Аудит кредитов и займов на примере ООО «Гуанна» г. Москвы

Так, показатель, характеризующий объем продаж и всех краткосрочных кредитных вложений (ЭФ1), за последние 3 года возрос с 0,783 до 0,822, или на 10,8%, что свидетельствует о большей реализации на каждый рубль использованных краткосрочных кредитных ресурсов.

То есть, по произведенным расчетам можно сказать, что предприятию, не смотря на сильную зависимость от заемных средств, есть смысл продолжать активную кредитную политику по привлечению их для пополнения оборотных средств.

По улучшению организации бухгалтерского учета кредитов и займов есть несколько предложений:

— своевременно отслеживать заключение договора займа;

— следить за наличием договора с банком о пролонгации кредита;

—контролировать начисление и отражение процентов по кредитам и займам;

— вести аналитический учет (на предприятии он ведется не всегда);

— выделять в учете просроченную задолженность;

— вести мемориальные ордера, подтверждающих списание в безакцептном порядке сумм процентов, уплачиваемых по кредитным договорам;

— неправомерно не включать проценты за кредит в расходы как для целей финансового, так и для целей налогового учета;

— не нарушать принципы оценки имущества, приобретаемого за счет заемных денежных средств, и др.

Для снижения потребности в заемных средствах необходимо уделить большее внимание работе с дебиторской задолженностью.

Конституция Российской Федерации. 12 декабря 1993 г. — М., 1993.

«О бухгалтерском учете» Федеральный закон от 21.

11.96 № 129-ФЗ. — М., 1997.

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утв. Приказом МФ РФ от 31.

10.2000 г. № 94-н.

Гражданский кодекс Российской Федерации.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2.

Трудовой кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 31.

12.2001 г. № 197-ФЗ.

Нормативная база бухгалтерского учета: Сб. официальных материалов /Сост. А. С. Бакаев. — М.: Бухгалтерский учет, 2006.

Основные нормативные акты по бухгалтерскому учету. Часть 1 /Сост. В. А. Пипко, Е. Н. Губанова // СКИ БУПК. — Ставрополь: Кавказский край, 2006.

Основные нормативные акты по бухгалтерскому учету. Часть II /Сост. В. А. Пипко, Е. Н. Покасова/ СКИ БУПК. — Ставрополь: Кавказский край, 2007.

Бакаев А. С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. — М.: Бухгалтерский учет, 2005.

Бакаев А. С., Макарова Л. Г., Мизиковский Е. А. и др. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета. /

Под ред. А. С. Бакаева. — М.: Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2004.

Бакаев А. С, Шнейдман Л. 3. Учетная политика предприятия. — М.: Бухгалтерский учет, 2005.

Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика, 2007.

Барышников Н. П. В помощь бухгалтеру и аудитору. Ч. 1 и 2. — М.: Филинъ, 2005.

Бережной В. И., Булавша Л. Н. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учет активов и расчетных операций. Учебное пособие /Пипко В. А., и др. — М.: Финансы и статистика, 2006.

Богатая И.Н., Лабынцев И. Т., Хахонова Н. Н. Аудит. — Ростов н/Д: Феникс, 2005.

Бухгалтерский учет и аудит. 500 вопросов и ответов. — Ростов н/Д: Феникс, 2005.

Бухгалтерский учет: Учебник /Безруких П. С., Ивашкевич В. Б., Кондраков Н. П. и др. / Под ред. П.

С. Безруких. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Бухгалтерский учет, 2006.

Бухгалтерский учет: Учебник для вузов /Под ред. проф. Ю. А. Бабаева. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит: Учебное пособие для вузов /Пипко В. А., и др. — Ростов н/Д: Феникс, 2005.

Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. — М.: ДиС, 2005.

Ефимова О. В. Финансовый анализ. — М.: Бухгалтерский учет, 2005.

Ковалева О. В. Бухгалтерский учет и аудит бухгалтерской отчетности коммерческих предприятий. — Ростов н/Д: Феникс, 2005.

Ковалев В. В., Патров В. В. Как читать баланс. — М.: Финансы и статистика, 2004.

Ковалев В. В. Финансовый анализ. — М.: Финансы и статистика, 2005.

Козлова Е. П. Бухгалтерский учет в организациях. — М.: Финансы и статистика, 2005.

Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. — М.: Перспектива, 2004.

Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. — М.: ИНФРА-М, 2007.

Палий В. Ф. Комментарий нового плана счетов бухгалтерского учета. — М.: Проспект, 2005.

Пизенгольц М. З. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве: Учебник. — М.: Финансы и статистика, 2004.

Пучкова С. И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособ. — М.: ИДФБК-ПРЕСС, 2003.

Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета. — М.: Финансы и статистика, 2004.

Терехова В. А. Международные стандарты бухгалтерского учета в российской практике. — М.: Перспектива, 2004.

Финансовый учет: Учебник /Под ред. проф. В. Г. Гетьмана. — М.: Финансы и статистика, 2003.

Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 2004.

Приложение

Приложение 1

Кредитный договор № 279 от 01.

02.2005г.

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) в дальнейшем именуемый «КРЕДИТОР», в лице Управляющего Сбербанка России, действующего на основании устава Сбербанка России с одной стороны и ООО «Гуанна», именуемый в дальнейшем «ЗАЕМЩИК», в лице Начальника финансово-экономического управления, действующего на основании Устава и доверенности № 15/10 от 09.

06.2004 г., с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

Предмет договора:

1.

1. КРЕДИТОР обязуется предоставить ЗАЕМЩИКУ кредит, а ЗАЕМЩИК обязуется возвратить КРЕДИТОРУ полученный кредит и уплатить проценты за пользование им в размере, в сроки и на условиях настоящего договора.

1.

2. Сумма кредита 3 343 840 (Три миллиона триста сорок три тысячи восемьсот сорок) рублей, кредит предоставляется на срок до 07.

03.2005 года под 6 (шесть) процентов годовых.

2. Условия предоставления кредита:

2.

1. КРЕДИТОР открывает ЗАЕМЩИКУ ссудный счет № 45 204 810 533 020 000 256.

2.

2. Выдача кредита производится после надлежащего оформления указанного в пункте 5.1 настоящего договора обеспечения по кредиту.

2.

3. Выдача кредита производится перечислением сумм кредита со ссудного счета на счет № 40 702 810 333 020 102 656.

2.

4. Сроки погашения выданного кредита:

Дата погашения 07.

03.2005 г.

Сумма 3 343 840 рублей

2.

5. Уплата процентов производится в момент окончательного погашения кредита, т. е. 07.

03.2005г.

2.

6. При несвоевременном перечислении платежа в погашение кредита, или уплату процентов, или за проведение операций по ссудному счету ЗАЕМЩИК уплачивает КРЕДИТОРУ неустойку с даты, следующей за датой наступления исполнения обязательств, установленной договором, в размере двойной действующей учетной ставки ЦБ РФ действующей на день исполнения обязательства с суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, включая дату погашения просроченной задолженности.

3. Условия расчетов и платежей:

3.

1. Погашение кредита и уплата процентов и других платежей по настоящему договору производится:

а) передачей КРЕДИТОРУ ценных бумаг Сбербанка России.

б) платежным поручением ЗАЕМЩИКА с его расчетного счета № 4 070 281 033 020 100 096, а так же других расчетных и текущих счетов ЗАЕМЩИКА.

В платежных поручениях суммы процентов, платы за проведение операций по ссудному счету и неустоек указываются отдельно.

3.

2. Датой выдачи кредита является дата списания средств со ссудного счета заемщика № 45 204 810 533 020 000 256.

Датой погашения задолженности по кредиту, уплаты процентов, неустойки, является дата списания средств с расчетного счета ЗАЕМЩИКА у КРЕДИТОРА или дата поступления средств на корреспондентский счет КРЕДИТОРА.

3.

3. Отсчет срока для начисления процентов за пользование кредитом начинается с даты образования задолженности по ссудному счету (не включая эту дату) и заканчивается датой погашения задолженности (включительно), а в случае несвоевременного погашения задолженности (просрочка) — датой погашения, установленной по договору (включительно).

3.

4. При исчислении процентов, платы за проведение операций по ссудному счету и неустойки в расчет принимается фактическое количество календарных дней (365 или 366 соответственно).

3.

5. Суммы, перечисленные ЗАЕМЩИКОМ в счет погашения задолженности по настоящему договору, направляются вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:

— на уплату неустойки;

— на уплату просроченных процентов;

— на уплату срочных процентов;

— на погашение просроченной задолженности по кредиту;

— на погашение срочной задолженности по кредиту.

4. Обязанности и права КРЕДИТОРА:

4.

1. КРЕДИТОР обязан произвести перечисление сумм кредита на счет, указанный в п. 2.

3. настоящего договора на основании платежных документов ЗАЕМЩИКА при наличии документов, соответствующих п. 5.

2. договора.

4.

2. КРЕДИТОР имеет право в одностороннем порядке производить по своему усмотрению увеличение процентной ставки по настоящему договору с уведомлением об этом ЗАЕМЩИКА без оформления этого изменения дополнительным соглашением. В случае увеличения КРЕДИТОРОМ процентной ставки в одностороннем порядке указанное изменение вступает в силу с даты получения ЗАЕМЩИКОМ уведомления, если в уведомлении не указана более поздняя дата вступления изменения в силу.

КРЕДИТОР имеет право в одностороннем порядке производить уменьшение процентной ставки по настоящему договору при условии принятия Центральным банком Российской Федерации решений по снижению учетной ставки с уведомлением об этом ЗАЕМЩИКА без оформления этого изменения дополнительным соглашением.

4.

3. КРЕДИТОР имеет право требовать от ЗАЕМЩИКА сведения и документы, подтверждающие целевое использование кредита.

4.

4. КРЕДИТОР имеет право в случае возникновения просроченной задолженности по кредиту и другим платежам, предусмотренным настоящим договором: по мере поступления средств на счета ЗАЕМЩИКУ у КРЕДИТОРА в безакцептном порядке производить их списание в пределах сумм просроченных платежей и неустойки. КРЕДИТОР письменно информирует ЗАЕМЩИКА о факте без акцептного списания средств с его счетов.

4.

5. КРЕДИТОР имеет право конвертировать на внутреннем рынке денежные средства, поступившие от ЗАЕМЩИКА или третьих лиц в счет погашения обязательств по настоящему договору в валюте, отличной от валюты кредита, по курсу и на условиях, установленных КРЕДИТОРОМ для совершения конверсионных операций на дату поступления средств и направлять полученные средства на погашение задолженности ЗАЕМЩИКА по настоящему договору с учетом неустойки, а в случае превышения полученных средств над задолженностью ЗАЕМЩИКА по настоящему договору направить остаток средств на тот счет ЗАЕМЩИКА (третьего лица), с которого средства поступили.

4.

6. КРЕДИТОР имеет право в удобной для него форме осуществлять проверки достоверности предоставляемых ЗАЕМЩИКОМ отчетных и плановых показателей его хозяйственно-финансовой деятельности.

4.

7. КРЕДИТОР имеет право потребовать от ЗАЕМЩИКА досрочного возврата всей суммы кредита и уплаты причитающихся процентов за пользование кредитом, платы за проведение операций по ссудному счету и неустоек, предусмотренных условиями настоящего договора, и предъявить аналогичные требования поручителям и гарантам, а так же обратить взыскание на заложенное имущество в случаях:

а) неисполнения или ненадлежащего исполнения ЗАЕМЩИКОМ его обязательств по настоящему договору по погашению кредита, уплате процентов и внесению платы за проведение операций по ссудному счету;

б) уплаты обеспечения или ухудшения его условий по обязательствам, за которые КРЕДИТОР не отвечает;

в) использование кредита не по целевому назначению;

г) неисполнения ЗАЕМЩИКОМ его обязательств, предусмотренных пунктом 5.

4. договора;

д) объявления ЗАЕМЩИКА несостоятельным (банкротом) в установленном действующем законодательством порядке;

е) если ЗАЕМЩИКУ предъявлен иск об уплате денежных сумм или об истребовании имущества, размер которого ставит под угрозу выполнение ЗАЕМЩИКОМ обязательств по настоящему договору;

ж) в случае принятия решений о реорганизации, ликвидации или уменьшения уставного капитала ЗАЕМЩИКА.

О своих требованиях КРЕДИТОР уведомляет ЗАЕМЩИКА в порядке, предусмотренном настоящим договором (п. 6.

2.).

4.

8. КРЕДИТОР вправе отказаться от обязанности выдать кредит полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что сумма долга не будет возвращена ЗАЕМЩИКОМ в установленные настоящим договором сроки.

4.

9. КРЕДИТОР вправе по ходатайству ЗАЕМЩИКА, представленному не позднее чем за 15 календарных дней до наступления срока погашения кредита, пролонгировать срок возврата кредита.

5. Обязанности и права ЗАЕМЩИКА:

5.

1. В качестве обеспечения своевременного и полного возврата кредита и уплаты процентов за использование им ЗАЕМЩИК предоставляет КРЕДИТОРУ:

а) товары в обороте, согласно договора о залоге № 279/1 от 01.

02.2005г.

5.

2. ЗАЕМЩИК обязан предоставить КРЕДИТОРУ правильно оформленные платежные документы и приложения, необходимые для осуществления операций по счетам в соответствии с целевым назначением кредита (п. 1.

1. договора).

5.

3. ЗАЕМЩИК обязан ежеквартально предоставлять КРЕДИТОРУ бухгалтерский отчет в полном объеме по формам, установленным Минфином России и другими министерствами и ведомствами, с отметкой налоговой инспекции не позднее сроков, установленных для представления бухгалтерской отчетности, и другие отчетно-финансовые документы по требованию КРЕДИТОРА в течении 3 рабочих дней.

5.

4. ЗАЕМЩИК обязан как минимум за 10 рабочих дней уведомить КРЕДИТОРА о его предстоящей реорганизации, ликвидации или уменьшении уставного капитала.

5.

5. ЗАЕМЩИК вправе производить досрочное полное или частичное погашение кредита с уплатой процентов и неустоек, начисленных на дату погашения, предварительно по телефону или письменно предупредив КРЕДИТОРА не менее чем за 3 рабочих дня до даты возврата кредита (или его части).

В случае досрочного погашения кредита без предварительного письменного уведомления КРЕДИТОРА ЗАЕМЩИК уплачивает КРЕДИТОРУ компенсацию в размере 1.0 процента за каждый день от досрочно возвращаемой суммы кредита.

5.

6. При увеличении КРЕДИТОРОМ процентной ставки в соответствии с п. 4.

2. договора ЗАЕМЩИК имеет право погасить на прежних условиях в течении 5 рабочих дней с даты получения письменного уведомления КРЕДИТОРА. При этом ЗАЕМЩИК не уплачивает компенсацию, предусмотренную п. 5.

5. настоящего договора.

6. Прочие условия:

6.

1. КРЕДИТОР вправе полностью или частично переуступить свои права и обязательства по настоящему договору, а так по сделкам, связанным с обеспечением возврата кредита, другому лицу без согласия ЗАЕМЩИКА.

ЗАЕМЩИК не вправе полностью или частично переуступать свои права и обязательства по настоящему договору другому лицу без согласия КРЕДИТОРА.

6.

2. Любое уведомление или иное сообщение, направляемое сторонами друг другу по настоящему договору должно быть совершено в письменной форме.

Такое уведомление или сообщение считается направленным надлежащим образом, если оно доставлено адресату посыльным, заказным письмом, телексом или телефаксом по адресу, указанному в настоящем договоре, и за подписью уполномоченного лица.

6.

3. Все споры, вытекающие из настоящего договора, подлежат рассмотрению в Арбитражном суде в соответствии с действующим законодательством.

6.

4. Изменения и дополнения к настоящему договору, кроме случаев, предусмотренных п. 4.

2. действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.

6.

5. В случае изменения одной из сторон своего юридического или почтового адреса она обязана информировать об этом другую сторону до государственной регистрации соответствующих изменений в учредительных документах.

В случае изменения у одной из сторон банковских реквизитов, она обязана информировать об этом другую сторону до вступления изменений в силу.

6.

6. Настоящий договор составлен в трех экземплярах, из которых один передается ЗАЕМЩИКУ, два — КРЕДИТОРУ.

7. Срок действия договора.

7.

1. Договор вступает в силу с даты его подписания сторонами и действует до полного выполнения сторонами своих обязательств по настоящему договору.

Приложение 2

ООО «Гуанна»

Журнал-ордер № 4

по кредиту счетов 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (извлечение) за март 2005 г.

Сальдо на начало месяца (счет 66) — 26 000 т.р.

№ п/п

Основание или дата выписки С кредита счета 66 в дебет счетов 51

«Расчетные счета» 52

«Валютные счета» 55 «Специи-альные счета в банках» 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Итого 1 13−31 37 481 — 37 481

Итого 37 481 — 37 481

Оборот по дебету счета 66

Сальдо на конец месяца 12 000

51 481 Аналитические данные к счетам 66 и 67: Виды ссуд, кредитов и займов: Сальдо на конец месяца под материально-производственные запасы (краткосрочные) 41 481 под строительство склада готовой продукции 10 000

Всего 51 481

Бухгалтер

Бухгалтерский баланс На 01.01___2007г. Форма № 1 по ОКУД

Организация ООО «Гуанна» Дата (год, число, месяц) 2007 25 02

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7 703 016 652

Вид деятельности производство комбикорма по ОКВЭД 230 301 001

Организационно-правовая форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС 47 41

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385

Местонахождение (адрес) г. Москва, ул. Аэродромная, 57.

Дата утверждения 25.

02.07.

Дата отправки (принятия)

25.

02.07.

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного года 1 2 3 4 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 4693 5428

Незавершенное строительство 130 19 4299

Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу 1 190 4712 9727. 11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 33 115 47 780 В том числе:

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

Животные на выращивании и откорме 212 Затраты в незавершенном производстве 213 Готовая продукция и товары для перепродажи 214 920 5566

Товары отгруженные 215 Расходы будущих периодов 216 893 25 Прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 4492 2730

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 В том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 36 208 34 532 В том числе покупатели и заказчики 241 35 931 34 532

Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 393 1146

Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу 11 290 74 208 86 188 БАЛАНС 300 78 920 95 915 ПАССИВ 111. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 46 46 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 4240 4240

Резервный капитал 430 В том числе:

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

431 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 (1618) (1130) Нераспределенная прибыль отчетного года 471 ИТОГО по разделу 111 490 2668 3156 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 10 500 — Отложенные налоговые обязательства 515 157 — Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 10 657 — V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 26 400 38 600

Кредиторская задолженность 620 39 195 59 159 В том числе:

Поставщики и подрядчики

Задолженность перед персоналом организации 622 583 588 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

15 Задолженность по налогам и сборам 624 208 13 Прочие кредиторы 625 Задолженность перед участниками (учредителями) по уплате доходов

630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 65 595 92 759 БАЛАНС 700 78 920 95 915

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

910 В том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 Износ жилищного фонда 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990

Руководитель ___________/ Прохоров В. А. ./ Главный бухгалтер ________/ Богданова Н.М./

«25» февраля 2007 г.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ За 2006 год Форма № 2 по ОКУД

Организация ООО «Гуанна» Дата (год, число, месяц) 2007 26 02

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7 703 016 652

Вид деятельности производство комбикормов по ОКВЭД 230 301 001

Организационно-правовая форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС 47 41

Единица измерения:

тыс. руб. по ОКЕИ 384/385

Местонахождение (адрес) г. Москва, ул. Аэродромная, 57.

Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (303 143) (244 891) Валовая прибыль 029 16 706 9552

Коммерческие расходы 030 (260) (1235) Управленческие расходы 040 (1177) (4356) Прибыль (убыток) от продаж (строки 010−020−030−040) 050 15 269 3961

Операционные доходы и расходы Проценты к получению

060 Проценты к уплате 070 (6869) (3593) Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 25 968 27 588

Прочие операционные расходы 100 (24 267) (27 859

Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы

963 Внереализационные расходы 130 (10 148) (707) Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060−070+080+090−100+120−130) 140 87 353 Налог на прибыль и иные аналогичные платежи 150 (44) (59) Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы

170 Чрезвычайные расходы 180 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160+170−180))

Бухгалтерский баланс На 01.01___2006г. Форма № 1 по ОКУД

Организация ООО «Гуанна» Дата (год, число, месяц) 2006 15 02

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7 703 016 652

Вид деятельности производство комбикорма по ОКВЭД 230 301 001

Организационно-правовая форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС 47 41

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385

Местонахождение (адрес) г. Москва, ул. Аэродромная, 57.

Дата утверждения 15.

02.06.

Дата отправки (принятия)

15.

02.06.

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного года 1 2 3 4 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 3233 4693

Незавершенное строительство 130 28 19 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу 1 190 3261 4712. 11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 5185 33 115 В том числе:

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

Животные на выращивании и откорме 212 Затраты в незавершенном производстве 213 Готовая продукция и товары для перепродажи 214 — 920 Товары отгруженные 215 Расходы будущих периодов 216 1436 893 Прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 159 4492

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 В том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 21 004 36 208 В том числе покупатели и заказчики 241 4531 35 931

Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 240 393 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу 11 290 26 638 74 208 БАЛАНС 300 29 899 78 920 ПАССИВ 111. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 46 46 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 4240 4240

Резервный капитал 430 В том числе:

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

431 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 (1912) (1618) Нераспределенная прибыль отчетного года 471 ИТОГО по разделу 111 490 2373 2668 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 — 10 500

Отложенные налоговые обязательства 515 — 157 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 — 10 657 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 23 000 26 400

Кредиторская задолженность 620 4526 39 195 В том числе:

Поставщики и подрядчики

Задолженность перед персоналом организации 622 110 583 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

257 Задолженность по налогам и сборам 624 171 208 Прочие кредиторы 625 13 — Задолженность перед участниками (учредителями) по уплате доходов

630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 27 526 65 595 БАЛАНС 700 29 899 78 920

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

910 В том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 Износ жилищного фонда 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990

Руководитель ___________/ Прохоров В. А. ./ Главный бухгалтер ________/ Богданова Н.М./

«15» февраля 2006 г.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ За 2005 год Форма № 2 по ОКУД

Организация ООО «Гуанна» Дата (год, число, месяц) 2006 26 02

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7 703 016 652

Вид деятельности производство комбикормов по ОКВЭД 230 301 001

Организационно-правовая форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС 47 41

Единица измерения:

тыс. руб. по ОКЕИ 384/385

Местонахождение (адрес) г. Москва, ул. Аэродромная, 57.

Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (244 891) (5104) Валовая прибыль 029 9552 1891

Коммерческие расходы 030 (1235) — Управленческие расходы 040 (4356) (1006) Прибыль (убыток) от продаж (строки 010−020−030−040) 050 3961 885 Операционные доходы и расходы Проценты к получению

060 Проценты к уплате 070 (3593) (569) Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 27 588 5054

Прочие операционные расходы 100 (27 859) (5287) Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы

10 Внереализационные расходы 130 (707) (36) Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060−070+080+090−100+120−130) 140 353 Налог на прибыль и иные аналогичные платежи 150 (59) (53) Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 294 4 Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы

170 Чрезвычайные расходы 180 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160+170−180))

Каморджанова Н., Карташова И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. 2-е изд. — СПб.: Питер, 2006 — с. 427

Каморджанова Н., Карташова И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. 2-е изд. — СПб.: Питер, 2006 — с. 429

Бухгалтерский учет и аудит. 500 вопросов и ответов. — Ростов н/Д: Феникс, 2005.

Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. — М.: ИНФРА-М, 2007.

Богатая И.Н., Лабынцев И. Т., Хахонова Н. Н. Аудит. — Ростов н/Д: Феникс, 2005.

Директор ООО «Гуанна»

Заведующий производст-венными цехами

Заведующий складами

Зам. директора по транспорту

Операторы цехов

Работники цехов Операторы складов

Работники складов

Машинисты водители

Главный бухгалтер

Работники бухгалтерии

Зав. вспомога-тельными цехами

Циклоны отстоя

Лаборато-рия