Налогообложение

И.О.) Главный бухгалтер

(подпись) (Ф.И.О.) Индивидуальный предприниматель (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) (подпись) (Ф.И.О.) Примечание. Первый экземпляр — покупателю, второй экземпляр — продавцу

СЧЕТ-ФАКТУРА № 4345 от «28» марта 200Х г. (1) Продавец Закрытое акционерное общество «Стиль» (ЗАО «Стиль») (2) Адрес 141 100, Московская обл. г. Щелково, ул. Фабричная д. 1 (2а) ИНН/ КПП продавца 5 050 087 581/505001001 (2б) Грузоотправитель и его адрес —- (3) Грузополучатель и его адрес —— (4) К платежно-расчетному документу № 1589 от 28.

03.200Хг. (5) Покупатель ООО «Модник» (6) Адрес 152 566, г. Москова, ул. Первомайская д. 56 (6а) ИНН/КПП покупателя 7 720 075 818/772001001 (6б) Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) Единица измерения Количество Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров

(работ, услуг), имущественных прав, всего без налога В том числе акциз Налоговая ставка Сумма налога

Стоимость товаров

(работ, услуг), всего с учетом налога Страна происхождения Номер таможенной декларации 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Верхняя взрослая одежда — —- —— —— —- 18%/118% 9 000,00 59 000,00 — — Всего к оплате 9 000,00 59 000,00

Руководитель организации

(подпись) (Ф.И.О.) Главный бухгалтер

(подпись) (Ф.И.О.) Индивидуальный предприниматель (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) (подпись) (Ф.И.О.) Примечание. Первый экземпляр — покупателю, второй экземпляр — продавцу КНИГА ПРОДАЖ

Продавец ЗАО «Стиль»

Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца: 5 050 087 581/505001001

Продажи за период с 01.

01.200Хг. по 30.

04.200Хг.

Дата и номер счета-фактуры продавца Наименование покупателя ИНН покупателя КПП покупателя Дата оплаты счета-фактуры продавца Всего продаж, включая НДС В том числе продажи, облагаемые налогом по ставке Продажи, освобождаемые от налога 18 процентов (5) 10 процентов (6) 0 процентов 20 процентов* (8) Стоимость продаж без НДС Сумма НДС Стоимость продаж без НДС Сумма НДС Стоимость продаж без НДС Сумма НДС (1) (2) (3) (3а) (3б) (4) (5а) (5б) (6а) (6б) (7) (8а) (8б) (9) 1 ЗАО «Стиль» 1180 000 1000 000 180 000 9 ЗАО «Стиль» 14 160 2 160 10 ЗАО «Стиль» 59 000 9 000 12 ЗАО «Стиль» 23 600 3 600 13 ЗАО «Стиль» 118 000 100 000 18 000 16 ООО «Модник» 59 000 9 000 17 177 150 27 18 15 000 13 636 1 364 19 10 000 1 525 20 90 000 76 271 13 729 21 10 000 8 475 1 525 22 Физ. лицо 139 240 118 000 21 240 23 школа 7 080 6 000 1 080 24 200 000 25 10 000 26 сотрудники 82 600 70 000 12 600 26 разница 11 800 10 000 1 800 27 профилакторий 11 800 10 000 1 800 28 Дом прест 40 000 30 80 000 12 203 31 50 000 33 47 200 40 000 7 200 Всего 1 958 657 1 438 896 296 489 250 000 50 000

Главный бухгалтер (подпись) (ф. и. о.) Индивидуальный предприниматель (подпись) (ф. и. о.) Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя_________

КНИГА ПОКУПОК

Покупатель ЗАО «Стиль»

Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя 5 050 087 581/505001001

Покупка за период с 01.

01.200Хг. по 30.

04.200Хг.

№

п/п

Дата и номер счета;

фак;

туры про-давца

№ операции Дата опла-ты счета;

фак-туры про-давца

Дата при-нятия на учет това-ров

(ра;

бот, услуг)

Наи-ме-нова;

ние про-давца

ИНН продавца КПП продавца Стра-на про-исхо;

жде-ния това-ра.

Но-мер ГТД

Всего покупок, включая НДС В том числе покупки, облагаемые налогом по ставке Покупки, освобождаемые от налога 18 процентов

(8) 10 процентов

(9) 0 про-центов

(10) 20 процентов

(11)

Стои-мость поку-пки без НДС Сумма НДС Стои-мость поку-пки без НДС Сумма НДС Стои-мость поку-пки без НДС Сумма НДС (1) (2) (3) (4) (5) (5а) (5б) (6) (7) (8а) (8б) (9а) (9б) (10) (11а) (11б) (12) 1 2 826 000 700 000 126 000 2 3 5 900 000 5 000 000 900 000 3 4 118 000 100 000 18 000 4 6 59 000 50 000 9 000 5 7 118 000 100 000 18 000 6 8 12 980 11 000 1 980 7 11 14 216 2 160 8 15 Ав.отч. 4 720 4 000 720 9 29 2 950 2 500 450 10 30 80 000 12 203 11 32 32 778 27 778 5 000 12 34 23 600 20 000 3 600 Всего 7 192 188 6 015 278 1 097 113

Главный бухгалтер (подпись) (ф. и. о.) Индивидуальный предприниматель (подпись) (ф. и. о.) Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя_________

3.

3. Налоговые декларации Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

(возмещению из бюджета)

Все суммы указываются в рублях

№ п/п Налогооблагаемые объекты Код строки Налоговая база Ставка НДС Сумма НДС 1 2 3 4 5 6 Реализация товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего 010 398 896 18% 71 801 020 13 636 10% 1364 030 18/118 040 10/110 2. Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса 050 X 3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления 060 1 000 000 18% 180 000 4. Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав 070 69 000 18/118 10 525 5. Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг) 080 80 000 12 203 6. Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего в том числе 090 7200 6.1 Суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0% 100 6.2 Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 ст. 170 НК РФ 110 7.

Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010−090) 120 283 093 № п/п НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ Код строки Сумма НДС 1 2 3 4 8. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, в соответствии с пунктом 2 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 ст. 171 НК РФ 130 954 770 в том числе: 8.1 предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) по выполненным работам при проведении капитального строительства 140 900 000 9. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику-покупателю при перечислении суммы оплаты,, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя 150 10.

Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету 160 126 000 11. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету, всего: 170 1980 в том числе: 11.1 таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории 180 1980 11.2 налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь 190 12. Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) 200 12 203 13. Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя — налогового агента, подлежащая вычету 210 2160 14. Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 130, 150−170, 200, 210) 220 1 097 113 15. Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу (разность величин строк 120, 220 больше или равна нулю)) 230 16.

Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу (разность величин строк 120, 220 меньше нуля) 240 814 020

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,

по данным налогового агента

Показатели Код строки Значения показателей КПП подразделения иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах 010 623 001 001

Наименование налогоплательщика — продавца 020 Аренда гос. имущества ИНН налогоплательщика — продавца 030 5 500 012 452

Код бюджетной классификации 040 18 210 301 000 010 999 808

Код по ОКАТО 050 61 401 000 000

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (руб.) 060 Код операции 070 1 011 703

Сумма налога, исчисленная при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) (руб.) 080 2 160 Сумма налога, исчисленная при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) (руб.) 090 Сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) в счет этой оплаты, частичной оплаты (руб.) 100

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,

по данным налогового агента

Показатели Код строки Значения показателей КПП подразделения иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах 010 623 001 001

Наименование налогоплательщика — продавца 020 Иностранная организации (услуги) ИНН налогоплательщика — продавца 030 Код бюджетной классификации 040 18 210 301 000 010 999 808

Код по ОКАТО 050 61 401 000 000

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (руб.) 060 12 600

Код операции 070 1 011 712

Сумма налога, исчисленная при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) (руб.) 080 9000

Сумма налога, исчисленная при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) (руб.) 090 3600

Сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) в счет этой оплаты, частичной оплаты (руб.) 100

Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено Все суммы указываются в рублях Код операции Налоговая база Налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена Сумма налога ранее исчисленная по операциям,, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена Сумма налога ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению 1 010 401

50 000 5 5 1 010 402

Итого

Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено

Все суммы указываются в рублях

Код операции По операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущие налоговые периоды По операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущие налоговые периоды

Налоговая база Налоговые вычеты Налоговая база Налоговые вычеты 1 010 401 40 000 3600 1 010 402 1 010 403 1 010 404 1 010 405 1 010 406 1 010 407 1 010 408 1 010 409 1 010 411 1 010 412 1 010 413 1 010 414 1 010 415 1 010 416 1 010 417

1 010 418 1 010 419

Итого Заключение Выполняя курсовой проект на тему «Расчет налога на добавленную стоимость», дан обзор существующей системы налогообложения в РФ, место и роль налога на добавленную стоимость в данной системе, сформулирована хозяйственная ситуация в производственной организации. На основе исходных данных проведен бухгалтерский финансовый учет в организации за налоговый период (месяц). За отчетный период (квартал) рассчитана сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет: сформированы регистры бухгалтерского и налогового учета по НДС; сформирована налоговая база по НДС; определена сумма налоговых вычетов; рассчитана сумма НДС по налоговой базе.

По рассчитанным суммам НДС составлена налоговая декларация в соответствии с требованиями МНС РФ.

Список использованных источников

Налоговый кодекс РФ часть первая от 31.

07.1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 05.

08.2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 7, 16, 21, 28, 30 ноября, 3, 6, 7 декабря 2011 г.) // Собрание законодательства РФ от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824.

Федеральный закон от 21.

11.1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 28.

09.2010 г.) // Собрание законодательства РФ от 25.

11.1996 г. N 48, ст. 5369.

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению, утвержденный приказом Минфина РФ от 31.

10.2000 № 94н // Финансовая газета, ноябрь 2000 г., N 46, 47.

Бакаев А.С., Безруких П. С., Врублевский Н. Д. и др. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П. С. Безруких. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Бухгалтерский учет, 2011. — 719 с.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. / Под ред.А. Ю. Мельникова. — М.: ЗАО Редакция журнала «Главбух», 2012. — 400 с.

Вещунова Н.Л., Фомина Л. Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету. Изд. 3-е, перераб. и доп. — М.: Проспект, 2003. — 444 с.

Вещунова Н.Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет. — М.: Проспект, 2009. — 664с.

Соколов Я. В. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Я. В. Соколова.

М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2010. — 768 с.

Александров И. М. Налоги и налогообложение. Издательский дом «Дашков и К». — 2012. — 286с Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие / Под ред. И. Г. Русакова, В. А. Каши. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010.