На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 — - Основные средства 120 12 192 21 009 Незавершенное строительство 130 2 912 3 249 Доходные вложения в материальные ценности 135 — - Долгосрочные финансовые вложения 140 — - Отложенные налоговые активы 145 — 10 Прочие внеоборотные активы 150 — - Итого по разделу I 190 15 104 24 268 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 16 850 45 862 в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 13 055 26 034 животные на выращивании и откорме 212 — - затраты в незавершенном производстве 213 — - готовая продукция и товары для перепродажи 214 1 961 16 352 товары отгруженные 215 — 2 080 расходы будущих периодов 216 1 834 1 396 прочие запасы и затраты 217 — - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 1 593 2 385 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 — - в том числе покупатели и заказчики 231 — - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 37 894 60 030 в том числе покупатели и заказчики 241 35 225 36 979 Краткосрочные финансовые вложения 250 2 896 1 715 Денежные средства 260 864 1 854 Прочие оборотные активы 270 — - Итого по разделу II 290 60 097 111 846 БАЛАНС 300 75 201 136 114 Форма 710 001 с. 2

Пассив Код по-казателя На начало отчетного периода На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 8 8 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 () () Добавочный капитал 420 — - Резервный капитал 430 — - в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 — - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 — - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 3 977 4 843 Итого по разделу III 490 3 985 4 851 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 — - Отложенные налоговые обязательства 515 — - Прочие долгосрочные обязательства 520 — - Итого по разделу IV 590 — - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 24 805 42 142 Кредиторская задолженность 620 46 411 89 121 в том числе:

поставщики и подрядчики 621 43 732 70 617 задолженность перед персоналом организации 622 463 998 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 88 198 задолженность по налогам и сборам 624 2 128 465 прочие кредиторы 625 — 16 843 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 — - Доходы будущих периодов 640 — - Резервы предстоящих расходов 650 — - Прочие краткосрочные обязательства 660 — - Итого по разделу V 690 71 216 131 263 БАЛАНС 700 75 201 136 114 СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах — - Арендованные основные средства 910 134 843 128 322 в том числе по лизингу 911 134 843 128 322

Руководитель Семёнов Иван Николаевич Главный Рогова Ирина Васильевна (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" 25 «января 20 09 г.

Приложение 7

Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 20 08 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 710 002

Дата (год, месяц, число) 2008 12 31 Организация ООО «Грузовые автомобили» по ОКПО 45 443 410

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5 404 141 221/540301001

Вид деятельности Грузоперевозки по ОКВЭД 60.24 Организационно-правовая форма/форма собственности 65 16 Общество с ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Показатель За отчетныйпериод За аналогичный период преды-дущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видамдеятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 181 756 148 471 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (171 433) (148 037) Валовая прибыль 029 10 323 434 Коммерческие расходы 030 (2 356) () Управленческие расходы 040 (7 193) () Прибыль (убыток) от продаж 050 774 434 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 23 21 Проценты к уплате 070 (1 675) (1 983) Доходы от участия в других организациях 080 Прочие доходы 090 28 976 25 493 Прочие расходы 100 (27 091) (22 926) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 1 007 1 039 Отложенные налоговые активы 141 10 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 (162) (90) Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода 190 855 949 СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию Форма 710 002 с. 2

Расшифровка отдельных прибылей и убытков Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код прибыль убыток прибыль убыток 1 2 3 4 5 6 Штрафы, пени и неустойки, приз-нанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 210 4 5 — 486 Прибыль (убыток) прошлых лет 220 — 53 2 841 2 822 Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств 230 — 200 — - Курсовые разницы по операциямв иностранной валюте 240 1 837 2 030 654 614 Отчисления в оценочные резервы 250 х х Списание дебиторских и кредитор-ских задолженностей, по которым истек срок исковой давности 260

Руководитель Семёнов Иван Николаевич Главный Рогова Ирина Васильевна (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" 25 «января 20 09 г.

Никитина Н. В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н. В. Никитина. — М.: КНОРУС, 2007. — с. 213.

Семёнов В.М., Набиев Р. А., Асейнов Р. С. Финансы предприятий: учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2007. — с. 107.

Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / под ред. Е. С. Стояновой. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Перспектива, 2004. — с. 427.

Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. — М.: Финансы и статистика, 2003. — с. 115.

Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. — М.: Финансы и статистика, 2003. — с. 117.

Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. Д.э.н., проф. А. М. Ковалёвой. — М.: ИНФРА-М, 2002. — с.

230.

Леонтьев В.Е., Бочаров В. В., Радковская Н. П., Финансовый менеджмент: учебник. — М.: «ООО «Издательство Элит», 2005. — с. 358.

Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. — М.: Финансы и статистика, 2003. — с. 109.

Финансовый менеджмент: учебник / Под ред. д.э.н., проф. А. М. Ковалёвой. — М.: ИНФРА-А, 2002. — с. 99.

Меньщикова В. И. Финансовый менеджмент: теория и практика управления финансами предприятия: Учебное пособие / В. И. Меньщикова. — Тамбов: изд-во Першина Р. В., 2007. — с. 77.

Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. — М.: Финансы и статистика, 2003. — с. 201.

АСМАП — некоммерческая организация, объединяющая российские предприятия и организации, которые осуществляют международные перевозки грузов и пассажиров автомобильным транспортом. Главной целью АСМАП является содействие членам Ассоциации в развитии перевозок грузов и пассажиров в международном автомобильном сообщении, представление и защита их интересов перед национальными и иностранными компетентными органами.

метод процента от продаж

метод прогнозируемого баланса активов и пассивов предприятия

метод расчёта точки безубыточности

метод регрессионного анализа

интерактивное

составление прогнозных финансовых документов

метод определения потребности во внешнем финансировании

метод составления таблицы доходов и затрат

оперативное

краткосрочное

преактивное

бюджетирова-ние

метод бюджета дополнительных вложений капитала

тактическое

среднесрочное

инактивное

метод бюджета наличности

стратегическое

долгосрочное

реактивное

разработка финансовой части бизнес-плана

метод баланса денежных расходов и поступлений

метод прогноза объёмов реализации

по приоритету руководства в выборе базовой (исходной) информации

по используемым методам

по охватываемому периоду времени

по масштабности поставленной цели

по используемым моделям

Финансовое планирование Предварительный отчёт о финансовых результатах

Прогнозный баланс

Бюджет денежных средств

Капитальный бюджет

Финансовый бюджет

Стадия 5

Составление сводного бюджета

Смета накладных затрат

Смета прямых затрат

Смета сбыта

Стадия 4

Разработка индивидуальных смет (бюджетов)

Стадия 3

Составление краткосрочных финансовых планов

Стадия 2

Составление долгосрочных финансовых планов

Стадия 1

Установление целей функционирования

50 000

25 000

225 000

200 000

175 000

150 000

125 000

100 000

75 000

50 000

25 000

Финансы предприятия

Финансовые отношения

Денежные фонды

С другими предприятиями и организациями

Внутри предприятия

С вышестоящей организацией внутри финансово-промышленных групп, холдинга

С финансово-кредитной системой

С поставщиками

С покупателями

Со строителями, транспортными и другими фирмами

С предприятиями и фирмами других стран

С работниками предприятия

Между филиалами, цехами, отделениями

Уставный капитал

Фонд основных средств

Фонд оборотных средств

Добавочный капитал

Резервный капитал

Инвестиционный фонд

Фонд накопления

Амортизационный фонд

Другие источники

Валютный фонд

Фонд потребления

Фонд для выплаты заработной платы

Фонд для платежей в бюджет

Другие фонды

С бюджетами разных уровней

С банками

Со страховыми организациями

С внебюджетными фондами

С фондовым рынком

С инвестиционными фондами

1. Смета продаж

10. Смета капитальных затрат

2. Смета производства

6. Смета коммерческих расходов

3. Смета закупки и использования основных материалов

11. Смета денежных средств

8. Смета себестоимости проданной продукции

4. Смета прямых трудовых затрат

12. Смета активов и пассивов, т. е. прогнозный бухгалтерский баланс

5. Смета общепроизводственных расходов

9. Смета прибылей и убытков

7. Смета общих и административных расходов

Финансовый бюджет

Операционный бюджет (текущей деятельности)

Ближняя внешняя среда

Дальняя внешняя среда

Технология

Социум

Рынок труда

Конкуренты

ОРГАНИЗАЦИЯ

Поставщики

Потребители

Экономика

Политика

N

Б

П

V

F

125 000

100 000

75 000