Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

На годовую программу:

ЗПдоп11 = 4,4*40 000 = 177 тыс. руб.

ЗПдоп17 = 1,8*20 000 = 36 тыс. руб.

ЗПдоп29 = 9,7*30 000 = 291 тыс. руб.

С целью распределения общепроизводственных расходов на отдельные виды изделий, определяются коэффициент покрытия РСЭО и коэффициент покрытия цеховых расходов:

Крсэо = РСЭО/Годовой ФОТ основных рабочих (основная и дополнительная зарплата) = 1594,8/5145,6 = 0,31

Кцех = Цеховые расходы/ Годовой ФОТ основных рабочих = 1481,1/5145,6 = 0,29

На единицу изделия:

РСЭО:

РСЭО11 = (40,2+4,4)*0,31 = 13,8 руб.

РСЭО17 = (16,1+1,8)*0,31 = 5,5 руб.

РСЭО29 = (87,7+9,7)*0,31 = 30,1 руб.

Цеховые расходы:

ЦР11 = (40,2+4,4)*0,29 = 12.9 руб.

ЦР17 = (16,1+1,8)*0,29 = 5,1 руб.

ЦР29 = (87,7+9,7)*0,29 = 28,2 руб.

На годовую программу:

РСЭО:

РСЭО11 = 13,8*40 000 = 552 тыс. руб.

РСЭО17 = 5,5*20 000 = 110 тыс. руб.

РСЭО29 = 30,1*30 000 = 903 тыс. руб.

Цеховые расходы:

ЦР11 = 12,4*40 000 = 496 тыс. руб.

ЦР17 = 5,1*20 000 =102 тыс. руб.

ЦР29 =28,2*30 000 = 846 тыс. руб.

Общехозяйственные расходы (ОХ) распределяются пропорционально основной заработной плате. Их коэффициента покрытия составляет 2,0.

На единицу продукции:

ОХ11 = (40,2+4,4)* 2 = 89,2 руб.

ЦР17 = (16,1+1,8)*2 = 35,8 руб.

ЦР29 = (87,7+9,7)*2 = 194,8 руб.

На годовую программу:

ОХ11= 89,2* 40 000 = 3568 тыс. руб.

ЦР17 = 35,8*20 000 = 716 тыс. руб.

ЦР29 = 194,8*30 000 = 5844 тыс. руб.

Коммерческие расходы распределяются пропорционально производственной себестоимости. Коэффициент покрытия коммерческих расходов 0,025.

Прибыль рассчитывается исходя из заданной нормы рентабельности продукции 25%: Прибыль = полная себестоимость *0,25

Результаты расчетов себестоимости и цены отдельных видов изделий и годовой программы подразделения, приведены в таблице 23

Таблица 23

Калькуляция себестоимости и расчет цен изделия Номер изделия Затраты на основные материалы Зарплата основных рабочих ЕСН

(ст3+ст4)*26% Общепроизводственные расходы Цеховая себестоимость

(ст.2+ст.3+ст.4+ст.5+ст.6+ст.7) Общехозяйственные расходы Производственная себестоимость

(ст.8+ст.9) Коммерческие расходы

(ст.10*0,025) Полная себестоимость

(ст.10+ст11) Прибыль Плановая цена Основная Дополнительная РСЭО Прочие (цеховые) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 На 1 изделие, руб. 11 27,8

(1112/40) 40,2 4,4 11,6 13, 12.9 109,9 89,2 199,1 5,0 204,1 51,0 255 17 98 (1960/20) 16,1 1,8 4,7 5,5 5,1 131,2 35,8 167.

0 4,2 171,2 42,8 214 29 773,4

(20 130/30) 87,7 9,7 25,3 30,1 28,2 954,4 194,8 1149,2 28,7 1177,9 294,5 1472

На годовую программу тыс. руб. 11 1112 1608 177 464 552 496 4409 3568 7977 199,4 8176,4 2044,1 10 221 17 1960 322 36 93 110 102 2623 716 3339 83,5 3422,5 855,6 4278 29 20 130 2532 291 734 903 846 25 436 5844 31 280 782,0 32 062 8015,5 40 078

Итого на годовой выпуск 23 202 4577 569 1337 1595 1481 32 468 10 128 42 596 1064,9 43 660,9 10 915 54 576

Погрешность в расчетах связана с округлением коэффициентов распределения затрат.

1.5 Основные технико-экономические показатели работы подразделения В данном разделе подводится итог проделанной работы, путем расчета основных технико-экономических показателей работы подразделения. Расчет показателей приведен в таблице 17.

Таблица 24

Технико-экономические показатели работы подразделения

№ п/п Показатели Единицы измерения Источник информации Абсолютная величина 1 2 3 4 5 1. Годовой объем товарной продукции в плановых ценах Тыс. руб. Табл.

23 54 576 2. Полная стоимость основных средств, в том числе:

— активной части Тыс. руб. Табл.

17,19 10 550,9

563,4 3. Общая площадь в том числе:

— производственная

— служебно-бытовая М2 Табл.

6 стр. 9 1383,9

655,9 4. Количество основного оборудования ед Таблица 2 91 5. Численность работающих всего, в том числе:

а) основных рабочих б) вспомогательных рабочих в) руководителей и служащих Чел. Табл.

16 210

15 6. Трудоемкость годового выпуска Нормо-час. Табл. 3 284 848,2 7. Установленная мощность электродвигателей кВт Стр.23 272 096 8. Фондоотдача (п.1/п.2) Руб./руб. расчет

5,2 9. Съем продукции с одного кВ. м. производственной площади (п. 1/п.3) Руб./м2 расчет 74,9 10. Годовая выработка:

— на одного работающего (п.1/п.5)

— на одного рабочего (п.1/(п.5а+п.5б)

— на одного основного рабочего (п.1/п.5а) Тыс. руб. расчет 259,9

279,9

330,8 11. Среднемесячная заработная плата:

— на одного работающего

— на одного вспомогат.

рабочего

— на одного основного рабочего Руб. Табл. 16 2642

2600 12 Средняя загрузка оборудования % Табл.

2 80 13. Себестоимость годового объема товарной продукции Тыс. руб. Табл. 23 43 660,9 14. Затраты на рубль товарной продукции (п.13/п.1) Тыс. руб. расчет 0,80

Список использованной литературы Налоговый кодекс Российской Федерации Волкова О. Н. Управленческий учет: Учебник. — М.: ТК Велби, Из-во Проспект, 2007. — 472 с.

Ильин А. И. Планирование на предприятии: учебник/А.И.Ильин. — М.: Новые знания, 2001. — 635 с.

Приложение1

вариант Номера изделий 8 11,17,29 Приложение 2

№ изделия Вид заготовки материал Вес изделия чистый, кг Норма расхода материала, кг Операция 1 Операция 2 Операция 3 Операция 4 Операция 5 Операция 6 Модель оборудования Штучно-калькуляцонное время, н/мин. Разряд работы Модель оборудования Штучно-калькуляцонное время, н/мин. Разряд работы Модель оборудования Штучно-калькуляцонное время, н/мин. Разряд работы Модель оборудования Штучно-калькуляцонное время, н/мин. Разряд работы Модель оборудования Штучно-калькуляцонное время, н/мин. Разряд работы Модель оборудования Штучно-калькуляцонное время, н/мин. Разряд работы 11 3 2 6 7 1 3 2 2 20 3 2 11 3 2 77 3 3 12 3 12 47 4 17 3 2 20 25 1 3 3 2 8 3 2 6 3 2 7 3 14 12 3 7 36 2 29 1 2 105 130 3 6 2 2 116 4 3 35 4 11 32 3 6 24 3 6 135 4 Приложение 3

Кодовые обозначения исходных данных Колонка Кодовые обознаения Вид заготовки 1 поковка

2-отливка

3-прокат Марка материала 0 — сталь

1- сталь 40

2- сталь 45

3- таль 40Х

4 — СЧ15−32 Кодовые обозначения Модели оборудования на операции даны в прилож.

Приложение 4

Данные об оборудовании Шифр Наименование оборудования Установленная мощность Цена, руб./шт. Годовые затраты на неамортизируемых основных средств, руб. Категория ремонтной сложности Механической части Электрической части 1 Отрезная пила 3 3150 500 6,0 2,0 2 Токарно-винторезный станок 10 58 000 1400 7,0 2,5 3 Токарно-винторезный станок 22 58 000 1300 18,0 11,5 6 Крупношлифовальный станок 3 76 000 1500 13,5 25,5 7 Зубофрезерный станок 10 78 000 600 13,0 19,0 11 Горизонтально-резерный станок 6 59 000 1000 7,5 8,0 12 Вертикально-фрезерный станок 8 60 000 1200 6,5 7,5 14 Горизонтально-протяжной станок 17 120 000 1500 9,0 17,0

Приложение 5

№ п/п Наименование показателя Величина показателя 1 Календарный фонд времени, дней 365 (6) 2 Количество нерабочих дней, всего:

— праздничных

— выходных 115

105 3. Номинальный фонд рабочего времени, дней 250 4. Неявки на работу, всего, в том числе:

— очередные и дополнительные отпуска

— учебные отпуска

— отпуска в связи с родами, неявки по болезни

— выполнение гос. и общественных обязанностей

— неявки с разрешения администрации 31,0

24,0

0,8

4,4

1,6

0,2 5 Число рабочих дней 219 6 Номинальная продолжительность рабочего дня, час 8,0 7 Потери времени в связи с сокращением длительности рабочего дня, всего дней, в том числе:

— для занятых на тяжелых и вредных работах

— для кормящих матерей

— для подростков 0,1

0,07

0,02

0,01 8 Плановое время работы в смену, час. 7,9 9 Полезный фонд времени одного рабочего, час 1730

Приложение 6

Годовой действительный фонд работы оборудования, час Оборудование и рабочее место Число смен в сутки Потери времени на ремонт оборудования (в%) от номинального фонда Действительный (расчетный) годовой фонд времени работы оборудования, час Металлорежущее оборудование 2/3 ¾ 3880/5760

Рабочие места без оборудования ½/3 2000/4000/6000

Приложение 7

Укрупненные нормативы численности вспомогательных рабочих в зависимости от количества основных рабочих, чел.

№ п/п Профессия Количество основных рабочих в подразделении, чел. До 100 100−200 Свыше 200 1 Наладчики оборудования 3 5 7 2 Кладовщики производственных кладовых 2 4 5 3 Транспортные рабочие 3 5 7 4 Кладовщики и раздатчики инструмента 2 3 4 5 Слесари и станочники по ремонту оборудования 2 4 6 6 Распределители работ 1 3 4 Приложение 8

Примерные нормативы численности руководителей, специалистов и служащих Подразделение Должность Подразделения с числом рабочих до 150 200 300 400 Руководство Начальник Зам. Начальника 1

— 1

— 1

— 1

1 ПДБ Начальник ПДБ Старший диспетчер Диспетчер Инженер по планированию Техник по материалам ;

;

— ;

;

— 1

— 1

1 Технологическое бюро Начальник техбюро Инженер-технолог 2-й категории Инженер-технолог Инженер-конструктор 2-й категории Инженер-технолог Ст. мастер по инструменту Мастер по ремонту ;

;

;

;

— ;

;

;

;

— 1

;

— 2

1 Бюро по труду и зарплате Начальник БТЗ Инженер по нормированию труда Техник-нормировщик 1

— 1

— 1

1 1

1 Экономическое бюро Начальник бюро Инженерэкономист 2-й категории Инженерэкономист ;

;

1 ;

;

1 ;

1 ;

1 Механик Энергетик Секретарь Табельщик 1

;

— 1

;

— 1

2 1

2 Примечания:

1.Численность сменных мастеров принять из расчета 25−30 основных рабочих на 1 мастера;

2. Общая численность руководителей не должна превышать 15% от численности основных работников.

Приложение 9

Оклады служащих и вспомогательных рабочих, руб.

Должность Месячный оклад, руб. Кладовщик 1400

Старший табельщик, секретарь, оператор диспетчерской службы 1100

Табельщик 1000

Приложение 10

Часовые тарифные ставки для рабочих производственных подразделений, руб.

Категории рабочих Разряды 1 2 3 4 5 6 7 8 А:

— сдельщики

— повременщики 7,80

7,54 8,35

8,14 8,74

10,40 11,96

11,70 11,96

11,70 14,04

13,39 15,34

14,17 16,38

15,16 Б:

сдельщики

— повременщики 7,28

7,02 7,85

7,59 8,74

8,35 9,83

9,33 11,13

10,74 12,97

12,51 ;

— ;

— На остальных работах сдельщики

— повременщики 6,76

6,50 7,36

7,15 8,11

7,15 9,13

8,84 10,35

10,14 12,61

11,83 ;

— ;

— Примечание:

К категории, А отнесены рабочие следующих специальностей: слесари-инструментальщики и станочники широкого профиля, занятые на универсальном оборудовании при изготовлении особо точных пресс-форм, штампов и пр.; станочники на универсальном оборудовании, занятые изготовлением особо сложной продукции; слесари-ремонтники, электромонтеры и наладчики, занятые обслуживанием сложного и уникального оборудования К категории Б отнесены следующие работы: станочные работы по обработке металла и др. материалов резанием на металлообрабатывающих станках, работы по холодной штамповке металла и др. материалов, работы по изготовлению и ремонту инструмента и технологической оснастки.

Приложение 11

Должностные оклады руководящих работников и специалистов цеха Должность Группа подразделения Месячный оклад, руб. Начальник подразделения 1

3 3600

Начальник участка 3000

Механик и энергетик 1

3 2800

Старший мастер 2400

Начальник цехового бюро 2400

Инженер-конструктор (технолог) 1-й категории 2600

Инженер-конструктор (технолог) 2-й категории, инженер-экономист 1-й категории 2400

Инженер-конструктор (технолог) 3-й категории, инженер-экономист 2-й категории 2200

Инженеры всех специальностей, нормировщики, диспетчеры 1800

Техники всех специальностей 1600

Примечания:

Оклад зам. начальника устанавливается на 10−15% ниже, чем у начальника, а сменного мастера — на 10−15% ниже, чем у старшего мастера.

Допускается использование в расчетах данных конкретных предприятий или пересчитать показатели с учетом инфляции.

Подразделения с численностью основных производственных рабочих:

-до 200 человек отнесены к 3 группе;

-от200 до 400 — ко 2-й группе;

— свыше 400 — к 1-й группе.

При расчете фонда заработной платы предусмотреть премию в размере 40% для руководителей и 30% - для специалистов и служащих.

Приложение 12

Ориентировочные цены на основные материалы за 1 т., руб. (без НДС) Марка материала Вид заготовки прокат поковка отливка Сталь 35 3000 4000 — Сталь 40 3800 4100 — Сталь 45 4000 5200 — Сталь 40Х 3800 4100 — Чугун серый — - 3200

Ориентировочные цены отходов черных металлов (без НДС) Группа отходов Цена за 1 т. руб. Стружка стальная 200 Стружка чугунная 140 Приложение 13

Примерные нормы годового расхода и цены на вспомогательные материалы (при работе в 2 смены) Материалы Ед. изм. Расчетная единица Норма расхода на расходную единицу Примерная цена за ед., руб. 1 2 3 4 5 Обтирочные материалы Кг станок 15 3,6 То же Кг слесарь производственный 10 5,6 То же Кг слесарь по ремонту 10 5,6 Керосин Л станок 18 6,8 Бензин Л станок 7 7,0 Солидол Кг станок 12 8,0 Масло машинное Кг станок 12 9,0 Масло веретенное Кг шлифовальный станок 100 9,0 Эмульсол Кг станок 13 9,6 Сульфафрезол Кг станок 90 9,6 Технический вазелин Кг станок 5 10,0 Кальцинированная сода Кг станок 10 5,0 Мыло Кг списочный рабочий 10 24,5 Мел Кг станок 6 8,0 Мел Кг слесарь 1 8,0 Наждачная бумага Лист станок 4 7,0 Наждачная бумага Лист слесарь 50 7,0

ПДБ Старший диспетчер (1)

Диспетчер (2)

Технологическое бюро Инженер-технолог 2-й категории (1)

Инженер-технолог (2)

БТЗ Начальник БТЗ (1)

Инженер по нормированию труда (1)

Экономическое бюро Инженер-экономист (1)

Механик (1)

Энергетик (1)

Начальник подразделения

Секретарь (1)

Табельщик (1)