Начислен условный расход по налогу на прибыль
92 228
52 Начислена пеня по налогу на прибыль 56 180 99 68/4 53 Расчёт бухгалтерии.
Определён текущий налог на прибыль
92 228
68/4 54 Расчёт бухгалтерии.
Списана чистая прибыль отчётного года
312 730
84 55 Расчёт бухгалтерии.
Списана чистая прибыль отчётного года
100 000
56 Выписка банка.
Списано с расчётного года:
ООО «Феникс» за финансовый вексель Налог на доходы физических лиц Отчисления во внебюджетные фонды Текущий налог на прибыль Погашение кредита
100 000
46 647
133 486
92 228
60 000
68/1
68/4
51 57 Справка-расчёт бухгалтерии.
Списан НДС в зачёт из бюджета НДС по приобретённым материальным ценностям и услугам
413 290
68/2
19 58 Выписка банка.
Списан с расчётного счёта налог на добавленную стоимость
308 616
68/2
51 59 Удержан и перечислен НДФЛ со сверхнормативных суточных 2 600
2 600 70
68/1 68/1
Синтетические счета
01 Основные средства Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 970 360 2 60 000 3 70 000 6 34 000 4 3 000 4 97 000 Оборот дебета 94 000 Оборот кредита 170 000 Сальдо конечное 894 360
02 Амортизация основных средств Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 485 140 3 70 000 18 270 665 4 3 000 29 75 000 Оборот дебета 73 000 Оборот кредита 345 665 Сальдо конечное 757 805
04 Нематериальные активы Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 92 400 30 12 000 7 30 000 7 56 400 Оборот дебета 12 000 Оборот кредита 86 400 Сальдо конечное 18 000
05 Амортизация нематериальных активов Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 36 000 7 30 000 32 4 000 Оборот дебета 30 000 Оборот кредита 4 000 Сальдо конечное 10 000
08 Вложения во внеоборотные активы Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 0 1 60 000 2 60 000 5 34 000 6 34 000 Оборот дебета 94 000 Оборот кредита 94 000 Сальдо конечное 0
09 Отложенные налоговые активы Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 51 800 32 8 000 27 18 450 Оборот дебета 8 000 Оборот кредита 18 450 Сальдо конечное 41 350
10 Материалы Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 242 180 3 1 300 15 880 370 11 560 000 17 13 400 11 500 000 24 14 200 Оборот дебета 1 075 500 Оборот кредита 893 770 Сальдо конечное 423 910
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 0 10 560 000 11 560 000 10 500 000 11 500 000 Оборот дебета 1 060 000 Оборот кредита 1 060 000 Сальдо конечное 0
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 70 000 13 65 000 16 91 270 Оборот дебета 65 000 Оборот кредита 91 270 Сальдо конечное 43 730
19 НДС по приобретенным ценностям Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 163 260 1 10 800 57 413 290 5 6 120 10 100 800 10 90 000 19 45 918 23 324 25 5 400 25 4 320 30 2 160 37 2 124 38 6 948 Оборот дебета 274 914 Оборот кредита 413 290 Сальдо конечное 24 884
20 Основное производство Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 82 140 15 680 200 24 14 200 16 70 518 26 2 841 313 17 8 100 18 122 940 19 109 000 20 625 340 22 187 602 29 75 000 33 582 422 34 447 071 Оборот дебета 2 903 193 Оборот кредита 2 855 513 Сальдо конечное 134 820
23 Вспомогательное производство Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 0 15 120 100 34 447 071 16 12 451 17 5 300 18 57 300 19 82 920 20 130 000 22 39 000 Оборот дебета 447 071 Оборот кредита 447 071 Сальдо конечное 0 25 Общепроизводственные расходы Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 0 15 65 350 35 323 870 16 6 775 18 55 200 18 24 100 20 132 650 22 39 795 Оборот дебета 323 870 Оборот кредита 323 870 Сальдо конечное 0
26 Общехозяйственные расходы Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 0 15 14 720 33 582 422 16 1 526 18 11 125 19 63 180 20 325 439 22 97 632 23 1 800 25 63 000 26 4 000 Оборот дебета 582 422 Оборот кредита 582 422 Сальдо конечное 0
44 Коммерческие расходы Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 0 26 48 537 47 98 937 37 11 800 38 38 600 Оборот дебета 98 937 Оборот кредита 98 937 Сальдо конечное 0
43 Готовая продукция Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 72 500 36 2 841 313 45 2 913 813 Оборот дебета 2 841 313 Оборот кредита 2 913 813 Сальдо конечное 0
50 Касса Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 0 41 1 217 391 42 1 217 391 Оборот дебета 1 217 391 Оборот кредита 1 217 391 Сальдо конечное 0
51 Расчетный счет Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 4 200 000 9 141 600 8 110 920 43 80 000 14 1 358 000 44 334 580 31 14 160 39 362 614 41 1 217 391 43 80 000 56 100 000 56 46 647 56 133 486 56 92 228 56 60 000 58 308 616 59 2 600 Оборот дебета 556 180 Оборот кредита 3 886 662 Сальдо конечное 869 518
58 Финансовые вложения Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 300 000 Оборот дебета 0 Оборот кредита 0 Сальдо конечное 300 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 260 870 8 110 920 1 70 800 14 1 358 000 5 40 120 31 14 160 10 660 800 39 362 614 10 590 000 56 100 000 19 301 018 23 2 124 30 14 160 37 13 924 38 45 548 Оборот дебета 1 945 694 Оборот кредита 1 738 494 Сальдо конечное 53 670
62 Расчеты с покупателями и заказчиками Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 320 180 4 129 800 9 141 600 7 118 000 44 320 180 45 4 484 696 Оборот дебета 4 732 496 Оборот кредита 461 780 Сальдо конечное 4 590 896
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 1 200 000 56 60 000 Оборот дебета 60 000 Оборот кредита 0 Сальдо конечное 1 140 000
68 Расчеты с бюджетом по налогам и сборам Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 10 300 27 18 450 4 19 800 29 45 000 7 18 000 56 46 647 28 29 200 56 92 228 32 8 000 57 413 290 40 174 438 58 308 616 46 684 106 59 2 600 48 23 500 52 56 180 53 92 228 59 2 600 Оборот дебета 926 831 Оборот кредита 1 108 052 Сальдо конечное 191 521
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 10 500 21 118 400 3 3 000 56 133 486 22 364 029 Оборот дебета 251 886 Оборот кредита 367 029 Сальдо конечное 125 643
70 Расчеты с персоналом по оплате труда Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 75 150 40 174 438 3 10 000 42 1 217 391 20 1 213 429 59 2 600 21 118 400 Оборот дебета 1 394 429 Оборот кредита 1 341 829 Сальдо конечное 22 550
71 Расчеты с подотчетными лицами Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 65 000 12 65 000 25 72 720 26 87 169 Оборот дебета 0 Оборот кредита 194 889 Сальдо конечное 129 889
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма 12 65 000 13 65 000 Оборот дебета 65 000 Оборот кредита 65 000 Сальдо конечное 0
77 Отложенные налоговые обязательства Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 60 200 28 29 200 29 45 000 Оборот дебета 29 200 Оборот кредита 45 000 Сальдо конечное 76 000
80 Уставный капитал Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 2 850 000 Оборот дебета 0 Оборот кредита 0 Сальдо конечное 2 850 000
82 Резервный капитал Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 192 780 Оборот дебета 0 Оборот кредита 0 Сальдо конечное 192 780
83 Добавочный капитал Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 921 100 Оборот дебета 0 Оборот кредита 0 Сальдо конечное 921 100
90−1 Выручка Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 0 49 4 484 696 45 4 484 696 Оборот дебета 4 484 696 Оборот кредита 4 484 696 Сальдо конечное 0
90−2 Себестоимость Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 0 35 323 870 49 3 336 620 45 2 913 813 47 98 937 Оборот дебета 3 336 620 Оборот кредита 3 336 620 Сальдо конечное 0
90−3 НДС Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 0 46 684 106 49 684 106 Оборот дебета 684 106 Оборот кредита 684 106 Сальдо конечное 0
90−9 Прибыль/ убыток от продаж Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 0 49 3 336 620 49 4 484 696 49 684 106 49 463 970 Оборот дебета 4 484 696 Оборот кредита 4 484 696 Сальдо конечное 0
91−1 Прочие доходы Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 0 3 1 300 3 1 300 4 129 800 4 129 800 7 118 000 7 118 000 50 14 400 44 14 400 Оборот дебета 263 500 Оборот кредита 263 500 Сальдо конечное
91−2 Прочие расходы Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 0 3 10 000 3 13 000 3 3 000 4 116 800 4 19 800 7 74 400 4 97 000 50 62 132 7 18 000 7 56 400 26 38 632 48 23 500 Оборот дебета 266 332 Оборот кредита 266 332 Сальдо конечное 0
91−9 Сальдо прочих доходов и расходов Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 0 3 13 000 3 1 300 4 116 800 4 129 800 7 74 400 7 118 000 50 62 132 50 14 400 50 2 832 Оборот дебета 266 332 Оборот кредита 266 332 Сальдо конечное 0
99 Прибыли и убытки Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 0 50 2 832 49 463 970 51 92 228 52 56 180 54 312 730 Оборот дебета 463 970 Оборот кредита 463 970 Сальдо конечное 0
84 Нераспределенная прибыль Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо начальное 527 780 54 312 730 Оборот дебета 0 Оборот кредита 312 730 Сальдо конечное 840 510
Дополнительные данные для составления отчётности:
Таблица 2.3 — Состав основных средств (ОС) на начало года по видам по первоначальной стоимости Вид основных средств Вариант 3 Здания 159 455 Сооружения 381 880 Машины и оборудование 318 910 Транспортные средства 72 970 Производственный и хозяйственный инвентарь 21 891 Прочие основные средства 15 254 Итого 970 360
Таблица 2.4 — Амортизация основных средств (02) на начало года Вид основных средств Вариант 3 Здания 90 647 Сооружения 114 913 Машины и оборудование 228 728 Транспортные средства 40 160 Производственный и хозяйственный инвентарь 6 000 Прочие виды основные средства 4 692 Итого 485 140
Таблица 2.5 — Нематериальные активы (04) на начало года по первоначальной стоимости Вид нематериальных активов Вариант 3 Исключительное право патентообладателя на изобретение 92 400 Итого 92 400
Таблица 2.6 — Амортизация нематериальных активов (05) на начало года Вид нематериальных активов Вариант 3 Исключительное право патентообладателя на изобретение 36 000 Итого 36 000
Таблица 2.7 — Финансовые вложения Вид вложений Вариант 3 Предоставляемые займы на 10 месяцев 100 000 Ценные бумаги 200 000 Итого 300 000 Таблица 2.8 — Незавершённое производство на конец года Показатель Вариант 3 НЗП 82 140 Итого 82 140
Для определения фактической производственной себестоимости отгруженной (реализованной) продукции, оплаченной в отчётном периоде, необходимо составить расчёты по формам, предоставленным в таблицах 2.10, 2.
11. Для того, используются следующие данные, приведённые в таблица 2.
9.
Таблица 2.9 — Данные для расчёта фактической производственной себестоимости отгруженной и оплаченной продукции Показатель Вариант 3 Остаток готовой продукции на складе на начало года (счёт 43)
(по фактической себестоимости
(по договорной цене (цене реализации)
72 500
108 750 Выпущено из производства готовой продукции в отчётном году:
(по фактической себестоимости
(по договорным ценам
2 841 313
3 877 317 Дебиторская задолженность покупателей на начало года по поставленной им готовой продукции (сч. 62)
(по фактической себестоимости
(по договорным ценам
210 450
320 180 Отгружено покупателям продукции (возникли обязательства) в отчётном году:
(по фактической себестоимости
(по договорным ценам, в т. ч. НДС
2 913 813
4 484 696 Оплачена покупателями готовая продукция в отчётном году (погашены обязательства):
(по фактической себестоимости
(по договорным ценам
320 180
320 180 Остатки готовой продукции на конец года:
(по фактической себестоимости
(по договорным ценам
0 Дебиторская задолженность покупателей на конец года:
(по фактической себестоимости
(по договорным ценам
2 593 633
4 164 516
Таблица 2.10 — Расчёт фактической производственной себестоимости отгруженной покупателям продукции в отчётном году Показатель В ценах реализации (договорные) Фактическая производственная себестоимость Готовая продукция на складе на начало года (таблица 5.11) 108 750 72 500 Выпущено из производства готовой продукции в отчётном году 3 877 317 2 841 313 Итого выпущено готовой продукции с учётом остатков ГП на начало года 3 986 067 2 913 813 Процентное отношение фактической себестоимости ГП к её стоимости по договорным ценам 73,10 Отгружено в отчётном году покупателям готовой продукции 4 484 696 2 913 813 Готовая продукция на складе на конец года 0 0
Таблица 2.11 — Расчёт фактической производственной себестоимости оплаченной покупателями в отчётном году отгруженной им продукции Показатель В ценах реализации (договорные) Фактическая производственная себестоимость Дебиторская задолженность покупателей по неоплаченной ими продукции на начало года (сч. 62) 320 180 210 450 Отгружено покупателям ГП в отчётном периоде 4 484 696 2 913 813 Итого отгружено продукции с учётом с учётом остатков дебиторской задолженности на начало года 4 804 876 3 124 263 Процентное отношение фактической себестоимости отгруженной продукции с учётом остатков к её стоимости по договорным ценам 65,02 Дебиторская задолженность покупателей на конец года 4 164 516 2 593 633
Таблица 2.12 — Форма оборотного баланса Номер счёта Сальдо на начало года Обороты за год Сальдо на конец года Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01 970 360 94 000 170 000 894 360 02 485 140 73 000 345 665 757 805 04 92 400 12 000 86 400 18 000 05 36 000 30 000 4 000 10 000 08 0 94 000 94 000 0 09 51 800 8 000 18 450 41 350 10 242 180 1 075 500 893 770 423 910 15 0 1 060 000 1 060 000 0 16 70 000 65 000 91 270 43 730 19 163 260 274 914 413 290 24 884 20 82 140 2 903 193 2 855 513 134 820 23 0 447 071 447 071 0 25 0 323 870 323 870 0 26 0 582 422 582 422 0 43 72 500 2 841 313 2 913 813 0 44 0 98 937 98 937 0 50 0 1 217 391 1 217 391 0 51 4 200 000 556 180 3 886 662 869 518 58 300 000 0 0 300 000 60 260 870 1 945 694 1 738 494 53 670 62 320 180 4 732 496 461 780 4 590 896 66 1 200 000 60 000 0 1 140 000 68 10 300 926 831 1 108 052 191 521 69 10 500 251 886 367 029 125 643 70 75 150 1 394 429 1 341 829 22 550 71 65 000 0 194 889 129 889 76 0 0 65 000 65 000 0 0 77 60 200 29 200 45 000 76 000 80 2 850 000 0 0 2 850 000 82 192 780 0 0 192 780 83 921 100 0 0 921 100 90/1 0 4 484 696 4 484 696 0 90/2 0 3 336 620 3 336 620 0 90/3 0 684 106 684 106 0 90/9 0 4 484 696 4 484 696 0 91/1 0 263 500 263 500 0 91/2 0 266 332 266 332 0 91/9 0 266 332 266 332 0 99 0 463 970 463 970 0 84 527 780 0 312 730 840 510 Итого 6 629 820 6 629 820 35 412 579 35 412 579 7 341 468 7 341 468
