основную часть составляли чистая ссудная задолженность 72,679% и чистые вложения в ценные бумаги, и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 15,153%.
В 2013 году сумма активов составила — 8 523 247 млн руб., основную часть, как и в 2011 и 2012 годах, занимали чистая ссудная задолженность 67,044% и чистые вложения в ценные бумаги, и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи — 17,189%.
В целом, анализируя активы ЗАО «ВТБ 24» в период с 2011 по 2013 год можно отметить следующие тенденции: величина активов с каждым годом возрастает, за анализируемый период совокупный показатель вырос на 20,10%.
Такая положительная тенденция наблюдается за счёт увеличения выданных кредитов, этот показатель вырос на 10,78% за счёт кредитования физических лиц, а также внедрения новых продуктов для юридических лиц (микрокредитов).
В основном увеличение актива ЗАО «ВТБ 24» происходит за счёт увеличения выданных кредитов, банку необходимо проводить политику, направленную на оптимизацию кредитного портфеля в разрезе сумм и сроков выдаваемых кредитов для уменьшения рисков ликвидности и кредитных рисков.
2.
3. Оценка качества активов банка ЗАО «ВТБ 24» для анализа качества активов применяет метод показателей ликвидности, где используются основные, наиболее важные коэффициенты ликвидности.
Можно составить таблицу для анализа динамики нормативов банка (таблица 2.6).
Таблица 2.6
Анализ динамики нормативов ЗАО «ВТБ 24», %
Наименование показателя 2011 год 2012 год 2013 год Темп роста,
% 2012/2011 2013/2012
Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1) 20,20 21,50 17,70 106 82 Мгновенная ликвидность (Н2) 85,79 62,35 52,23 73 84 Текущая ликвидность (Н2) 113,11 82,99 78,51 73 95 Достаточная ликвидность (Н2) 79,72 76,20 98,82 58 130
Норматив достаточности капитала банка H1 регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Он рассчитывается как отношение капитала банка к активам, взвешенным по степени риска, скорректированным на ряд дополнительных показателей. Минимальное значение установлено Банком России на уровне 9% для банков с капиталом менее 5 миллионов евро и 10% - для банков с капиталом более 5 миллионов евро.
Из таблицы 2.6 видно что, несмотря на значительный рост капитала, норматив его достаточности снизился, так как более быстрыми темпами роста росли рисковые балансовые активы.
Графически продемонстрируем динамику норматива достаточности капитала ЗАО «ВТБ 24» на рисунке 2.
5.
Рис. 2.
5. Динамика норматива достаточности капитала (Н1) ЗАО «ВТБ 24», за 2011;2013 гг.
Из рисунка 2.5 видно что, норматив норматива достаточности капитала (Н1) ЗАО «ВТБ 24» с каждым годом понижается, но его значение остаются в пределах допустимой нормы (нормативное значение 10,0).
Снижение норматива достаточности капитала в 2013 году на 18% означает, что ЗАО «ВТБ 24» не использовал возможности роста объемов операций и развития при сохранении сложившегося уровня капитала.
Н2 — норматив мгновенной ликвидности. Характеризует способность банка отвечать по своим обязательствам до востребования. Минимальное значение установлено Банком России на уровне 15%.
Графически продемонстрируем динамику норматива мгновенной ликвидности ЗАО «ВТБ 24» на рисунке 2.
6.
Рис. 2.
6. Динамика норматива мгновенной ликвидности (Н2) ЗАО «ВТБ 24», за 2011;2013 гг.
Таким образом, за анализируемый период 2011;2013гг наблюдается снижение норматива мгновенной ликвидности, но все на протяжении всего периода он находится в пределах установленной нормы.
Н3 — норматив текущей ликвидности. Характеризует способность банка отвечать по своим текущим обязательствам (исполняемым в срок до 30 дней от отчетной даты). Минимальное значение установлено Банком России на уровне 50%.
Графически продемонстрируем динамику норматива текущей ликвидности ЗАО «ВТБ 24» на рисунке 2.
7.
Рис. 2.
7. Динамика норматива текущей ликвидности (Н3) ЗАО «ВТБ 24», за 2011;2013 гг.
Также за анализируемый период наблюдается снижение норматива текущей ликвидности, но этот норматив находится в пределах установленной нормы.
Н4 — норматив долгосрочной ликвидности. Ограничивает долгосрочные активы банка. Максимально допустимое значение установлено Банком России на уровне 120%.
Графически продемонстрируем динамику норматива долгосрочной ликвидности ЗАО «ВТБ 24» на рисунке 2.
8.
Рис. 2.
8. Динамика норматива долгосрочной ликвидности (Н3) ЗАО «ВТБ 24», за 2011;2013 гг.
Таким образом, с 2012 года, а наблюдается повышение норматива долгосрочной ликвидности до 98,82% в 2013 году.
ЗАО «ВТБ 24» должен распределять привлеченные средства в различные виды активных операций, не снижая прибыльность и ликвидность. При этом ЗАО «ВТБ 24» может руководствоваться методом распределения (конверсии) активов. Данный метод позволяет преодолеть ограниченность метода общего фонда средств. Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов. Этим методом делается попытка разграничить источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скорости их обращения или оборачиваемости. Данная модель предполагает создание нескольких «прибыльных центров» внутри самого банка, используемых для размещения средств, привлеченных банком из разных источников. Эти структурные подразделения часто называют «банками внутри банка», поскольку размещение средств каждым из этих центров осуществляется независимо от размещения средств других центров.
Заключение
В заключение проведенного исследования можно сделать ряд выводов.
Активы банка коммерческого банка — это объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.
В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.
ЗАО «ВТБ 24» является одним из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Проанализировав основные экономические показатели деятельности ЗАО «ВТБ 24», видно, что за 2013 год по сравнению с 2012 годом чистая прибыль банка увеличилась на 1,3 млрд руб., то есть деятельность банка в 2013 г. является прибыльной, а значит и рентабельной.
Анализируя активы ЗАО «ВТБ 24"в период с 2011 по 2013 год можно отметить следующие тенденции: величина активов с каждым годом возрастает, за анализируемый период совокупный показатель вырос на 20,10%. Такая положительная тенденция наблюдается за счёт увеличения выданных кредитов, этот показатель вырос на 10,78% за счёт кредитования физических лиц, а также внедрения новых продуктов для юридических лиц (микрокредитов).
ЗАО «ВТБ 24» для оценки качества активов применяет метод показателей ликвидности, где используются основные, наиболее важные коэффициенты ликвидности.
В целях минимизации активных операций ЗАО «ВТБ 24» можно порекомендовать применять метод распределения и конверсии активов, который имеет свои преимущества.
Также всесторонняя политика управления прибылью ЗАО «ВТБ 24» должна быть направлена на: стабилизацию или увеличение чистого процентного дохода; стабилизацию или увеличение рыночной стоимости кредитной организации; контроль над затратами, не связанными с выплатой процентов; снижение налогов; поддержание качества банковских ссуд; обеспечение требований по ликвидности; приобретение достаточного капитала; управление внебалансовой деятельностью.
Список используемой литературы Федеральный закон № 395−1 от 02.
12.1990 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 03.
02.2014).
Федеральный Закон «Об акционерных обществах» от 26.
12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 28.
12.2013).
Гусева И. Л. Расходы коммерческих банков: методы их устранения// Финансы и кредит. — 2012. — № 2. — С. 43−57.
Глушкова Н. Б. Банковское дело: учеб.
пособие /Н.Б.Глушкова — Академический проект, 2010. 432 с.
Жуков Е.Ф., Эриашвили Н. Д., Акимов В. И. Банковское дело: учеб.
пособие /Е.Ф. Жуков. — Юнити-Дана, 2010. 655с.
Ковалев, В. В. Финансовый анализ / В. В. Ковалев. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 621 с.
Казимагомедов А. А. Банковские операции. Организация и регулирование: учеб.
пособие / А. А. Казимагомедов — Академия, 2010.-272 с.
Касьнова Г. Ю. Кассовые и банковские операции с учетом всех изменений в законодательстве. — М.: АБАК, 2013. — 340 с.
Костерина Т. М. Банковское дело: учеб.
пособие / Т. М. Костерина. — Юрайт, 2012. 336с.
Кузнецова В. В. Ларина О.И. Банковское дело: учеб.
пособие / В. В. Кузнецова. — Кнорус, 2010. — 206 с.
Лаврушин О. И. Банковский менеджмент. — М.: Кнорус. 2011. — 560 с.
Лаврушин О. И. Основы банковского дела: учеб.
пособие / О. И. Лаврушин — Кнорус, 2011. 392с.
Саватюги, А. Л. Новое на рынке кредитной кооперации и микрозаймов // Банковское дело. 2010. — № 1. — С. 30−31.
Сидоров В. В. Оптимизация банковских расходов. // Банковские услуги. — 2012. — №
9. — С. 28.
Приложение 1
ЗАО «ВТБ 24» в структуре ОАО «Банк ВТБ»
Костерина Т. М. Банковское дело: учеб.
пособие / Т. М. Костерина. — Юрайт, 2012, с.48
Глушкова Н. Б. Банковское дело: учеб.
пособие /Н.Б.Глушкова — Академический проект, 2010, с.
241.
Жуков Е.Ф., Эриашвили Н. Д., Акимов В. И. Банковское дело: учеб.
пособие /Е.Ф. Жуков. — Юнити-Дана, 2010, с.
310.
Казимагомедов А. А. Банковские операции. Организация и регулирование: учеб.
пособие / А. А. Казимагомедов — Академия, 2010, с.
87.
