Помощь в написании студенческих работ
Антистрессовый сервис

Анализ и оценка налогового бремени организаций

Дипломная: Анализ и оценка налогового бремени организаций
Дипломная Купить готовую Узнать стоимостьмоей работы

Материальные расходы признаются в составе расходов на дату их оплаты — в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества… Читать ещё >

Анализ и оценка налогового бремени организаций (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Содержание

  • Введение
  • 1. Теоретические основы налогообложения и оценки налогового бремени организаций
    • 1. 1. Сущность современной системы налогообложения и ее основные принципы в России
    • 1. 2. Характеристика традиционной и специальных систем налогообложения
    • 1. 3. Оценка налогового бремени организации
  • 2. Анализ и оценка налогового бремени на примере ООО «Волготрансгазстроймонтаж»
    • 2. 1. Организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия
    • 2. 2. Анализ налоговых платежей предприятия
    • 2. 3. Оценка налогового бремени предприятия
  • 3. Рекомендации по оптимизации налогообложения в ООО «Волготрансгазстроймонтаж»
  • Заключение
  • Список литературы
  • Приложения

К ним относятся доходы, перечисленные в статье 250 НК РФ.

При получении доходов, которые не могут быть однозначно отнесены к тем или иным доходам, данные доходы учитываются в составе доходов от реализации услуг.

Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Документальным подтверждением доходов выступают первичные документы бухгалтерского учета, в том числе и самостоятельно разработанная форма акта на оказание услуг связи, форма которого закреплена в Приложении N 2 к настоящему Положению об учетной политике.

Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные на развитие бизнеса учитываются в доходах организации следующим образом:

— в течение двух налоговых периодов со дня получения субсидии она включается в доходы на ту же дату, на которую учитываются расходы, произведенные за счет этой субсидии, и в сумме этих расходов;

— если к окончанию второго года субсидия (или ее часть) останется неизрасходованной, то она включается в доходы второго года налогоплательщика.

5. Организация учета расходов.

Под налогооблагаемыми расходами организации понимаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком, при условии, что они связаны с получением дохода.

Перечень налогооблагаемых расходов закреплен в пункте 1 статьи 346.

16 НК РФ.

Из числа налогооблагаемых расходов «упрощенцев» с 01.

01.2013 г. исключены расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю, установленного ЦБ РФ.

Пунктом 5 статьи 346.

17 НК РФ с 01.

01.2013 г. закреплено, что переоценка валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в инвалюте, в связи с изменением официального курса валюты, в целях главы 26.2 НК РФ не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.

Напоминаем, что с 01.

01.2010 г. в составе налогооблагаемых расходов организация признает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В части учета страховых взносов на обязательные виды социального страхования к выплатам, начисляемым в рамках трудовых отношений, не относятся средства, выплачиваемые работникам в силу закона, а не за исполнение порученной ему работы.

Учет страховых взносов по каждому физическому лицу ведется организацией в регистре, форма которого приведена в Приложении N 7 к настоящему Положению об учетной политике.

6. Порядок оценки материально-производственных запасов.

Стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов.

Материальные расходы признаются в составе расходов на дату их оплаты — в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.

При определении размера материальных расходов при списании материалов применяется метод оценки по стоимости единицы запасов.

7. Порядок признания расходов в виде процентов по долговым обязательствам.

Нормирование процентов налогоплательщик производит исходя из среднего уровня процентов по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях.

Критерии сопоставимости долговых обязательств приведены в Приложении N 8 к настоящему Положению об учетной политике.

Принципы налогообложения

принцип равенства и справедливости принцип эффективности налогообложения

принцип универсализации налогообложения

принцип одновременности обложения

принцип дифференциации ставок в зависимости от уровня доходов налогоплательщика

принципа четкого разделения налогов принцип дифференциации ставок в зависимости от уровня доходов налогоплательщика

по уровням государственного управления принцип удобства и времени взимания налогов, четкого разделения налогов по уровням государственного управления

а для налогоплательщика принцип разумного сочетания прямых и косвенных налогов, принцип удобства и времени взимания налога для налогоплательщика

гов научный подход к установлению конкретной величины ставки налогов, принцип разумного сочетания прямых и косвенных налогов Объем реализованной продукции

Себестоимость продукции

Прибыль Налог на прибыль Чистая прибыль

;

=

;

=

цена включает Себестоимость Прибыль Акциз НДС Наценка сбытовая

прибыль

расходы НДС Отпускная цена Оптово-сбытовая цена Розничная цена Наценка торговая прибыль расходы НДС

Общехозяйственные расходы Стоимость материалов, работ, услуг Расходы на оплату труда Амор-тиза-ция Другие расходы

— НДС Заработная плата Начисление

— сумма расходов не отнесен-ных к операцион-ным расходам;

— другие налоги, собрания и обязатель-ные платежи

Показать весь текст

Список литературы

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ. Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2013 N 420-ФЗ).
  2. И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Дашков и К, 2011. — 344 с.
  3. О. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. — Часть 1 / О. В. Агабекян, К. С. Макарова. — М.: Издательский дом АТИСО, 2009. — 172 с.
  4. А. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А. В. Аронов, В. А. Кашин. — М.: Магистр, 2009. — 576 с.
  5. А. В. Трехмерное налогообложение как один из основных принципов налоговой политики / А. В. Брызгалин // Налоги и финансовое право. — 2010. — № 6. — С.44−51.
  6. О.С. Менеджмент: учебник / О. С. Виханский, А. И. Наумов. — М.: Экономистъ, 2012. — 670 с.
  7. Д. Б. К вопросу о принципах налогового стимулирования / Д. Б. Волков // Налоги и налогообложение. — 2012. — № 1. — С. 58−63.
  8. Е. С. Налоговое планирование: учебник для магистров / Е. С. Вылкова. — М.: Юрайт, 2011. — 639 с.
  9. Е. С. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: учебное пособие / Е. С. Вылкова, И. А. Кацюба, Р. А. Петухова, Е. А. Фирсова; под ред. Р. А. Петуховой. — Спб.: СПбГУЭФ, 2012. — 80 с.
  10. , Л.В. Налоги и налообложение. Серия «Учебники и учебные пособия» / Л. В. Дуканич. — Ростов на Дону: Феникс, 2011. — 433 с.
  11. , Л.В. Налоговое регулирование: принципы и модели / Под ред. В. Н. Овчинникова, О. С. Белокрыловой. — Ростов: Тодикс Папир, 2010. — 422 с.
  12. А. П. Налоги и налогообложение: учебное пособие /А. П. Зрелов. — М.: Юрайт, 2010. — 146 с.
  13. С. П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие / С. П. Колчин. — 2- е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити, 2011. — 271 с.
  14. Т. Е. Налогообложение организаций и физических лиц: ученик / Т. Е. Косарева, Л. А. Юринова, Л. Г. Баранова и др.; под ред. Т. Е. Косаревой. — 7-е изд., испр. и доп. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2011. — 239 с.
  15. , А.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. вузов / А. И. Косолапов. — М.: Дашков и Ко, 2011. — 446 с.
  16. И.Ю. Некоторые особенности налогообложения за рубежом: история и современность //Аудиторские ведомости,. — 2011. — N 1. — с.4- 10.
  17. Н. И. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы): учебное пособие / Н. И. Куликов, О. А. Соломина. — Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011. — 100 с.
  18. М. Н. Налоги и налогообложение: пособие / М. Н. Курчак, Л. В. Рожановская. — Гродно: ГрГУ, 2011. — 152 с.
  19. П. А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций: учебное пособие/ П. А. Левчаев. — Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010. — 361 c.
  20. Ю. М. Спорные вопросы по налогу на прибыль: точку поставит суд / Ю. М. Лермонтов // Налоговая политика и практика. — 2010. — № 10. — С. 5−22.
  21. Л.К. ИП на УСН: отчётность и налоги в 2014 году // Налоговый вестник. — 2013 — № 7, с.57
  22. , Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д. В. Лысенко. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 320 c.
  23. Н.П., Ивасюк Р. Я. Анализ систем налогообложения // Экономический анализ. 2013. — № 2.- С. 2 — 12.
  24. , Н.П. Экономический анализ.: Учебник для студентов вузов / Н. П. Любушин. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 575 c.
  25. И.А., Налоги и налогообложение. Учебник 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2012. — 270 с.
  26. И.А., Налоги. Учебник 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2012. — 215 с.
  27. И. А. Теория и история налогообложения / / под ред. И. А. Майбурова. — М.: ЮНИТИ. — 2010. — 422 с.
  28. Т. Н. Налоговое планирование: учебное пособие / Т. Н. Максимова. — М.: РОСБУХ, 2011. — 162 с.
  29. Т. А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика / Т. Малинина. — М.: Ин-т Гайдара, 2010. — 212 с.
  30. О. И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О. И. Мамрукова. — 8-е изд., перераб. — М.: Из-во «Омега-Л», 2010. — 310 с.
  31. И. В. Налоговое администрирование как функция государственного налогового менеджмента / И. В. Манохина // Налоги и финансовое право. — 2015. — № 4. — С. 35−41.
  32. Я. А. Теоретические основы налогового стимулирования / Я. А. Михайлишина // Налоги и налогообложение. — 2012. — № 4. — С. 44−52.
  33. Налоги и налогообложение / В. Г. Байбородина, И. М. Домагальская, В. А. Иванина, Е. Г. Коваленко. — Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2010. — 108 с.
  34. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. — 11-е изд., перераб. — М.: Юрайт, 2012. — 899 с.
  35. Налоги и налогообложение: учебник / Пансков В. Г. — 2-е изд., пер. и доп. — М.: Юрайт, 2012. — 368 с.
  36. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Г. Б. Поляка. — М.: Юрайт-Издат, 2012. — 463 с.
  37. Налоги и налогообложение: учебное пособие / под. ред. Д. Г. Черника. — 2-е изд., перераб. — М.: Юнити, 2010. — 366 с.
  38. И. В. Общая теория налогообложения: учебное пособие / И. В. Никулкина. — 2- е изд., перераб. и доп. — М.: Эксмо. — 2010. — 226 с.
  39. , Н.И. Налоговое право / Н. И. Осетрова // Налоговый вестник. — 2013. — № 8. — С. 32.
  40. Практикум по курсу «Налоги и налогообложение» для студентов дневной и вечерней форм обучения / Под ред. Р. А. Петуховой. — Спб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010. — 96 с.
  41. А. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А. Ю. Рыманов. — 2- е изд. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 331 с.
  42. Т. В. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. В. Ф. Тарасова. — М.: Кнорус, 2012. — 488 с.
  43. В. Все налоги России 2010 / В. Семенихин. — М.: Эксмо, 2010. — 556 с.
  44. В. А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В. А. Скрипниченко. — 3-е изд., перераб и доп. — Санкт Петербург: Питер, 2010. — 464 с.
  45. , О.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / О. В. Скворцов, Н. О. Скворцова. — М.: Академия, 2012. — 448 с.
  46. , О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О. А. Толпегина, Н. А. Толпегина. — М.: Юрайт, 2013. — 672 c.
  47. И. А. Принцип справедливости в налоговом праве: историко-теоретический аспект // Налоги и налогообложение. — 2014. — № 6. — С.29−35.
  48. Т. Применение нулевой ставки по налогу на прибыль / Т. Хуснутдинова // Российский бухгалтер. — 2014. — № 9. — С. 8−16.
  49. Сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]: — Режим доступа: http://www.nalog.ru.
Заполнить форму текущей работой
Купить готовую работу

ИЛИ
↓


Сессия? Спокойно!