Учет денежных средств в кассе

Налоговый учет в организации ведется бухгалтерской службой в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации.

При ведении налогового учета организацией используется принцип максимального сближения налогового учета с существующей в компании системой бухгалтерского учета.

Налоговый учет ведется в рамках единой учетной системы бухгалтерского учета и налогового учета. План счетов бухгалтерского учета адаптирован для налогового учета на уровне организации аналитического учета доходов и расходов. При формировании рабочего плана счетов расходы, признаваемые для целей бухгалтерского и налогового учета в различном порядке, учитываются на обособленных субсчетах.

Подтверждением данных налогового учета являются:

— первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);

— аналитические регистры налогового учета;

— расчет налоговой базы.

В качестве налоговых регистров организацией используются все формы отчетов, составленные в единой системе бухгалтерского и налогового учета.

Аналитическими регистрами налогового учета являются регистры бухгалтерского учета по всем счетам с номером субсчета, снабженные дополнительной информацией. В отдельных случаях ведутся самостоятельные регистры налогового учета.

Реквизиты регистров налогового учета:

— наименование регистра;

— период (дата) составления;

— измерители операции в натуральном (когда это нужно) и в денежном выражении;

— наименование хозяйственных операций;

— подпись (расшифровка подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.

Регистры налогового учета в течение налогового периода ведутся в электронном виде, по окончании налогового периода (года) регистры выводятся на печать.

2. Налог на прибыль организаций.

2.

1. Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения.

Доходы и расходы для целей налогообложения признаются организацией методом начисления.

2.

2. Классификация доходов.

К налогооблагаемым доходам организации относятся:

— доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее — доходы от реализации);

— внереализационные доходы.

Доходами от реализации признается выручка от реализации собственной продукции.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованную продукцию, выраженных в денежной и (или) натуральной формах.

Датой получения доходов от реализации признается дата реализации, определяемая в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ. Доходы организации, отличные от доходов от реализации, признаются внереализационными доходами, учитываемыми в соответствии с требованиями ст. 271 НК РФ.

Информация для налогового учета доходов, относящихся к текущему отчетному (налоговому) периоду, берется из данных бухгалтерского учета, который позволяет выделить доходы в соответствии с классификацией доходов, изложенной в настоящем пункте.

По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются организацией самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов, на основе приказа руководителя.

2.

3. Порядок признания расходов для целей налогообложения.

Расходами организации признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Основанием для признания в целях налогового учета некоторых расходов является наличие приказа руководителя организации с указанием цели производимых затрат.

В случае, когда обоснованность расходов требует доказательства, решение о включении указанных расходов в уменьшение налогооблагаемой прибыли принимается на основании специальных расчетов.

2.

4. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию.

В силу ст. 318 НК РФ расходы организации на производство и реализацию делятся на прямые и косвенные.

В составе прямых затрат организацией учитываются:

— материальные затраты, непосредственно связанные с производством продукции;

— расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;

— суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве продукции.

Все иные расходы налогоплательщика, осуществленные организацией в течение отчетного (налогового) периода, за исключением внереализационных расходов, признаются косвенными расходами.

Сумма косвенных расходов в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода. В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода и внереализационные расходы.

Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, в стоимости которой они учтены с учетом положений настоящего пункта Положения об учетной политике организации.

Информация для налогового учета расходов, относящихся к текущему отчетному (налоговому) периоду, берется из данных бухгалтерского учета, который позволяет выделить расходы в соответствии с указанной выше группировкой.

2.

5. Порядок оценки остатков НЗП и готовой продукции на складе.

Оценка остатков готовой продукции на складе на конец текущего месяца производится на основании данных о движении и об остатках готовой продукции на складе (в количественном выражении) и суммы прямых расходов, осуществленных в текущем месяце, уменьшенных на сумму прямых расходов, относящуюся к остаткам НЗП.

Оценка остатков готовой продукции на складе определяется налогоплательщиком как разница между суммой прямых затрат, приходящейся на остатки готовой продукции на начало текущего месяца, увеличенной на сумму прямых затрат, приходящейся на выпуск продукции в текущем месяце (за минусом суммы прямых затрат, приходящейся на остаток НЗП), и суммой прямых затрат, приходящейся на отгруженную в текущем месяце продукцию.

2.

6. Оценка сырья и материалов.

Стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением товарно-материальных ценностей (п. 2 ст. 254 НК РФ).

2.

7. Метод оценки сырья и материалов при списании их стоимости на расходы.

При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве продукции, применяется метод оценки по средней стоимости.

2.

8. Учет спецодежды.

Если стоимость специальной одежды превышает 20 000 руб. и срок ее выдачи превышает год, то специальная одежда включается в состав амортизируемого имущества. Погашение стоимости спецодежды производится посредством начисления амортизации линейным методом.

2.

9. Налоговый учет амортизируемого имущества.

2.

9.1. Основные средства.

Под основными средствами в целях налогообложения понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, первоначальная стоимость которого превышает 20 000 руб.

Имущество первоначальной стоимостью до 20 000 руб. включительно и сроком полезного использования до 12 месяцев не входит в состав амортизируемого имущества. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Первоначальная стоимость ОС определяется как сумма расходов организации на его:

— приобретение (сооружение, изготовление);

— доставку;

— доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.

Сумма возмещаемых налогов (НДС и акцизов) в первоначальную стоимость ОС не включается.

В целях максимального сближения учетов во всех возможных случаях организация использует «бухгалтерский» порядок формирования первоначальной стоимости ОС.

Срок полезного использования основных средств определяется комиссией, назначаемой приказом руководителя, при вводе ОС в эксплуатацию на основании Классификации основных средств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» (далее — Классификация ОС).

По ОС, не указанным в Классификации ОС, срок полезного использования устанавливается организацией самостоятельно в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей (п. 5 ст. 258 гл. 25 НК РФ).

В случае приобретения основных средств, бывших в употреблении, организация определяет норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником (п. п. 7, 12 ст. 258 НК РФ).

Амортизация ОС производится линейным методом. Смена метода начисления амортизации производится с начала очередного налогового периода (в части перехода с линейного метода на нелинейный метод временных ограничений не установлено).

Организация не использует право амортизационной премии.

В силу ст. 318 НК РФ амортизация ОС распределяется на прямые и косвенные расходы. В составе прямых расходов учитываются суммы амортизации ОС, учтенные на счете 20 «Основное производство», в составе косвенных расходов учитываются суммы амортизации, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы» .

В налоговом учете резерв на ремонт ОС не создается, «ремонтные» расходы включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, по мере выполнения ремонтных работ в том отчетном периоде, к которому они относятся.

Расходы на модернизацию «малоценных» ОС включаются в состав расходов, учитываемых при налогообложении, единовременно. Сегодня против этого финансисты не возражают, на что указывает Письмо Минфина России от 2 апреля 2009 г. N 03−03−06/2/74.

2.

9.2. Нематериальные активы.

В налоговом учете НМА признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).

Признание объекта учета в качестве НМА производится при условии того, что результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности отвечают следующим условиям:

— объект способен принести организации экономические выгоды (доход);

— у организации имеются документы, подтверждающие существование самого нематериального актива и (или) исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности.

Определение срока полезного использования объекта НМА производится исходя из срока действия охранных документов и (или) из других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности в соответствии с законодательством Российской Федерации или применимым законодательством иностранного государства, а также исходя из полезного срока использования нематериальных активов, обусловленного соответствующими договорами.

В отношении НМА, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на десять лет.

Начисление амортизации по НМА производится линейным методом.

2.

10. Налоговый учет резервов.

Организация создает резерв по сомнительным долгам в порядке, установленном ст. 266 НК РФ.

Резервы предстоящих расходов для налогового учета не создаются.

2.

11. Реализация ценных бумаг.

При реализации или ином выбытии ценных бумаг списание на расходы стоимости выбывших ценных бумаг определяется по стоимости каждой единицы (п. 9 ст. 280 НК РФ).

2.

12. Отчетный период по налогу на прибыль. Уплата авансовых платежей.

Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Организация уплачивает квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

3. Налог на добавленную стоимость.

Организация на основании ст. 143 НК РФ признается налогоплательщиком НДС. Налоговый учет по НДС осуществляется бухгалтерской службой компании.

В качестве базы, используемой для получения необходимой информации в целях определения объектов налогообложения, используются данные регистров бухгалтерского учета.

3.

1. Порядок нумерации счетов-фактур.

Нумерация счетов-фактур производится организацией в порядке возрастания с начала календарного года.

Нумерация «авансовых» счетов-фактур производится с использованием префикса — буквенной приставки, идущей впереди основного номера документа, например: Ав N 1.

3.

2. Порядок применения вычетов налога на добавленную стоимость по расходам будущих периодов.

Налог на добавленную стоимость, предъявленный поставщиками товаров (работ, услуг) и имущественных прав, которые будут учтены в расходах будущих периодов, принимается к вычету единовременно при одновременном выполнении условий, перечисленных в ст. 172 НК РФ:

— расходы осуществлены в рамках налогооблагаемой деятельности;

— товары, работы, услуги приняты к учету;

— имеется счет-фактура, оформленный надлежащим образом.

IV. Список Приложений к настоящему Положению об учетной политике организации Приложение N 1 — рабочий план счетов;

Приложение N 2 — самостоятельно разработанные формы первичных документов, применяемые организацией;

Приложение N 3 — график документооборота;

Приложение N 4 — Порядок проведения ежеквартальной инвентаризации;

Приложение N 5 — Перечень лиц, имеющих право получать денежные средства под отчет.

Приложение 3

Бухгалтерский баланс

31 декабря на 20 11 г. Коды Форма по ОКУД 710 001

Дата (число, месяц, год) Организация ООО «Статус» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономическойдеятельности поОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС 65 16 Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385) Местонахождение (адрес)

На На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 11 г.3 2010 г. 4 20 09 г. 5 АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Нематериальные поисковые активы Материальные поисковые активы Основные средства 52 49 47 Доходные вложения в материальные ценности Финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Итого по разделу I 52 49 47 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 2294 1023 1025

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность 1586 567 611 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты 947 677 600 Прочие оборотные активы Итого по разделу II 4827 2267 2236 БАЛАНС 4876 2319 2283

Форма 710 001 с. 2

На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря Пояснения 1 Наименование показателя 2 2011 г. 3 20 10 г.4 2009 г. 5 ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 100 100 100 Собственные акции, выкупленные у акционеров ()7 () () Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 2336 1160 950 Итого по разделу III 2436 1260 1050 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Отложенные налоговые обязательства Оценочные обязательства Прочие обязательства Итого по разделу IV V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 312 28 220 Кредиторская задолженность 2128 1031 1013

Доходы будущих периодов Оценочные обязательства Прочие обязательства Итого по разделу V 2440 1059 1233 БАЛАНС 4876 2319 2283

Руководитель Главныйбухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) «» 20 г.

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках за 12 месяцев 20 11 г. Коды Форма по ОКУД 710 002

Дата (число, месяц, год) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономическойдеятельности поОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)

За За Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 11 г. 3 20 10 г. 4 Выручка 5 19 543 15 504

Себестоимость продаж (13 397) (10 612) Валовая прибыль (убыток) 6146 4892

Коммерческие расходы (3871) (2959) Управленческие расходы () () Прибыль (убыток) от продаж 2275 1933

Доходы от участия в других организациях Проценты к получению Проценты к уплате () () Прочие доходы 234 Прочие расходы () (192) Прибыль (убыток) до налогообложения 2275 1975

Текущий налог на прибыль (546) (474) в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) Изменение отложенных налоговых обязательств Изменение отложенных налоговых активов Прочее Чистая прибыль (убыток) 1729 1501

Форма 710 002 с. 2

За За Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 г. 3 20 г. 4 СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Совокупный финансовый результат периода 6 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию Руководитель Главныйбухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

" «20 г.

Приложение 5

Типовые проводки на участке учета кассовых операций Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 50−1 50−2 Переданы денежные средства из операционной кассы в кассу организации. № КО-1 «Приходный кассовый ордер», № КМ-4 «Журнал кассира-операциониста», № КМ-6 «Справка — отчет кассира — операциониста». 50 51 Получены денежные средства в кассу расчетного счета.

№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», Выписка банка по расчетному счету, Корешок чека на получение наличных денежных средств с расчетного счета. 50 52 Получены денежные средства в кассу с валютного счета. №

КО-1 «Приходный кассовый ордер», Выписка банка по валютному расчетному счету. 50 55 Получены денежные средства в кассу со специального счета. № КО-1 «Приходный кассовый ордер», Выписка банка по специальному счету.

50 62 Получен аванс наличными в счет поставки товаров (работ, услуг). № КО-1 «Приходный кассовый ордер», Чек ККМ. 50 62 Отражена продажа продукции за наличный расчет (с применением счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»). № КО-1 «Приходный кассовый ордер», Чек ККМ. 50 70 Отражен возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда.

№ КО-1 «Приходный кассовый ордер» 50, 50−3 71 Возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы и денежные средства. № КО-1 «Приходный кассовый ордер» 50 73−2 Поступили платежи от работников в погашение материального ущерба, причиненного ими.

№ КО-1 «Приходный кассовый ордер» 50 73−1 Поступили платежи от работников по выданным займам. № КО-1 «Приходный кассовый ордер» 50 75−1 Отражен взнос учредителями вкладов в уставный капитал организации наличными средствами.

Учредительные документы, № КО-1 «Приходный кассовый ордер» 50 76−3 Поступили денежные средства: — в счет прибыли, полученной от совместной деятельности, — от долевого участия в других организациях. Решение участников, № КО-1 «Приходный кассовый ордер» 50 76−2 Поступили в кассу суммы по ранее предъявленным претензиям. № КО-1 «Приходный кассовый ордер» 50 79 Поступили в кассу денежные средства от обособленного подразделения организации. № КО-1 «Приходный кассовый ордер» 50 91−1 Отражена продажа основных средств и прочих активов за наличный расчет, в том числе работникам организации. № КО-1 «Приходный кассовый ордер», Чек ККМ.

50 91−1 Отражены положительные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации. Бухгалтерская справка-расчет 70 50 Выдана из кассы заработная плата. № КО-2 «Расходный кассовый ордер», № Т-53 «Платежная ведомость». 70 50 Выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, являющимся работниками организации. №

КО-2 «Расходный кассовый ордер». 71 50, 50−3 Выданы из кассы подотчетные суммы и денежные документы. № КО-2 «Расходный кассовый ордер» 73−1 50 Выдан заем работникам. № КО-2 «Расходный кассовый ордер» 75−2 50 Выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, не являющимся работниками организации.

№ КО-2 «Расходный кассовый ордер» 76−4 50 Выплачены депонированные суммы. № КО-2 «Расходный кассовый ордер», Карточка депонированных сумм. 76−3 50 Выданы денежные средства в погашение убытков от совместной деятельности. № КО-2 «Расходный кассовый ордер» 79−2 50 Выданы денежные средства структурным подразделениями организации. №

КО-2 «Расходный кассовый ордер» 81 50 Выкуплены за наличный расчет собственные акции у акционеров. № КО-2 «Расходный кассовый ордер» 91−2 50 Отражены отрицательные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации. Бухгалтерская справка-расчет 94 50 Отражена недостача денежных средств в кассе. № ИНВ-15 «Акт инвентаризации наличных денежных средств», № ИНВ-26 «Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией»

Приложение 6

__________________

│ Код │

├─────────────────┤

Форма по ОКУД │ 330 103 │

├─────────────────┤

ООО «Статус», т. 55−78−90 │ │

——————————————————— по ОКПО │ 41 107 218 │

организация, номер телефона ├─────────────────┤

__________________________________________ ИНН │ 2 402 145 678 │

├─────────────────┤

Магазин N 15 │ │

————————————————————— │ │

структурное подразделение ├─────────────────┤

Вид деятельности по ОКДП │ 5 134 569 │

Контрольно — АМС-100ф ┌───────────────┼─────────────────┤

кассовая _______________ номер│производителя │ СС402 544 449 │

машина модель (класс, ├───────────────┼─────────────────┤

тип, марка) │регистрационный│ 1444 │

└───────────────┼─────────────────┤

Прикладная программа _________________________ │ │

наименование ├─────────────────┤

Кассир │ Павлова О. Л. │

├─────────────────┤

Вид операции │ │

└─────────────────┘

┌─────────┬───────────┐ УТВЕРЖДАЮ

│ Номер │ Дата │ Руководитель

│документа│составления│ Директор

├─────────┼───────────┤ —————————-;

АКТ │ 17 │ 16.

09.2002│ должность

└─────────┴───────────┘

О ВОЗВРАТЕ ДЕНЕЖНЫХ Сидоров Сидоров И.И.

СУММ ПОКУПАТЕЛЯМ (КЛИЕНТАМ) ———- —————————;

ПО НЕИСПОЛЬЗОВАННЫМ КАССОВЫМ ЧЕКАМ подпись расшифровка подписи

(в том числе по ошибочно пробитым

кассовым чекам) 16 сентября 2002

" —" ——————— —— г.

Настоящий акт составлен комиссией, которая установила:

┌─────┬──────────────┬───────┬─────┬─────┬───────────────────────┐

│Номер│ Наименование │ Код │Номер│Сумма│ Должность, фамилия, │

│по │отдела, секции│бригады│ чека│чека,│ и., о. лица, │

│по- │ │ │ │руб. │ разрешившего возврат │

│рядку│ │ │ │коп. │ денег по чеку │

├─────┼──────────────┼───────┼─────┼─────┼───────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

├─────┼──────────────┼───────┼─────┼─────┼───────────────────────┤

│ 1 │Отдел второй │ 002 │12 991│ 2000│Петрова Л.И. │

├─────┼──────────────┼───────┼─────┼─────┼───────────────────────┤

│ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────┼───────┼─────┼─────┼───────────────────────┤

│ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────┼───────┼─────┼─────┼───────────────────────┤

│ │ │ и т. д.│ │ │ │

└─────┴──────────────┴───────┴─────┼─────┼───────────────────────┘

Итого │ 2000│

└─────┘

Выдано покупателям (клиентам) по возвращенным ими кассовым чекам

Две тысячи

(по ошибочно пробитым чекам) согласно акту на сумму ——————-;

прописью

_______________________________________________ руб. ———— коп.

На указанную сумму следует уменьшить выручку кассы.

Перечисленные возвращенные покупателями (клиентами) чеки (ошибочно

Чек 12 991

пробитые чеки) погашены и прилагаются к акту. Приложение ————.

Члены комиссии:

Петрова Петрова Л.И.

Заведующий отделом (секцией) —————— ——————-;

подпись расшифровка

подписи

Иванова Иванова М.С.

Старший кассир —————— ——————-;

подпись расшифровка

подписи

Павлова Павлова О.Л.

Кассир-операционист —————— ——————-;

подпись расшифровка

подписи

Бухгалтер Андреева Андреева И.С.

————————————- —————— ——————-;

должность подпись расшифровка

подписи

_________________________ ____________ ______________

должность подпись расшифровка

подписи Приложение 7

┌─────────────────┐

│ Код │

├─────────────────┤

Форма по ОКУД │ 330 104 │

├─────────────────┤

ООО «Статус» г. Реченск, │ │

——————————————————— по ОКПО │ 41 107 218 │

организация, адрес, номер телефона ├─────────────────┤

│ │

ул. Октябрьская, 45, т. 55−78−90 │ 2 402 145 678 │

————————————————————— ИНН ├─────────────────┤

Магазин N 15 │ │

————————————————————— │ │

структурное подразделение ├─────────────────┤

Вид деятельности по ОКДП │ 5 134 569 │

Контрольно — АМС-100ф ┌───────────────┼─────────────────┤

кассовая _______________ номер│производителя │ 402 544 449 │

машина модель (класс, ├───────────────┼─────────────────┤

тип, марка) │регистрационный│ 1444 │

└───────────────┼─────────────────┤

Прикладная программа _________________________ │ │

наименование ├─────────────────┤

Вид операции │ │

└─────────────────┘

ЖУРНАЛ

КАССИРА — ОПЕРАЦИОНИСТА

20 июня 2002

за период с ——————— по ______________ —— года

кассирПавлова

операционист Ольга Леонидовна Лицо, ответственное за ведение журнала —————— ———————-;

должность фамилия, имя,

отчество

┌──────────┬────────┬────────────┬───────────┬─────────────────────────────────────────────┬────────┐

│ Дата │ Номер │ Фамилия, │Порядковый │ Показания │ Сумма │

│ (смена) │ отдела │ имя, │номер конт-├────────────┬────────────────────────────────┤выручки │

│ │(секции)│ отчество │рольного │контрольного│ суммирующих денежных счетчиков │ за │

│ │ │ кассира │счетчика │счетчика ├───────────────────────┬────────┤рабочий │

│ │ │ │(отчета │(отчета фис-│ на начало рабочего дня│на конец│ день │

│ │ │ │фискальной │кальной па- │ (смены) │рабочего│(смену),│

│ │ │ │памяти) на │мяти), ре- │ │ дня │ руб. │

│ │ │ │конец │гистрирующе-│ │(смены) │ коп. │

│ │ │ │рабочего │го количест-├──────┬────────────────┼────────┤ │

│ │ │ │дня (смены)│во переводов│сумма,│ подпись │ сумма, │ │

│ │ │ │ │показаний │ руб. ├───────┬────────┤ руб. │ │

│ │ │ │ │суммирующего│ коп. │кассира│админи- │ коп. │ │

│ │ │ │ │денежного │ │ │стратора│ │ │

│ │ │ │ │счетчика │ │ │ │ │ │

├──────────┼────────┼────────────┼───────────┼────────────┼──────┼───────┼────────┼────────┼────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │

├──────────┼────────┼────────────┼───────────┼────────────┼──────┼───────┼────────┼────────┼────────┤

│16.

02.2002│ 2 │Павлова О.Л.│ 0065 │ 002 │11 000│Павлова│Петрова │ 34 500 │ 23 500 │

├──────────┼────────┼────────────┼───────────┼────────────┼──────┼───────┼────────┼────────┼────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────┼────────┼────────────┼───────────┼────────────┼──────┼───────┼────────┼────────┼────────┤

│ │ │ │ │ и т. д. │ │ │ │ │ │

└──────────┴────────┴────────────┴───────────┴────────────┼──────┼───────┼────────┼────────┼────────┤

Итого за день (смену) │11 000│ х │ х │ 34 500 │ 23 500 │

└──────┴───────┴────────┴────────┴────────┘

По данному образцу печатать четные страницы журнала по форме N КМ-4.

┌─────────────────────────────────┬────────────┬──────────────────────────────────────┐

│ Сдано │Сумма денег,│ Подпись на конец рабочего дня (смены)│

├──────────┬────────────┬─────────┤возвращенная├──────────┬──────────────┬────────────┤

│наличными,│ оплачено по│ всего, │покупателям │ кассира. │администратора│руководителя│

│руб. коп. │ документам │руб. коп.│(клиентам) │ Деньги и │ (старшего │ (старшего │

│ ├─────┬──────┤ │по неисполь-│оплаченные│ кассира). │ кассира) │

│ │коли-│сумма,│ │зованным │счета сдал│ Показания │ │

│ │чест-│ руб. │ │кассовым │ │ счетчиков │ │

│ │во │ коп. │ │чекам, │ │ сняли. Деньги│ │

│ │ │ │ │руб. коп. │ │ принял │ │

├──────────┼─────┼──────┼─────────┼────────────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │

├──────────┼─────┼──────┼─────────┼────────────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│ 21 500 │ - │ - │ 21 500 │ 2 000 │Павлова │Иванова │Петрова │

├──────────┼─────┼──────┼─────────┼────────────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────┼─────┼──────┼─────────┼────────────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────┼─────┼──────┼─────────┼────────────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│ │ │ │ │и т.д. │ │ │ │

├──────────┼─────┼──────┼─────────┼────────────┼──────────┴──────────────┴────────────┘

│ 21 500 │ - │ - │ 21 500 │ 2 000 │

└──────────┴─────┴──────┴─────────┴────────────┘

Приложение 8

___________________

│ Код │

├─────────────────┤

Форма по ОКУД │ 330 106 │

ООО «Статус», г. Реченск, ├─────────────────┤

——————————————————— по ОКПО │ 41 107 218 │

организация, адрес, номер телефона ├─────────────────┤

│ │

ул. Октябрьская, 45, т. 55−78−90 │ │

————————————————————— ИНН │ 2 402 145 678 │

Склад N 15 ├─────────────────┤

————————————————————— │ │

структурное подразделение ├─────────────────┤

Вид деятельности по ОКДП │ 5 134 569 │

Контрольно — АМС-100ф ┌───────────────┼─────────────────┤

кассовая _______________ номер│производителя │ 402 544 449 │

машина модель (класс, ├───────────────┼─────────────────┤

тип, марка) │регистрационный│ 1444 │

└───────────────┼─────────────────┤

Прикладная программа _________________________ │ │

наименование ├─────────────────┤

Кассир │ Павлова О. Л. │

├─────────────────┤

Смена │ 16.

09.2002 │

├─────────────────┤

Вид операции │ │

└─────────────────┘

┌─────────┬───────────┬─────────────────────┐

│ Номер │ Дата │Время работы, ч. мин.│

│документа│составления├──────────┬──────────┤

│ │ │ с │ по │

├─────────┼───────────┼──────────┼──────────┤

СПРАВКА — ОТЧЕТ │ 254 │ 16.

09.2002│ 10−00 │ 19−00 │

└─────────┴───────────┴──────────┴──────────┘

КАССИРА — ОПЕРАЦИОНИСТА

┌───────┬─────────┬──────────────────────────┬────────────────┬──────────────────────┐

│Поряд- │ Номер │ Показания │Сумма, руб. коп.│ Заведующий отделом │

│ковый ├────┬────┼──────────┬───────────────┼────────┬───────┤ (секцией) │

│номер │от- │сек-│контроль- │ суммирующего │выруч- │денег, ├────────────┬─────────┤

│конт- │дела│ции │ного счет-│ денежного │ки за │возвра-│ фамилия, │ подпись │

│рольно-│ │ │чика (от- │ счетчика │рабочий │щенная │ и., о. │ │

│го │ │ │чета фис- ├───────┬───────┤день │покупа-│ │ │

│счетчи-│ │ │кальной │на на- │на ко- │(смену) │телям │ │ │

│ка (от-│ │ │памяти), │чало │нец │по счет-│(клиен-│ │ │

│чета │ │ │регистри- │рабо- │рабо- │чику │там) по│ │ │

│фис- │ │ │рующего │чего │чего │ │неис- │ │ │

│кальной│ │ │количество│дня │дня │ │пользо-│ │ │

│памяти)│ │ │переводов │(смены)│(смены)│ │ванным │ │ │

│на ко- │ │ │суммирую- │ │ │ │кассо- │ │ │

│нец ра-│ │ │щих счет- │ │ │ │вым │ │ │

│бочего │ │ │чиков на │ │ │ │чекам │ │ │

│дня │ │ │нули │ │ │ │ │ │ │

│(смены)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────┼────┼────┼──────────┼───────┼───────┼────────┼───────┼────────────┼─────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │

├───────┼────┼────┼──────────┼───────┼───────┼────────┼───────┼────────────┼─────────┤

│ 0065 │ 2 │ - │ │ 11 000│ 34 500│ 23 500 │ 2 000 │Петрова Л.И.│Петрова │

├───────┼────┼────┼──────────┼───────┼───────┼────────┼───────┼────────────┼─────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────┼────┼────┼──────────┼───────┼───────┼────────┼───────┼────────────┼─────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────┼────┼────┼──────────┼───────┼───────┼────────┼───────┼────────────┼─────────┤

│ │ │ │ │и т.д. │ │ │ │ │ │

└───────┴────┴────┴──────────┴───────┴───────┼────────┼───────┼────────────┴─────────┘

Итого │ 23 500 │ 2 000 │

└────────┴───────┘

Двадцать одна тысяча пятьсот Итого выручка в сумме —————————————————————-;

прописью

_______________________________________________ руб. ———— коп.

Принята и оприходована по кассе,

548 16 сентября 2002

по приходному кассовому ордеру N ——- от «—» ————- —— г.

Сдана в банк _____________________________________________________

банковские реквизиты

______________________________________ «__» _________ ____ г.

Квитанция N _____________ от «__» _________ ____ г.

Иванова Иванова М.С.

Старший кассир ————————— ————————————-;

подпись расшифровка подписи

Павлова Павлова О.Л.

Кассир — операционист ————————— ———————————-;

подпись расшифровка подписи

Зав. отделом Петрова Петрова Л.И.

Руководитель —————— ————————— —————————-;

должность подпись расшифровка подписи

Печатать с оборотом. Подписи печатать на обороте

Приложение 9

Предприятие Общество с ограниченной ответственностью «Статус»

Разработана методическим отделом фирмы «1С»

Расчетная ведомость (ФРАГМЕНТ) за октябрь 2012 г. Номер ТабельФамилия Имя Занимаемая Отра-ботано Сальдо Начислено, руб за текущий месяц (по видам оплат) Итого Удержано и зачтено, руб Итого Выплачено через Погашено долга перед Сальдо п/п ный номер Отчество должность дней, часов начальное Оплата по окладу Премия месячная Отпуск очередной Оплата больничного листа Оплата больничного листа за счет работодателя Оплата по среднему заработку Пос. по ух. за реб. до 3 л. начислено НДФЛ Удержание по исполнительному листу удержано кассу/банк предприятием конечное 1 11 Абрамов А. В. Начальник производства 21.00 10 380,25 8 000,00 16 000,00 24 000,00 3 120,00 3 120,00 20 880,00 0,00 10 380,25 2 40 Амельченко Г. А. Менеджер 21.00 8 182,44 6 200,00 12 400,00 18 600,00 2 418,00 2 418,00 16 182,00 0,00 8 182,44 3 52 Амельченко Ф. А. Менеджер 21.00 2 523,65 6 200,00 6 200,00 12 400,00 1 352,00 5 524,00 6 876,00 5 524,00 0,00 2 523,65 4 44 Анциферов И. Б. Менеджер отдела продаж 21.00 6 985,20 7 000,00 14 000,00 21 000,00 2 730,00 2 730,00 15 985,00 0,00 9 270,20

Расчет алиментов по сотруднику Амельченко Г. А. (12 400- 1352)*50%=5524

Сумма удержаний согласно исполнительного листа составляет 50%

Приложение 10

Копия КАССА за 17 Сентября 2011 г.

КАССА за 17 Сентября 2011 г. Вкладной лист кассовой книги Отчет кассира Лист 1 Лист 1 Номер документа От кого получено или кому выдано Номер корреспондирующего счета, субсчета Приход, руб. коп. Расход, руб.

коп. Номер документа От кого получено или кому выдано Номер корреспондирующего счета, субсчета Приход, руб. коп. Расход, руб. коп. 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 Остаток на начало дня - Х Остаток на начало дня - Х 17 Торговая выручка 62.1 25 000=00 — 17 Торговая выручка 62.1 25 000=00 — 18 Торговая выручка 62.1 50 000=00 — 18 Торговая выручка 62.1 50 000=00 — 19 Торговая выручка 62.1 50 000=00 — 19 Торговая выручка 62.1 50 000=00 — 20 Торговая выручка 62.1 25 000=00 — 20 Торговая выручка 62.1 25 000=00 — 21 Торговая выручка 62.1 25 000=00 — 21 Торговая выручка 62.1 25 000=00 — 22 Торговая выручка 62.1 25 000=00 — 22 Торговая выручка 62.1 25 000=00 — 23 Торговая выручка 62.1 25 000=00 — 23 Торговая выручка 62.1 25 000=00 — 24 Торговая выручка 62.1 15 000=00 — 24 Торговая выручка 62.1 15 000=00 — 25 Торговая выручка 62.1 10 000=00 — 25 Торговая выручка 62.1 10 000=00 — 2 Выдано Клишиной И. В. 73 — 250 000=00 2 Выдано Клишиной И. В. 62.1 — 250 000=00 Итого за день 250 000=00 250 000=00 Итого за день 250 000=00 250 000=00 Остаток на конец дня - Х Остаток на конец дня - Х Кассир Довганин И. В. Кассир Довганин И. В. подпись расшифровка подписи подпись расшифровка подписи Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве Девять приходных и Один расходных получил.

Девять приходных и Один расходных получил. Бухгалтер Довганин И. В. Бухгалтер Довганин И. В. подпись расшифровка подписи подпись расшифровка подписи

Приложение 11

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.

08.98 г. № 88 Коды Форма по ОКУД 310 002 ООО «Статус» по ОКПО Номер документа Дата составления РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 19 01.

03.12 Дебет Кредит Сумма, Код целевого код струкурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналити-ческого учета руб. коп. назначения 800,00

Руководитель директор Бессонов А. Н. должность подпись расшифровка подписи Главный бухгалтер В. подпись расшифровка подписи Получил Восемьсот сумма прописью руб. коп. «__01__» __марта_____________ 2012 г. Подпись___________________________________ По: наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя Выдал кассир Серова О. А. подпись расшифровка подписи

Приложение 12

Унифицированная форма № КО-1

ООО «Статус» Утверждена постановлением ГоскомстатаРоссии от 18.

08.98 г. № 88 Коды Форма по ОКУД 310 001 ООО «Статус» по ОКПО Номер документа Дата составления ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 15 01.

03.10. Кредит Код Дебет код струк-турного под-разделения корреспон-дирующийсчет, субсчет коданалити-ческогоучета Сумма, руб. коп. целевогоназна-чения 200,00

М. П. (штампа) Главный бухгалтер Главный бухгалтер расшифровка подписи подпись расшифровка подписи Кассир Получил кассир подпись расшифровка подписи расшифровка подписи

Алборов «Основы бухгалтерского учета» — М.: Издательство «Дело и сервис», 2008. 127с, 424с.

Журнал «Главбух» № 1 2012 год

Журнал «Учет в торговле» № 3, март 2012 года

Журнал «Учет в торговле» № 3, март 2012 года

Письмо УФНС России по г. Москве от 2.

11.2005 г. № 22−12/80 195

Алборов «Основы бухгалтерского учета» — М.: Издательство «Дело и сервис», 2008. 127с, 424с.

Там же

Алборов «Основы бухгалтерского учета» — М.: Издательство «Дело и сервис», 2008. 127с, 424с.

Алборов «Основы бухгалтерского учета» — М.: Издательство «Дело и сервис», 2008. 127с, 424с.

Бухгалтерский учет: учебник / Н. Г. Сапожникова. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2011. — 472 с.;

Журнал «Главбух» № 1 2012 год;

Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. — М. Перспектива, 2010. 324с.