Тема диплома: Модели анализа и прогноза банковских (или валютных) кризисов (на примере ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»). Тема 3 главы: 3 Разработка мероприятий по снижению вероятности банкротства и несостоятельности в ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

Разбивка активов по степени ликвидности предопределяет их деление по уровню доходности. С точки зрения доходности вложений выделяют активы: производительные, непроизводительные и затраты на собственные нужды. Каждой такой группе активов соответствует определенная группа пассивов, соответственно — депозитные, недепозитные источники и собственные средства банка. В таблице 16 представим структуру активов банка. Таблица 16 — Структура актива баланса банка, млрд.

руб.Номер строки

Наименование статьи2011

Стр-ра, %2012

Стр-ра, %2013

Стр-ра, %IАКТИВЫ 1Денежные средства4934,77 255,37174,42Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации1511,53 812,84092,52.1Обязательные резервы991,1 220,91120,73Средства в кредитных организациях380,4810,6940,64Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток240,21 020,81450,95Чистая ссудная задолженность7 65 973,59 77 372,011 97 873,66Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи1 14 010,91 54 211,41 74 410,76.1Инвестиции в дочерние и зависимые организации940,92 812,13111,97Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения4174,3 622,74042,58Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы3713,64 383,24682,99Прочие активы1261,21 781,33161,910Всего активов10 419 100,013 582 100,016 275 100,0По данным актива баланса видно, что величина активов на 01.

01.2014 года увеличилась на 5856 млрд. рублей в сравнении с 2011 годом. Структура актива за отчетный период существенно изменилась. Наибольший удельный вес на 01.

01.2014 в структуре занимает ссудная задолженность, которую составляют выданные кредиты и ссуды физическим и юридическим лицам, а также кредитным организациям. Это объясняется тем, банк занимает лидирующие позиции на рынке, пользуется доверием со стороны населения и предприятий. Вторыми по величине удельного веса в активах являются чистые вложения в ценные бумаги (10,9% и 10,7% соответственно в 2011 г. и 2013 г.). Под этой строкой активов понимается деятельность на фондовом рынке по купле-продаже биржевых ценных бумаг не с целью получения дохода по проценту, а с целью краткосрочной игры на рыночной конъюнктуре, которая обязательно предусматривает проведение в краткосрочном периоде обратной сделки. Такие вложения связаны с высоким риском финансовых потерь, но и моментальным возможным получением большой прибыли. По строке «Обязательные резервы в Центральном Банке РФ» отражаются обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ и иностранной валюте, перечисленные в Банк России. Обязательные резервы — один из основных инструментов денежно-кредитной политики Центрального банка РФ. Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей кредитной организации и поддержания на определенном уровне денежной массы.

Коммерческие банки обязательно должны резервировать определенную часть привлеченных средств, перечисляя ее на отдельный счет в расчетно-кассовом центре. Объем резервов составил 112 млрд. рублей на 01.

01.2014 г. и 99 млрд. рублей на 01.

01.2012 г. Используя данные таблицы 16, рассчитаем в таблице 17 дополнительные коэффициенты для последующего анализа активов банка. Таблица 17 — Анализ активов банка

ПоказательОптимальное значение201 120 122 013

Изменение +/- к 201 320 112 012К1=Доходные активы / Активыот 0,75 до 0,850,890,880,89−0,010,01К2=Доходные активы / Платные пассивыравно или более 1,01,031,021,02−0,010,01К3=Ссуды / Обязательстваот 0,6 до 0,70,840,820,840,000,02К4=Ссуды / Капиталравно или менее 8,05,895,926,190,300,27К5=Резервы на ссуды / Ссудыравно или более 0,050,030,050,040,01−0,01Коэффициент K1 показывает удельный вес доходообразующих активов в составе активов. Величина коэффициента исследуемого банка выше оптимального значения. Несмотря на то, что доходные активы могут «сыграть» против своей роли, их высокая дифференциация сокращает риск убытка. Отношение доходных активов к платным ресурсам (К2) равняется 1,02 на 01.

01.2014, что говорит о выгодном перераспределении заемных средств. Величина коэффициентов К1 и К3 больше оптимального, из чего можно судить об агрессивной кредитной и инвестиционной политике банка: практически все обязательства банк выдает в виде ссуд и вкладывает в доходные активы, в связи с чем идут потери денежных средств и риск недополучения прибыли. В заключение следует отметить, что отношение резервов на ссуды меньше оптимального значения. Это может сказать о «неуверенности банка в завтрашнем дне», и одновременно представляет большой риск убытка в кризисной ситуации. Таким образом, банк является высоколиквидным и платежеспособным. При этом риск вероятности банкротства у данного кредитного учреждения минимальный.

3 Разработка мероприятий по снижению вероятности банкротства и несостоятельности в ОАО «Сбербанк России"3.1 Пути улучшения показателей ликвидности и платежеспособности банка

Самым важным этапом в процессе управления финансовой устойчивостью и платежеспособностью является оценка платежеспособности и определение ее уровня. Для отечественной банковской системы характерно существенное различие между нормативами платежеспособности, с помощью которых Центральный банк проводит контроль банковской платежеспособности и управляет денежной массой на макроэкономическом уровне, и внутренней платежеспособностью банка, определяемой из текущей ситуации и специфики функционирования банка. Различия между этими двумя системами оценки платежеспособности приводят к неадекватной внешней оценке банка как контрагента и, кроме того, в какой-то степени вводят Центральный банк в заблуждение. Чтобы сделать правильные выводы, надо оценивать динамику показателей платежеспособности, а также причины, их вызывающие, — увеличение доли ликвидных или неликвидных активов, приток средств клиентов или их отток. Следует также иметь в виду, что указанные параметры должны лежать в определенном диапазоне — чрезмерно низкая платежеспособность связана с риском, а избыточная платежеспособность — с недополученными доходами. Основными методами оценки потребности банка в ликвидных средствах являются:

1) метод оценки источников и использования средств (метод определения величины разрыва платежеспособности по различным срокам);2) коэффициентный метод (или метод показателей платежеспособности);3) метод структуры средств. Метод оценки источников и использования средств заключается в определении величины разрыва платежеспособности в течение заданного периода, равной разнице между ожидаемыми притоками и потенциальными оттоками наличности, и представляет наглядную модель движения активов и пассивов банка. На практике разрыв в платежеспособности определяется как разность между активами, погашение которых приходится в данный момент, и пассивами, возврат которых приходится также в данный момент. Суммы, полученные в строке «разрыв платежеспособности», представляют в абсолютном выражении информацию о соответствии или несоответствии объемов ресурсов и вложений на конкретную дату. В результате анализа возникает диаграмма разрывов по основным валютам. Обычно отдельно анализируются рубли и доллары, а также сводные данные. Далее осуществляется лимитирование допустимой величины отношения разрыва в тот или иной момент к сумме пассивов в тот или иной момент. Разумеется, трансформирование краткосрочных пассивов в длинные активы довольно выгодно за счет естественного увеличения процентного спрэда, но такая стратегия приводит к увеличению процентного риска. Наоборот, чем меньше величина разрывов по срокам, тем ниже риск, однако больше процентные издержки банка. Вот почему оптимизация коэффициента трансформации является важнейшей задачей финансового управления, а контроль за этим показателем должен осуществляться коллегиальным органом, сформированным по решению высшего руководства банка в целях оптимального управления ресурсами банка и их платежеспособностью. Обычно объемы возвратов активов и оттока депозитных средств планируются по данным соответствующих подразделений.

Эти сведения получаются из расшифровок по срокам погашения активов и пассивов, применяемых при обычных расчетах платежеспособности, при этом разница итогов планируемых притоков и оттоков отражает планируемый дисбаланс. Отсюда видно, что важнейшим фактором, влияющим на состояние платежеспособности, являются вероятные притоки и оттоки денежных средств. Их объем в отличие от плановых не всегда зависит от внутрибанковских потребностей, а может зависеть от различных рыночных условий: цикличности, законодательных изменений, других факторов конъюнктуры и финансовой политики. Возможный объем таких средств определяется по историческим данным за достаточно продолжительный прошлый период, а отслеженные закономерности отображаются в планируемом периоде. Оценка будущих вкладов и ссуд состоит в разделении прогноза роста депозитов и кредитов на три основных компонента: трендовый компонент, который банк может определять с помощью построения тренда (постоянно возрастающей кривой). Точками кривой могут быть вклады и кредиты на конец года, за квартал, месяц, за достаточно длинный базовый период, чтобы можно было выявить тенденцию или долгосрочный средний темп роста; сезонный компонент определяет, какие изменения в состоянии вкладов и кредитов в течение какого-либо месяца в сравнении с их уровнем на конец последнего года вызваны сезонными факторами; циклический компонент представляет собой положительное или отрицательное отклонение от совокупного уровня ожидаемых вкладов и кредитов, вычисляемое как сумма трендового и сезонного компонентов, и зависит от состояния экономики в этом году. Реализация описанного подхода предполагает применение для расчетов методов статистического анализа исторических данных, прогнозирования тенденций, использование стандартных пакетов программ обработки статистической информации. Применение коэффициентного метода совокупности с плановым дисбалансом позволяет более точно спрогнозировать размер итогового разрыва платежеспособности. Когда источники ликвидных средств превышают использование ликвидных средств, банк имеет положительный разрыв платежеспособности. Этот излишек ликвидных средств должен быть инвестирован в активы, приносящие доход. Когда же объем использования ликвидных средств превышает величину их источников, то банк сталкивается с дефицитом ликвидных средств или отрицательным разрывом платежеспособности. И тогда он должен получить средства из наиболее дешевых и доступных по времени источников. Источниками покрытия отрицательного дисбаланса могут служить: разработанные банком новые депозитные услуги; возможная реализация государственных ценных бумаг; недоиспользованные лимиты по открытым другими банками кредитным линиям; сделки по операциям РЕПО; сделки по ломбардному кредитованию — кредитованию от Центрального банка под залог ценных бумаг; межфилиальные кредиты (для филиалов).Но в любом случае при рассмотрении вопроса продажи активов или приобретения пассивов банк (филиал) должен оценивать следующие факторы:

а) при продаже активов: прибыль или убыток от продажи ценных бумаг, увеличение или уменьшение налогов, стоимость операций (например, оплата брокерских услуг, пошлин);б) при приобретении пассивов: обязательные резервы, затраты на обслуживание обязательств и маркетинговых усилий по созданию новых продуктов, процентные расходы. Метод структуры средств может быть отнесен к приемам прогнозирования объемов средств на корреспондентском счете, необходимых для выполнения банком своих обязательств перед клиентами по возврату депозитных средств и предстоящей выдаче кредитов. Данный метод может быть использован в оперативном планировании текущей платежеспособности в режиме «сегодня на завтра». При этом банк на планируемый день должен определиться с объемами:

а) обязательств по «горячим деньгам» — средствам, которые точно должны уйти из банка;

б) обязательств по «ненадежным средствам» — средствам, значительная часть которых может быть изъята в течение дня; особое значение необходимо придавать крупным вкладам (в том числе и крупным остаткам на расчетных счетах) — это так называемые «спящие депозиты»; в) обязательств по «стабильным средствам» — средствам, вероятность изъятия которых наименьшая (ключевые депозиты).На следующем этапе следует определить, в каком размере по каждой из полученных категорий (а-б-в) необходимо иметь наличные средства. Например, по категории «а» — 95%, по категории «б» — 25−30%, по категории «в» — 11−15%. Тогда резерв ликвидных средств (Рлс) может быть определен следующим образом (формула 18):Резерв ликвидных средств = 0,95 х обязательства по «горячим деньгам» + + 0,30 х ненадежные средства + 0,15 х стабильные средства (18)При этом пропорции разделения массы обязательств на данные категории и степень их необходимого резервирования должны определяться банком индивидуально на основе накопленного опыта наблюдения, учета специфики клиентской базы и ситуации на рынке — фондовом и межбанковском. Кроме того, при наличии заявок на получение кредитов и известном на данный момент объеме погашения кредитов потребность банка в ликвидных средствах (Рлск) будет определяться следующим образом (формула 19):Резерв ликвидных средств = 0,95 х обязательства по «горячим деньгам» ++ 0,30 х ненадежные средства + 0,15 х стабильные средства + суммы планируемых выдач кредитов — суммы планируемых погашений кредитов (19)Далее рассчитаем факторы роста платежеспособности банка в таблице 18. Данные таблицы 18 свидетельствуют о том, что наибольший вклад в повышение платежеспособности в натуральном выражении будет от внедрения банком новых депозитных услуг. Это связано с текущим финансовым состоянием в стране и нехваткой денежных средств. Таблица 18 — Факторы роста платежеспособности банка, (млрд.

руб.)№ п/пФактор ростаmax рост, %средний рост, %min рост, %фактический уровень (2013 год)+/- от фактического уровняmax рост, млрд.

руб.средний рост, млрд.

руб.min рост, млрд.

руб.1разработанные банком новые депозитные услуги1 210 711 1281 3351 1 137 792возможная реализация государственных ценных бумаг5 042 401 7 448 727 336 983недоиспользованные лимиты по открытым другими банками кредитным линиям9 082 735 204 684 263 424сделки по операциям РЕПО15 121 072 010 886 724сделки по ломбардному кредитованию кредитованию от Центрального банка под залог ценных бумаг2 019 172 565 149 446межфилиальные кредиты (для филиалов)

8 380 761 4561 2081 1651 107 Итого 15 8244 0433 5723 078Далее рассчитаем резерв ликвидных средств по представленным выше факторам. Следует также отметить, что наибольший резерв увеличения платежеспособности в относительном измерении имеет использование лимитов по открытым другими банками кредитным линиям. Показатель эффективности влияния этого фактора достигает в оптимальном случае 90%.На следующем этапе следует определить, в каком размере по каждой из полученных категорий (а-б-в) необходимо иметь наличные средства, тогда резерв ликвидных средств (Рлс) определяется следующим образом:

Рлс2014 = 0,95*2095 + 0,30*23 684 + 0,15*3151 = 9568,1(млрд.

руб.)При этом пропорции разделения массы обязательств на данные категории и степень их необходимого резервирования определяются банком индивидуально на основе накопленного опыта наблюдения, учета специфики клиентской базы и ситуации на рынке — фондовом и межбанковском. На данный момент при данном объеме погашения кредитов потребность банка в ликвидных средствах (Рлск) будет определяться следующим образом:

Рлс2014 = 9568,1+11 978;8912 = 12 634 (млрд.

руб.)Итак, рассмотрев факторы роста платежеспособности банка, далее рассмотрим, как значение этих показателей отразится на уровне платежеспособности финансовой устойчивости. Для изучения финансовой устойчивости банка после предложенных мероприятий составим прогнозный баланс в табл.

19.Таблица 19 — Прогнозный баланс на 2014 год

Номер строки

Наименование статьи20 132 014 план

Изменения, +/-IАКТИВЫ 1Денежные средства717 269 019 732

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации40 940 902.

1Обязательные резервы11 211 203

Средства в кредитных организациях949 404

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток14 514 505

Чистая ссудная задолженность11 9 781 197 806

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи1 7 441 046−6986.

1Инвестиции в дочерние и зависимые организации31 131 107

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения404 288−1168

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы46 846 809

Прочие активы316 316 010

Всего активов16 27 517 434 1159IIПАССИВЫ 011Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации1 9671 967 012

Средства кредитных организаций6301 1 038 013

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями11 12 811 90 777 913.

1Вклады физических лиц7 5868 36 577 914

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток3 434 015

Выпущенные долговые обязательства405 405 016

Прочие обязательства145 145 017

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон3 131 018

Всего обязательств14 34 015 4 991 159ШИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 019Средства акционеров (участников)

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

Эмиссионный доход228 228 022

Резервный фонд44 023

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи-8−8024

Переоценка основных средств8 383 025

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет1 1841 184 026

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период378 378 027

Всего источников собственных средств1 93 519 350

Далее рассчитаем прогноз факторов роста платежеспособности и финансовой устойчивости исследуемого банка на основании предложенной выше стратегии. Обеспеченность банка в ликвидных средствах складывается под влиянием спроса и предложения. Для большинства банков наибольший спрос на ликвидные средства возникает по следующим причинам: снятие денег с депозитов клиентов, заявки на получение кредитов; оплата банковских расходов; выплата дивидендов акционерам; снятие средств с текущих счетов клиентов; погашение задолженности по займам, которые Банк получает от других банков или Центрального банка; уплата налогов, операционные расходы и выплата дивидендов держателям акций. Источниками предложения ликвидных средств являются: поступление средств и депозитов от клиентов, погашение ранее выданных ссуд, продажа активов, привлечение средств на денежном рынке, доходы. Понятно, что предложение денежных средств со стороны банка возникает главным образом в силу наличия большого объема краткосрочных оборотных ресурсов, которые банк может предоставить в виде долгосрочных займов, извлекая при этом прибыль за счет установления высоких процентных ставок. Однако в случае несовпадения сроков оборачиваемости активов и пассивов банк может подвергнуться риску, если значительное число вкладчиков пожелает изъять свои средства, а у банка не окажется достаточных ликвидных активов. Но банк сможет вернуть эти средства, если будут привлечены дополнительные вклады под более высокие проценты или путем заимствований на межбанковском рынке. На основании данных таблицы 18 представим рисунок 11, где показывается общий рост ликвидных средств предприятия на основании предложенной стратегии финансового управления. Рисунок 11 — Прогнозный рост ликвидных активов в 2014 году, млрд.

руб.Наибольший вклад в повышение платежеспособности в натуральном выражении будет от внедрения банком новых депозитных услуг, что представлено на рисунке 12. Это связано с текущим финансовым состоянием в стране и нехваткой денежных средств. Рисунок 12 — Прогнозный рост депозитов физических и юридических лиц в 2014 году, млн.

руб.Следует также отметить, что наибольший резерв увеличения платежеспособности в относительном измерении имеет использование лимитов по открытым другими банками кредитным линиям и межфилиальные кредиты. Показатель эффективности влияния этих факторов достигает в оптимальном случае 90% (рис.

13).Рисунок 13 — Наибольшие резервы роста платежеспособности в 2014 году, млрд.

руб.Далее рассмотрим, как значения этих показателей отразятся на уровне платежеспособности, рассчитанном по формулам, использованным во 2 главе (табл.

20).Таблица 20 — Оценка достаточности капитала банка в 2014 году

КоэффициентФормула20 132 014 план

Изменение 2014 к 2013абс.

отн.Соотношение собственных и привлеченных средствC/L0,130,12−0,0192,52Защита вкладчиковLс/C3,924,320,40 110,27Обеспеченность вексельных обязательствV/C0,210,210,100,00Уровень капитализации основных средствF/C0,240,240,100,00Рост величины коэффициента «Защита вкладчиков» говорит о том, что при проведении рискованных операций Банк готов выполнить свои обязательства по привлеченным средствам в 4,32 раз превышающий вклады физических лиц. Банк полностью не способен выполнить свои обязательства по выпущенным собственным долговым обязательствам ни в 2013, ни в 2014 годах. Данные расчетов свидетельствуют о том, что на основании приведенных выше мероприятий, удастся увеличить долю ликвидных средств до 2690 млрд.

руб. и тем самым повысить уровень финансовой устойчивости банка в целом. Одним из способов обеспечения платежеспособности банка является привлечение «длинных» или долгосрочных вложений (депозитов), которые в условиях развитой рыночной экономики создаются главным образом за счет сбережений населения. Однако в результате потери доверия к банковской системе весьма значительная (в масштабах страны) часть сбережений населения находится не в форме рублевых банковских депозитов, а в форме валютной наличности, что не только сокращает кредитный потенциал банковской системы, но также снижает ее платежеспособность. В целом для управления платежеспособностью с минимальными издержками Банку необходим безупречный финансовый имидж, так как любая негативная информация может привести к кризису платежеспособности в результате массового панического изъятия наличности со стороны клиентов.

3.2 Создание базы данных «Антикризисное управление"Поскольку снижение вероятности банкротства и несостоятельности в ОАО «Сбербанк России» должно носить комплексный характер, предлагается разработанная программа для управления внутреннего контроля, своевременного мониторинга рисков банкротства, с помощью которой будет осуществляться работа

Департамента антикризисного управления в ОАО «Сбербанк России». С этой целью будет продемонстрирована модель базы данных созданная с помощью программного обеспечения MS Access. Для эффективной работы Департамента разработана база данных по разделам: сотрудники, идентификатор доступа, операции, направление средств, детализация. Данная база данных систематизирует информацию и организует большие массивы информации в отношении объектов предметной области. К тому же отображает текущие данные о состоянии отрицательного дисбаланса и источников его покрытия, накапливает, хранит информацию и предоставлять различным категориям пользователей быстрый доступ к данным. Для этого данные в базе структурированы в соответствии с конкретной моделью, отражающей основные объекты программного обеспечения, их свойства и связи между ними, находящееся в таблицах, в соответствии с их смысловой нагрузкой. В процессе создания базы данных в MS Access 2007 были созданы следующие таблицы:

1.Объект сотрудники (рис.

14), который содержит: данные о сотрудниках — ФИО, занимаемую должность, номер, в соответствии с табелем учета, код зоны доступа к информации, код участка (т.е. подразделения Банка).Рисунок 14 — Отображение программной таблицы по объекту «Сотрудники"2. Объект идентификация доступа (рис.

15) содержит: запрос пароля доступа, в соответствии с кодом зоны ответственности сотрудника, так после выбора первоначальных данных по критериям сотрудников, программа запрашивает пароль, данный объект создан для целей дополнительной защиты данных. Рисунок 15 — Таблица по объекту «Идентификация доступа"В данном случае, в зависимости от кода зоны ответственности с подтверждением пароля доступа, программа определяет уровень к информационной базе, либо только в режиме просмотра данных, либо по возможности внесения информации, а также корректировки имеющихся данных.

3. Объект Операция (рис.

16) включает в себя: код фактора роста платежеспособности, номер операции, статус операции, формирование текущего отчета. В данном разделе всем отраженным в пункте 3.1 настоящей Главы факторам роста платежеспособности присвоен свой код, в соответствии с данными таблицы 18. Рисунок 16 — Таблица по объекту «Операции"4. Объект Направление средств (рис.

17) подразделен на: код фактора роста платежеспособности, наименование источника, дату совершения операции, сумму денежных средств, код направления, в соответствии с назначением операции. Рисунок 17 — Таблица объекта «Направление средств"6. Объект детализация (рис. 18) подразделяется на: код направления средств, наименование, дату и текущего остатка по итогам совершаемой операции. Данный раздел предназначен для целей детализации информации по направлениям движения денежных средств с целью антикризисной политики Банка. Рисунок 18 — Отображение программной таблицы по объекту «Детализация"Данный объект завершает построение таблиц программного обеспечения антикризисного управления Сбербанка. Далее рассмотрим схему связей базы данных «Антикризисное управление (рис.

19).Рисунок 19- Схема связей базы данных «Антикризисное управление"Данная система построения запросов с помощью ПО Access не имеет себе равных среди СУБД массового использования. Предоставляется возможность создавать самые разнообразные запросы, в соответствии с целями использования программы. После создания таблиц и необходимых запросов можно организовать ввод данных с помощью формы. Иногда легче работать с данными, выведенными в виде таблицы, которая напоминает им одну из рабочих книг. Но часто бывает удобнее организовать данные в виде формы ввода, когда видно только одну запись, поля которой расположены в нужном порядке. С этой целью отобразим преобразованную форму сотрудники, с детальной информацией работы в БД (рис.

20)Рисунок 20 — Форма «Сотрудники"В данной форме указывается ФИО сотрудника, получающего доступ к базе данных, указание должности, заполняется поле табельного номера сотрудника, код зоны доступа с возможность автоматического выбора, в соответствии с имеющимися данными, а также код участка Банка. Форма «Идентификация доступа» (рис. 21) содержит код зоны ответственности и пароль доступа. Рисунок 21 — Форма «Идентификация доступа"После заполнения данной формы, необходимо нажать кнопку далее для проверки данных и перехода к следующим действиям. Форма «Операции» (рис. 22) содержит: код фактора роста платежеспособности, номер операции, статус операции, формирование текущего отчета. Рисунок 22 — Форма «Операции» Форма «Направление средств» (рис.

23) содержит информацию по: коду фактора роста платежеспособности, наименованию источника, дате совершения операции, сумме денежных средств, коду направления, в соответствии с назначением операции. Рисунок 23 — Форма «Направление средств"Именно данная форма определяет целевое направление средств, так к примеру данная сумма может пойти на дополнение резерва, либо в счет покрытия дисбаланса ликвидности, согласно выбору кода направления. Форма «Детализация» (рис.

24) содержит информацию по: коду направления средств, наименованию, даты и текущего остатка по итогам совершаемой операции. Рисунок 24 — Форма «Детализация"Таким образом, исходя из данных таблицы 18, в случае направления денежных средств с резерва по межфилиальным кредитам в счет покрытия дисбаланса ликвидности, остаток текущего резерва будет равен нулю. Если же выбран код направления средств № 2, то данные средства должны поступить в счет пополнения резерва, а в случае нулевого баланса по направлению его создания. В случае, если средства с резерва направлены на погашение дисбаланса не в полном объеме, в поле Текущий остаток, будет числиться сумма со знаком ‘-‘, на показатель оставшейся задолженности. При помощи Microsoft Access 2007 была построена даталогическая модель, которая дала возможность наглядно отобразить все выделенные объекты, их атрибуты и связи между ними. Все выбранные ключи обеспечивают целостность базы данных «Антикризисное управление». Были построены все необходимые запросы для работы, созданы формы для более удобного ввода данных, с возможностью формирования отчетности. Также было разработано меню программы (рис25), внешний интерфейс которого очень лаконичен и прост в использовании. Рисунок 25 — Интерфейс программы «Антикризисное управление"Благодаря кнопкам быстрого доступа по запросу данных и отчетности, можно крайне оперативно, сформировать необходимую информацию, при этом без возможности её изменения, что позволяет оградить данную базу данных от несанкционированного доступа внешних пользователей. Заключение

В дипломном проекте рассмотрены теоретические аспекты финансовой устойчивости платежеспособности банка. На основе анализа теоретических и методологических подходов можно сделать следующие выводы:

Во-первых, финансовая устойчивостьи платежеспособность банка является одной из важнейших обобщенных качественных характеристик деятельности банка. Под платежеспособностью понимается способность банка удовлетворять потребность клиентов банка и его кредиторов в финансовых ресурсах в течение операционного дня с приемлемым уровнем издержек. В то же время платежеспособность банка представляет собой динамическое состояние, которое складывается постепенно и характеризуется влиянием разнообразных факторов и тенденций. В учебной и профессиональной литературе вместе с понятием «платежеспособность» используется также «ликвидность», которая связывается с положительной величиной собственного капитала банка, где отрицательный капитал означает неплатежеспособность. С другой стороны, под платежеспособностью банка понимается достаточность банковского капитала для обеспечения активов. Но чаще всего платежеспособность рассматривается как выполнение обязательств на конкретную дату. При такой трактовке критерием финансовой устойчивости и платежеспособности банка является сбалансированность его активов и пассивов по срокам и суммам, а в случае возникновения несоответствия — способность обеспечить себя ликвидными активами. Критерием же платежеспособности тогда выступает достаточность средств на корреспондентском счете в тот или иной момент времени для выполнения платежей, в том числе и из прибыли банка. Однако такая трактовка ликвидности и платежеспособности на практике приводит к тому, что банк будет считаться ликвидным, даже если не выполняются платежные обязательства, поскольку утрата ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность. Авторская трактовка платежеспособности сводится к определению. Платежеспособность — это сбалансированность денежных активов банка во времени, т. е. своевременное выполнение им платежных обязательств. Во-вторых, неплатежеспособность, вытекающая из потери ликвидности, означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств, а во-вторых, невозможность привлечь для этой цели внешние источники. Как следует из сущности ликвидности банка, ее нельзя измерить специальными «единицами ликвидности» в отличие от таких характеристик финансового состояния банка, как размер и структура средств, доходность, стоимость средств и прибыльность. Поэтому значения рассматриваемых в банковской практике показателей ликвидности, по существу, дают только основу для выводов о ликвидности банка в указанном значении этого термина. В практической части дипломного проекта проведен расчет и анализ риска банкротства

ОАО «Сбербанк России». Анализ полученных данных позволяет выявить ряд тенденций:

Доля заемного капитала в общей структуре баланса год от года увеличивается и в 2013 году составила 88,1%. Что является негативным фактором и обусловлено сферой деятельности банка — финансовые операции. Несмотря на то, что в количественном выражении сумма ликвидных активов увеличивается в течение трех лет, доля ликвидных активов в структуре баланса снизалась с 4,7% в 2011 году до 4,4% в 2013 году, что также отрицательно влияет на платежеспособность банка. В 2013 году отмечается значительное превышение нормального значения показателей платежеспособности по всем характеристикам, что еще раз подтверждает сделанные ранее выводы об основном направлении деятельности Банка на сегодня — кредитование. Минимально допустимое значение норматива Н2 установлено в размере 15%, в Банке оно составляет в течение анализируемого периода не менее 50,8%. Экономический смысл этого показателя заключается в том, что на каждые 10 руб., находящиеся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее 1,5 руб. держать в резерве. Значение Н2 для Банка больше 15%, это означает, что банк способен своевременно совершать платежи по текущим и предстоящим в ближайший месяц операциям. Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня платежеспособности их баланса. На сегодняшний день, в условиях кризисного состояния мировой экономики и введения санкций со стороны западных стран, Банк сворачивает программы кредитования до минимума и привлекает депозиты частных и юридических лиц. Поэтому сейчас управление платежеспособностью Банка стоит на первом месте ввиду ограниченности денежных ресурсов. В то же время заметны положительные тенденции: повышается стабильность банковской системы, сокращается доля привлеченных средств на принципах «до востребования», увеличиваются депозиты со сроками до трех лет и выше. Кроме того, повышается активность участия физических лиц в формировании ресурсной базы коммерческих банков. Таким образом, проведенный анализ уровня финансовой устойчивости и платежеспособности исследуемого Банка позволяет сделать следующие выводы:

Во-первых, рассмотрев основные показатели финансовой устойчивости и платежеспособности и ликвидности Банка, его можно охарактеризовать как Банк с достаточно хорошим уровнем платежеспособности, которая ухудшается из-за резкого увеличения кредитного портфеля. Во-вторых, при достаточно высоких значениях показателей банк неохотно вкладывают средства в кредитные и инвестиционные операции. Поэтому Банк начинает повышать процентные ставки по мере ухудшения платежеспособности. В-третьих, рост значений показателей платежеспособности объясняется стремлением банка решать проблему платежеспособности через управление пассивами, т. е. с помощью займа недостающих средств на рынке. Следует также иметь в виду, что указанные параметры должны лежать в определенном диапазоне — чрезмерно низкая платежеспособность связана с риском, а избыточная платежеспособность — с недополученными доходами. Отсюда видно, что важнейшим фактором, влияющим на состояние платежеспособности, являются вероятные притоки и оттоки денежных средств. Их объем в отличие от плановых не всегда зависит от внутрибанковских потребностей, а может зависеть от различных рыночных условий: цикличности, законодательных изменений, других факторов конъюнктуры и финансовой политики. Возможный объем таких средств определяется по историческим данным за достаточно продолжительный прошлый период, а отслеженные закономерности отображаются в планируемом периоде. Применение коэффициентного метода совокупности с плановым дисбалансом позволяет более точно спрогнозировать размер итогового разрыва платежеспособности.

Когда источники ликвидных средств превышают использование ликвидных средств, банк имеет положительный разрыв платежеспособности. Этот излишек ликвидных средств должен быть инвестирован в активы, приносящие доход. Когда же объем использования ликвидных средств превышает величину их источников, то банк сталкивается с дефицитом ликвидных средств или отрицательным разрывом платежеспособности. И тогда он должен получить средства из наиболее дешевых и доступных по времени источников. Источниками покрытия отрицательного дисбаланса могут служить: разработанные банком новые депозитные услуги; возможная реализация государственных ценных бумаг; недоиспользованные лимиты по открытым другими банками кредитным линиям; сделки по операциям РЕПО; сделки по ломбардному кредитованию — кредитованию от Центрального банка под залог ценных бумаг; межфилиальные кредиты (для филиалов).Наибольший вклад в повышение платежеспособности в натуральном выражении будет от внедрения банком новых депозитных услуг. Это связано с текущим финансовым состоянием в стране и нехваткой денежных средств.

Данные расчетов свидетельствуют о том, что предложенные мероприятия экономически эффективны.

Список литературы

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.

12.1990 N 395−1 Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.

12.2004 N 218-ФЗ (ред. от 24.

07.2007) (принят ГД ФС РФ 22.

12.2004)Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» N 86-ФЗ от 10.

07.2002г.Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утв. ЦБ РФ 24.

12.2004 № 266-П.Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка; Учебник. М.: Логос, 2011. — 402 С. Батракова Л. Г. Финансовые расчеты в коммерческих сделках. М.: Логос, 2008.

— 384 С. Брайчева Т. В. Государственные финансы. СПб.: Питер, 2011. ;

260 С. Вознесенский Э. А. Финансы как стоимостная категория. М.: Финансы и статистика, 2011. — 540 С. Воронин В. П., Федосова С. П. Деньги, кредит, банки.

М.: Юрайт, 2012. — 269С. Джерроу Р. А. Моделирование ценных бумаг с фиксированным доходом и процентных опционов. N.-Y.: T he McGraw-Hill Companies, Inc., 2011. — 326 С. Ковалев В.

В. Финансы предприятий. M: Велби, 2012. -

320 С. Коротич Е. Финансовая математика: теория и практика финансово-банковских расчетов. М.: Финансы и статистика, 2012. — 324 С. Кох Т. У., Мак

Дональд С. Банковский менеджмент. T homson, South-Western, 2012. -

412 С. Кунгурякова Е. И., Синявина М. С. Финансы и кредит. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012.

— 430 С. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения / Под ред. Красавиной Л. Н. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2011. -

402 С. Мишкин Ф. Финансовые рынки и институты. A ddison-Wesley, Reading, Massachusetts, 2011.

— 402 С. Моляков Д. С, Шохин Е. И.

Теория финансов предприятий. М.: Финансовая академия, 2012. — 206 С. Руденко В. И. Финансы. Денежное обращение.

Кредит. М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2011. — 186 С. Селезнева Н. Н. Финансовый анализ.

Управление финансами. М.: ЮНИТИ-ДИАНА, 2012. — 396 С. Тосунян Г. А., Викулин А. Ю., Экмолян А. М. Банковское право России.

Федеральная общая часть: Учебник / под ред. акад. Б. Н. Топорнина. — М.: Юристъ, 2012. — 244 С. Четыркин Е. М.

Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: «Дело Лтд», 2011. — 86 С. Банковское дело: современная система кредитования / под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Кнорус, 2013.

— 256 С. Банковское законодательство: Учебное пособие для вузов / под ред. Проф. Е. Ф. Жукова. -

М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2011. — 416 С.Деньги. Кредит. Банки / по ред. О. И. Лаврушина.

— М.: «Финансы и статистика», 2011. — 464 С.Деньги.

Кредит. Банки. Учебник для вузов / под ред. проф. А. Ю. Казака, проф.

М.С. Марамыгина. — Екатеринбург: АМБ, 2011. -

656 С.Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Жуков Е. Ф., Максимова Л. М., Печникова А. В. и др. / под ред. проф. Е. Ф. Жукова.

— М.: ЮНИТИ, 2011. — 600 С. Статистика финансов / Под ред. проф. Назарова М.

Г. — М.: Финансы и статистика, 2011. — 502 С. Финансы и кредит / под ред.

А.М. Ковалёвой. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 512 С. Финансы, денежное обращение и кредит /под ред.

В.К. Сенчагова, А. И. Архипова. — М.: Проспект, 2012. — 720 С. Финансы, денежное обращение и кредит /под ред. Н. Ф. Самсонова.

— М.: ИНФРА-М, 2011. — 302 С.Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. Дробозиной Л.

А. — М.: ЮНИТИ, 2013. — 208 С.Финансы. Денежное обращение.

Кредит: Учебник для вузов / под ред. проф. Г. Б. Поляка. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2-е изд. 2011. ;

516С.Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Л. А. Дробозина, Л. П. Окунева, Л. Д. Андросова и др. / под ред. проф. Л. А. Дробозиной — М.: Финансы, ЮНИТИ. 2012. -

527С.Финансы: Учебник / Под ред. Родионовой В. М. — М.: Финансы и статистика, 2012. — 246 С. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф.

В. М. Романовского, проф. О. В. Врублевской, проф. Б.

М. Сабанти. — М.: Издательство «Перспектива»; Издательство «Юрайт», 2012. — 468 С. Экономический анализ деятельности банка / Под ред. Мамоновой И. Д. — М: ИНФРА-М, 2011.

— 368 С. Ангбазо Л., Коммерческий банк, чистая процентная маржа, риск невозврата и внебалансовые операции // Journal of Banking and Finance. 2013. № 1, С.15−21.Викулов В. С Инновационная деятельность кредитных организаций // Менеджмент в России и за рубежом. 2012, № 1, С.15−18.Едронова В. Н. Хасянова С.Ю. Пути совершенствования кредитной политики // Финансы и кредит. 2011, № 4 — С. 52−56.Майер С.

Новое в корпоративных финансах // EuropeanEconomicReview. 2011. № 32. С.20−28.Никонова И., Шагмунов Р. Разработка стратегии банка. Стратегический анализ // Банковское дело в Москве. 2012 — № 12, С.25−31.Романова М. В. Возвратное финансирование коммерческими банками // Финансы и кредит.

2013, № 2 — С.42−46.Устав ОАО «Сбербанк России» //www.sberbank.ruФинансовые отчеты ОАО «Сбербанк России» за 2011;2013 годы //www.sberbank.ruПриложения