1. Анализ имущества и источников его формирования.
1.1. Анализ активов предприятия.
АКТИВ На начало отчетного года На конец отчетного года Отклонение
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.
Нематериальные активы 31 0,99 25 0,40 -6 -19,35
Основные средства 1589 50,52 2391 38,10 802 50,47
Долгосрочные финансовые вложения — - 80 1,27 80 ;
Отложенные налоговые активы 8 0,25 22 0,35 14 175
Прочие внеоборотные актив — - 45 0,72 45 ;
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I. 1628 51,76 2563 40,84 935 57,43
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 740 23,54 1007 16,05 267 36,08
в том числе:
сырье материалы и другие аналогичные
ценности 318 10,11 312 4,97 -6 -1,89
затраты в незавершенном производстве 181 5,76 108 1,72 -73 -40,33
готовая продукция и товары для
перепродажи 215 6,84 511 8,15 296 137,67
расходы будущих периодов 26 0,83 76 1,21 50 192,31
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153 4,86 298 4,75 145 94,77
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 447 14,21 838 13,36 391 87,47
в том числе:
покупатели и заказчики 286 9,09 420 6,69 134 46,85
Денежные средства 177 5,63 1569 25,00 1392 786,44
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II. 1517 48,24 3712 59,16 2195 144,69
БАЛАНС 3145 100,0 6275 100,0 3130 99,52
Активы предприятия увеличились за отчетный период на 3130 тысяч рублей (с 3145 до 6275 тыс. руб.), или на 99,52%. Главным образом увеличение активов было обусловлено ростом стоимости оборотных активов на 2195 тысяч рублей, или на 144,69%. Увеличение стоимости оборотных активов отмечалось по всем статьям, за исключением запасов сырья материалов и других аналогичных ценностей и затрат в незавершенное производство. За анализируемый период наблюдалось их снижение соответственно на 1,89 и 40,33%.
Внеоборотные активы предприятия за отчетный год увеличились на 935 тыс. рублей (с 1628 до 2563 тыс. руб.), или на 57,43%. Прирост внеоборотных активов произошел за счет увеличения следующих составляющих:
— основных средств на 802 тыс. руб. (с 1589 до 2391 тыс. руб.), или на 50,47%. Однако их удельный вес снизился с 50,52 до 38,10%;
— отложенных налоговых активов на 14 тыс. руб., или на 175%.
Доля основных средств в имуществе на конец отчетного периода составила 38,10%. Таким образом, предприятие имеет «легкую» структуру имущества, что отражает мобильность его активов. Как правило, это свидетельствует о незначительных накладных расходах и низкой чувствительности прибыли предприятия к изменениям выручки.
Структура внеоборотных активов за отчетный период существенно изменилась. Предприятие стало использовать в своей деятельности долгосрочные финансовые вложения — 80 тыс. руб., удельный вес которых составил 1,27%, а также прочие внеоборотные активы — 45 тыс. руб., удельный вес которых составил 0,72%.
Удельный вес оборотных активов в стоимости активов предприятия повысился на 10,92% пункта. Рост оборотных средств и ускорение их оборачиваемости свидетельствует о расширении производства и выборе правильной хозяйственной стратегии.
Наиболее существенно в составе оборотных активов возросли денежные средства (на 1392 тысячи рублей, или на 786,44%). На конец отчетного года их доля составила 25%, то есть четверть всего имущества, и увеличилась на 19,37 пункта по сравнению с прошлым годом. Данная тенденция благоприятно сказывается на оперативной платежеспособности предприятия. Стоимость запасов за отчетный период увеличилась на 267 тыс. руб., или на 36,08%. В составе запасов на конец отчетного периода преобладает готовая продукция и товары для перепродажи (511 тыс. руб.), доля которых увеличилась с 6,84 до 8,15%.
Доля дебиторской задолженности в оборотных активах снизилась с 14,21 до 13,36%.
В структуре имущества предприятия существенных изменений не произошло. Наибольшая доля приходится на оборотные средства — 59,16%, которая имела тенденцию к увеличению. На долю внеоборотных активов соответственно приходится 40,84% на конец отчетного периода. Рост доли оборотных активов определяет тенденцию к повышению оборачиваемости всей совокупности активов предприятия и создает благоприятные условия для финансовой деятельности предприятия, повышения эффективности производства при прочих равных условиях.
1.2. Анализ пассивов предприятия.
ПАССИВ На начало отчетного года На конец отчетного года Отклонение
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 500 15,90 600 9,56 100 20
Добавочный капитал 476 15,14 506 8,06 30 6,30
Резервный капитал 75 2,38 75 1,20 0 0
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с
законодательством 75 2,38 75 1,20 0 0
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) 408 12,97 2327 37,08 1919 470,34
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III 1459 46,39 3508 55,90 2049 240,44
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговое обязательства 33 1,05 41 0,65 8 24,24
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV 33 1,05 41 0,65 8 24,24
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 452 14,37 572 9,12 120 26,55
Кредиторская задолженность 1201 38,19 2154 34,33 953 79,35
в том числе:
поставщики и подрядчики 412 13,10 535 8,53 123 29,85
задолженность перед персоналом
организации 315 10,02 403 6,42 88 27,94
задолженность перед государственными
внебюджетными фондами 81 2,57 67 1,07 -14 -17,28
задолженность по налогам и сборам 198 6,30 926 14,76 728 367,68
прочие кредиторы 195 6,20 223 3,55 28 14,36
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V 1653 52,56 2726 43,45 1073 64,91
БАЛАНС 3145 100,0 6275 100,0 3130 99,52
