(6)
В формуле (6) в числителе указан показатель потока, в знаменателе — запаса, поэтому используется среднее за квартал значение, посчитанное как среднеарифметическое.
Фондоотдача имела практически постоянный спад.
2.
4. Анализ себестоимости продукции
Анализ динамики себестоимости продукции Таблица 14
Показатели Кварталы отчетного года I II III IV факт показатель динамики факт показатель динамики факт показатель динамики факт показатель динамики Элементы себестоимости продукции: - материальные затраты, тыс.
руб. 12 000 12 100 12 150 12 200 - оплата труда, включая отчисления на соцстрах., тыс.
руб. 680 690 600 710 - амортизация основных фондов, тыс.
руб.; 168 237 288 239 - прочие затраты, тыс.
руб. 450 500 520 540 Итого себестоимость продукции, тыс. руб. 13 298 —- 13 527 1,72% 13 558 0,23% 13 689 0,97%
Амортизация основных фондов рассчитывается как разница между остаточными стоимостями основных фондов на начало и конец отчетного квартала.
Себестоимость продукции имела незначительный рос, однако динамика этого роста постоянно сокращалась.
Анализ поэлементной структуры себестоимости продукции Таблица 15
Показатели Кварталы отчетного года I II III IV факт показатель структуры факт показатель структуры факт показатель структуры факт показатель структуры Элементы себестоимости продукции: - материальные затраты, тыс.
руб. 12 000 90,24% 12 100 89,45% 12 150 89,61% 12 200 89,12% - оплата труда, включая отчисления на соцстрах., тыс.
руб. 680 5,11% 690 5,10% 600 4,43% 710 5,19% - амортизация основных фондов, тыс.
руб.; 168 1,26% 237 1,75% 288 2,13% 239 1,75% - прочие затраты, тыс.
руб. 450 3,38% 500 3,70% 520 3,84% 540 3,94% Итого себестоимость продукции, тыс. руб. 13 298 100,00% 13 527 100,00% 13 558 100,00% 13 689 100,00%
Наиболее значительной статьей в себестоимости продукции являются материальные затраты, однако их доля незначительно сократилась.
Анализ динамики поэлементной структуры себестоимости продукции Таблица 16
Показатели Кварталы отчетного года I II III IV показатель структуры показатель динамики структуры показатель структуры показатель динамики структуры показатель структуры показатель динамики структуры показатель структуры показатель динамики структуры Элементы себестоимости продукции: - материальные затраты 90,24% —- 89,45% -0,87% 89,61% 0,18% 89,12% -0,55% - оплата труда, включая отчисления на соцстрах. 5,11% —- 5,10% -0,24% 4,43% -13,25% 5,19% 17,20% - амортизация основных фондов 1,26% —- 1,75% 38,33% 2,13% 21,53% 1,75% -17,73% - прочие затраты 3,38% —- 3,70% 9,23% 3,84% 3,76% 3,94% 2,85% Итого себестоимость продукции 100,00% —- 100,00% —- 100,00% —- 100,00% —;
2.
5.Анализ прибыли предприятия
Анализ динамики элементов балансовой прибыли Таблица 17
Показатели Кварталы отчетного года I II III IV факт показатель динамики факт показатель динамики факт показатель динамики факт показатель динамики Выручка от реализации, тыс. руб. 17 975 18 505 17 550 17 320 Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. 13 298 13 527 13 558 13 689 Валовая прибыль, тыс. руб. 4 677 —- 4 978 6,45% 3 992 -19,82% 3 631 -9,05% Финансовые результаты, тыс.
руб.: - от прочей реализации 70 —- 110 57,14% 60 -45,45% 90 50,00% - от внереализационных доходов за вычетом внереализационных; расходов 45 —- 165 266,67% 185 12,12% 40 -78,38% Балансовая прибыль 4 792 —- 5 253 9,63% 4 237 -19,35% 3 761 -11,24%
Балансовая прибыль имела незначительный подъем во 2 квартале, затем упала.
Анализ структуры балансовой прибыли Таблица 18
Показатели Кварталы отчетного года I II III IV факт показатель динамики факт показатель динамики факт показатель динамики факт показатель динамики Выручка от реализации, тыс. руб. 17 975 18 505 17 550 17 320 Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. 13 298 13 527 13 558 13 689 Валовая прибыль, тыс. руб. 4 677 97,60% 4 978 94,77% 3 992 94,22% 3 631 96,54% Финансовые результаты, тыс.
руб.: - от прочей реализации 70 1,46% 110 2,09% 60 1,42% 90 2,39% - от внереализационных доходов за вычетом внереализационных; расходов 45 0,94% 165 3,14% 185 4,37% 40 1,06% Балансовая прибыль 4 792 100,00% 5 253 100,00% 4 237 100,00% 3 761 100,00% Валовая прибыль является наиболее значительной частью балансовой прибыли компании.
3. Выводы
Показатели динамики объемов производства продукции показал, что по продукции А, В объем упал во 2 квартале, по продукции С — повысился. В 3 квартале по всем видам продукции наблюдался рост производства, в 4 — по продукции, А — спад.
Недовыполнение плана по производству и реализации наблюдался во 2 и 3 кварталах. Наибольший объем производства и реализации наблюдался по продукции В.
Недопроизводство наблюдалось по продукции А.
Среднесписочная численность возрастала из квартала в квартал, достигнув 66 человек или 73 работника. При этом, использование рабочего времени имело спад. Производительность труда менялась скачкообразно.
В течение года наблюдался стабильный рост основных фондов компании. Однако фондоотдача скачкообразно падала.
Себестоимость продукции менялась незначительно. Основной составляющей себестоимости являются материальные затраты. При этом затраты не обладали практически никакой динамикой (менялись незначительно).
Балансовая прибыль имела постоянный значительный спад. Основой балансовой прибыли являлась валовая прибыль.
4. Список использованной литературы
Экономика предприятия: Учебник / Под редакцией проф. С. Ф. Покропывного. — К.: Из-во «Хвиля-Прес», 1995.
Экономика предприятия: Учебник / Под общей редакцией проф., д.э.н. А. И. Руденко. — Минск, 1995.
Экономика предприятия: Учебник / Под редакцией проф. О. И. Волкова. — М.: ИНФРА-М, 1997.
Экономика предприятия: Учебник / Под редакцией проф. В. Я. Горфинкеля, проф. Е. М. Купрякова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.
Руденко А. И. Стратегическое планирование на предприятии. КФ КИЭУ. Симферополь, 1997.
