КОЗ = РП/ З (7)где КОЗ — коэффициент оборачиваемости товарно-материальных ценностей, обороты;
РП — выручка от реализации продукции за отчетный период без НДС, руб.;З — средняя величина товарно-материальных ценностей за тот же период, руб. КОЗ = 6 447 086/ (299 431 + 532 887) / 2 = 3,87 кругооборота2. Период оборота характеризует количество дней, в течение которых оплачиваются счета и реализуются материально-производственные запасы, то есть показывает продолжительность цикла превращения материально-производственных запасов в наличные денежные средства. ДОЗ = ДКАЛ/ КОЗ, (8)где ДОЗ -период оборота товарно-материальных ценностей, дни;ДОЗ = 365/3,87 = 94,31 дней
За отчетный год товарно-материальные ценности совершили 3,87 кругооборота. Продолжительность одного кругооборота составила 94,31 дней. 5. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ5.1 Оценка деловой активности
ООО «Сантех
ПрогрессСервис"Проведем оценку деловой активности ООО «Сантех
ПрогрессСервис": ТП = 767 193/864590 * 100 = -11,27%;ТВ = 6 447 086/6134601 * 100 = -65,01%;ТАК = 51 647/26553 *100 = 94,51%."Золотое правило экономики" не выполняется. ТП > ТВ < ТАК > 100%. Относительные показатели деловой активности характеризуют уровень эффективности использования ресурсов. Таблица 13 — Относительные показатели деловой активности предприятия
ПоказателиНа конец года1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
Фондоотдача производственных фондов, руб.
503,674. Коэффициент общей оборачиваемости капитала, обороты9,985. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты18,946. Полный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, обороты15,577. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств, обороты3,878. Средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности, дни23,449. Средний срок оборота материальных средств, дни31,010. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, обороты2,9211
Средняя продолжительность оборота кредиторской задолженности, дни36,5712
Оборачиваемость собственного капитала, обороты164,8913
Продолжительность операционного цикла, дни54,4414
Продолжительность финансового цикла, дни17,87На анализируемом предприятии:
фондоотдача производственных фондов 503,67 руб., т. е. на 1 руб. стоимости внеоборотных активов реализовано продукции на сумму 503, 67 руб.;коэффициент общей оборачиваемости капитала 9,98 оборота — показывает скорость оборота всех средств предприятия;
коэффициент оборачиваемости оборотных средств 18,94 оборота — отражает, что на каждый рубль данного вида активов приходится выручки в сумме 18,94 руб.;полный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 15,57оборота — показывает число оборотов за период коммерческого кредита, предоставленного предприятием;
коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств 3,87 оборота — показывает скорость оборота запасов;
средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности 23,44 дня;коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2,97 оборотов — показывает скорость оборота задолженности предприятия;
средняя продолжительность оборота кредиторской задолженности 36,57 дня — показывает период, за который предприятие покрывает срочную задолженность;
оборачиваемость собственного капитала 36,57 оборота — отражает активность собственных средств, которыми рискуют акционеры;
продолжительность операционного цикла 54,44 дня — характеризует общее время, в течение которого финансовые ресурсы находятся в материальных средствах и дебиторской задолженности;
продолжительность финансового цикла 17,87 дня — показывает время, в течение которого финансовые ресурсы отвлечены из оборота.
5.2 Оценка рентабельности
Проведем оценку рентабельности, данные в таблице 14. Таблица 14 — Расчет показателей рентабельности
ПоказателиНа конец года1. Рентабельность продаж, % 0,742. Рентабельность внеоборотных активов, %3,823. Рентабельность собственного капитала, %64,18Рентабельность продаж 17,17% отражает доходность реализации и показывает, что с каждого рубля продаж предприятие получает прибыль 17,17 коп. Величина чистой прибыли, приходящейся на каждый рубль капитала предприятия (собственного и заемного) составляет 64,18 коп., а на каждый рубль внеоборотных активов — 3,82 коп. Рентабельность собственного капитала отражает эффективность использования средств, принадлежащих собственникам предприятия. 6. Итоговая оценка финансового состояния предприятия
В заключении хотелось бы отметить следующие выводы: Стоимость имущества предприятия за отчетный период увеличилась на 128 862,00 т.руб. или на 24,43%. Снижение стоимости внеоборотных активов на 4646 тыс. руб. или на 15,57% сопровождалось ростом оборотных активов на 133 508 т.руб.
или на 26,05%.Снижение стоимости внеоборотных активов произошло, главным образом, за счет нематериальных активов, которые снизились на 3545 тыс. руб. или на 45,31%. Значительное снижение стоимости основных средств может являться следствием их продажи. Рост оборотных активов обусловлен увеличением запасов и затрат на 233 456 тыс.
руб. или на 77,97%. При увеличении выручки (за отчетный период выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг составила 64 447 086 т. руб., а за аналогичный период предыдущего года — 6 134 601 т. руб.) это расценивается как положительная тенденция. Также снизилась дебиторская задолженность на 120 787 т.
руб.
или на 73,71%, денежные средства увеличились на 25 402 т. руб. или на 482,84%.Учитывая, что удельный вес дебиторской задолженности в оборотных активах составляет 31,06% (163 868/527562*100) и 6,56% соответственно на начало и на конец отчетного года, а денежные средства — 1,0% и 4,67%, то можно предположить, что продукция предприятия пользуется спросом. Следовательно, эта динамика имеет положительную тенденцию. Данные горизонтального анализа пассива баланса свидетельствуют о том, что увеличение стоимости имущества предприятия обусловлено ростом как собственных, так и заемных средств ООО «Сантех
ПрогрессСервис". Собственные средства увеличились за счет нераспределенной прибыли на 25 094 т.руб. или на 142,96%. Это положительная тенденция, так как ООО «Сантех
ПрогрессСервис" сможет вложить деньги в развитие производства и решение социальных вопросов. Краткосрочные обязательства увеличились на 103 768 т.руб.
или на 20,71% (604 777/501009*100), произошел данный факт за счет кредиторской задолженности. Это, скорее всего, отрицательная тенденция. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности указывает на некоторую зависимость от кредиторов, которая к концу отчетного года усиливается. Рентабельность продаж 17,17% отражает доходность реализации и показывает, что с каждого рубля продаж предприятие получает прибыль 17,17 коп. Величина чистой прибыли, приходящейся на каждый рубль капитала предприятия (собственного и заемного) составляет 64,18 коп., а на каждый рубль внеоборотных активов — 3,82 коп. Рентабельность собственного капитала отражает эффективность использования средств, принадлежащих собственникам предприятия.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Абрютина, М.С., Грачев, А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб.
прак. пособие/ М. С. Абрютина, А. В. Грачев. — М.: Дело и Сервис, 2010.-256 с. Амуржуев, О. В. Неплатежи, способы предотвращения и сокращения /О.В. Амуржуев — М.: Аркаюр, 2013. 400 с. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалт.
учет, анализ и аудит" / под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. ;
2-е изд., испр. и доп. — М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2010. ;
408 сБаканов, М. И., Шеремет, А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности / М. И. Баканова, А. Д. Шеремет. — М.: Финансы и статистика, 2013.-365 с. Балабанов, И. Т. Финансовый менеджмент / И. Т. Балабанов.
— М.: Финансы и статистика, 2013.-542 с. Бланк, И. А. Финансовый менеджмент /И.А. Бланк. — Киев, Ника-Центр Эльга, 2010. 404 с. Борисов, А. Б. Большой экономический словарь. — М.: Книжный мир, 2013. -
895 с. Горский, И. В. Финансы предприятий и экономический рост / И. В. Горский // Финансы.- 2013.-№ 1.-С. 22−26.Грачева, А. В Основы финансовой устойчивости предприятия / А. В. Грачева // Финансовый менеджмент. — 2012. — № 4. — С.15 — 35. Грачева, А. В. Организация и управление собственным капиталом. Роль финансового директора на предприятии / А. В. Грачева // Финансовый менеджмент.
— 2013. — № 1. — С. 60−81.Данилов, И. В. Оценка финансовой обеспеченности фирмы / И.В. Данилов//Финансовый менеджмент.
— 2012. — № 10. — С.66−94,31.Ермолович, Л. Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Л. Л. Ермолович — Минск: БГЭУ, 2013.-154 с. Ефимова, О. В. Финансовый анализ: предварительная оценка финансового состояния. Анализ платежеспособности и ликвидности / О. В. Ефимова. -
М.: Бухгалтерский учет, 2013.-146 с. Ковалев, В. В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства / В. В. Ковалев. — С.-Пб., ЮНИТИ, 2013.-261с.Колчина, Н. В. Анализ оборотного капитала организации / Н.В. Колчина//Финансовый менеджмент. — 2012. -№ 3.
— С.10−19.Крейнина, М. Н. Финансовое состояние предприятия / М. Н. Крейнина. М.: ДИС, 2013.-287 с. Николаев, С. А.
Доходы и расходы организации /С.А. Николаев // Налоговый вестник. — 2012. — № 12. ;
С. 23 — 30. Русак, Н. А. Экономический анализ деятельности предприятия / Н. А. Русак. — М.: Экоперспектива, 2013.-365с.Савицкая, Г. В. Экономический анализ / Г. В. Савицкая. -
Минск: Новое знание, 2013.-688 с. Финансы / Под ред. Г. Б. Поляка. 3-е изд., перераб. и доп.
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 210 с. Финансы: Учеб. / Под ред.
В.В. Ковалева. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Велби; Проспект, 2011.
640 с. Энциклопедия экономиста: портал [Электронный ресурс]. URL:
http://www.grandars.ruАдминистративно-управленческий портал [Электронный ресурс]. URL:
http://www.aup.ruГлавбух
Инфо официальный сайт [Электронный ресурс]. URL:
http://glavbuh-info.ruПриложение, А — Бухгалтерский баланс ООО «Сантех
ПрогрессСервис"БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСна 1 января 2011 г. КОДЫФорма № 1 по ОКУД710 001
Дата (год, месяц, число)
Организация
ООО «Сантех
ПрогрессСервис"по ОКПО49 968 324
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН7 810 112 467
Вид деятельноститорговозакупочнаяпо ОКВЭД95 130
Организационно-правовая форма / форма собственности
Общество с ограниченной ответственностьюпо ОКОПФ/ОКФС6716
Единица измерения: тыс.
руб./млн.
руб. (ненужное зачеркнуть)
по ОКЕИ384/385Местонахождение (адрес)
196 109, г. Санкт-Петербург, Московский пр., д.184Дата утверждения
Дата отправки (принятия)АКТИВКод строки
На начало отчетного годя
На конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы11 078 244 279
Основные средства12 072 996 198
Незавершенное строительство130—Доходные вложения в материальные ценности135—Долгосрочные финансовые вложения140—Отложенные налоговые активы145—Прочие внеоборотные активы150—ИТОГО по разделу I1901512310477II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы210 299 431 532 887 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности21 125 658 934 животные на выращивание и откормы212— затраты в незавершенном производстве213−34 028 готовая продукция и товары для перепродажи214 289 650 480 748 товары отгруженные215— расходы будущих периодов21 672 169 177 прочие запасы и затраты217—Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям2 204 387 939 316
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230— в том числе покупатели и заказчики231—Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты)
24 016 386 843 081 в том числе покупатели и заказчики2 411 530 549 163
Краткосрочные финансовые вложения250—Денежные средства260 526 130 663
Прочие оборотные активы294,31—ИТОГО по разделу II290512439645947БАЛАНС300 527 562 656 424ПАССИВКод строки
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал41 090 009 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров411—Добавочный капитал420—Резервный капитал430— в том числе: резервы, образованные в соответствии с законнодательсвом431— резервы, образованные с соответствии с учредительными документами432—Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
494,311 755 342 647ИТОГО по разделу III4902655351647IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты510—Отложенные налоговые обязательства515—Прочие долгосрочные обязательства520—ИТОГО по разделу IV590—V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты610—Кредиторская задолженность620 501 009 604 777 в том числе: поставщики и подрядчики621 468 737 235 292 задолженность перед персоналом организации6 221 891 623 941 задолженность перед государственными внебюджетными фондами62 318 156 задолженность по налогам и сборам624— прочие кредиторы6 253 326-Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов630—Доходы будущего периода640—Резервы предстоящих расходов650—Прочие краткосрочные обязательства660—ИТОГО по разделу V690501009604777
Баланс94,310 527 562 656 424
Руководитель
Главный бухгалтер. (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) ««20г.Приложение Б — Отчет о прибылях и убытках
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХна 1 января 2011 г. КОДЫФорма № 2 по ОКУД710 002
Дата (год, месяц, число)
Организация
ООО «Сантех
ПрогрессСервис"по ОКПО49 968 324
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН7 810 112 467
Вид деятельности
Торговозакупочная по ОКВЭД95 130
Организационно-правовая форма / форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС6716
Единица измерения: тыс.
руб./млн.
руб. (ненужное зачеркнуть)
по ОКЕИ384/385Показатель
За отчетный пери-од
За аналогичный период предыду-щего года
Наименованиекод1234
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручку (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
1 064 494,31866134601
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ услуг020(5 679 893)(5294,31 011)Валовая прибыль29 767 193 864 590
Коммерческие расходы030(719 394,31)(727 904)Управленческие расходы040—Прибыль (убыток) от продаж5 047 823 136 686
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению060—Проценты к уплате094,31—Доходы от участия в других организациях080—Прочие доходы090−8762
Прочие расходы100(16 455)(37 619) Прибыль (убыток) до налогообложения
Отложенные налоговые активы14 014 131 368 107 828
Отложенные налоговые обязательства142—Текущий налог на прибыль150 627 430 459
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
СПРАВОЧНОПостоянные налоговые обязательства (активы)
1 902 002 509 477 394,31Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
