/шт.Изменение переменных затрат на выпуск, тыс. руб. Постоянные затраты предприятия, тыс. руб. Изменение затрат по фактору, тыс. руб.
до модерни-зациипосле модерни-зацииизменение переменных затратдо модерни-зациипосле модерни-зацииизменение постоянных затрат123 456 789
Изменение структуры упрвления цеха7,16,7−0,4−1,3621 902,16 538 000 516 097,84 516 096,48Переход на новые нормы времени122 119−3-21,63 -21,63Итого по предприятию -22,99 516 097,84 516 074,85Изменение затрат за счет ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов
Потери от брака на машиностроительном предприятии не планируются, а учитываются только в фактической себестоимости. Непроизводительные расходы, включающие потери от простоев оборудования, рабочих, недостачи материалов, деталей и т. п., также иногда не планируется, а учитывается только в фактической себестоимости в составе общехозяйственных расходов. Экономия затрат может быть получена, когда проводятся мероприятия по ликвидации брака и непроизводительных расходов, гдепотери от брака и непроизводительных расходов в базовом году, тыс. руб.;
— себестоимость товарной продукции планового года в ценах и условиях базового, тыс. руб.:.Исходные данные представлены в табл. 2.12, результаты расчета — в табл. 2.
13.Таблица 2.
12.Исходныеданныедлятаблиц2.
13, 2.
14.Наименование показателей, тыс. руб. Базовый год
Плановый год123Потери от брака3200
Непроизводительные расходы4650
Изменение цен на материалы1 500
Изменение цен на товарную продукцию8 200
Таблица2.
13. Расчет изменения себестоимости за счет ликвидации потерь отбрака и непроизводительныхрасходов
ПоказательПотери от брака в базовом году, тыс. руб. Непроизводительные расходы в базовом году, тыс. руб. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. Удельный вес в себестоимости товарной продукции, %Брак
Непроизводительные расходы123 456
Базовый год320,465,0060 839,330,530,76Плановый год (в условиях базового)
64,8494,2212 327,12 Изменение по фактору-64,84−94,22 Сводный расчет изменения себестоимости за счет влияния технико-экономических факторов
Сводный расчет представлен в табл. 2.
14. Таблица 2.
14.Расчет изменения затрат по всем факторам№ п/пПокахатель
Условное обозначение
Значение1234АОбъем товарной продукции в плановом году в условиях базового, тыс. руб. 16 358,77БЗатраты на 1 руб. товарной продукции базового года, коп./руб. 75,35ВСебестоимость товарной продукции в плановом году в условиях базового, тыс. руб. 12 327,12ГИзменение затрат в плановом году за счет влияния основных факторов, всего, тыс. руб., в том числе
1 042 607,801изменения структуры и объема выпускаемой продукции, тыс. руб., в том числе, связанного: 18 083,191.
1с изменением структуры выпускаемой продукции, тыс. руб. 295,611.
2с изменением удельного веса постоянных расходов в структуре себестоимости, тыс. руб. 17 464,401.
3с изменением качества продукции, тыс. руб. 323,182изменения технического уровня производства, тыс. руб., в том числе, связанного: 508 608,812.
1с автоматизацией производственных процессов и внедрением новых технологий и совершенствованием применяемой техники и технологий, тыс. руб. 508 854,142.
2с улучшением использования материальных ресурсов, тыс. руб. -66,332.
3с внедрением новых видов материальных ресурсов, тыс. руб. -179,003изменения управления и организации производства, тыс. руб., в том числе, связанного: 515 915,803.
1с совершенствованием организации производства и управления, тыс. руб. 516 097,843.
2с улучшением организации труда, тыс. руб. -22,993.
3с сокращением потерь от брака и ликвидацией непроизводительных расходов, тыс. руб. — 159,05ДСебестоимость товарной продукции в плановом году в ценах базового года, тыс. руб.
1 054 934,92ЕЗатраты на 1 руб. товарной продукции в плановом году в ценах базового года, коп./руб. 6 448,74ЖИзменение себестоимости за счет изменения цен в планируемом году, тыс. руб. 1 500,00ЗСебестоимость товарной продукции в плановом году, тыс. руб.
1 056 434,92ИИзменение объема товарной продукции за счет изменения цен на готовую продукцию в плановом году, тыс. руб. 8 200,00КОбъем товарной продукции планового года, тыс. руб. 24 558,77ЛЗатраты на 1 руб. товарной продукции в плановом году, коп./руб. 43,02МИзменение затрат на 1 руб. товарной продукции, %: за счет влияния внутренних факторов 84,58 за счет влияния всех факторов -42,91Исходные данные для расчета изменения прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям
Наименование показателя
Базовый год
Плановый год123Объем реализованной продукции, тыс. руб.
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
Численность работающих, чел.
Темпы роста основных показателей
ПоказательТемп роста в плановом году по сравнению с базовым, %12Среднегодовой размер оплаты труда одного работающего105,2Среднегодовая выработка на одного работающего101,4Затраты сырья, материалов, топлива, энергии на 1 рубль товарной продукции96,5Амортизационные отчисления на 1 рубль товарной продукции98,2Фондоотдача102Исходные данные для расчета планового изменения прибыли№ п/пПоказатель
Условное обозначение
Базовый год
Плановый год
Темп роста, %1 234 561
Объем реализованной продукции, тыс. руб. 580 000,701 200,120,902Объем товарной продукции, тыс. руб. 80 737,1716 358,7720,263Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
500 100,00 4Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп./руб. 75,35 5Оплата труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости товарной продукции на 1 рубль товарной продукции, коп./руб. 8,97 6Среднегодовой размер оплаты труда одного работающего 105,207Среднегодовая выработка на одного работающего 101,408Материальные затраты на 1 рубль товарной продукции, коп./руб.
56,03 96,509Амортизационные отчисления на 1 рубль товарной продукции, коп./руб. 3,74 98,2010
Фондоотдача 102,00Расчет изменения прибыли по основным технико-экономическим параметрам
ПоказательБазовый год
ФакторыПлановый годDVpDTDMDОПФитого12 345 678
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
79 900,0029 869,99−2 357,1113 750,88 977,0142 240,76 122 140,76Изменение прибыли на процент изменения фактора, тыс. руб./% 1 429,42−628,98−3 928,82−262,25 Заключение
В работе рассчитана годовая производственная программа предприятия, а также проведен анализ изменения затрат по исходным данным. Объем товарной продукции в плановом году в условиях базового года равен 16 358,77 тыс. рублей.
Список литературы
Автоматизированные информационные технологии в экономике. / Под ред. Г. А. Титоренко. М., ЮНИТИ, 2000
Бажин И. И. Информационные системы менеджмента. М., ГУ-ВШЭ, 2000
Барановская Т.П. и др. Информационные системы и технологии в экономике. М., Ф и С, 2005
Голицина О.Л. и др. Информационные технологии. М., Форум — Инфра-М, 2008
Грабауров В. А. Информационные технологии для менеджеров. М., Финансы и статистика, 2001
Гутгарц Р. Д. Информационные технологии в управлении кадрами. М., ИНФРА-М, 2001
Информатика и информационные технологии. Под ред. Ю. Д. Романовой. М., ЭКСМО, 2008
Информационные системы в экономике. Под ред. А. Н. Романова и Б. Е. Одинцова. М., Вузовскийучебник, 2008
Информационные системы в экономике. Под ред. проф. Г. А. Титоренко. М., ЮНИТИ, 2008
Информационные системы в экономике. Практикум. Под ред. П. В. Акинина. М., КНОРУС, 2008
Информационные системы и технологии в экономике и управлении. Под ред. В. В. Трофимова. М., Высшееобразование, 2007
Информационные технологии управления. Под ред. проф. Г. А. Титоренко. М., ЮНИТИ, 2008
Исаев Г. Н. Информационные системы в экономике. М., Омега-Л, 2008
Каратыгин С.А. Access 97. Руководство пользователя. М., ВКК, 1997
Карминский А.М., Черников В. Б. Информационные системы в экономике. Ч. 1,2. Практикаиспользования. М., Ф и С, 2006
Козырев А. А. Информационные технологии в экономике и управлении. М., Изд. Михайлова, 2005
Коноплева И.А., Хохлова О. А., Денисов А. В. Информационные технологии. М., Проспект, 2008
Корнеев И. В. Машурцев В.А. Информационные технологии в управлении. М., ИНФРА, 2001
Корнеев И.К., Ксандопуло Г. Н., Машурцев В. А. Информационные технологии. М., Проспект, 2007
Куперштейн В. И. Современные информационные технологии в делопроизводстве и управлении. СПб., БХВ — Санкт-Петербург, 2000
Лавренов С.М. Excel. Сборник примеров и задач. М., Финансы и статистика, 2000
Максимов Н.В., Партыка Т. Л., Попов И. И. Современные информационные технологии. М., Форум, 2008
Саак Ф.Э., Пахомов Е. В., Тюшняков В. Н. Информационные технологии управления. СПб., Питер, 2008
Семенов М.И. и др. Автоматизированные информационные технологии в экономике. М., Ф и С, 2002
Спиридонов Э.С. и др. Информатизацияменеджмента. М., ЛКИ, 2008
Управление персоналом организации./ Под ред. А. Я. Кибанова. М., Инфра-М, 2000
Уткин В.Б., Балдин К. В. Информационные системы в экономике. М., ACADEMA, 2004
Черников Б. В. Офисные информационные технологии. Практикум. М., Ф и С, 2007
Черняков М.В., Петрушин А. С. Основы информационных технологий. М., ИКЦ Академкнига, 2007
Экономико-математические методы и прикладные модели. Учеб. Пособие для вузов. / Под ред. В. В. Федосеева. М., ЮНИТИ, 2000
Ясенев В. Н. Информационные системы и технологии в экономике. М., ЮНИТИ, 2008.
