Общие положения.
1.
1. Бухгалтерский учет в ООО «Вектор+» ведется согласно Положению о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации и другими нормативными документами с учетом последующих изменений и дополнений.
1.
2. Бухгалтерский учет имущества и хозяйственных операций ведется на основе натуральных измерителе в денежном выражении путем документального и взаимосвязанного их отражения.
1.
3. Задачами бухгалтерского учета являются: формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и результатах деятельности организации; обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов; своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности; выявление внутрихозяйственных резервов.
1.
4. Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель организации.
1.
5. Главный бухгалтер обеспечивает контроль и отражение на счетах всех хозяйственных операций, представление оперативной и результативной информации в установленные сроки схемы документооборота.
1.
6. Главный бухгалтер подписывает совместно с руководителем организации документы, служащие основанием для приемки товарно-материальных ценностей, денежных средств и финансовых обязательств.
1.
7. Главный бухгалтер не имеет права принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, противоречащим законодательству и нарушающих договорную и финансовую дисциплину.
2. Методика учета.
2.
1. Не относятся к основным средствам, а относятся к производственно-хозяйственному инвентарю средства, стоимостью за единицу на дату приобретения ниже 40 000 рублей.
2.
2. Стоимость основных средств погашается путем начисления амортизации по ним. При этом амортизационные отчисления по основным средствам производятся по стандартным нормам без дополнительного списания стоимости основных средств.
2.
3. Стоимость МБП, находящихся в эксплуатации, погашается путем — 100% стоимости при переходе их со склада в эксплуатацию.
2.
4. С целью определения фактической себестоимости материальных ресурсов, списываемых в производство, используется вариант оценки материалов по себестоимости единицы их приобретения.
2.
5. Товары, приобретенные для реализации и сбыта, учитываются по покупной стоимости.
2.
6. Для группировки затрат на производство, калькулирования себестоимости продукции и формирования производственного результата используется традиционно-калькуляционный вариант учета затрат на производство.
2.
7. Готовая продукция отражается в балансе по фактической себестоимости.
2.
8. Калькуляционным периодом и периодом определения финансовых результатов является конец отчетного года.
2.
9. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется по мере отгрузки продукции и предъявлению покупателям расчетных документов.
2.
10. Финансовые результаты (прибыль, убытки) от реализации продукции определяются за ту часть отгруженной продукции, за которую поступила денежная выручка или натуральная выручка при бартерных сделках.
2.
11. Чистая прибыль распределяется и используется согласно учредительных документов.
2.
12. Займы и кредиты оцениваются с учетом процентов, причитающихся к уплате на конец отчетного периода по договорам и займам.
3. Техника учета.
3.
1. Бухгалтерский учет ведется по автоматизированной форме учета с применение программы 1С: Бухгалтерия версия 7.
7.
3.
2. Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется способом двойной записи.
3.
3. Учет имущества и хозяйственных операций ведется соответственно с Планом счетов бухгалтерского учета.
3.
4. Основанием для записей в реестрах бухгалтерского учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также справки бухгалтерии.
3.
5. Имущество организации, обязательства и хозяйственные операции для отражения в бухгалтерском учете и отчетности оцениваются в денежном выражении путем суммирования фактических производственных расходов в рублях и копейках.
3.
6. Затраты на ремонт основных средств списываются непосредственно на себестоимость продукции.
3.
7. Учет МБП ведется на счете 10 «Материалы» субсчет 9 «Производственный и хозяйственный инвентарь».
3.
8. Учет затрат на производство продукции ведется по нормативному методу.
3.
9. Общехозяйственные расходы распределяются между сбытом производства пропорционально сумме всех основных затрат за минусом стоимости семян, ядов и минеральных удобрений.
3.
10. Себестоимость единицы продукции калькулируется путем прямого деления затрат на количество продукции.
3.
11. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности организация проводит инвентаризацию имущества и финансовых обязательств согласно «Методическим указаниям по инвентаризации».
3.
12. Выявленные излишки товарно-материальных ценностей, основных и денежных средств приходуются и зачисляются на результаты хозяйственной деятельности того месяца, в котором была произведена инвентаризация.
3.
13. Внутрипроизводственная отчетность составляется и оформляется согласно внутреннего положения, составления и представления отчетности, а также согласно схемы документооборота.
4. Организация бухгалтерского учета.
4.
1. Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией общества.
4.
2. Бухгалтерский учет организован по централизованной форме.
4.
3. Организация ведет бухгалтерский и финансовый учет.
4.
4. Структура бухгалтерской службы, численность работников определяются внутренними правилами и должностными инструкциями хозяйства.
4.
5. Для обеспечения сохранности имущества, соблюдения законности и целесообразности финансово-хозяйственной деятельности, а также достоверности учетных и отчетных данных, создается система внутрихозяйственного контроля (разделение функций по ведению бухгалтерского учета, установление ответственности каждого работника организации, система утверждения, использования бланков строгой отчетности, организация хранения ценностей, проверки, повышения квалификации работников).
Главный бухгалтер ____________________
Приложение № 7
ПРИКАЗ № 2
от 01 января 2012 г.
Об учетной политике на 2012 год.
На основании и в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденным приказом Минфина России от 31.
10.2000 г. № 94н и Налоговом Кодексе РФ ПРИКАЗЫВАЮ:
Принять на 2012 год следующую учетную политику в целях налогообложения.
Директор ООО «Вектор+» ___________________
Налог на добавленную стоимость В случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации), момент определения налоговой базы установить как:
момент отгрузки (передачи) указанных товаров (работ, услуг);
п. 13 ст. 167 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ.
В тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство:
принимаются к вычету в обычном порядке, предусмотренном статьями 171 -172 Налогового Кодекса Российской Федерации.
п. 4 ст. 170 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ.
Налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, используемым одновременно для осуществления как облагаемых, так и необлагаемых (либо облагаемых в специальном порядке) операций, принимается к вычету либо учитывается в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для осуществления соответствующих операций:
привести перечень подобных расходов.
п. 4 ст. 170 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ.
Указанная пропорция определяется исходя из стоимости (без учета НДС) отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению, освобождены от налогообложения либо облагаются в специальном порядке, в общей стоимости (без учета НДС) товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.
В случае возложения на организацию обязанностей по ведению общего учета в целях налогообложения операций, совершаемых в рамках осуществления совместной деятельности по договору простого товарищества, или выполнения ею функций доверительного управляющего в рамках договора доверительного управления, ведение раздельного учета обеспечивается путем составления на основании соответствующих первичных бухгалтерских документов регистров аналитического и синтетического учета и отражения данных операций на отдельном балансе.
п. 3 ст. 174.
1 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ.
Осуществлять ведение книги покупок и книги продаж, а также дополнительных листов к ним:
в электронном виде с использованием компьютерной программы
п. 28 Постановления Правительства РФ «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 02.
12.2000 г. № 914.
Утвердить следующий порядок нумерации, составления и оформления счетов-фактур, а также ведения журнала учета выставленных счетов-фактур и книги продаж при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), в том числе через структурные подразделения:
нумерация счетов-фактур осуществляется
~ в порядке возрастания номеров в целом по организации;
составление и оформление счетов-фактур осуществляется
~ в отношении всех случаев реализации;
ведение журнала учета выставленных счетов-фактур и книги продаж осуществляется
~ в отношении всех выставленных счетов-фактур;
Налог на имущество В случае, если часть имущества не будет облагаться данным налогом (относиться к льготируемому либо использоваться в деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход), ведение раздельного учета обеспечивается путем применения соответствующих субсчетов Рабочего плана счетов предприятия, а также регистров аналитического и синтетического учета в разрезе облагаемого и необлагаемого имущества.
Если отдельные объекты основных средств используются в сферах деятельности как переведенных на уплату единого налога, так и не переведенных, и по данным предметам невозможно обеспечить раздельный бухгалтерский учет, то стоимость имущества, являющегося объектом налогообложения, следует определять пропорционально сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг), полученной в процессе иной деятельности, в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг) организации в разрезе каждого квартала и без последующего пересчета:
привести перечень подобных объектов.
При этом при определении выручки от реализации товаров (работ, услуг) принимается показатель «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)», формируемый в соответствии с требованиями нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету и отражаемый в отчете о прибылях и убытках (форма № 2).
Письмо Минфина России от 26.
10.2006 № 03−06−01−04/195.
Страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования В случае, если наряду с деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, будут осуществляться иные виды предпринимательской деятельности, ведение раздельного учета обеспечивается путем применения соответствующих субсчетов Рабочего плана счетов предприятия, а также регистров аналитического и синтетического учета в разрезе выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников.
При этом, если с помощью прямого счета невозможно выделить суммы выплат, начисленных работникам, занятым в нескольких видах деятельности, то расчет выплат, начисленных таким работникам, производится пропорционально размеру выручки (без учета НДС), полученной от видов деятельности, не переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, в общей сумме выручки (без учета НДС), полученной от всех видов деятельности, в разрезе каждого месяца и без последующего пересчета. В указанном порядке осуществляется также распределение суммы расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности за месяц, в котором она наступила:
привести перечень должностей данных работников.
п. 7 ст. 346.
26 гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ;
Письмо Минфина России от 16.
04.2009 № 03−11−06/3/97.
Налог на прибыль Налоговый учет в 2010 году вести:
а) с применением регистров налогового учета:
программная настройка к продуктам фирмы «1С» (либо иной бухгалтерской программы);
б) с применением регистров бухгалтерского учета, дополнив их необходимыми реквизитами по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ;
в) смешанным способом, как с применением регистров бухгалтерского учета по отдельным группам хозяйственных операций, так и с применением специализированных регистров налогового учета по тем группам хозяйственных операций, налоговый учет которых существенно отличается от правил бухгалтерского учета.
ст. 313, 314 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. Дата получения дохода (осуществления расхода) определяется:
по методу начисления ст. 271, 273 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
Доходы от сдачи имущества в аренду признавать:
внереализационными доходами.
п. 4 ст. 250 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, а по производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ, доходы распределяются по отчетным периодам:
равномерно в течение срока действия договора.
п. 1 с п. 2 ст. 271, ст. 316 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ. По затратам, которые с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, определить:
а) виды (перечень) затрат, б) к какой именно группе относятся такие затраты.
Примечание.
Например, таможенные пошлины и сборы (Письмо Минфина России от 20 февраля 2006 года № 03−03−04/1/130).
п. 4 ст. 252 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
Расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов предприятия нарастающим итогом. Такой же порядок следует применять и при распределении расходов при осуществлении деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход:
привести перечень подобных расходов.
п. 1 с п. 1 ст. 272 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
В случае, если сделка не содержит условий, позволяющих определить момент возникновения расходов, и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются:
ежемесячно равными долями в течение времени с момента исполнения сделки и до окончания налогового периода, в котором данная сделка была исполнена;
иным способом.
п. 1 п. 1 ст. 272 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
К прямым расходам, связанным с производством и реализацией товаров (работ, услуг) относятся:
все материальные расходы, определяемые согласно статье 254 НК РФ, за исключением общехозяйственного назначения;
расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), кроме сотрудников АУП;
суммы единого социального налога и взносы на обязательное пенсионное страхование, начисленные на вышеуказанные суммы расходов на оплату труда;
суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве и реализации товаров (работ, услуг), за исключением общехозяйственного назначения;
иные расходы (аренда основных средств, за исключением имущества общехозяйственного назначения и т. п.).
п. 1 ст. 318 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
В случае оказания организацией услуг, суммы прямых расходов, понесенных в текущем отчетном (налоговом) периоде при осуществлении этой деятельности:
в полном объеме относить на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства;
распределять на остатки незавершенного производства.
п. 2 ст. 318 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
Формировать стоимость товаров, приобретенных с целью их дальнейшей реализации:
с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров. К данным расходам могут, в частности, относиться:
— расходы на доставку этих товаров при их приобретении,
— складские расходы,
— таможенные пошлины и сборы,
— иные расходы;
ст. 320 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения применяется один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов:
метод оценки по стоимости единицы запасов;
п. 8 ст. 254 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
При реализации покупных товаров стоимость приобретения данных товаров списывается на расходы:
по стоимости единицы товара.
Примечание.
Для различных групп товаров в зависимости от их характеристик возможно применение различных методов списания их стоимости (Письмо Минфина России от 1 августа 2006 года № 03−03−04/1/616).
п. 1 ст. 268 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
Начислять амортизацию по объектам основных средств:
линейным методом;
п. 1 ст. 259 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
Сумма ежемесячных авансовых платежей определяется:
исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.
п. 2 ст. 286 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
В целях покрытия убытков по безнадежным долгам по результатам проведенной в конце предыдущего отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности резервы по сомнительным долгам:
не создавать.
п. 3 ст. 266 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
В отношении товаров (работ), по которым в соответствии с условиями заключенного договора с покупателем предусмотрены обслуживание и ремонт в течение гарантийного срока, резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию:
не создавать.
п. 1,2 ст. 267 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
Для проведения ремонта основных средств резерв предстоящих расходов на ремонт:
не создавать.
п. 2 ст. 324 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков:
не создавать.
п. 1 ст. 324.
1 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
34. Резерв предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год:
не создавать.
П. 6 ст. 324.
1 гл. 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
II. Предусмотреть возможность внесения уточнений и дополнений в учетную политику предприятия за 2010 год в связи с изменениями налогового законодательства либо появлением хозяйственных операций, отражение которых в налоговом учете предусмотрено несколькими методами, выбор которых возложен законодательством на предприятие, а также по иным причинам.
Приложение № 8
Схема 2.
2. Схема документооборота по учету поступления, наличия и выбытия основных средств в ООО «Вектор+»
Приложение № 9
Схема 2.
3. Схема документооборота по учету амортизационных отчислений по объектам основных средств в ООО «Вектор+» Приложение № 10
ИНВЕНТАРНАЯ КАРТОЧКА N 41
УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
+————-+
— Коды ;
+————-+
Форма по ОКУД- 306 005 ;
+————-+
Организация __________________ООО «Вектор+» _____ по ОКПО- ;
+————-+
+—————-+—————-+————-+———————+
— ДатаДокумент на-Количест—Первоначальная;
— составления-оприходова—во объ- -стоимость ;
— - ние — ектоввсех объектов,;
— +——+———+ - руб.
коп. ;
— -дата-номер — - ;
+—————-+——+———+————-+———————+
02.
04.2012 1 45 000−00
+—————-+——+———+————-+———————+
Ноутбук HP А6 vision
_________________________________________________________________________
полное наименование и назначение объекта
_________________________________________________________________________
наименование организации-изготовителя
_________________________________________________________________________
модель, тип, марка
+——-+——-+——-+——-+——-+——-+———+—————-+———-+————+
— Стру—ВидСчет,-КодПер- -СрокНорма — КодОбъектАкт о;
— ктур—дея- -субс—ана- -вона—по- -амор- +——-+——-+(обору—вводе в;
— ноетель—четлити—чаль—лез- -тиза- -нормы-счета-дова- -эксплуа-;
— под- -ности- -чес- -наяногоции, -амор—иние) -цию ;
— раз- - - -кого -(ба- -ис- -% илитиза—объ- +—-+—-+——+—-+
— деле— - -учета-лан- -поль—смет- -цион—ектавид-код-дата-но-;
— ние — - - -со- -зова—наяныхана- - - - -мер;
— - - - -вая) -ниястав- -от- -лити— - - - ;
— - - - -сто- - -качис- -чес- - - - - ;
— - - - -мо- - - -лений-кого — - - - ;
— - - - -сть, — - - -учета- - - - ;
— - - - -руб. — - - -(для — - - - ;
— - - - -коп. — - - -отне— - - - ;
— - - - - - - - -сения- - - - ;
— - - - - - - - -амор— - - - ;
— - - - - - - - -тиза— - - - ;
— - - - - - - - -ции — - - - ;
— - - - - - - - -ос- - - - - ;
— - - - - - - - -нов- - - - - ;
— - - - - - - - -ных — - - - ;
— - - - - - - - -сред— - - - ;
— - - - - - - - -ств) — - - - ;
+——-+——-+——-+——-+——-+——-+———+——-+——-+—-+—-+——+—-+
— 1 — 2 — 3 — 4 — 5 — 6 — 7 — 8 — 9 — 10- 11- 12 — 13;
+——-+——-+——-+——-+——-+——-+———+——-+——-+—-+—-+——+—-+
01 1 45 000 60
+——-+——-+——-+——-+——-+——-+———+——-+——-+—-+—-+——+—-+
+——+———————+——+——+————————————+————————+
— При— НомерСум—Год — Содержание драгоценных — Выбыло ;
— знак+——+——+——+мавы- - материалов — (передано) ;
— соб—ин- -за- -пас—на- -пус— (металлов, камней — ;
— ст- -вен—вод—пор—чис—ка — и т. п.) — ;
— вен—тар—ской-тален—(по-+——+——+————+——-+———-+————+
— но- -ный — - -нойст- -наи—но- -единицаколи—по до- -причина ;
— сти — - - -амо—рой—ме- -мен—измере- -чест—кументу-выбытия ;
— - - - -рти—ки) -но- -кла— нияво — -(переме-;
— - - - -за- - -ва- -тур— -(мас— -щения) ;
— - - - -ции, — -ниеный +——+—-+са) +—-+—-+——+—-+
— - - - -руб.- -дра—но- -наи—код- -да—но—наи—код;
— - - - -коп.- -го- -мерме- - - -тамер-ме- - ;
— - - - - - -цен— -но- - - - - -но- - ;
— - - - - - -ных — -ва- - - - - -ва- - ;
— - - - - - -ма- - -ние — - - - -ние — ;
— - - - - - -те- - - - - - - - - ;
— - - - - - -риа— - - - - - - - ;
— - - - - - -лов — - - - - - - - ;
+——+——+——+——+——+——+——+——+——+—-+——-+—-+—-+——+—-+
— 14 — 15 — 16 — 17 — 18 — 19 — 20 — 21 — 22 — 23- 24 -25 — 26- 27 — 28;
+——+——+——+——+——+——+——+——+——+—-+——-+—-+—-+——+—-+
+——+——+——+——+——+——+——+——+——+—-+——-+—-+—-+——+—-+
+——+——+——+——+——+——+——+——+——+—-+——-+—-+—-+——+—-+
+——+——+——+——+——+——+——+——+——+—-+——-+—-+—-+——+—-+
+—————————+
Сумма износа, руб.
коп. — ;
+—————————+
——————————-Оборотная сторона формы N ОС-6——————————-;
+———————————+————————————————————————+
— Достройка, дооборудо- - Ремонт объекта (бухгалтерская запись) ;
— вание, реконструкция, — ;
— модернизация объекта — ;
-(бухгалтерская запись) — ;
+——+—-+———+———+——+——+———+———+——+——-+———-+——-+
— да—но—инвен—суммада- -но- -инвен— суммада— но- -инвен- -сумма;
— тамер-тарный-зат- -тамертарныйзат- - та — мертарныйзат- ;
— - -номеррат, — - -номер — рат, — - -номеррат, ;
— - - -руб. — - - - руб. — - - -руб. ;
— - - -коп. — - - - коп. — - - -коп. ;
+——+—-+———+———+——+——+———+———+——+——-+———-+——-+
— 1 — 2 — 3 — 4 — 5 — 6 — 7 — 8 — 9 — 10 — 11 — 12 ;
+——+—-+———+———+——+——+———+———+——+——-+———-+——-+
+——+—-+———+———+——+——+———+———+——+——-+———-+——-+
+——+—-+———+———+——+——+———+———+——+——-+———-+——-+
+——+—-+———+———+——+——+———+———+——+——-+———-+——-+
Краткая индивидуальная характеристика объекта
+—————-+—————————————————————————————-+
— Наименова- - Материалы, размеры и прочие сведения ;
— ние конс- +———-+—————————————————————————-+
— труктивныхоснов- -наименование важнейших пристроек, приспособлений и;
— элементовнойпринадлежностей, относящихся к основному объекту ;
— и другихобъект +——————+——————-+——————-+—————+
— признаков, — - - - - ;
— характери- - - - - - ;
— зующих — - - - - ;
— объект — - - - - ;
+—————-+———-+——————+——————-+——————-+—————+
— 1 — 2 — 3 — 4 — 5 — 6 ;
+—————-+———-+——————+——————-+——————-+—————+
+—————-+———-+——————+——————-+——————-+—————+
+—————-+———-+——————+——————-+——————-+—————+
+—————-+———-+——————+——————-+——————-+—————+
Карточку заполнил _Бухгалтер__ ________________ __Иваненко Т.М.___
должность подпись расшифровка подписи
" 02″ апреля 2012 г.
Приложение № 11
Приложение № 12
Отчет по основным средствам за период: Март 2013 г.
Группировка основных средств Данные на начало периода За период Данные на конец периода Наименованиеосновного средства Балансовая стоимость Амортизация Остаточная стоимость Изменение балансовой стоимости Изменение амортизации Балансовая стоимость Амортизация Остаточная стоимость Вид (группа) ОС: Прочие основные фонды Ноутбук Notebooks HP OmniBook XE 4100, инв.№ 163 44 553,00 37 128,20 7 424,80 0,00 0,00 44 553,00 37 128,20 7 424,80 Вид (группа) ОС: Транспортные средства Автомашина УАЗ-31 514 М 601 К с57РУС, инв.№ 56 78 645,00 78 645,00 0,00 0,00 0,00 78 645,00 78 645,00 0,00 Автомобиль ВАЗ-21 310 2007г, инв.№ 503 231 976,94 0,00 231 976,94 0,00 0,00 231 976,94 0,00 231 976,94 ГАЗ-3102−101 У 018 ТТ, инв.№ 129 278 937,00 255 690,80 23 246,20 0,00 0,00 278 937,00 255 690,80 23 246,20
Приложение № 13
Журнал-ордер по счету 02 за 1 Квартал 2013 г. ООО «Вектор+» Осн. средства Нач. остаток Оборот Оборот Кон. остаток Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Итоги 111 930,55 28 950,00 140 880,55 Приложение № 14
Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета в ООО «Вектор+»
(предполагаемый раздел по учету основных средств)
Приказ № __
«___"_________________2013 г.
Приказываю:
Руководствуясь Законом РФ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н, начиная с 1 января 2013 года применять следующую учетную политику предприятия:
5. При начислении амортизации объектов основных средств в бухгалтерском учете применяется линейный способ. Метод начисления амортизации объекта не может быть изменен в течение всего периода начисления амортизации по этому объекту.
6. Установить, что сроки полезного использования объектов основных средств определяются в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.
01.2002 г. № 1. При невозможности отнесения объекта к определенной группе срок его использования определяется по технической документации на объект.
7. Активы, в отношении которых выполняются условия, служащие основанием для принятия их к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств, стоимостью не более 40 000 рублей за единицу отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов. (ПБУ 6/01 «Учет основных средств»).
11. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в следующие сроки:
один раз год в срок до 15 декабря текущего года по мере необходимости в следующих случаях:
а) при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже б) при смене материально-ответственных лиц в) при выявлении фактов хищения, злоупотребления и порчи имущества г) в случае стихийного бедствия, пожара и других чрезвычайных ситуаций д) при реорганизации или ликвидации организации е) в других случаях предусмотренных законодательством РФ.
Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются на счетах бухгалтерского учета в следующем порядке:
а) излишек имущества приходуется по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации, и соответствующая сумма зачисляется на финансовые результаты б) недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли относятся на издержки производства или обращения (расходы), сверх — нормза счет виновных лиц. Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков с них, то убытки от недостачи имущества и его порчи списываются на финансовые результаты. Инвентаризации подлежат следующее имущество и обязательства:
основные средства денежные средства, денежные документы и бланки строгой отчетности
…
Прочее имущество и обязательства, подлежащие инвентаризации
Приложение № 15
Положение об учетной политике для целей налогового учета в ООО «Вектор+»
(предполагаемый раздел по учету основных средств)
Приказ № __
«___"_________________2013 г.
Приказываю:
В соответствии с п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации утвердить учетную политику организации для целей налогообложения на 2008 год.
Учет амортизируемого имущества
1. Признавать амортизируемым имуществом имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб. (п. 1 ст.256 НК РФ).
2. Имущество стоимостью менее 40 000 руб. учитывать в числе материальных расходов и списывать на затраты в порядке предусмотренном для косвенных расходов (единовременно) (п.
3. ст. 254, п. 2 ст.318 НК РФ).
3. Утвердить для целей налогообложения прибыли для амортизационных групп 1−10 линейный метод начисления амортизации (п. 1 ст.259 НК РФ).
4. По основным средствам, приобретенным и введенным в эксплуатацию начиная с 1 января 2006 г., начислять амортизационную премию в размере 10% первоначальной стоимости объекта (п.
1.1. ст. 259 НК РФ).
5. Начислять амортизационную премию в размере 10% расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения и частичной ликвидации амортизируемых основных средств (п.
1.1. ст. 259 НК РФ).
6. Амортизационную премию относить к расходам, связанным с производством и реализацией, в качестве суммы начисленной амортизации в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 253 НК РФ (Письмо МФ РФ от 11.
10.2005 г. № 03−03−04/2/76).
При дальнейшем расчете сумм амортизации — амортизационную премию из первоначальной стоимости объекта исключать (п. 2 ст.259 НК РФ).
7. При приобретении имущества бывшего в эксплуатации определять норму амортизации по этому имуществу исчислять исходя из общего срока полезного использования объекта в общеустановленном порядке. (п. 12 ст. 259 НК РФ).
Приложение № 16
Бухгалтерская справка по расчету доходов и расходов по выбывшим объектам основных средств
Наименование объекта легковой автомобиль Инвентарный номер АМ 15
Дата принятия к бухгалтерскому учету 18.
09.2001
Дата принятия к налоговому учету 18.
09.2011
Номер амортизационной группы 5
Дата реализации 18.
10.2012
№ п/п Наименование показателя Источник информации Сумма, руб. 1 Первоначальная стоимость Инвентарная карточка учета основных средств (форма N ОС-6) 268 000 2 Сумма начисленной амортизации Разработочная таблица 160 800 3 Остаточная стоимость на момент выбытия Стр. 1 — стр. 2 107 200 4 Выручка от реализации без НДС Договор купли-продажи, счет-фактура 145 695 5 Расходы по снятию с учета в ГАИ Квитанция об уплате 600 6 Прибыль (убыток) от реализации Стр. 4 — стр. 3 — стр. 5 37 895
Данные взяты из годовой финансовой отчетности, представленной в приложениях 4 и 5
Расчет по формуле: ;
Расчет по формуле: ;
Расчет по формуле: ;
Расчет по формуле: [25, с.679]
Расчет по формуле: ;
Расчет по формуле: ;
Расчет по формуле: ;
Расчет по формуле: ;
Расчет по формуле: ;
Расчет по формуле: ;
Расчет по формуле:. [42, с.179]
ОТК
отдел кадров
производственные цеха
ремонтно-механический участок
складское хозяйство транспортное хозяйство
обслуживающие хозяйства бухгалтерия
4. Способность приносить организации экономический доход в будущем
3. Приобретение актива не с целью последующей перепродажи
2. Использование в течение длительного времени (срок полезного использования более 12 месяцев)
1. Использование в производстве продукции при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование КРИТЕРИИ Инвентарный номер
(штрихкод)
Кабинет директора
ООО «Вектор+»
Терминал сбора информации Ответственное лицо Ф.И.О.
Идентификация кабинета Принтер
Инвентарный номер
Инвентарный номер отдел управления качеством
отдел материально-технического снабжения
отдел по технике безопасности
отдел маркетинга и сбыта ООО
«Вектор+»
юридический отдел
Генеральный директор
инженер
специалисты
мастер-наладчик
зам. ген. директора по производству
зам. ген. директора по механизации
бухгалтер по производству;
бухгалтер расчетного стола;
кассир;
другие работники бухгалтерии.
инженер по охране труда
главный бухгалтер
главный экономист
начальник ОТК
