Конкурентоспособность торговых организаций: проблемы и пути их решения

В соответствии с таблицей 2.

7. получена система неравенств:

на начало на конец

А1<�П1 А1<�П1

А2>П2 А2>П2

А3>П3 А3>П3

А4>П4 А4>П4

Объект является абсолютно ликвидным. Это означает, что объект в состоянии покрыть свои наиболее срочные обязательства. Так же не выполняется четвертое неравенство.

Таблица 2.

7.Результаты расчетов для анализа ликвидности баланса компании «Иль дэ Боте»

Показатели актива баланса Код строки баланса Значение, тыс. руб. Показатели пассива баланса Код строки баланса

Значение, тыс. руб. на начало 2007 г. на конец 2007 г.

на начало 2007 г. на конец 2007 г. 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Наиболее ликвидные активы (НЛА) 250+260 8375 10 325 1. Наиболее срочные обязательства (НСО) 620+670 64 414 72 188 2. Быстро реализуемые активы (БРА) 240+270 15 375 14 051 2.

Краткосроч ные пассивы (КСП) 610 8875 0 Итого 23 750 24 376

Итого 73 289 72 188 3. Медленно реализуемые активы (МРА) 140+210+

+220+230 44 088 46 088 3. Долгосроч ные пассивы (ДСП) 590 0 0 4. Трудно реализуемые активы (ТРА) 190−140 8288 9900 4. Постоян-ные пассивы (ПСП) 490+640+ 660−217 2836 8175

Итого 52 376 55 988

Итого 2836 8175

Всего 76 125 80 363

Всего 76 125 80 363

Исходя из данных баланса, рассчитаем коэффициенты платежеспособности, которые отражают возможность объекта погасить краткосрочную задолженность за счет тех или иных элементов оборотных средств [11, c.18].

Значение коэффициентов платежеспособности компании «Иль дэ Боте» за 2007 год приведены в Таблице 2.

8.

Таблица 2.

8.Результаты расчета относительных коэффициентов ликвидности компании «Иль дэ Боте» за 2007 год Наименование коэффициента

Формула Норма

Значение коэффициента

На начало периода

на конец периода

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

Кл.абс=А1/(П1+П2) 0,10−0,3

0,2 0,3 2. Коэффициент промежуточной ликвидности

Кл.пр=(А1+А2)/ (П1+П2) >=1

0,32 034 3. Коэффициент текущей ликвидности

Кл.т.=(А1+А2+А3)/(П1+П2)

>=2

0,93 0,98

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что объект компании «Иль дэ Боте» на конец 2007 года может погасить в ближайшее время за счет денежных средств 30% краткосрочной задолженности.

Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, что объект на конец 2007 года при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами может погасить 34% краткосрочной задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности свидетельствует о том, что 93% обязательств на начало отчетного года может погасить предприятие за счет всех оборотных активов, а на конец отчетного года 98%.

Таким образом, можно сделать вывод, что в случае необходимости быстрого расчета компании «Иль дэ Боте» сможет выплатить необходимые денежные средства.

Показатели План (Прогноз) Фактически (ожидаемый) Отклонение от плана Пересчитанный план сумма уровень сумма уровень сумма уровень сумма уровень Условно-переменные издержки обращения 1 769 101 9.02 1 677 527 7,23 —91 574 —1,79 2 090 565,8 9,02 Условно-постоянные издержки обращения 365 901 1,87 668 910 2,89 +303 009 +1,02 366 901 1,58 Всего 2 135 001 10.89 2 346 437 10,12 211 435 —0,77 2 456 466.

8 10,60 Справочко: Товарооборот 19 600 000 23 177 005

Условно-постоянные издержки составляют 5,07%, а условно-переменные — 7,15%. Плановый уровень условно-переменных статей — 7,07%, а условно-постоянные расходы в сумме остаются на уровне плана 1 564 200 тыс. р., и процентное отношение к фактическому товарообороту (31 159 362 тыс. р.) изменяет ся (1 564 200:

31 159 362.

100—5,02%).

Общий пересчитанный плановый уровень издержек обращения составит 7,07+5,02= 12,09%.

Отклонение фактического уровня издержек от пересчитанного планового и будет влиянием общего объема товарооборота на уровень затрат (12,22— —12,09=0,13).

Оценка полученных результатов свидетельствует о низкой управляемости издержек обращения. За анализируемый период они возросли по сумме на 211 435 р., а по уровню снизились на 0,77% к объему товарооборота. Темп изменения уровня расходов составил — 7,07%' В то же время следует отметить, что снижение уровня издержек обращения было обеспечено за счет значительного уменьшения условно-переменных издержек (—1,79), вызванного влиянием прочих факторов (—413 039 р.), в то время как за счет роста товарооборота они возросли (+321 464,8 р.). При этом условно-постоянные затраты росли высокими темпами (-{-303 009 р. и +1,02%). Это увеличение было обусловлено ростом объема продаж на 0,29% и влиянием прочих факторов +303 009 р. Проведенный предварительный анализ показал, что у торгового предприятия «Иль дэ Боте» имеются значительные резервы экономии издержек обращения за счет смягчения влияния прочих факторов.

На основе специальных экспериментальных расчетов выявлено, что при росте объема продаж на 1% уровень переменных издержек увеличивается примерно в следующих размерах:

Расходы на железнодорожные, водные, воздушные, автомобильные и перевозки 0,6—0,8%.

Заработная плата торговых работников, зависимая от объема товарооборота 0,8—0,9%.

Расходы по хранению, подработке, подсортировке и упаковке товаров 0,8—0,9%.

При анализе состава товарооборота предприятий торговли необходимо учесть, что издержкоемкость реализации собственной продукции в 2,2—2,5 раза выше, чем покупных товаров. Поэтому увеличение в составе товарооборота доли собственной продукции повышает расходы предприятия. Для расчета влияния состава товарооборота на уровень издержек обращения можно воспользоваться вышеприведенной формулой, применяемой в оптовой торговле с той же целью. Основные обозначения здесь означают следующее: Дсоб — доля собственной продукции в объеме товарооборота; А — отношение уровня издержек обращения по продукции собственного производства к уровню затрат по реализации покупных товаров (2,2—2,5). Поправочный коэффициент показывает, на сколько возрастет или снизится уровень издержек предприятия общественного питания на каждый процент увеличения или уменьшения удельного веса собственной продукции.

Допустим, по расчетам поправочный коэффициент составил 0,31; удельный вес собственной продукции в обороте в базисном году —55%, в отчетном — 56,5, а уровень издержек общественного питания вырос на 2,54%.Следовательно, за счет изменения удельного веса собственной продукции в обороте уровень издержек возрос на 0,465 ((56,5—55) -0,31), за счет прочих факторов на 2,035% (2,54—0,465).

В последние годы сумма и уровень издержек обращения находятся под сильным воздействием фактора цен, что обусловлено переходом к свободному ценообразованию, инфляционными процессами, снижением эффективности общественного производства, рыночными преобразованиями. Изменение цен и тарифов влияете различными силой и направленностью воздействия почти на все материальные и приравненные к ним затраты. Уровень условно-переменных затрат при изменении цен остается прежним. Уровень условно-постоянных затрат находится в обратной зависимости от изменения уровня цен на товары. Снижение или рост издержек обращения за счет изменения цен, тарифов, ставок не характеризует эффективность работы торгового предприятия «Иль дэ Боте», так как изменение цен в основном носит характер влияния факторов внешней среды.

Уровень издержек обращения находится в зависимости от изменения времени обращения товаров. Между скоростью обращения товаров и уровнем издержек обращения существует тесная связь. Кредитование товарооборота производится на определенные сроки и за предоставление кредита банк взимает проценты с суммы продаж за весь срок его использования, поэтому чем быстрее будут реализованы товары, тем быстрее будет погашена задолженность банку, тем меньше расходов понесет торговое предприятие по оплате процентов за кредит. С ускорением товаре-оборачиваемости происходит более быстрое обновление ассортимента, снижается потребность в кредитах, уменьшаются товарные потери, расходы по хранению товаров и т, п. И наоборот, замедление товарооборачиваемости вызывает рост затрат по этим и другим статьям, а предприятии «Иль дэ Боте». Товарооборачиваемость по плану составила 29 дн., а фактическая — 25 дн. Однодневный товарооборот по себестоимости в отчетном периоде — 6500 тыс.

р. Банк за пользование кредитом взимает в данном периоде — 20% годовых. В результате ускорения товарооборачиваемости на 4 дн, может быть высвобождено оборотных средств на сумму 26 млн. р. (6500×4). Тем самым уменьшится потребность в банковском кредите.

На конец отчетного периода значение всех показателей существенно улучшилось.

Основной формой при анализе финансового состояния компании «Иль дэ Боте» является баланс. В результате проведенного анализа можно отметить, что предприятие в анализируемом периоде работало без убытков.

2.

2. Оценка конкурентоспособности компании «Иль де Ботэ»

Рынок косметики и парфюмерии — один из самых быстрорастущих в России.

Последние 5 лет рост объемов российского рынка косметики и парфюмерии ежегодно составлял 15−20%. В 2006 году рост рынка по отношению к предыдущему году составлял 12%, а объем продаж достиг 7,8 млрд. долларов. Темпы роста рынка замедляются, однако его потенциал по-прежнему велик. В настоящее время емкость рынка оценивается в 15−18 млрд долл. Предполагается, что такого объема он достигнет не ранее, чем через 10 лет.

Кроме количественных изменений рынка происходят также и качественные: рост культуры потребления парфюмерно-косметических товаров и существенный рост доли мужчин, женщин среднего возраста, детей и подростков среди пользователей косметическими средствами.

Большинство профессионалов индустрии видят будущее российских компаний в уходе от рынка массового продукта, на котором большое влияние имеют международные корпорации, к кастомизации. Помимо нишевого позиционирования, у российских компаний есть хороший шанс увеличить свою долю в сегменте натуральной косметики. Другой путь развития российского рынка эксперты связывают с ростом контрактного производства.

Потенциал рынка, его динамичный рост, возрастающая покупательская способность потребителя, его искушенность и избирательность — все эти факторы существенно влияют на выбор маркетинговой стратегии продвижения товаров компании. Как компании добиться наибольшего успеха, расширяя границы привычного понимания косметического продукта? На пересечениях каких сегментов искать новые идеи? [36]

Рис.

2. Структура российского рынка косметики и парфюмерии по видам продукции, млн. долл.

Парфюмерный рынок Новосибирска близок к насыщению. На 1 января 2008 года, по данным комитета по товарному рынку города, насчитывалось 67 специализированных отдельно стоящих магазинов. Около 30% рынка — в руках местных сетей. Основной игрок в премиумсегменте — «Золотое яблоко», в среднем и низком работают «Пигмалион» (шесть магазинов), «Лайт — Млечный путь» (пять), торговая сеть «Атлант» развивает две сети — «Букет» и «Атланткосметик» (всего 11 магазинов). Кроме того, с 2005 года на рынке города активно действуют крупные федеральные сети: «Л'Этуаль» открыла в Новосибирске десять магазинов, «Ив Роше» — пять, «Иль де Боте», «Рив Гош» и «Арбат Престиж» — по два. В Новосибирске нет перспективы для развития. Рынок давно поделен во всех сегментах. Двух магазинов формата парфюмерного супермаркета городу вполне достаточно. В них нет очередей, а это главный признак того, что спрос удовлетворен".

В условиях растущей конкуренции логично расширение новосибирских сетей в соседние, менее насыщенные регионы. Причем все крупные города Сибири интересны для них в равной степени: там слабее, чем в Новосибирске, представлены федеральные сети и за редким исключением отсутствуют собственные крупные сетевые игроки.

Основные конкуренты:

«Арбат-Престиж» «Арбат-Престиж» начал развивать розничную сеть позже других, но уже занимает значительную долю рынка. По общему объему торговых площадей и по обороту сегодня это — самая крупная сеть. Как считают эксперты, она контролирует 50% московского розничного рынка премиум-сегмента, а по оценкам специалистов компании IRG, является наиболее динамично развивающейся. Компания была создана в 1989 г. как импортер и дистрибьютор парфюмерно-косметической продукции. И только в 1999—2000 гг. переключилась на активное развитие собственной розничной сети.

К концу 2004 г. «Арбат-Престиж» располагал уже 11 парфюмерными супермаркетами в Москве общей торговой площадью более 20 000 кв. м и обслуживающими от 35 до 70 тыс.

покупателей в день. В 2003 г. оборот компании составил 38,2 млн. USD, в 2001 — 56,6, в 2002 — 80,6, а в 2008 г.

прогнозируется оборот на уровне 150 млн. USD.

«Арбат-Престиж» лидирует по числу гипермаркетов (с площадью торговых залов более 1000 кв. м). По словам президента компании Владимира Некрасова, компания продолжит активный рост: в 2008 г. розничный оборот почти удвоится и достигнет 150 млн. USD, число магазинов увеличится до 13, а общая торговая площадь превысит 30 000 кв. м. Магазины сети расположены на главных магистралях Москвы в центре и на окраинах, а также в ТЦ [29, c.14].

В ассортименте сети парфюмерия, косметика и средства личной гигиены разных ценовых сегментов: марки класса «супер-люкс», «люкс», «премиум марки», массовая продукция. Здесь собран самый широкий ассортимент разных сетей: 300 марок ведущих международных производителей (L'oreal, Nivea и др.), включая массовую продукцию, 35 тыс. наименований товара.

Но если ассортимент «Арбат-Престижа» значительно выше, чем в других магазинах, то качество его сервиса зачастую отстает. Посетители жалуются, что консультанты отвечают на вопросы нехотя, а иногда их и вовсе не дозовешься. «Арбат-Престиж» славится тем, что часто меняет условия игры по накопительной программе. Два года назад сеть неожиданно в 2 раза увеличила лимит, необходимый для получения скидки следующего уровня (с 15 до 20%). Клиенты узнавали об этом случайно, приобретая очередную покупку, так как их не предупредили, несмотря на то, что адреса и телефоны фиксируются при оформлении карты. В начале этого года компания отменила карты на покупку с 25%-й скидкой, объявив, что максимальная скидка не будет превышать 20%.

Через пару месяцев правила снова изменились. Теперь компания предлагает всего два варианта скидок: 10% и 30% (раньше, чтобы заработать 10%, надо было сделать покупку на 500 USD). Причем условия их получения самые простые среди конкурентов: чтобы приобрести 10%-ную карту, достаточно приехать в магазин с паспортом и заполнить анкету.

Работники магазина честно признались, что не знают, сколько месяцев продлятся столь «легкие» дисконтные условия. Вероятно, иногда смягчая дисконтную политику, компания стремится заполучить максимальное количество клиентов. Широчайший ассортимент, активная рекламная политика, разветвленная сеть в сочетании с дисконтно-накопительной системой делают свое дело. «Компания „застолбила свою нишу“ в сознании покупателей. Все привыкли, что в этом магазине самые низкие цены и самый широкий ассортимент, — говорит один из экспертов. — И, несмотря на то, что цены давно такие же, как и в других сетях, а иногда и превышают цены конкурентов, покупатели продолжают пользоваться этой сетью».

Один из козырей компании в том, что она является членом розничного пула «777 777+», объединяющего крупнейших московских ритейлеров («Седьмой Континент», «Спортмастер», «Куда.ru», «М-Видео», «МВО»). Таким образом ей удается сократить издержки на маркетинг и рекламу, поскольку пул проводит единую рекламную политику и это позволяет привлечь дополнительное число покупателей.

«Л'Этуаль»

Сегодня в Москве насчитывается более 30 магазинов «Л'Этуаль», а первый открылся в сентябре 1997 г. «Л'Этуаль» характеризуется наиболее разветвленной региональной сетью, магазины под этой маркой открыты более чем в 25 городах, их число достигло 45. Эта сеть считается самой крупной по количеству розничных точек, хотя по совокупным площадям и проигрывает «Арбат-Престижу».

У сети более 200 тыс. постоянных покупателей. Как и в «Арбат-Престиже», предусмотрены подарки на выбор (в зависимости от суммы покупки). В то же время покупатели отмечают отсутствие стабильности и широты ассортимента, особенно по товарам «линии ухода», то есть кремам, скрабам, пенкам, маскам и пр. В ассортименте почти 150 марок парфюмерно-косметической продукции. В месте с тем сеть продает популярные Christian Dior, Guerlain, Kenzo, которые в «Арбат-Престиже» отсутствуют.

Таблица 2.

8. Сравнительные преимущества и недостатки крупных парфюмерно-косметических сетей

1 2 3 Магазин Достоинства Недостатки

Иль де Боте 1. высокий уровень сервиса 1. количество магазинов невелико 2. профессионализм консультантов

2. высокие цены 3. тесты на весь ассортимент 4. специализация на ассортименте марок класса люкс

5. наличие эксклюзивных марок и оперативное появление новинок Л’Этуаль 1. высокий уровень сервиса 1. высокие цены

2. профессионализм консультантов 2. тесты (пробники) предложены не на весь ассортимент 3. большое количество магазинов 4.

ассортимент преимущественно состоит из брендов класса люкс, но встречается и продукция масс-маркет Арбат-Престиж 1. большие магазины 1. парфюм уровня люкс или отсутствует, или поступает с перебоями 2. удобные места расположения магазинов

2. нередко отсутствуют тесты 3 доступные цены 3. профессионализм консультантов невысок 4.

широкий ассортимент 4. встречается товар с истекающим или даже истекшим сроком годности 5. запутанная дисконтная система Данные взяты из опросов покупателей в данных магазинах.

Таким образом, мы можем судить о том, что в компаниях конкурентах есть как свои преимущества, так и недостатки.

Наибольшее количество преимуществ у компании «Иль дэ Боте». Это связано, в первую очередь с тем, что компания очень тщательно отслеживает весь процесс реализации товара конечному потребителю.

Наибольше количество недостатков у компании «Арбат Престиж». В «погоне за покупателем» компания не успевает отслеживать качество товара, и не делает удобным систему обслуживания для покупателей.

Конкурентоспособность компании оценивается по нескольким показателям.

Таблица 2.

9. Объемы продаж компаний — конкурентов, по парфюмерии и косметики, млн. руб.

1 2 3 4 5 Года 2004 2005 2006 2007

Иль дэ Боте 45 51 57 70 ЛЭтуаль 33 37 40 58 Арбат Престиж 30 42 56 80

Данные показатели рассчитаны на основе коммерческой информации сети «Иль дэ Боте», а также открытой информации по конкурентам.

Таким образом, среди крупных игроков на протяжении всех лет сохраняется тенденция распределения рынка:

1 место — Арбат престиж

2 место — Иль дэ Боте

3 место — ЛЭтуаль Я считаю, что это связано в первую очередь, с оборотами компаний и количеством розничных точек продаж.

Диаграмма 2.

1. демонстрирует изменение доли рынка компании «Иль дэ Боте» на протяжении нескольких лет.

Диаграмма 2.

1.

С каждым годом рыночная доля компании увеличивается, она стремится занять лидирующие позиции на парфюмерно — косметическом рынке России. Как видно из диаграммы, ежегодное увеличение доли рынка составляет 5−10%.

Диаграмма 2.

2. демонстрирует затраты на маркетинговые мероприятия по развития розничной сети «Иль дэ Боте».

Диаграмма 2.

2., в млн. руб.

По сравнению с предыдущим годом, в каждом последующем затраты на маркетинговые мероприятия в суммарном выражении увеличиваются. Но в процентном остаются теми же самыми — 2%. Это связано с тем, что увеличиваются обороты компании, соответственно пропорционально растут расходы на маркетинговую деятельность.

Помимо этого, можно оценить эффективность маркетинговой деятельности.

Эффективность маркетинговой деятельности в компании считается следующим образом:

— количество новых клиентов;

— степень узнаваемости и лояльности к компании;

— средний чек;

— рентабельность деятельности предприятия;

— затраты на проведение маркетинговых мероприятий;

— развитие новых направлений.

Все эти данные представлены в виде таблицы.

Таблица 2.

10. Эффективность маркетинговой деятельности компании

1 2 3 4 5 6 2004 2005 2006 2007 количество новых клиентов, чел/месяц. Количество выдаваемых первичных дисконтных карт 100 130 260 350 степень узнаваемости и лояльности к компании; Данные взяты из проводимых компанией маркетинговых исследований (замеры целевой аудитории путем опроса на улицах города) средняя средняя высокая высокая средний чек, руб. Данные берутся на основе кассовой книги 1 800 2 200 2 600 3 000 рентабельность деятельности предприятия, руб. Данные взяты из табл.

2.7 1,2 2,3 2,7 3,9 затраты на проведение маркетинговых мероприятий, млн. руб. Посчитаны по формуле: 2% от оборота компании за год 9 10,5 11,4 14 Развитие новых направлений, шт. Данные взяты из сведений об открытие филиалов магазина в разных городах 11 17 21 26

Таким образом, из таблицы мы видим, что несмотря на ежегодное увеличение затрат на маркетинговую деятельности, рентабельность деятельности предприятия снижается. В то же время, с каждым годом увеличивается количество новых направлений деятельности компании, повышается лояльность клиентов к компании, и увеличивается средний чек. Уменьшение рентабельности предприятия также свидетельствует о том, что увеличиваются накладные расходы компании, увеличиваются персонала, возрастают затраты на транспортировку продукции, на обучение персонала, программы лояльности клиентов, аренда и покупка торговых площадей.

Также таким показателем конкурентоспособности компании является количество новинок в ассортиментном ряда, появляющихся ежегодно.

Диаграмма 2.

3. Количество новинок, штук.

В каждом последующем году увеличивается количество новинок по продукции. Компания начинает работать с новыми марками, выводит собственные торговые марки, расширяет ассортимент по тем производителям, с которыми уже давно работает.

Также проводится экспертная оценка конкурентоспособности предприятий экспертами. Среди экспертов выступают специалисты научных институтов, министерства здравоохранения, производители парфюмерии и косметики, потребители. Оценка используется 5 балльная. Количество экспертов — 10.

Таблица 2.

11. Оценка конкурентоспособности компании «Иль дэ Боте»

№ п/п Показатель Оценка конкурентоспособности предприятий Экономические параметры Социальные параметры Гигиенические свойства Эстетические характеристики 1 Показатель анализируемой продукции 5 5 5 5 2 Показатель данной продукции у конкурента 4 5 4 5 3 Единичный (частный) параметр анализируемого показателя 1,5 1 1,5 1 4 Весовая (ранговая) оценка показателя 5 4 2 3 5 Групповой показатель конкурентоспособности 7,5 4 3 3 6 Суммарная ранговая оценка 50 40 20 30 Таким образом, на основании экспертной оценки можно сделать следующие выводы:

Вся продукция компании «Иль дэ Боте» занимает самые высокие оценки по всем параметрам: экономические, социальные, гигиенические и эстетические характеристики и является конкурентоспособной.

Наибольший показатель конкурентоспособности предприятия эксперты отмечают по экономическим параметрам. Сюда включаются степень развития компании, обороты компании, рекламный бюджет, количество новой продукции.

Таким образом, среди всех компаний — конкурентов работа компании «Иль дэ Боте» высоко оценивается.

В розничной торговли покупателям предлагаются:

Бесплатные образцы продукции;

Возможность взять тестеры с собой, чтобы попробовать (это касается парфюмерии и косметики);

Дополнительное освещение;

Витрины оформлены так, чтобы удобно было к ним подходить и изучать продукцию;

Свободный доступ по залу (принцип самообслуживания);

Большие зеркала доля того, чтобы удобно было краситься;

Ритмичная музыка.

В компании «Иль дэ Боте» покупатели отмечают высокую скорость обслуживания, грамотный и компетентный персонал, приятная обстановка для совершения покупки.

Все эти показатели являются факторами, повышающими конкурентоспособность предприятия на пафюмерно -косметическом рынке.

Глава 3. Повышение конкурентоспособности компании «Иль де Ботэ»

3.

1. Необходимость повышения конкурентоспособности организации в современных экономических условиях Важнейшими признаками наметившихся положительных тенденций в экономике России являются возрастающие объемы производства и повышение конкурентоспособности товаров. Повышение конкурентоспособности компаний позволяет активно приспосабливать производство к меняющимся требованиям рынка, обеспечивать сбыт товаров, получать прибыль за счет увеличения объемов продаж и путем удовлетворения потребностей покупателей.

Конкуренция между производителями (поставщиками) продукции, которые представлены как отечественными, так и зарубежными предприятиями (компаниями, фирмами и т. д.), очень высокая. Особенно это важно для формирующейся в настоящее время подотрасли легкой промышленности -парфюмерии и косметики.

Экономический потенциал ряда предприятий парфюмерии и косметики, качество товаров и уровень затрат на их производство дают возможность направить свою деятельность на проникновение на региональный рынок и его освоение [4, c.7].

Таблица 3.

1.Динамика возможных прогнозных уровней производства парфюмерно-косметической продукции, 2008. = 100% (1,5 млрд.

долл.)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 Основание и условия

Среднегодовой прирост, %

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Уровень продаж в 2007 г., млн. долл. %

Рост ВВП:

- неблагоприятные условия 2,5

102,5

105,1

107,0

109,0

111,7

100,0

— благоприятные условия 4,8

104,8

109,0

114,0

119,0

124,0

111,0

2. Рост промышленной продукции;

- неблагоприятные условия 3,3

103,3

106,0

109,0

112,0

115,0

103,0

— благоприятные условия 5,6

105,6

111,0

123,0

129,0

115,5

З.Рост производства парфюмерии и косметики по темпам периодов:

— 1992; 1997 гг.

7,0

107,8

116,2

125,3

135,0

145,6

130,4

— 1999;2005 гг.

8,5

108,5

117,7

127,7

138,6

150,4

134,7

Прогнозы составлены Давыдовой Викторией Борисовной в работе «Оценка и механизм обеспечения конкурентоспособности товаров (на примере парфюмерии и косметики)». То же самое касается таблицы ниже.

Таблица 3.

2.Расчетные объемы продаж парфюмерии и косметики в России в 2007;2008 гг., млрд.

долл.

1 2 3 Условия продаж

Неблагоприятные 1,86 1,94 Удовлетворительные 2,16 2,36 Благоприятные 2,64 3,04

Среди других потребительских товаров парфюмерию и косметику выделяет большой ассортимент, сложный химический состав и зачастую особые условия обращения (спиртосодержащие жидкости, взрывоопасные аэрозоли и тому подобные вещества). На протяжении нескольких лет российский рынок парфюмерии и косметики ежегодно увеличивается не менее чем на 10%, и такие темпы роста продержатся еще некоторое время. В отрасли происходит много изменений: расширение торговых сетей, стремительное уменьшение продаж через открытые рынки, введение лицензирования и ЕГАИС для осуществления оборота спиртосодержащей продукции, усиление борьбы государства с контрафактной продукцией, увеличение продаж через Интернет [23, c.1].

Одним из направлений совершенствования деятельности компании можно рассматривать продажи через Интернет.

Этот канал сбыта косметики пока невелик, несмотря на бурный рост, и по сравнению с $ 7 млрд. общего объема продаваемой косметики доля продаж он-лайн занимает нечто близкое к математической погрешности.

Преимуществом данного метода является возможность доставки товаров в точку и время, указанное покупателем. Однако данному сегменту присущи серьезные недостатки, сдерживающие развитие рынка. К ним относится невозможность потрогать или опробовать новый, незнакомый товар, отсутствуют продавцы-консультанты, от принятия решения о покупке до получения товара проходит довольно значительное время.

Наценка составляет 35−40%, и равняется розничной наценки.

Преимущество интернет-проектов в том, что мы можем предложить «точечное» обслуживание клиента любым, нравящимся ему способом: ICQ, e-mail, телефон. Курьер подъедет во время, указанное клиентом.

Сложность интернет-торговли парфюмерией и косметикой в том, что люди не могут ее понюхать, потрогать. Отсутствуют тактильные ощущения. Поэтому бывают отказы, когда курьер доставляет товар, а клиентам не нравится запах. Но таких случаев в нашей практике — менее процента". Особой популярностью в интернет-магазинах пользуются подарочные наборы.

Красноярский парфюмернокосметический рынок, по оценке новосибирских игроков, отстает в развитии от рынка Новосибирска на два-три года.

По данным управления по торговле и услугам администрации Красноярска, на 1 января 2008 года в городе насчитывалось около 50 специализированных магазинов парфюмерии и косметики. При этом большинство из них — мелкие местные несетевые игроки, работающие в среднем и низком ценовых сегментах.

Практически все красноярские парфюмерные ритейлеры работают на площадях от 100 до 200 кв. метров. Поэтому выбранный формат супермаркета позволит «Иль дэ Боте» занять пустующую до сих пор нишу, потребность в которой в городе, по мнению местных игроков, наблюдается давно.

Налицо потребность клиентов в магазинах больших форматов, где они смогу совершаться покупки из всего имеющегося огромного ассортимента, а также это сопровождается приятным времяпрепровождением — когда можно посмотреть новинки парфюмерии и косметики, использовать различные косметические средства, получить профессиональную консультацию косметолога.

3.

2. Пути повышения конкурентоспособности компании «Иль де Ботэ»

Основным направлением для развития компании «Иль дэ Боте» — это открытие супермаркета в Красноярске, так как в Новосибирске уже произошло насыщение рынка.

Развитие местной сети до регионального и, возможно, федерального масштаба, усиление конкуренции с приходом федеральных игроков и дефицит торговых площадей в центре крупных городов — все эти факторы подогревают сибирский рынок парфюмерии и косметики. «Конкуренция будет только ужесточаться. При этом крупные сети с развитой логистикой и возможностью закупок товаров большими партиями получат значительное преимущество.

В этом свете понятно стремление компании «Иль дэ Боте» занять пустующую нишу и открыть супермаркет парфюмерии и косметики.

Успешность компании на рынке оценивается по степени узнаваемости бренда, лояльность потребителей, размер и количество магазинов, величина ассортимента.

Для повышение лояльности потребителей в Новосибирске и Красноярске (в связи с открытием нового магазина) планируется проведение следующих мероприятий в 2008 году:

Январь: акция — Открытие года. Суть акции заключается в предложение потребителям подарков вместе с покупкой:

сумма покупки до 500 рублей — дисконтная карта на скидку со следующей покупки 3%

сумма покупки до 1000 рублей — маникюрный набор сумма покупки до 3000 рублей — вечерняя сумочка «Иль дэ Боте»

сумма покупки свыше 5000 рублей — золотое украшение — подвеска в виде фирменного логотипа компании «Иль дэ Боте»

Февраль: подарки для дорогих мужчин. Специальные подарочные наборы — гели для душа, полотенца, дезодоранты и т. д. в фирменных упаковках «Иль дэ Боте»

Март: подарки к 8 марта: снижение цен на элитные парфюмы. Акция будет действовать только с 1 марта до 8 марта. Освещение этой акции будет проходить в местных СМИ, а также непосредственно в магазинах «Иль дэ Боте».

Апрель: акция «Стань лицом компании». Для участия в акции необходимо в период с 1 апреля по 30 апреля 2008 года совершить покупку в сети магазинах «Иль дэ Боте» на сумму не менее 300 рублей и пройти фотосессию с фотографом. 15 мая будет проходить присуждение главного приза, по результатам sms голосования. Главный приз будет возможность участия в рекламной компании «Иль дэ Боте» не только на региональном. Но и на федеральном уровне.

Май: подведение итогов акции «Стань лицом компании».

Август: «Пляжный отдых с Иль дэ Боте». Необходимо в период с 1 июня по 31 августа совершить покупку в магазинах «Иль дэ Боте» совершить покупку на сумму не менее 300 рублей и обменять чек на лотерейный билет. Все покупатели получают гарантированные призы — пляжные полотенца, панамы, солнцезащитные очки, сланцы, парео и т. д.

Декабрь: новогодний переполох. Новогодняя распродажа.

Планируя расширение бизнеса в других регионах, парфюмерным ритейлерам необходимо учитывать еще несколько факторов: ситуацию на рынках торговой недвижимости, покупательную способность населения, насыщенность рынка и его общий уровень.

Кроме территориального развития бизнеса, удержаться на плаву парфюмерным ритейлерам позволят объединение и интеграция бизнесов. Эти процессы во многом зависят не только от игроков, но и от поставщиков парфюмерно-косметической продукции. Им выгодно, чтобы рынки крупных городов были поделены между несколькими игроками". Вероятно, в ближайшее время мы увидим: в массе местных игроков кристаллизуются несколько крупных межрегиональных структур.

Также можно рассмотреть такое направление развитие, как производство и продажа парфюмерии и косметики собственной торговой марки. Это позволит не только увеличить прибыль компании, и создать уникальность продукта, но также создаст свой уникальный ассортимент, который нигде более не будет представлен. Это будет способствовать повышению лояльности как розничных покупателей, так и оптовых.

Можно заключить с производителями эксклюзивный договор на производство определенных парфюмерно-косметических линий, только под маркой «Иль дэ Боте». Все это будет законодательно урегулировано путем установки авторского права на продукции и эксклюзивного договора производства продукции.

В этих обстоятельствах эффективность деятельности компании.

Таким образом, при проведении данных мероприятий экономические показатели работы компании составят:

Таблица 3.

3.

1 2 3 Показатели Значения Расчеты Расходы на проведение акций 1,6 млн руб. 2% от оборота Обороты компании 80 млн руб. Прогнозные данные: обороты 2007*12,5% (норма роста прибыли) Расходы компании 62,4 млн руб. Сюда включены: кредиты, аренда, заработная плата. Рентабельность деятельности компании 0,020 Р=Прибыль/Обороты Прибыль 16 млн руб. П=Р-Д Также одним из направлений повышения конкурентоспособности компании будет являться определение приоритетных позиций в % соотношении.

Диаграмма 3.

1. Распределение продукции.

Как видно из диаграммы, основная доля приходится на косметику среднего класса (массовая косметика). Наименьшую долю в товарообороте занимают эксклюзивные позиции.

Также планируется увеличение доли рынка до 40%.

Кроме этого, можно сократить издержки. Этого можно достичь за счет снижения нескольких показателей:

Таблица 3.

4.

1 2 3 2007 год, млн. руб. 2008 год, млн. руб. Аренда помещений 20 25 Зарплата персонала 10 15 Маркетинговые мероприятия 1,4 1,6 Обучение персонала 12 7 Расширение ассортимента 14 10 Складские помещения 10 8 Расходы в основном будут сокращаться за счет снижения расходов на обучение персонала, так как в основном будет потребность в краткосрочном повышение квалификации, и небольшое обучение новых сотрудников продукции, а также меньше средств планируется тратить на ассортимент, так как наработки были сделаны в прошлом году.

В качестве основной стратегии будет выбрана стратегия наращивания, которая основывается на активных действиях, направленных на увеличение доли рынка посредством ввода новых товаров, таких как собственные торговые марки, а также дополнительные маркетинговых программ, снижение себестоимости продукции, повышение рентабельности производства и снижение расходов предприятия.

Заключение

Российский парфюмерно-косметический рынок сложился. В нашей стране представлены практически все основные марки, и проблем с приобретением их товаров нет, во всяком случае в крупных городах. Более того, рынок вступил в фазу стабилизации. По данным международного агентства Euromonitor, если в 2005 г. рынок вырос на

15−20%, то в 2006 г. — только на 7−10%. Специалисты агентства считают, что потребительский потенциал рынка постепенно сокращается. Сегодня средний россиянин тратит на косметику около 30 USD в год, и нынешние возможности населения уже не позволяют значительно увеличивать эти расходы. Настало время качественных изменений. Пока дорогая продукция занимает небольшую долю, основные продажи приходятся на масс-маркет (в частности, рынок селективной парфюмерии, по оценкам «Дуглас-Риволи», составляет порядка 600 млн.

USD в год, причем с учетом «серого» и «белого» импорта). Поэтому розничные сети стремятся наполнить свои площади востребованным товаром. Параллельно с количественным насыщением происходит перераспределение товарных потоков. По данным «Дуглас-Риволи», если в 2004 г. 80% продаж селективной косметики и парфюмерии приходилось на Москву, 20% — на Санкт-Петербург и регионы, то сегодня это 50/50. Все это означает, что среди розничных сетей в ближайшее время развернется борьба за регионального и столичного потребителя. Нельзя исключать появление на нашем рынке в ближайшие два-три года новых производителей и дистрибьюторов косметики и парфюмерии из Европы, Америки и Японии.

Возможен приход и европейских розничных сетей. Так, в ряде СМИ было замечено, что французская Sephora, розничное подразделение холдинга LVMH, ведет переговоры о покупке парфюмерно-косметической сети «Л'Этуаль».

Наш косметический рынок считается у иностранных производителей парфюмерии и косметики одним из самых привлекательных, поскольку темпы роста, несмотря на их снижение, продолжают оставаться самыми высокими в Европе. Конкуренция в этом секторе будет только усиливаться [31].

Таким образом, нами была проанализирована деятельность компании «Иль дэ Боте».

Конкуренция выступает основным фактором ценового и неценового регулирования рыночных отношений.

Многие страны мира используют ценовую конкуренцию, которая включает в себя методы высоких и низких цен, демпинг. Что касается неценовых методов конкуренции, то она представляется в виде конкуренции по продукту и конкуренции по условиям продаж.

Конкуренция проявляется по следующим направлениям: «товаропроизводитель — товаропроизводитель», «покупатель-покупатель», «покупательтоваропроизводитель».

Что касается розничной торговли в России, то здесь наблюдается тенденция конкурирования между местными региональными игроками и сетевыми операторами.

Формы взаимодействия участников рынка в зависимости от характера производимых продуктов и услуг и их места в цепях поставок (supply chains) подразделяются на горизонтальную форму, когда взаимодействие осуществляется между прямыми конкурентами или операторами, представляющими аналогичные звенья в разных цепях поставок (например, между магазинами смешанного формата, торгующими продовольственными и непродовольственными товарами), и вертикальную форму.

Горизонтальная интеграция, связанна с концентрацией основной деятельности посредством слияния и поглощения конкурентов или диверсификацией активов через присоединение производителей других продуктов и услуг.

Вертикальная интеграция, реализуемая посредством слияния и поглощения предприятий, располагающихся в смежных звеньях единой технологической цепи поставок, в результате чего рыночные трансакции превращаются во внутрифирменные трансакции;

Горизонтальная кооперация, выражающаяся в заключении стратегических альянсов для реализации совместных проектов (коммерческих или политических) между прямыми конкурентами или производителями смежных продуктов без утраты их автономии с точки зрения прав собственности;

Вертикальная кооперация, возникающая при установлении устойчивых связей с производителями, поставщиками или потребителями продукции данной фирмы без потери ими независимого организационного статуса.

Кроме этого, предприятия участвуют в выработке концепции контроля над рынком. Суть этой концепции заключается в определение основных правил, с помощью которых можно добиться конкурентных преимуществ.

Начало появление сегодняшних сетей относится к 90-м годам 20 века, после развала СССР.

В настоящее время происходит вытеснение российских предприятий с рынка и замещение их зарубежными сетевыми операторами.

Причем российские предприятия стараются копировать технологии продаж западных компаний.

Основной прирост по товарообороту и сетевых операторов происходит за счет открытия новых площадей, и расширения торговой сети.

В результате региональной экспансии в 2004 г., по данным ACNielsen, оборот супери гипермаркетов вырос в Москве на 38%, в то время как в регионах Урала, Поволжья и Сибири — на 80−100%. Экспансия российских торговых сетей простирается и за пределы России — в страны СНГ, в первую очередь на Украину и в Казахстан (компании «Пятерочка», «Патэрсон», «Перекресток», «Эльдорадо»).

Расширение бизнеса, помимо так называемого органического роста в виде создания новых собственных торговых объектов, может осуществляться как минимум в трех формах:

• слияний и поглощений (формы горизонтальной интеграции);

• франчайзинга (промежуточной формы между горизонтальной интеграцией и кооперацией);

• стратегических альянсов (формы горизонтальной кооперации).

Конкурентные преимущества предприятия розничной торговли складываются из нескольких составляющих, среди них: лояльные покупатели, месторасположение магазина, информационная и автоматизированная система управления и распределения товаров, атмосфера в магазине (чистота, уют и освещение), наличие полного ассортимента товаров и быстрое нахождение необходимых и сопутствующих товаров и др. Одним из наиболее эффективных инструментов, обеспечивающих конкурентное преимущество предприятия розничной торговли и увеличение прибыли, является мерчандайзинг.

Для получения конкурентных преимуществ используются:

Промо-акции;

Взаимодействие с поставщиками;

Распределительный центр;

Управление запасами;

Транспортировка;

Быстрые изменения внешней среды отечественных предприятий стимулируют появление новых методов, систем и подходов к управлению конкурентоспособностью. Наиболее распространенными являются методы оценки возможностей конкурентов посредством специальных экспертных исследований и косвенных расчетов на основе известных данных. Широко используется на практике для анализа конкурентов и «метод отражения», заключающийся в выявлении информации об интересующей фирме у клиентов или посредников данной фирмы.

Внутренние конкурентные преимущества, определяющие рыночные позиции хозяйствующего субъекта, предлагается сгруппировать по шести наиболее значимым аспектам:

конкурентоспособность изделия;

финансовое состояние предприятия;

эффективность маркетинговой деятельности;

рентабельность продаж;

имидж (марочный капитал) предприятия;

эффективность менеджмента.

Показатель конкурентоспособности любого предприятия — это зеркало, в котором отражаются итоги работы практически всех его служб и подразделений, то есть характеристика состояния его внутренней среды, а также мера его реактивности относительно изменений внешних факторов.

Компания «Иль дэ Боте» является сетевым оператором. На сегодня у нее представлено 92 розничных магазина.

Товарообороты компании ежегодно увеличиваются на 10−20%.

В настоящее время компании активно развивается. По анализу финансовому — экономического состояния можно сделать вывод о том, что «Иль дэ Боте» является финансово устойчивым предприятием, собственные средства компания вложила во внеоборотные активы, и, следовательно, у предприятия нет собственных оборотных средств. Предприятие ликвидно, и в случае необходимости может в течение короткого времени выплатить все необходимые денежные средства.

Рынок косметики и парфюмерии — один из самых быстрорастущих в России.

Последние 5 лет рост объемов российского рынка косметики и парфюмерии ежегодно составлял 15−20%.

Основными конкурентами компании «Иль дэ Боте» являются:

Арбат — Престиж. В ассортименте сети парфюмерия, косметика и средства личной гигиены разных ценовых сегментов: марки класса «супер-люкс», «люкс», «премиум марки», массовая продукция.

ЛЭтуаль. Представлены также различные марки продукции: «супер-люкс», «люкс», «премиум марки», массовая продукция.

По объему продаж лидирует компания «Арбат Престиж», так как у нее самое большое количество розничных торговых площадей.

У компании «Иль дэ Боте» ежегодный пророст доли рынка составляет 5−10%, что является очень высоким показателем.

Одним из показателей эффективности работы предприятия являются показатели эффективности маркетинговой деятельности. Затраты на рекламу составляют 2% от общего оборота.

Но несмотря на ежегодное увеличение затрат на маркетинговую деятельности, рентабельность деятельности предприятия снижается. В то же время, с каждым годом увеличивается количество новых направлений деятельности компании, повышается лояльность клиентов к компании, и увеличивается средний чек. Уменьшение рентабельности предприятия также свидетельствует о том, что увеличиваются накладные расходы компании, увеличиваются персонала, возрастают затраты на транспортировку продукции, на обучение персонала, программы лояльности клиентов, аренда и покупка торговых площадей.

Что касается ассортимента продукции компании, то он выглядит следующим образом:

30% - косметика среднего класса;

20% - парфюмерия класса люкс;

20% - парфюмерия среднего класса;

15% - косметика класса люкс;

10% - эксклюзивные позиции;

5%- собственные торговые марки;

Также показателем конкурентоспособности компании является экспертная оценка ведущими производителями и продавцами парфюмерно-косметического рынка работы компании.

Вся продукция компании «Иль дэ Боте» занимает самые высокие оценки по всем параметрам: экономические, социальные, гигиенические и эстетические характеристики и является конкурентоспособной.

Наибольший показатель конкурентоспособности предприятия эксперты отмечают по экономическим параметрам. Сюда включаются степень развития компании, обороты компании, рекламный бюджет, количество новой продукции.

Таким образом, среди всех компаний — конкурентов работа компании «Иль дэ Боте» высоко оценивается.

Основным направлением для развития компании «Иль дэ Боте» — это открытие супермаркета в Красноярске, так как в Новосибирске уже произошло насыщение рынка.

Также для повышения лояльности покупателей к компании планируется провести ряд рекламных мероприятий, таких как подарки при покупке, распродажи и т. д.

Можно заключить с производителями эксклюзивный договор на производство определенных парфюмерно-косметических линий, только под маркой «Иль дэ Боте».

В качестве основной стратегии для развития и повышения конкурентоспособности будет выбрана стратегия наращивания, которая основывается на активных действиях, направленных на увеличение доли рынка посредством ввода новых товаров, таких как собственные торговые марки, а также дополнительные маркетинговых программ, снижение себестоимости продукции, повышение рентабельности производства и снижение расходов предприятия.

Список литературы

Законодательные акты:

Постановление Правительства РФ № 498 от 20.

05.94 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий»

Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) № 31-р от 12.

08.94.

Учебники и периодика:

Абчук В. А. Менеджмент: Учебник. — СПб.: Союз, 2002

Автореферат. Давыдова Виктория Борисовна Оценка и механизм обеспечения конкурентоспособности товаров (на примере парфюмерии и косметики). М, 2006.

Азоев Г. Л. Конкуренция: анализ, стратегия и практика. — М.: Центр экономики и маркетинга, 1996

Алексунина, В. А. Маркетинг в отраслях и сферах деятельности. — М.: Маркетинг, 2001.

Ахматова М., Попов Е. Теоретические модели конкурентоспособности. // Маркетинг. № 4. 2003.

Ахмедов Н.А., Широченская И. П. Маркетинг социально значимой проблемы как новое направление в повышении лояльности по отношению к компании и её торговым маркам. // Маркетинг в России и за рубежом № 1 / 2005.

Баканов М. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. — М.: Экономика, 2000.

Бондарев А.А. «Совершенствование управления промышленным предприятием на основе оценки эффективности маркетинговой деятельности», Дисс. … канд. экон. наук, Владимир, 2002

Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М. «Финансы и статистика», 2004.

Борисов А. Б. Большой экономический словарь. — М.: Книжный мир, 2002.

Гольдштейн Г. Я., Катаев А. В. Маркетинг. — М.: Экономика, 2002.

Дойл, П. Маркетинг-менеджмент и стратегии. — СПб.: Питер, 2002.

Заикин А. А. Маркетинг в розничной торговле. // Маркетинг в России и за рубежом № 1 / 2003

Золотогоров В. Г. Экономика: Энциклопедический словарь. — Мн.: Интерпрессервис; Книжный Дом, 2003.

Классика маркетинга / Составители Энис Б. М., Кокс К. Т., Моква М. П. — СПб: Питер, 2001

Ковалев А.И., Войленко В. В. Развитие предприятия и конкурентоспособность. — М.: Экономика, 2004

Константинов Г. Н. Современная конкуренция и новые задачи менеджмента. — Иркутск: Высшая школа экономики, 2002.

Концепольский В. Б. Бухучет для начинающих. — М.: Экономика, 2004

Роман М. И. Научные основы управления конкурентоспособностью. Учеб.

метод. пособие. Владимир, 2001.

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.

4-ое изд. Минск. ООО «Новое знание», 1999.

Сергей Большаков, Ксения Винявская. Цепи поставок на парфюмерно-косметическом рынке России. // Ассоциация производителей косметики, парфюмерии и бытовой химии (АППИК БХ) Скопина И. В. Оценка тенденций развития, колеблемости и цикличности конкурентного потребительского рынка // Маркетинг в России и за рубежом. № 6. 2003

Таранов В. В. Метод оценки привлекательности клиентов// Маркетинг в России и за рубежом № 1 / 2003.

Управление цепочками поставок: не дань моде, но требование рынка!// Управление компанией. № 5. 2005

Фоксол Г., Голдсмит Р., Браун С. Психология потребителя в маркетинге / Пер. с англ. под ред. И. В. Андреевой. — СПб: Питер, 2001.

Черногорцева С. Н. Развитие торговой марки (брэнда) как фактор повышения конкурентоспособности // Материалы межрег. науч. конференции «Экономика и управление: в поиске нового». Владимир, 2001.

Чкалова О. В. Совершенствование названий торговых предприятий. Маркетинг в России и за рубежом № 7. 2007

Шеремет А.Д., Суйц В. П. Аудит: Учебное пособие. — М.: Инфра-М, 1995.

Интернет-источники:

http://www.arendator.ru

www.idb.ru

http://uecs.mcnip.ru

http://www.cfin.ru/management/strategy/estimate_competitiveness.shtml

http://www.basegroup.ru

www.cosmopress.ru

www.ecsocman.edu.ru

http://www.minted.am/ru/21/

Приложение 1.

Приложение 2.

Б I

Внеоборотные активы

Б III

Капиталы и резервы

БIV

Долгосрочные обязательства

Б II

Оборотные активы

БV

Краткосрочные обязательства