Оценка и управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия

Таблица 2.5 Коэффициенты ликвидности ЗАО" Термофит" Коэффициентыликвидности

Нормативноезначение200 920 102 011

Изменениекоэффициентаконец годаконец годаконец года2009;20 102 010;2011К.абс.

ликвидности

К > 0,20,080,190,210,110,02К.срочн.

ликвидности

К > 0,80,220,530,490,21−0,04К.тек.

ликвидности

К > 21,431,711,520,28−0,19Общ. ликвидность баланса

К ≥ 10,530,720,730,190,01К. фин. автономии

К≥0,50,100,120,110,02−0,01К. обесп.

собст. средствами

К ≥ 0,10,080,10,090,02−0,01К.задолженности

К0,678,737,267,72−1,470,46Если при покрытии дополнительно к предыдущему сравнению учитывать краткосрочную дебиторскую задолженность, то это покроет почти половину краткосрочных обязательств (в 2011 году — 49%), в то время как рекомендованное значение — более 80%. Этот показатель так же не исполнялся организацией в анализируемом промежутке времени. Мобилизация всех оборотных средств ЗАО" Термофит" позволяет исполнить 152% (на конец 2011 г.) краткосрочных обязательств, что считается допустимым по некоторым методикам, но — мы будем считать — несоответствующим нормативному значению показателем. В динамике этот показатель увеличивался год от года, однако на конец 2011 года оказался меньше по сравнению с началом того же года на 0,19. Это отрицательная, требующая внимания тенденция. Коэффициент финансовой автономии, при нижнем нормативном значении 0,5 снизился с 0,27 (на начало 2009 года) до 0,11 (в конце 2011). Другими словами доля собственного капитала в структуре всего имущества фирмы составляет всего 11%, это тревожный показатель. Иначе говоря, остальные 89% сформированы за счет привлеченных средств. Предприятие находящееся в столь большой зависимости от заемного капитала подвергается значительному риску и, как правило, обладает плохой финансовой устойчивостью. Собственный оборотный капитал фирмы в структуре оборотных средств, необходимых для текущей деятельности, составляют 9% при рекомендованном значении 10% и более. Если выполняется одно из следующих условий:

коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1;то структура баланса такого предприятия признается неудовлетворительной, а само предприятие — неплатежеспособным. Касательно ЗАО" Термофит" имеется на лицо выполнение и того и другого условия. По итогам сравнения показателей ликвидности (таб.

2.4) ЗАО" Термофит" и в соответствии с формулой расчета восстановления платежеспособности (1.6), по состоянию на конец 2011 года, можно констатировать значениеК=0,71 Это говорит о том, что организация не сможет восстановить свою платежеспособность в течение первого полугодия 2011 г. Однако, признание предприятия неплатежеспособным не означает признания его несостоятельным, и не влечет за собой наступления гражданско-правовой ответственности собственника. Для полноты картины рассмотрим дополнительные коэффициенты, характеризующие финансовое состояние предприятия и эффективность использования оборотных активов. Расчет коэффициентов деловой активности позволяет более полно охарактеризовать состояние предприятия в целом, его финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность. Результаты расчетов приведены в таблице 2.

6.Оборотные активы. Мы видим, что коэффициент оборачиваемости активов вырос. Т. е. каждый рубль оборотных активов предприятия принес 2,04 рубля (в 2011 году) в составе прибыли, по сравнению с 1,73 и 1,45 руб. за предыдущие годы. Чем выше коэффициент оборачиваемости запасов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной статье оборотных средств, тем более ликвидную структуру имеют оборотные средства. В данном случае рост коэффициента следует рассматривать как положительную тенденцию. Дебиторская задолженность.

За три года коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ежегодно сокращался в среднем на 18−20%% в сравнении с предыдущим годом. И, несмотря на то, что он по-прежнему превышает коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (это положительный момент), наметившийся спад является отрицательной характеристикой состояния фирмы. На лицо замедление оплаты дебиторами. Запасы предприятия. К концу 2011 года их величина сократилась, и как следствие сократился период оборота запасов. Таблица 2.6 Анализ эффективности использования оборотных активов

НаименованиепоказателяЗначение

ИзмененияАбсолютные

В процентах2009 год2010год2011 год2010/20 092 011/20102010/20 092 011/2010

Выручка (нетто)

тыс. руб28 410 147 367 353 942 237 476 028 416+66,7+13,8Себестоимость проданных товаров, тыс. руб.

25 683 944 240 850 025 837 821 427 712+72,2+13Оборотные активы, тыс.

руб.19 512 727 346 926 464 270 336−8807+40,1−3,2Коэффициент оборачиваемости1,451,732,040,280,31+0,28+0,31Период оборота, оборотных активов, дни248 208 176−40−32−16,1−15,3Дебиторская задолженность тыс.

руб.1 916 637 918 503 731 864 797 184+97,8+32,8Коэффициент оборачиваемости14,8212,4910,70−2,33−1,79−2,33−1,79Период оборота, ДЗ, дни25 293 445+1617,2Запасы, тыс.

руб.13 676 718 360 216 379 326 464−19 817+34,2−10,8Коэффициент оборачиваемости1,882,413,050,530,64+28,1+26,5Период оборота запасов, дни191 149 118−42−31−21,9−20,8Кредиторская задолженность, тыс.

руб.10 545 113 011 710 316 249 088−26 955+23,4−20,7Коэффициент оборачиваемости2,693,365,22+0,67+1,86+24,9+55,3Период оборота КЗ, дни13 410 769−27−38−20,1−35,5Длительность операционного цикла216 178 152−38−26−17,5−14,6Длительность финансового цикла827 183−1112−13,4+16,9Соответственно, коэффициент оборачиваемости запасов вырос до 3,05 оборотов в год. В экономике это расценивается как положительная динамика. Но рассматривая период оборота запасов как часть операционного цикла, а равно как одно из слагаемых периода оборота оборотных средств, напрашивается вывод о рациональности его сокращения. Большой удельный вес запасов в структуре средств предприятия определяет значимость его влияния на ликвидность (отвлечение средств из оборота) и эффективность работы предприятия в целом. Кредиторская задолженность. За последний год периода оборота кредиторской задолженности сократился от107 до 69 дней. Соответственно коэффициент оборачиваемости по этому показателю вырос в 1,4 раза. В мировой практике это оценивается как положительная тенденция, отражающая улучшение платежной дисциплины предприятия в отношениях с поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом предприятия, прочими кредиторами. Но поскольку принято оценивать оборачиваемость кредиторской задолженности параллельно с оборачиваемостью дебиторской задолженности, мы видим, что имеет место разнонаправленная динамика сокращения кредиторской и наращивания дебиторской задолженности. Если обратить при этом внимание на рост задолженности по кредитам и займам в том же году, получается что

ЗАО" Термофит", при существующих долгосрочных обязательствах (хотя и снижающихся), стремитсяк сокращению долгов перед кредиторами. Одновременно все больше объем кредитования покупателей своей продукции, поэтому для возмещения недостающих для нормальной деятельности средств предприятию все больше приходится «влазить» в краткосрочные долги. На мой взгляд, в этом кроется главная причина нарушения ликвидности и платежеспособности исследуемого предприятия — нерациональное использование заемного капитала. Рассматривая операционный цикл предприятия, можно констатировать устойчивую положительную тенденцию его сокращения на протяжении всего исследуемого промежутка времени. При слабом росте длительности периода оборота дебиторской задолженности, сокращение операционного цикла произошло за счет ускорения оборачиваемости запасов, которые, в свою очередь, в 2011 году ускорились за счет увеличения выручки предприятия. Параллельно, в значительной степени из-за ускорения оборачиваемости кредиторской задолженности, вырос финансовый цикл предприятия. Учитывая, что, по сути, кредиторская задолженность самый дешевый из способов кредитования — т. е. любая фирма должна стремиться использовать ее с максимальной для себя выгодой максимально возможное количество времени — а «Термофит» вместо этого пользуется другими, более дорогостоящими источниками средств, — это крайне негативный момент.

В целом, ситуация в ЗАО" Термофит" характеризуется критической платежеспособностью фирмы, которая способна полностью рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам лишь в долгосрочной перспективе. Восстановление текущей платежеспособности в обозримом промежутке времени (6 месяцев), не представляется возможным. На фоне растущей дебиторской задолженности с замедляющимся коэффициентом оборачиваемости, и сокращением периода оборота кредиторской задолженности, долги ЗАО по кредитам и займам выросли до 69 миллионов рублей. Кроме того наблюдается тенденция сокращения долгосрочных обязательств фирмы, что не является положительной характеристикой при одновременном опережающем темпе роста краткосрочных обязательств. Сложившееся положение требует скорейшего разрешения проблемы во избежание возникновения угрозы банкротства. Необходима разработка мер направленных на повышение платежеспособности и ликвидности организации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Управление платежеспособностью и ликвидностью подразумевает комплексный подход, в оценке состояния организации, задействовании скрытых и явных источников для покрытия обязательств фирмы, в принятии мер по достижению постоянной, устойчивой платежеспособности.

Владение таким подходом особенно актуально для развития хозяйствующего субъекта в условиях конкурентной борьбы и напряженной экономической ситуации как в стране, так и в мире в целом. Целью работы являлось применение комплекса полученных теоретических знаний, а также практических умений и навыков для анализа платежеспособности и ликвидности предприятияв ЗАО" Термофит" .Для достижения поставленной цели решались следующие задачи. В первой части работы были рассмотрены теоретические основы ликвидности и платежеспособности предприятия, а именно определена последовательность оценки ликвидности баланса на основании сравнения средств по активу, сгруппированных по степени убывания ликвидности с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения, были рассмотрены коэффициенты ликвидности. Изучена методика определения платежеспособности и ликвидности на основе сравнения сгруппированных по степени ликвидности активов и срочности погашения пассивов, на основе расчета коэффициентов ликвидности предприятия. Так же была рассмотрена оценка вероятности восстановления (утери) платежеспособности предприятия. Вторая часть работы содержит практическую, аналитическую часть — применение теоретических основ знаний на практике. Объектом исследования стало ЗАО" Термофит" - коммерческая организация по производству ювелирных изделий из недрагоценных материалов. Был произведен анализ имущества ЗАО" Термофит" и источников его формирования. Анализ выявил неудовлетворительную структуру баланса предприятия и критическое состояние платежеспособности. В структуре активов предприятия обнаружена тенденция к росту дебиторской задолженности в последние годы и утяжеление доли запасов и затрат в составе оборотных активов, в основном за счет значительного прироста готовой продукции. Доля заемного капитала на момент расчета превышает собственный капитал более чем в 9 раз. При этом структура самого заемного капитала состоит на 72,4% из краткосрочных обязательств. Разделение активов и пассивов на группы ликвидности и срочности погашения по данным баланса за 2009;2011 годы, можно сделать вывод, что предприятие не смогло достигнуть абсолютной ликвидности баланса на протяжении данного промежутка времени. Это говорит о недостаточном количестве наиболее ликвидных активов в распоряжении ЗАО" Термофит" для соответствия основному условию абсолютной ликвидности. Для ЗАО" Термофит" были рассчитаны и проанализированы основные показателиликвидности и платежеспособности, а также рассмотрено изменение этих показателей в динамике в рамках анализируемого периода. Оказалось, что лишь к концу 2011 года удалось достичь нижнего нормативного значения для коэффициента абсолютной ликвидности, никогда не было соответствия норме у показателя срочной ликвидности, да и коэффициент текущей ликвидности (1,52) не был равен нормативной «2». По всем признакам предприятие являлось неплатежеспособным.

Восстановить же платежеспособность в течение 6 месяцев, согласно расчетам, не было возможности. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫГражданский Кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. М.: Проспект, 2011. — 480 с. Налоговый Кодекс Российской Федерации.

М.: Эксмо, 2011. — 470с. Федеральный закон от 08 февраля 1998 г. N 14-ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью// СЗ РФ. 1998. N

7. Ст. 785. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. О несостоятельности (банкротстве) // СЗ РФ. — 2002. — № 43 — с.

Постановление Правительства Российской Федерации от 3 сентября 1999 г. № 1002 О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом // СЗ РФ. — 1999. — № 40 — с.

Абдукаримов И.Т., Абдукаримова Л. Г., Смагина В. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. — Тамбов: Изд-во ТГУ им. Г. Р. Державина, 2012. 600с. Абрютина М. С. Экономический анализ торговой деятельности. Учебное пособие.

— М.: Дело и сервис, 2010. — 315с. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. — М.: Финансы и статистика, 2011. -

415 с. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять экономикой — М, Финансы и статистика, 2010. — с. 568. Бланк И. А. Энциклопедия финансового менеджера. Т.2: Управление активами и капиталом предприятия.

— СПб.: Омега -Л, 2011. — 446с. Борисов А. Б. Комментарий к Гражданскому Кодексу Российской Федерации с постатейными материалами и практическими разъяснениями. 6-е изд. перераб. и доп. ;

М.: Книжный мир, 2012. — 1088с. Бригхэм Ю. Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Сокр. пер. с англ. Б. Е. Пенькова, В. В. Воронова. — М.: РАГС: Экономика, 2011.

— 815с. Гончаренко Л. И. Риск-менеджмент. — М.: Форум, 2010. — 215с. Грачев А. В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие.

М.: Дело и Сервис, 2010. — 107с. Грязнова А. Г., Джинджопия А. Ф. Основы менеджмента. — М.: Экономика, 2010 — 428с. Кейлер В. А. Экономика предприятия: Курс лекций. — М.: ИНФРА — М, 2011. ;

132 с. Колчина Н. В., Поляк Г. Б., Павлова Л. П. Финансы предприятий. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. -

447с.Крейнина М. Н. Управление дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Финансовый менеджмент. — 2010. — № 3 — с. 15−17.Куприянов И. Кредиторская и дебиторская задолженность — выгоды для компании // Коммерческий директор. -

2010. — № ¾. — с. 5−10.Пятов М. Л. Анализ платежеспособности организации // Финансовый анализ.

— 2010. — № 9 — с. 7−11.Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 5-е изд., перераб. и доп.;

ИНФРА-М, 2011. 344 с. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. — М.: ИНФРА-М, 2010. — 504с. ПРИЛОЖЕНИЯБухгалтерский баланс на 31 декабря 2009 г. АКТИВКодыстрок

На начало года

На конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫОсновные средства12 064 246 281незавершенное строительство130−20Доходные вложения в материальные ценности13 533ИТОГО по разделу I19064276304II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы и затраты21 067 711 205 824 в том числе: сырье, материалы и другие активы21 122 незавершенное производство и полуфабрикаты 213— готовая продукция и товары для реализации2 144 047 395 314 товары отгруженные21 527 017 110 181 расходы будущих периодов216 219 327 прочие запасы и затраты219Налоги на добавленную стоимость220 571 624 853

Дебиторская задолженность2 401 203 926 293 в том числе: покупателей и заказчиков 2 411 203 926 293 поставщиков и подрядчиков 242 разных дебиторов243Краткосрочные финансовые вложения250 911 114 546

Денежные средства26 036 053 260

Прочие оборотные активы270 157 015 727ИТОГО по разделу II29099752290503БАЛАНС300 106 179 296 807ПАССИВКодыстрок

На начало года

На конец отчетного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный фонд4 101 010

Добавочный капитал42 078

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 4 702 930 430 482ИТОГО по разделу III4902932130500IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАДолгосрочные кредиты и займы510−63 179ИТОГО по разделу IV590−63179V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАКраткосрочные кредиты и займы6 102 981 039 262

Кредиторская задолженность62 047 037 163 866 в том числе: перед поставщиками и подрядчиками 62 147 037 163 866

Прочие краткосрочные обязательства66 011-ИТОГО по разделу V69076858203128БАЛАНС 700 106 179 296 807

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2010 г. АКТИВКодыстрок

На начало года

На конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы110−28Основные средства12 062 816 279незавершенное строительство130 202

Доходные вложения в материальные ценности13 533ИТОГО по разделу I19063046312II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы и затраты210 205 824 161 381 в том числе: сырье, материалы и другие активы211 232 готовая продукция и товары для реализации21 495 314 147 886 товары отгруженные21 511 018 113 159 расходы будущих периодов216 327 304

Налоги на добавленную стоимость2 202 485 314 721

Дебиторская задолженность2 402 629 349 543 в том числе: покупателей и заказчиков 2 412 629 349 543

Краткосрочные финансовые вложения2 501 454 616 683

Денежные средства260 326 012 798

Прочие оборотные активы270 157 271 309ИТОГО по разделу II290290503256436БАЛАНС300 296 807 262 747ПАССИВКодыстрок

На начало года

На конец отчетного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный фонд4 101 010

Добавочный капитал42 088

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 4 703 048 331 773ИТОГО по разделу III4903050031791IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАДолгосрочные кредиты и займы5 106 317 981 487ИТОГО по разделу IV5906317981487V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАКраткосрочные кредиты и займы6 103 926 253 097

Кредиторская задолженность62 016 386 696 368 в том числе: перед поставщиками и подрядчиками 62 116 386 696 368

Прочие кредиторы625−4ИТОГО по разделу V690203128149468БАЛАНС 700 296 807 262 747

Руководитель ________________ Главный бухгалтер_____________ «____"________________ 20 __ г. (подпись) (подпись)Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 г. АКТИВКодыстрок

На начало года

На конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1 102 849

Основные средства12 062 796 352незавершенное строительство1302-Доходные вложения в материальные ценности13 533ИТОГО по разделу I19063126404II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы и затраты210 161 381 166 189 в том числе: сырье, материалы и другие активы21 131 323 550 готовая продукция и товары для реализации214 144 786 147 196 товары отгруженные2 151 315 915 132 расходы будущих периодов216 304 311

Налоги по приобретенным активам2 201 472 116 293

Дебиторская задолженность2 404 954 351 203 в том числе: покупателей и заказчиков 2 414 954 351 203

Краткосрочные финансовые вложения2 501 668 320 019

Денежные средства2 601 279 817 917

Прочие оборотные активы27 013 091 268ИТОГО по разделу II290256436272889БАЛАНС300 262 747 279 293ПАССИВКодыстрок

На начало года

На конец отчетного периода124III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный фонд4 101 010

Резервный фонд42 088

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 4 703 177 331 984ИТОГО по разделу III4903179132002IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАДолгосрочные кредиты и займы5 108 148 768 230ИТОГО по разделу IV5908148768230V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАКраткосрочные кредиты и займы6 105 309 769 072

Кредиторская задолженность62 096 371 109 954 в том числе: перед поставщиками и подрядчиками 62 196 371 109 954

Прочие кредиторы625 435ИТОГО по разделу V690149468179061БАЛАНС700 262 747 279 293

Руководитель ________________ Главный бухгалтер_____________ (подпись) (подпись)"____"________________ 20 __ г. Отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 2009 г. Наименованиепоказателей

Коды строк

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года1234ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИВыручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг,(За минусом налогов, акцизов, аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг. 020(256 839)(233 249)Валовая прибыль292 726 220 029

Коммерческие расходы030(19 357)(15 227)ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) от реализации товаров, продукции, работ, услуг 5 079 054 802ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫПроцент к получению6 072 686

Процент к уплате070(4536)(1409)Прочие доходы90 964-Прочие расходы100(3490)(2359)ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) до налогообложения 14 015 691 120

Текущий налог на прибыль150(390)(280)ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) 1 901 179 840

Руководитель ________________ Главный бухгалтер_____________ (подпись)(подпись) «____"________________ 20 __ г. Отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 2010 г. Наименованиепоказателей

Коды строк

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года1234 ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИВыручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг,(За минусом налогов, акцизов, аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг. 020(442 408)(256 839)Валовая прибыль293 122 927 262

Коммерческие расходы030(28 063)(19 357)ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) от реализации товаров, продукции, работ, услуг 5 031 667 905ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫПроцент к получению60 122 726

Процент к уплате070(6160)(4536)Прочие доходы907 210 964

Прочие расходы100(1868)(3490)ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) до налогообложения 14 024 701 569

Текущий налог на прибыль1 501 180 390ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) (140 -150)

Руководитель ________________ Главный бухгалтер_____________ (подпись)(подпись) «____"________________ 20 __ г. Отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 2011 г. Наименование показателей

Коды строк

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года1234 ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИВыручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг,(За минусом налогов, акцизов, аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг. 020(500 251)(442 408)Валовая прибыль293 915 831 229

Коммерческие расходы030(28 316)(28 063)ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) от реализации товаров, продукции, работ, услуг50 108 423 166ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫПроцент к получению60 136 122

Процент к уплате070(5397)(6160)Прочие доходы9 058 447 210

Прочие расходы100(2433)(1868)ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) до налогообложения 14 089 922 470

Текущий налог на прибыль15 017 601 180ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) 19 072 321 290

Руководитель ________________ Главный бухгалтер_____________ (подпись)(подпись) «____"________________ 20 __ г.