Налог на имущество оставляет 2,2% или 5,4 тыс. руб.
Ожидается, что за счет передачи сбытовой функции в ООО «Евро
Авто-ПКФ" и усиления сбытовой активности будет получен рост продаж на 10% в 2012 году. При определении планируемого прироста объема продаж учитывалось, что на сегодняшний день на ООО «Евро
Авто-ПКФ" в сфере продаж приходится около 30%, которые обеспечивают три менеджера по продажам. Рост численности персонала отдела до 9 человек, соответственно, позволит «закрыть» оставшиеся 70% и получить дополнительный прирост продаж в размере 10% за счет работы еще 5 менеджеров и руководителя отдела. Таким образом, на одного нового менеджера в среднем будет получен прирост продаж в размере 13% (70% «закрытия» продаж и 10% дополнительного объема продаж) — на 5 менеджеров и руководителя отдела продаж. При этом в связи с тем, что 13% продаж на одного менеджера — допустимая норма (по экспертным оценкам, полученным при обращении за информацией к 5 руководителям отделов продаж предприятий). Кроме того, можно ожидать и большего прироста продаж после того как менеджеры выйдут на стабильный режим работы (период адаптации). Нужно также учесть, что все менеджеры будут иметь опыт работы.
При этом нужно отметить, что будет получен прирост загрузки производственных мощностей. Если принять текущий объем реализации (353 653 тыс. руб.) за 76%, то прирост объема реализации на 10% (389 018 тыс. руб.) приведет к росту загрузки производственных мощностей до 84% (389 018×76/353 653=86).
Таким образом, будет получен прирост производственных мощностей на 8%, что приведет к росту численности производственного персонала на 3% (по оценке зам. директора по производству) — на 21 человека.
Определим, как скажется на выручке ООО «Евро
Авто-ПКФ" совершенствование сбыта:
1. Выручка до мероприятия составляла 353 653 тыс. руб. Выручка после мероприятия составит: 353 653×1,1 = 389 018 тыс. руб.
2. Представим изменение затрат в виде таблицы 2.9 (Приложение З).
При этом учитывалось, что себестоимость продукции до мероприятия составляла 238 167 тыс. руб. Переменные расходы на рубль выручки составляли: 238 167 /353 653 = 0,6734 руб. Таким образом, переменные расходы после мероприятия составят 0,6734×389 018 = 261 984 тыс. руб. При этом нужно учесть, что вырастут все затраты, включая численность производственного персонала, о чем говорилось выше. Кроме того, представим распределение затрат в рамках себестоимости продукции в имеющемся по состоянию на 2012 год процентном соотношении.
При этом при расчете не учитывались оплата труда, ЕСН и страхование трех существующих менеджеров по продажам ООО «Евро
Авто-ПКФ".
Капитальные затраты — 247 тыс. руб.
Рассчитаем, как скажется реализация мероприятия на экономических показателях ООО «Евро
Авто-ПКФ" (Приложение Е).
Как видно, данное мероприятие привет к росту выручки на 110% за счет предложенных мероприятий.
Рассчитаем показатели, характеризующие эффективность мероприятия (расчет на основе балансовой прибыли) (чистый доход является эффектом от реализации мероприятия, согласно самому определению понятия «эффект» и методологии его расчета, и определяется как разница между чистой прибылью и капитальными затратами):
чистый доход: ЧД= ЧП-К = 5986 — 247 = 5739 тыс. руб.,
где ЧП — прирост чистой прибыли за период действия мероприятия, К — сумма инвестиций;
индекс доходности (количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций): ИД = ЧП / К = 5986 / 247 = 24,23;
срок окупаемости (число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций):
Ток = К / ЧП = 247 / 5986 = 0,04 года.
где ЧП — среднегодовая чистая прибыль.
Таким образом, можно говорить о высокой эффективности предложенных мероприятий по передаче сбытовой функции в ООО «Евро
Авто-ПКФ".
Заключение
Основой любой экономической системы является производственное предприятие, которое создаёт основную прибавочную стоимость за счёт которой, в конечном итоге, и формируется валовой национальный продукт.
Любое государство должно создать на своей территории такие правовые и экономические условия, которые бы стимулировали создание предприятий в производственном секторе и которые бы способствовали развитию и усилению позиций на занимаемом рынке сбыта.
Данное предприятие создаётся изначально как малое, с числом работников 90 человек и которое специализируется на реализации последней стадии производственно-технического процесса, а именно производстве автотоваров из сырья.
Данная узкая специализация позволит максимизировать производственные затраты на создание данного предприятия, а также позволит достаточно быстро наладить производственный процесс с минимальным числом сотрудников и производственного оборудования.
ООО «Евро
Авто-ПКФ" также должно чётко следовать стратегиям функционирования, развития, роста, маркетинговым и инновационным стратегиям, которые разработаны в данной работе.
В представленной работе также произведена техническая и организационная подготовка производства ООО «Евро
Авто-ПКФ" и создана производственная система в рамках которой будет осуществляться производственный процесс.
Сбыт готовой продукции нашего предприятия будет осуществляться на основе сбытовой политики.
На основании проделанной работы проведенных исследований управленческого персонала ООО «Евро
Авто-ПКФ" можно сделать ряд выводов.
1. Прежде всего, следует отметить, что хотя предприятие функционирует с положительными результатами, в его работе наблюдаются ряд существенных недостатков, вызванных, прежде всего отсутствием четкой системы и организации управления.
2. Достаточно проблематичной областью деятельности на предприятии является информационное обеспечение управленческих процессов и использование технического и программного обеспечения системы управления. Данное направление деятельности на предприятии считается второстепенным и практически не развивается. Существующая на предприятии система информационного и технического обеспечения управленческих процессов построена на основе советских подходов и не отвечает современным требованиям.
Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и II. — СПС Гарант.
Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ (с изм. и доп. от 24, 25 июля 2002 г., 30 июня 2003 г.). — СПС Гарант.
Аврашков Л.Я., Адамчук В. В., Антонова О. В.. Экономика предприятия: Учебник для вузов — М.: .: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. — 742 с.
Бавыкин В. Новый менеджмент. Управление предприятием на уровне высших стандартов. — М.: Экономика, 2012. — 765с.
Виханский О.С., Наумов А. И. Менеджмент: Учебник, 3-е изд., — М.: Гардарика, 2007.
Герчикова И. Н. Менеджмент: Учебник. — М.: Банки и биржи. Изд-во ЮНИТИ, 1994.
Грузинов В.П.. Экономика предприятия: Учебник для вузов — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. — 535 с.
Ефремов В. С. Организации, бизнес системы, и стратегические планирование // Менеджмент в Риссии и за рубежом. 2001. — № 1.
Иванцевич Дж.М., Лобанов А. А, Человеческие ресурсы управления: основы управления персоналом. — М.: Дело, 2003.
Игнатьева А. В. Исследование систем управления. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
Кибанов А.Я., Захаров Д. К. Формирование системы управление персоналом на предприятии. Учебное пособие. М., 2003. — с. 6.
Коротков Э. М. Исследование систем управления: Учебник. — М.: издательско-консалтинговая компания «ДеКа», 2000.
Менеджмент организации: Учебное пособие./ Под ред. З. П. Звягинцевой, Н. А. Саломатина. — М.: ИНФРА — М, 2006.
Менеджмент. Методические указания к курсовой работе для студентов дневного и вечернего обучения по специальности 60 800- «Экономика и управление на предприятии», изд.
2-е. разработала кэн, доц. Горностаева А.Н.
Менеджмент: Учебник для вузов/Под ред. М. М. Максимцова, А. В. Игнатьевой. — М.: Банки и биржи. Изд-во ЮНИТИ, 1998.
Мескон М.Х., Альберт М. Хедоури Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ. — М.: Дело, 2002.
Мухин В. И. Исследование систем управления. М.: Изд. Нац. института бизнеса, 2000.
Организация, планирование и управление машиностроительным производством / Общ. ред. Б. Н. Родионова. — М.: Машиностроение, 1989.
Павлов С. П. Стратегическое управление: 17-и модульная программа для менеджеров. — М.: ИНЮРА — М, 2000.
Саломатин Н. А. Управление производством: системное представление. — М.: МИУ, Ротапринт, 2003.
Саломатин Н. А. Формирование производственных программ для обрабатывающих цехов машиностроительного предприятия: Проблемная лекция. — М.: ГАУ, Ротапринт, 2003.
Семенов В.М., Баев И. А., Терехова С. А. Экономика предприятия: Учебник — М.: Центр экономики и маркетинга, 2000. — 312 с.
Современный менеджмент: Кирс лекций кафедры теории и организации управления ГАУ // Российский экономический журнал. 2007. — № 2.
Соколицын С.А., Кузин Б. И. Организация и оперативное управление машиностроительным производством. — М.: Машиностроение, 1988.
Туровец О.Г., Бухалков М. И., Родионов В. Б. Организация производства и управление предприятием: Учебник — М.: ИНФРА — М., 2002. — 528 с.
Управление организацией: Учебник / Под ред. А. Г. Поршнёва, З. П. Румянцевой, Н. А. Соламатина. — М.: ИНФРА — М, 2008.
Фадхутдинов Р. А. Производственный менеджмент: Учебник. — М.: ЗАО «Бизнес — школа Интел-синтез», 2000.
Фатхутдинов Р. А. Организация производства: Учебник — М.: ИНФРА — М., 2001. — 672 с.
Хиль В. Базисные концепции исследований в менеджменте // Проблемы теории и практики управления. — 2002. — № 6. — С. 33−39.
Чечина Н. А. Основы организации производства: Учебник — Самара: Издательство Самарской государственной экономической академии, 2009. 384с
Приложение, А Таблица 2.2 — Основные средства ООО «Евро
Авто-ПКФ" на 1 января 2012 года Наименование группы основных средств Первоначальная (восстановительная) стоимость, руб. Сумма начисленной амортизации руб. Здания 21 532 085 3 692 433 Сооружения 6 658 403 737 399 Жилища 476 341 0 Машины и оборудование 102 579 812 7 885 898 Транспортные средства 3 985 983 986 186 Инвентарь производственный и хозяйственный 1 523 221 184 031 Техническая библиотека 6 120 780 Земельный участок 17 730 488 0 Итого, руб. 154 492 453 13 486 727 Таблица 2.3 — Использование площадей ООО «Евро
Авто-ПКФ"
Вид помещений Площадь (м кв) Норма Факт 1. Производственные помещения: - цеха 150 000 157 000 — складские помещения 87 093 91 650 2. Офисные помещения: - кабинет директора 40 75 — бухгалтерия 250 300 — финансово-экономический отдел 300 350 — отдел материально-технического обеспечения и сбыта 150 201,3 — помещения для ведения переговоров с клиентами 50 55 — отдел кадров и канцелярии 200 240 — плановый отдел 130 170 — конструкторский отдел 200 230
Приложение Б
Таблица 2.4 — Стоимость и структура основных фондов ООО «Евро
Авто-ПКФ" на 1 января 2012 года, руб.
№ Вид ОФ Стоимость ОФ (тыс. руб.) Структура ОФ Первоначальная Остаточная Коэффициент годности Коэффициент износа Активная часть Пассивная часть руб. % руб. % 1 Здания 21 532 085 17 839 652 0,829 0,171 0 0 21 532 085 46,40 2 Сооружения 6 658 403 5 921 004 0,889 0,111 0 0 6 658 403 14,35 3 Жилища 476 341 476 341 1,000 0,000 0 0 476 341 1,03 4 Машины и оборудование 102 579 812 94 693 914 0,923 0,077 102 579 812 94,90 0 0,00 5 Транспортные средства 3 985 983 2 999 797 0,753 0,247 3 985 983 3,69 0 0,00
6 Инвентарь производственный и хозяйственный 1 523 221 1 339 190 0,879 0,121 1 523 221 1,41 0 0,00 7 Техническая библиотека 6 120 5340 0,873 0,127 0 0 6 120 0,01 8 Земельный участок 17 730 488 17 730 488 1,000 0,000 0 0 17 730 488 38,21 Итого 154 492 453 141 005 726 0,913 0,087 108 089 016 100,0 46 403 437 100,0
Приложение В
Рисунок 2.
1. Организационная структура
Приложение Г
Таблица 2.6 — Основные проблемы в организационной структуре ООО «Евро
Авто-ПКФ" и возможные пути их устранения Проблема Возможные позитивные моменты Возможные негативные моменты Организационные пути решения проблемы 1. Огромное число связей, замкнутых непосредственно на генерального директора Различные задачи на переходных этапах требовали принятия решений только на уровне первого лица; «доступность» первого лица Перегрузка генерального директора; нехватка времени заниматься стратегией; в случае расстановки приоритетов невозможность прочих ответственных по направлениям решать вопросы с непосредственным начальником. Делегировать часть полномочий руководителям структурных подразделений, оставить за генеральным директором стратегические и финансовые функции, подчинив остальные подразделения коммерческому директору. 2. Значительное число связей, замкнутых на должности генерального директора В рамках небольшого предприятия могло бы сработать, экономия на оплату труда, возможность данного лица решения оперативных вопросов текущей деятельности. Недостаток времени для решения неотложных вопросов; основной акцент на организацию сбыта продукции при разноплановой направленности деятельности подчиненных служб. Переподчинить часть подразделений; ввести более четкую иерархию в технических службах. 3. Диапазоны ответственности четко не определены и вследствие этого частично пересекаются, а некоторые функции не выполняются.
Такое положение возможно и будет адекватно в случае разграничения иерархического и функционального подчинения; возможна оперативная взаимозаменяемость. Исполнитель может не понимать чьи решения необходимо исполнять; уход от ответственности за принятые решения, часть руководителей перегружена, а часть наоборот; несвоевременность решения вопросов. Провести работу по фиксации диапазонов ответственности; закрепить за каждым непосредственного руководителя; ввести новую оргструктуру и штатное расписание в действие; определить систему мотивации персонала. 4. Отсутствие полномочий для принятия оперативных решений у руководителя среднего звена. «
Экономия средств" Подавление инициативы, лишний расход времени, сниженная оперативность решения вопросов. Закрепить диапазон ответственности, в рамках которого руководитель полно-мочен принимать решения; определить квоты каждого руководителя; грамотное бюджетирование.
Приложение Д Рисунок 2.
3. Структура инструментального цеха ООО «Евро
Авто-ПКФ"
Приложение Ж Таблица 2.8 — Затраты на создание нового отдела продаж ООО «Евро
Авто-ПКФ"
№ Мероприятие Затраты, тыс. руб. Период Вид затрат 1 Подбор персонала (6 человек) нет, возложено на отдел кадров декабрь 2012 года нет 2 Оборудование отдела (6 новых мест) 247 январь
2013 года капитальные 2.1 Мебель для оборудования рабочих мест 68 январь
2013года 2.2 Компьютеры 145 январь
2013 года 2.3 Оргтехника и телефония 34 январь
2013 года 3 Заработная плата руководителя отдела 45 ежемесячно текущие, управленческие 4 Заработная плата менеджеров 30 ежемесячно текущие, управленческие 5 Представительские расходы 30 ежемесячно текущие, управленческие 6 Амортизация 73 ежегодно текущие, управленческие 7 Затраты на транспорт 18 ежемесячно текущие, управленческие 8 Налог на имущество 5 ежегодно прочие 9 ЕСН 74 ежемесячно текущие, управленческие 10 Расходные материалы и канцелярские товары 1 ежемесячно текущие, управленческие 11 Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний 22 ежегодно текущие, управленческие
Приложение З
Таблица 2.9 — Изменение затрат ООО «Евро
Авто-ПКФ" при внедрении мероприятия Статья затрат 2012
Прирост 2013
Затраты, всего 288 257 27 484 315 741
Переменные затраты, всего 238 167 23 817 261 984
Сырье и материалы 119 257 11 926 131 183
Вспомогательные материалы 18 385 1839 20 224
Тара 3363 336 3699
Топливо, электроэнергия 6531 653 7184
Зарплата основных производственных рабочих 68 090 6809 74 899 ЕСН основных производственных рабочих 17 703 1770 19 473
Общепроизводственные расходы 4838 484 5322
Постоянные затраты, всего 50 090 3667 53 757
Управленческие расходы, в том числе 33 189 3667 36 856 — Расходы, связанные с оплатой труда административного персонала 17 751 2340 20 121 — ЕСН управленческого персонала 4616 608 5224 — Административные и общехозяйственные расходы, в том числе 10 822 719 11 541 — амортизация 269 73 342 — обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 541 58 (с учетом страхования рабочих) 556 — повышение квалификации 613 0 613 — представительские расходы 1142 360 1502 — расходные материалы и канцелярские товары 162 12 174 — прочие административные и общехозяйственные расходы 8095 216 (затраты на транспорт) 8311
Коммерческие расходы 16 901 0 16 901
Приложение Е
Таблица 2.10 — Оценка эффективности мероприятия для ООО «Евро
Авто-ПКФ", тыс. руб.
Показатель Ед. изм. 2012 2013
Прирост тыс. руб. % Объем реализации продукции тыс.
руб. 353 653 389 018 35 365 110,00 Себестоимость продукции тыс.
руб. 238 167 261 984 23 817 110,00 Валовая прибыль тыс.
руб. 115 486 127 035 11 549 110,00 Управленческие расходы тыс.
руб. 33 189 36 856 3667 111,05 Коммерческие расходы тыс.
руб. 16 901 16 901 0 100,00 Прибыль от реализации тыс.
руб. 65 396 73 278 7882 112,05 Прочие расходы тыс.
руб. 3102 3107 5 100,16 Балансовая прибыль тыс.
руб. 62 294 70 171 7877 112,64 Налог на прибыль тыс.
руб. 14 951 16 841 1890 112,64 Чистая прибыль тыс.
руб. 47 343 53 330 5986 112,64 Рентабельность расчетная (прибыль от продаж/ себестоимость продукции) % 18,49 18,84 0,34 х Рентабельность продукции (прибыль от продаж/ объем реализации продукции) % 27,46 27,97 0,51 х Чистый доход тыс.
руб. 5739
Индекс доходности руб./руб. 27,79 Срок окупаемости лет 0,04
Совет учредителей Исполнительный директор
ЮО
ОЭ
РХ
СХ
НУ
ОС
КК
УП
ЮО
ЮО
ЮО
Б
ОМ
ТО
КС
М
ХО
ДЭ
ДП
выход
Система управления
Вспомогательное производство
Обслуживающее хозяйство
Совет учредителей
Менеджеры по сбыту (3 чел)
Зав магазином № 1
Зав магазином № 2
Зав магазином № 3
Товароведы (4 человека)
Коммерческий директор
Начальник отдела сбыта
Заместитель начальника отдела сбыта Старший товаровед
ООО «Евро
Авто-ПКФ"
Основные цеха
Вспомогательные участки
Обслуживающее хозяйство
Сборочная бригада № 1
Сборочная бригада № 2
Сборочная бригада № 3
Сборочная бригада № 4
КИС
Участок упаковки
Ремонтное хозяйство
Складское хозяйство
Участок нормировки
Транспортный отдел
Материальная кладовая
Кладовая комплектующих
Проблема, цель, функция — правовое обеспечение
Орган управления — юридический отдел
Информационное обеспечение
Руководители и специалисты
Цели предприятия — прибыль и развитие
Исполнительный директор
Организация управления
Заместитель директора по функциям
Бухгалтерский учёт
Главный бухгалтер
1. Начальник отдела маркетинга
формирование стратегий расширения рынка
2. Зам. директор по производству
организация производства продукции
3. Зам. директора по экономическим вопросам
ресурсы, финансы и планирование
4. Начальник сбытового отдела
ресурсосбережение, финансы и сбытовая деятельность
Зам. директора по коммерческим опросам
Отдел оптовых продаж
Менеджеры по оптовым (3 чел.)
Заведующий складом Работники склада
(8 чел.)
Отдел розничных продаж
Менеджеры по продаже розница (4 чел.)
Менеджеры продаже (2 чел.)
Менеджеры по продаже
Генеральный директор
Зам. директор по производству Зам. директора по экономическим вопросам Начальник производства
Главный инженер
Начальник снабжения и сбыта
Механический цех 1
Планово;
экономический отдел
Бухгалтерия
Отдел кадров
Механический цех 2
Ремонтная служба
Сборочно-монтажный цех
Отдел технического контроля
Конструкторско-технологический отдел
Упаковочный отдел
Отдел комплектации
Отдел материальнотехнического снабжения
Отдел сбыта
Транспортный участок
Инструментальный цех
КИС
Коммерческий отдел
Отдел маркетинга
Начальник инструментального цеха
Зам. начальника цеха
Консфукторско-технол. бюро (Зчел) нормировщик (1чел) технолог (1чел) ремонтная группа (2чел) Мастер (2чел) Заготовительный участок (2чел.)
Токарный участок (8чел.)
Фрезерный участок (4 чел.)
Расточной участок (4 чел.)
Элеюрозррозион. участок (Зчел.)
Шлифовальный участок (9 чел.)
Термический участок (2 чел.)
Слесарный участок (5 чел.)
ОТК, инженер ро инструменту (1чел) Диспетчер (1чел)
