Планирование производственной программы предприятия и ее оптимизация

Таблица 5Производственные мощности ОАО «Элсиб» (отдельный цех) Наименование изделий

Количество, шт

ППЧВ-250−2,4−6000 УХЛ41 500 000ППЧВ-250−2,4−380/660 УХЛ464 000ППЧВ-250−2,4−6000 УХЛ4С15 000ППЧВ-250−2,4−380/660 УХЛ4С60 000Производство спроектировано и работает с учетом современных экономических отношений в России. Основной упор производится на качество изделий, которое обеспечивается применением импортного оборудования и технологий. Высококвалифицированные работники комплекса, прошедшие обучения в германии производят широкий ассортимент изделий по Евростандарту, удовлетворяющих самого взыскательного клиента. ОАО «Элсиб» ожидает, что в следующем году рыночная цена на ее продукцию составит 48 тыс. руб. за штуку, и планирует свои издержки на этот период следующим образом (табл. 6).Таблица 6Издержки на примере ОАО «Элсиб» (отдельный цех) Объем реализации, тыс. шт. Постоянныеиздержки, тыс. руб.

Переменныеиздержки, тыс. руб. Валовые издержки, тыс. руб.

Определим точку безубыточности:

В денежном выражении — Выручка от продаж х Постоянные затраты/(Выручка от продаж — Переменные затраты) = 1200×4800/(4800−2560)=2 571,43 тыс.

рублей.В натуральном выражении точка безубыточности равна 26 единицам продукции.Рис. 2 График безубыточности

Следовательно, при производстве 26 единиц продукции доход от реализации этой продукции полностью перекрывает издержки на ее производство. Производственная деятельность в 2009 году определялась выпуском основной продукции:

• турбогенераторов мощностью от 63 до 125 МВт• гидрогенераторов мощностью от 50 до 67 МВт• асинхронных двигателей мощностью от 250до 8000 кВтВ таблице 7 представлена информация по изготовлению продукции за три года 2007 — 2009гг. Таблица 7Сравнительная таблица производства продукции НПО «ЭЛСИБ» за 2007;2009 гг. Продукция

Количество, шт

Факт 2007 г. Факт 2008 г.Факт 2009 г. Гидрогенераторы162Турбогенераторы462Крупные электрические машины218 240 183 В 2009 году при снижении выпуска продукции в номенклатуре, по сравнению с предыдущим годом, увеличились объемы производства в нормо-часах по гидрогенераторам и турбогенераторам за счет запуска в производство новой техники с выпуском в последующие годы (наращивание незавершенного производства). Общий объем производства в нормо-часах за 2009 год составил 643,6 тыс. н/ч. За аналогичный период 2008 года выполнение составляло 612,1 тыс. н/ч, темп роста фактических объемов производства составляет 105%.По итогам работы за 2009 год производственная программа по выпуску товарной продукции в действующих ценах выполнена на 99,3%, в номенклатуре на 91%Показатели изготовления продукции по номенклатуре за 2009 год, представлены в таблице 8. Таблица 8Выполнение плана производства продукции в 2009 году

Имеющийся резерв производственных мощностей позволит довести выпуск турбогенераторов до 15 шт в год, гидрогенераторов — до 8 шт в год, крупных электрических машин — до 600 шт. в год при условии выполнения планов капитального ремонта, перевода рабочего персонала на полноценную двухсменную работу. План производства в номенклатуре за 2010 год выполнен на 93,88%. Темп производства по выпуску продукции в номенклатуре 2010 года к 2009 году (91,72%) составил 1,02. За 2010 год изготовлена следующая основная продукция:

• турбогенераторы — 4 шт.: — ТФ-63−2УЗ № 9 (Павлодарэнерго), заказ 0248/009, — ТФ-125−2УЗ № 5 (Астана), заказ 4237/005, — ТФ-160П № 1 (Краснодар), заказ 0185/001, — ТВФ-180−2УЗ (Березовская ГРЭС), заказ 4687/001;

• гидрогенераторы — 4 шт: — ВГСМ 1525/135 Саратовский № 6, заказ 6299/006, — ВГСМ 1525/135 Саратовский № 7, заказ 6299/007, — СВ-1343/150 Угличский, заказ 1285/001, — СВ-1040/120 Цимлянский, заказ 2270/001;

• крупные электрические машины новые — 190 шт;

• крупные электрические машины передельные — 37 шт;

• изготовлены запасные части — 122 комплектов;

• произведен ремонт продукции — 53 машин;

• выполнены услуги сторонним организациям — 174 заказа. Сравнительный анализ фактического выпуска продукции представлен в таблице 9Таблица 9Сравнительный анализ фактического выпуска продукции

Продукция Фактический выпуск основной продукции

Темп производства 2010 г к 2008гТемп производства 2010 г к 2009г2008 год2009 год2010 год ВСЕГО заказов (без учета заказов на услуги сторонним организациям)

49 338 841 083%106% Основная продукции (шт) Турбогенераторы52 480%200%Гидрогенераторы62 467%200%КЭМ новые22 817 819 083%107%КЭМ передельные203 337 185%112% Сервисные услуги (комплект) Запасные части18 114 612 267%84%Ремонт двигателей532 753 100%196%Услуги сторонним организациям11 366 174 154%265%Фактически за отчетный период выполнено 683 799 н/ч, в т. ч. 646 003 н/ч по основной продукции и сервисным услугам. Темп по выполнению основных объемов 2010 года, по сравнению с 2009 годом составил 106,2% (фактический объем 2009 г — 643 580 н/ч).По итогам работы за 2010 год производственная программа по выпуску товарной продукции в действующих ценах выполнена на 99,3%.Использование производственных мощностей и их резерв

Благодаря мероприятиям, реализованным в 2008;2010 годах и запланированным на 2011 год, имеется потенциал к достижению максимальной производственной мощности предприятия до 15 турбогенераторов в год, гидрогенераторов — до 8 шт. в год, крупных электрических машин — до 600 шт. в год. Сравнительный анализ производственных мощностей представлен в таблице 10. Таблица 10Сравнительный анализ производственных мощностей

ПродукцияМощность предприятия2008г.

2009 г.2010г.Резерв на конец 2010 г.

шт.%шт.%шт.%шт.%Турбогенераторы155 332 134 271 173

Гидрогенераторы8 675 225 450 450КЭМ60 024 841 211 352 270 766 080ИТОГО623 259 215 235 388 Таблица 11Выполнение основных показателей по НПО «ЭЛСИБ» за 2010 г. Наименование продукции

Заключение

договоров в обеспечении плана продаж 2010 г., млн.

руб.Поступление денежных средств, млн.

руб.Продажа готовой продукции, млн.

руб.планфакт%планфакт%планфакт%Турбогенераторы16 613 179%83955366%87 677 789%Гидрогенераторы50 140 280%1 11 846 442%219645295%Крупные электрические машины597 801 134%8531058124%89 361 269%Сервисные услуги138 146 106%22318382%18 915 079%Всего9501 218 128%3 33 225 874%2 1772 183 100%План продаж по основной продукции выполнен на 100%.Выполнение плана поступления денежных средств на 74% обусловлено:

Переносами сроков проведения конкурсов на поставку продукции;

— Затруднительным финансовым положением у заказчиков.

2.3 Разработка управленческих решений по оптимизации объема производства

Для выполнения задач по основной производственной деятельности НПО «ЭЛСИБ» ОАО имеет все ресурсы, необходимые для конструкторско-технологнческих разработок и изготовления продукции:

наличие в структуре предприятия конструкторско-технологических подразделений, которые обеспечивают разработку конструкторско-технологической документации, подготовку производства необходимыми средствами оснащения и инструментом, осуществляют авторский надзор за изготовлением продукции;

— в соответствии с технологическим процессом производство оснащено необходимым оборудованием, которое поддерживается в удовлетворительном состоянии в соответствии с планами ремонтов, проверки на геометрическую точность;

— структурные подразделения предприятия укомплектованы подготовленным и обученным персоналом;

— в структуре предприятия за организацию проведения контроля качества выпускаемой продукцией определено подразделение Управление по качеству. Анализ технического уровня выпускаемой продукции оценивается путем сравнения основных технико-экономических показателей с аналогичной продукцией как российского, так и зарубежного производства. Наличие в структуре предприятия многопрофильных конструкторско-технологнческих подразделений, обладающих квалифицированными и опытными инженерными кадрами оснащенных современными средствами, обеспечивает разработку и выпуск значительной доли продукции с высокими технико-экономическими показателями, на уровне или лучше мировых образцов. Турбогенераторы и гидрогенераторы являются уникальной продукцией. Каждое изделие изготавливается с учетом требований конкретного заказчика и имеет свои конструкторские и технологические особенности. При заключении контракта или для участия в тендере учитываются все особенности изготовления продукции, и рассчитывается цена каждого изделия. Реализация крупной продукции (турбогенераторов и гидрогенераторов) производится частями в течение длительного цикла (производственный цикл составляет от 6 месяцев до 1 года). В количественном выражении производство и отгрузка изделия учитываются после изготовления и реализации последнего узла. Таким образом, динамику реализации турбогенераторов и гидрогенераторов точнее рассматривать в денежном выражении. В 2010 году реализовано двигателей на 61 штуку меньше по сравнению с 2009 годом. В денежном выражении объем реализации крупных электрических машин (КЭМ) в 2010 году снизился на 17%. Средняя цена реализованных КЭМ увеличилась на 7% за счет ассортиментного сдвига. Для оптимизации объема производства рекомендовано увеличить производительность труда.

На рис___ показана динамика производительности труда рабочих основного производства. Снижение производительности труда в 2009 г. по сравнению с 2008 г. связано особенностями учета — по готовой продукции, сданной «в товар», не охватывая отдельных произведенных «узлов», то есть на снижение производительности повлияло увеличение незавершенного производства. Увеличение производительности труда как обшей, так и рабочих основного производства рекомендуется с помощью внедрением нового технологического оборудования. Рекомендовано приобрести и ввести в эксплуатацию:

Техническое перевооружение производства. Данные мероприятия, направлены на приобретение нового оборудования, модернизацию и замену существующего, тем самым обеспечивая расширение технологических возможностей, снижение трудоемкости изготовления и обработки изделий, снижение энергозатрат. В рамках этого блока реализовываются такие крупные проекты как:

•Обрабатывающий центр с функциями: токарно-карусельной обработки с диаметром обрабатываемой детали 4000 мм, сверлильной и расточной операции (HNKVTC-40/50) — 122 млн руб.;

•Расточной станок HNKHFB-180 — 155 млн руб.;

•Обрабатывающий центр на участок станков с ЧПУ KCV 800−5АХ — 42 млн руб.;

•Станок для изолировки стержней т/г (мод. SDB-9000) (бандажировочная машина для стержней) -42 млн руб.;

•Станок для лазерного раскроя мод. Bystar 3015 с резонатором Bylaser 4400 кВт (фирма BystronicLaserAG, Нидеренц, Швейцария) — 38 млн руб.

2.4 Расчет экономических эффектов от реализации предложенных мероприятий НПО «ЭЛСИБ"Экономический эффект от внедрения нового оборудования, приобретенного по технической необходимости (взамен морально и физически устаревшего оборудования) представлен в таблице 12. Таблица 12Экономический эффект от внедрения нового оборудования

Наименование оборудования

Загрузка заменяемого оборудования

Фактическая загрузка нового оборудования

Мощность заменяемого оборудования

Мощность нового оборудования

Экономия э/энерг ИИЭкономия трудовых ресурсов

Суммарный экономический эффектнормо-часнормо-часк

ВткВттыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

факт2011 год2012 год2011;2012гг2011;2012гг2011;2012гг

Установка плазменной резки с ЧПУ мод. Maxigraph35001 7842 0722 75 699,645,5 423 521 944

Обрабатывающий центр мод. Myiix 5401 8552 2392 17 535,831,431 476 508

Станок для формообразования катушек (гидравлический формующий станок мод. 2015)

546 902 516 603 068 153 856ИТОГО —5231 1811 704Исполнение рекомендуемой программы позволит достигнуть поставленных показателей по объему производства и сократить техническое и технологическое отставание. Инвестирование в производственно-технологический комплекс кроме повышения производственной мощности ведет к:

1.повышению качества изготавливаемой продукции;

2.снижению удельных издержек;

3.снижению сроков производства;

4.технологическому и техническому развитию.Рис. 4 Снижение трудоемкости от внедрения нового оборудования

Общее снижение трудоемкости к 2015 году составит 16,1% (относительно 2010 г.).Предприятие стремится к получению максимально возможного объема заказов в текущий момент, не рассчитывая на получение какой-то определенной доли рынка. Также стремится получить заказы на модернизируемые генераторы, так как это значительно повысит конкурентоспособность предприятия. Заключение

В данной работе основной целью была оптимизация объема производства на примере Научно-Производственного объединения «ЭЛСИБ». В связи с поставленной целью необходимо было решить следующие задачи:

1. Дать общую характеристику предприятия НПО «ЭЛСИБ»; 2. Проанализировать экономическую и хозяйственную деятельность рассматриваемого предприятия;

3. Проанализировать действующую систему производственного планирования на НПО «ЭЛСИБ"4. Изучить теоретические аспекты оптимизации объема производства.

5. Оптимизировать систему планирования производства НПО «ЭЛСИБ» В ходе анализа было выявлено, что оптимизировать объем производства продукции НПО «Элсиб» возможно путем повышения производительности труда и с помощью снижения трудоемкости. Для этих целей было рекомендовано техническое перевооружение производства. Исполнение рекомендуемой программы позволит достигнуть поставленных показателей по объему производства и сократить техническое и технологическое отставание. Инвестирование в производственно-технологический комплекс кроме повышения производственной мощности ведет к:

1.повышению качества изготавливаемой продукции;

2.снижению удельных издержек;

3.снижению сроков производства;

4.технологическому и техническому развитию. Также была показана экономическая эффективность внедрения рекомендованных мероприятий. Главная цель работы достигнута, поставленные задачи выполнены. Список используемой литературы:

Абpютина М.С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия, — М.: Дело и сервис, 1998. — 375с. Авеpьянова В. В. Управление производственной деятельностью, — М.: Овал, 2005. — 376с. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стpажева.

Мн.: Высш. шк., 2000. — 396с. Анализ финансовой отчетности / Под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник.

— М.: Омега-Л, 2004. — 408 с. Андреев О. Б. Планирование на предприятии — Учеб.

пособие. — Кострома — Изд-во КТГУ — 2004 г. 86с. Баканов М. И., Шеpемет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2000. ;

209с. Балабoнов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1994. — 382с.

Барнгoльц СБ. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. М.: Финансы и статистика, 1984. — 288с. Бернcтайн Л. А. Обеспечение непрерывной работы предприятия, — М.: Финансы и статистика, 2007.

— 360c. Берoва Р. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, — Мн.:БГЭУ, 2006.-395с. Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учет. — М. ИКФ Омега-Л 2002

Врублевский А. Д. Управленческий учет издержек производства: теория и практика — М. Финансы и статистика: 2002

Донцoва Л. В. Управление производственными процессами, — М.: Дело и сервис, 2006. — 270c. Ермoлович Л. Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: БГЭУ, 2001.-395с. Каверина О. Д. Управленческий учет: системы, методы, процедуры. — М. Финансы и статистика — 2004

Кондраков Н.П., Иванов, М. А. Бухгалтерский управленческий учет — М. ИНФРА-М — 2005

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия Мн.: 000 Новое знание, 2002. — 644с. Савицкая Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. — М.: ИНФРА-М, 2003.

— 498. Тягуненкo А. В. Управление производством, — М.: Олма-пресс, 2006. — 398с. Экономика предприятия/ под ред В. И. Станкевича, — М.: Новое знание, 2005.

— 698с. Щербакoв Н. Н. Управление производством, — Мн.: Новое время, 2007. — 287с. Управленческий учет /под ред. Шермета — М.

ИД БК ПРЕСС, 2000

Официальный сайт компании:

http://www.elsib.ru/