Анализ себестоимости продукции

По услугам производственного характера затраты снизились на 112 074 тыс.

руб. (на 15%). Снижение объема услуг обусловлено, в первую очередь, тем, что уменьшился объем проводимых сейсморазведочных работ с целью уточнения геологических моделей на месторождениях предприятия. На темп прироста услуг производственного характера в основном повлияли затраты на услуги геофизики, которые увеличились по сравнению с 2010 годом на 24,01%. По услугам общехозяйственного характера наблюдается рост затрат против прошлого года на 187 8158 тыс.

руб. (75,47%). Данный рост произошел в основном за счет увеличения арендной платы за основные средства ОАО «НК «Роснефть» (164 611 тыс. руб.). На 10 242 тыс. руб. увеличились лизинговые платежи за оборудование, на 12 872 тыс. руб. затраты на научно-технические работы, а также затраты на консультационные услуги — на 16 287 тыс.

руб.Анализируя темп прироста по налогам, наибольшее увеличение отмечается по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на 151,67%. Этот факт связан с ростом добычи нефти на 43,3% и ростом ставки для расчета НДПИ на 78%.Положительно на темп роста прочих затрат повлияли коммерческие расходы, которые увеличились на 906,14%, так же и удельный вес их в структуре издержек увеличился на 6,83%. Это объясняется тем, что в течение 2011 года ООО «РН-Нефтедобыча» производило транспортировку нефти железнодорожным транспортом в связи с ограничениями прокачки по трубе, введенными «Транснефтью». Заключение

В результате использования существующих методик анализа был проведен глубокий комплексный анализ себестоимости добычи нефти и строительства скважин в ОАО «Нефтедобыча». В 2011 г. валовая и товарная добыча, в сравнении с 2010 г., возросли примерно на 44%. Прирост валовой продукции составил 43,2% (9 877 417 тыс.

руб.), а товарной — 44,2% (9 752 787 тыс.

руб.). Прирост реализованной продукции в 2011 году возросла почти в 2 раза (11 800 065 тыс.

руб.), в т. ч. реализованная нефть на 214% (9 867 027 тыс.

руб.), что объясняется не только увеличением объема добычи нефти, но и ростом средней цены тонны нефти в 2011 г. на 46,6% по сравнению с 2010 г. В связи с этим темпы роста товарной, валовой и реализованной продукции выше темпов роста добычи нефти. Затраты на производство и реализацию продукции увеличились с 6 803 718 тыс. руб. в 2010 г.

до 13 881 253 тыс. руб. в 2011 г., что составило 104,03%. В первую очередь увеличение затрат связано с ростом объема добычи нефти. Анализ производится путем сравнения, как абсолютных отклонений, так и сравнения удельных весов в структуре затрат. В целом структура себестоимости добычи нефти в 2011 году не изменилась.

Наибольший удельный вес в сумме затрат как и в предыдущем году занимают прочие расходы, удельный вес которых вырос с 69,20% до 77,20%. В абсолютном выражении отклонение составило 6 008 611 тыс. руб. Рост прочих затрат вызван в первую очередь с увеличением суммы налогов, которая возросла в 2,5 раза. Увеличение налоговых платежей, прежде всего, связано с ростом цены на нефть на мировом рынке и соответственно — увеличением ставки налога на добычу полезных ископаемых. Абсолютное увеличение по налогам составило 5 563 427 тыс.

руб. Удельный вес налогов в себестоимости добычи нефти возрос с 54,15% в 2010 году до 66,62% в 2011 году, отклонение составило 12,47%. Значительный рост удельного веса налогов в смете затрат 2011 года повлиял на снижение структурных отклонений по всем остальным статьям затрат. Также на рост прочих затрат помимо налогов повлияло увеличение коммерческих расходов, они возросли в 9 раз. Это связано с тем что в течение 2011 года предприятие производило транспортировку нефти железнодорожным транспортом в связи с ограничениями прокачки по трубе, введенными «Транснефтью». Увеличение по коммерческим расходам составило 368 917 тыс.

руб. Удельный вес коммерческих расходов в себестоимости добычи нефти возрос с 0,67% в 2010 году до 2,99% в 2011 году, отклонение составило 2,32%. На снижение удельного веса прочих расходов повлияло снижение расходов на услуги производственного характера с 729 885 тыс. руб. в 2010 году до 617 811 тыс. руб. в 2011 году.

Их удельный вес в себестоимости добычи нефти снизился с 10,73% до 4,45%, (на 6,28%).Удельный вес материальных затрат снизился с 6,47% в 2010 г. до 5,45% в 2011 г., т. е. на 1,8%.На снижение величины затрат по данному элементу повлияло изменение различных его составляющих. В основном спад удельного веса материальных затрат произошел за счет снижения удельного веса расходов на топливо на 0,67%. В абсолютном выражении наблюдается рост на 317 047 тыс. руб. Удельный вес затрат на оплату труда снизился с 12,88% в 2010 г.

до 11,20% в 2011 г., т. е. на 2,68%. В абсолютном выражении по этой статье затрат наблюдается рост на 538 779 тыс. руб. (61,47%). В 2011 году увеличение фонда оплаты труда произошло как за счет роста численности, так и за счет увеличения средней заработной платы. Следует также отметить, что в 2011 году в связи с передачей бурения ООО «Краснодарнефтегаз-Сибирь» значительно изменилась структура предприятия и методика распределения затрат между текущей и инвестиционной деятельностью.

Поэтому большая часть численности и фонда оплаты труда стала относиться на добычу нефти

Удельный вес затрат на отчисления на социальные нужды снизился с 2,67% до 1,71%, т. е. на 0,96%. Абсолютное увеличение составило 55 112 тыс. руб. (30,34%), оно напрямую зависит от расходов на оплату труда. Удельный вес амортизационных отчислений также снизился в 2011 г. на 3,34%. Рост амортизационных отчислений с 597 404 тыс.

руб. до 755 389 тыс. руб. (на 26,45%) произошел за счет ввода в эксплуатацию основных фондов. В 2011 году наблюдается экономия затрат на 1 рубль товарной продукции (0,044 руб./руб.). В первую очередь этому способствовал рост цены на продукцию, влияние которой составило — 0,339 руб./руб. Увеличение объема товарной продукции снизило затраты на 1 рубль товарной продукции на 0,236 руб./руб. Анализируемый показатель вырос за счет роста себестоимости продукции на 0,531 руб./руб.Расход материалов, относимых на себестоимость добычи нефти, составил 343 475 тыс.

руб., что на 97,8% больше, чем в 2010 году. В расчете на 1 тонну нефти в 2011 году израсходовано 72 руб. материальных ресурсов против 52 руб. в 2010 году, (повышение на 37,2%). Наблюдается значительный рост затрат по всем подразделениям, что связано как с ростом цен на МТР, так и ростом объема производства. Увеличился также удельный расход материальных ресурсов по ЦДНГ (с 20,1 руб./т до 28,2 руб./т), на выработку электроэнергии (с 113 руб./кВт до 196 руб./кВт), на общехозяйственные нужды (с 24,2 тыс. руб./чел. до

30,4 тыс. руб./чел.). Увеличились затраты на энергию 13 950 тыс. руб. или на 128,8%. В 2011 рост тарифов произошёл на все виды энергии кроме активной электроэнергии, тариф на 1кВ/ч, которой снизился с 1,26 руб., в 2010 году, до 0,83 руб.

в 2011 году. Факторами, значительно повлиявшими на рост этих затрат являются: расход попутного газа, а также заявленный максимум нагрузки. В 2011 г. увеличение затрат на энергию из-за влияния этих факторов составило соответственно:

24 927 тыс. руб. и 3 877 тыс. руб. Все остальные факторы незначительно увеличили затраты на энергию. Среди тарифов, на рост затрат на энергию, значительно повлияли: тариф за 1 м³ попутного газа и тариф за 1 Гкал потребляемой теплоэнергии. Влияние составило соответственно 3 101 тыс.

руб. и 644 тыс.

руб.Значительно снизили рост затрат на энергию такие факторы как: тариф за 1 кВт max, тариф за 1 кВт/ч активной эл/энергии и расход теплоэнергии. Уменьшение затрат на энергию из-завлияние этих факторов составило соответственно: 11 656 тыс. руб., 6 856 тыс. руб. и 94 тыс. руб. Библиографический список

Кодекс Законов о труде Российской Федерации — 14.: изд-во Бранена. 1992 — 94с. Закон Российской Федерации «Об охране окружающей среды». Ведомости Верховного Совета РФ № 10, 1992

Федеральный закон о защите населения и территории от чрезвычайной ситуации природного техногенного характера \ Российская газета. 1994. 24 декабря. — 20с. Куцин П. В. Охрана труда в нефтяной и газовой промышленности. «Недра», М., 1987

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности. Москва: ИНФРА-М, 2004 г. Фархутдинов Р. А. Организация производства. М: ИНФРА-М, 2001 г. Общий и специальный менеджмент. Под ред. А. Л. Гапоненко М: РАГС, 2002 г. Виханский О. С., Наумов А. И.

Менеджмент. М: Экономистъ, 2003 г. Пичужин И. В., Жарков В. Н., Максимов С. А. Основы менеджмента. Учебное пособие. М: Юрайт-Издат, 2003 г. Экономика предприятия. Под ред. В. Я. Горфинкеля, В. А. Швандара. М: ЮНИТИ, 2002 г. Шеремет А. Д.

Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. М: ИНФРА-М, 2002 г. Ковалев А. П., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. М: Центр экономики и маркетинга, 2000 г. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.

М: Проспект, 2000 г. Приложение АСебестоимость добычи нефти

Таблица А.1 — Динамика структуры затрат на производство и реализацию продукции основного вида деятельности

Элементы затрат

Сумма, тыс. руб. Откл. Удельный вес, %2010 г. 2011 г.Абс. откл.% 2010 г. 2011 г.Откл. 1.

Материальные затраты — всего439 998 757 45 317 47 172,066,475,45−1,02 В в т. ч. — вспомогательные материалы 173 676 343 475 169 799 197,762,552,47−0,08 — топливо217 853 351 150 133 297 161,193,202,53−0,67 — энергия 48 47 062 42 013 950 128,780,710,45−0,26 2. Затраты на оплату труда876 5371 415 316 538 779 161,4712,8810,2−2,68 3. Отчисления на социальные нужды181 675 236 78 755 112 130,342,671,71−0,96 4.

Амортизация основных средств597 404 755 389 157 985 126,458,785,44−3,34 5. Прочие затраты — всего4 708 10 410 716 7166 008 611 227,6269,2077,208,00услуги производственного характера729 885 617 811−112 7 484,6510,734,45−6,28 В т. ч. — услуги транспорта 149 72 202 91 953 847 136,122,191,46−0,73 — доразведка месторождений458 959 250 474−208 48 554,576,751,80−4,95 — ремонт основных фондов69 845 100 7 330 228 143,281,030,72−0,31 — другие затраты 52 964 34 512 336 123,720,760,46−0,3прочие услуги248 339 436 682 188 343 175,843,653,15−0,5 — услуги связи8 0698 945 876 110,860,120,06−0,06 — аренда 49 758 214 369 164 611 430,820,731,540,81 — лизинговые платежи35 35 745 77 910 422 129,480,520,33−0,19 — услуги охраны23 40 523 603 197 100,850,340,17−0,17 — консультационные услуги 77 96 194 24 816 287 120,891,150,68−0,47 — другие затраты 53 78 949 738−4 5 192,470,790,36−0,43налоги3 684 1179 247 5445 563 427 251,0154,1566,6212,47коммерческие расходы45 763 414 679 368 917 906,140,672,992,32 Всего затрат на производство6 803 71 813 881 2537 077 534 204,02100100-приложение А (Продолжение)Рисунок А.1 — Структура себестоимости добычи нефти за 2010 год

Рисунок А.2 — Структура себестоимости добычи нефти за 2011 годприложение А (Продолжение)Таблица А.2 — Данные по списанию вспомогательных материалов по подразделениям ОАО «Нефтедобыча» за 2010;2011 гг.Показателиед. изм.

2010 г. 2011 г.Абс.откл%1.Материалы на месторождениятыс. руб.

68 295 137 48 769 192 201,3добыча нефтитыс. т3403,24 875,01471,8143,2расход материалов на 1 т нефтируб./т20,128,28,1140,52.Материалы на выработку энергиитыс. руб.

1 284 126 34 913 508 205,2выработка эл/энтыс. кВт11 387 913 433 520 455 680,1расход материалов на 1 тыс. кВтруб./кВт11 319 683 147,53.Материалы на общехозяйственные нуждытыс. руб.

1 564 121 2 145 573 135,6численность ИТРчел.

64 669 751 107,9расход материалов на 1 ИТРтыс.

руб./чел.

24,230,46,2125,74.Спецодеждатыс. руб.

79 676 752−121 584,8численностьчел.

32 883 468 180 105,5расход материалов на 1 работающеготыс.

руб./чел.

2,41,9−0,580,45.Материалы для вспомогательного производстватыс. руб.

68 076 150 15 682 080 220,6КРСтыс. руб.

16 394 199 743 580 120,8ПРЦМОтыс. руб.

456 472 542 690 158,9ПРУЭиЭтыс. руб.

9 256 108 651 609 116,4ПВСтыс. руб.

963 100 845 104,7РСУтыс. руб.

4 120 119 807 860 290,8ТУтыс. руб.

263 247 203 245 708 288,6ЭПУтыс. руб.

25 631 428 811 725 556,4ЦАПтыс. руб.

3 725 122 448 519 328,7прочиетыс. руб.

166 511 345 308,56.СОВтыс. руб.

8 561 517 661 177,2Всего материаловтыс. руб.

173 676 343 475 169 799 197,8Расход материалов на 1 тонну нефтируб./т527 220 137,2приложение А (Продолжение)Таблица А.3 — Анализ издержек по статье «Прочие затраты"Элементы затрат2010 г., тыс. руб2011 г., тыс. руб

ИзменениеТемпроста, %Удельный вес, %(+/-)2010 г. 2011 г.1 234 567

Прочие затраты, всего4 708 105 107 167 166 074 978 304.

62 100 100услуги производственного характера729 885 617 811−11 207 484.

6415.

505.76 услуги транспорта 14 907 220 291 953 846 272.

123.

171.89доразведка месторождений458 959 250 474−20 848 554.

579.

752.34 ремонт основных фондов6 984 510 007 330 228 224.

281.

480.93услуги по исследов. и анализам13 871 569 182 113.

120.

030.01услуги геофизики506 226 277 612 154 112.

011.

080.59прочие услуги248 867 436 682 187 800 576.

475.

294.07 услуги связи80 698 945 876 110.

860.

170.08 аренда 49 758 214 369 164 607 488.

821.

062.00 лизинговые платежи353 574 577 910 422 144.

480.

750.43 услуги охраны2 340 523 603 198 100.

850.

500.22 консультационные услуги 779 619 424 816 287 104.

891.

660.88питание354 098 028−2 738 122.

670.

750.07командировочные расходы334 648 221 476 144.

110.

070.04страховые платежи1 517 313 130−204 386.

540.

320.12НИОКРы3777 1 659 912 882 439,480.

080.

15другие-3388 715 910 547 211,300.

070.

07налоги368 411 792 475 445 537 013 760.

0178.

2586.29налог на добычу полезных ископаемых342 757 186 262 265 187 270 656.

6772.

8080.49регулярные платежи за пользование недрами26 822 067;61577.

070.

060.02транспортный налог63 582 721−363 742.

800.

140.03налог на землю5 258 433 758−1 882 664.

201.

120.32прочие налоги194 922 582 772 387 840 000.

984.

145.44коммерческие расходы45 763 414 679 368 916 992.

140.

973.87приложение А (Продолжение)Рисунок А.3 — Удельный вес затрат в общей сумме издержек по статье «Прочие затраты» в 2010 году

Рисунок А. 4 — Удельный вес затрат в общей сумме издержекпо статье «Прочие затраты» в 2011 году