Система национальных счетов

1. Учет активов остального мира

2. Выпуск товаров и услуг и его оценка в различных отраслях

3. Задача Список литературы

1. Учет активов остального мира Для учета внешнеэкономических операций формально выделяется сектор «Остальной мир», который объединяет всех нерезидентов, осуществляющих какие-либо операции или имеющих иные экономические связи с резидентами данной страны. Сектор не характеризуется определенными ресурсами и конкретными функциями в отличие от секторов внутренней экономики. Поэтому для него нет необходимости составлять полный набор счетов. Сектор «Остальной мир» также включает особые институциональные единицы, которые физически могут быть расположены в пределах границ данной страны, например так называемые территориальные анклавы (иностранные посольства, консульства, военные базы, международные организации).

Классификация институциональных единиц, относящихся к секторам внутренней экономики, и единиц сектора «Остальной мир» осуществляется на основе понятия «резиденство». Институциональная единица является резидентом страны, если центр ее экономического интереса расположен на экономической территории данной страны. Институциональная единица имеет центр экономического интереса, когда существуют какое-то место расположения жилища, место производства или другие помещения на экономической территории, в котором она участвует в экономической деятельности и операциях значительного масштаба в течение длительного периода времени (обычно более года).

Концепция резиденства определена в пятом издании Руководства по платежному балансу Международного валютного фонда. Уточним некоторые особенности концепции резиденства.

Во-первых, все члены одного и того же домашнего хозяйства имеют то же резиденство, что и само домашнее хозяйство, хотя могут проводить некоторое время за рубежом. Если члены домохозяйства работают или живут за рубежом так долго, что приобретают там центр экономического интереса, то они перестают быть членами своих первоначальных домашних хозяйств.

Во-вторых, некорпоративные предприятия имеют то же самое резиденство, что и домашние хозяйства, к которым принадлежат их владельцы. Если некорпоративное предприятие содержит отделение, офис или производство за рубежом в течение длительного периода времени, то отделение, офис или иное учреждение рассматривается как квазикорпорация, являющаяся резидентом той страны, в которой она расположена.

В-третьих, корпорации, некоммерческие организации являются резидентами той страны, в которой они юридически образованы и зарегистрированы. Если корпорация содержит отделение, офис или производство за рубежом в течение длительного периода времени без создания дочерней корпорации для этой цели, то отделение, офис или иное производство рассматривается как квазикорпорация, являющаяся резидентом той страны, в которой она фактически расположена. «Дочерние» корпорации и корпорации-учредители могут быть резидентами.

В-четвертых, владельцы земли и зданий в какой-либо стране всегда имеют центр экономического интереса в данной стране, даже если не участвуют в другой экономической деятельности или операциях в этой стране. Вся земля и здания являются собственностью резидентов. Если нерезидент приобретает землю или здания на территории данной страны, то он выступает как условная единица — резидент. В этом случае на сумму приобретения у данной страны появляются обязательства, отражаемые в финансовом счете перед страной нерезидента, у которой, в свою очередь, возникает требование, записываемое также в финансовом счете.

Резиденты группируются по секторам внутренней экономики, нерезиденты условно выделяются в сектор «Остальной мир». Счета остального мира охватывают деятельность нерезидентов в той мере, в какой она связана с национальной экономикой. Операции между резидентами и нерезидентами отражаются и в счетах внутренней экономики. Фактически все макроагрегаты, рассчитываемые в системе, корректируются с учетом операций сектора «Остальной мир». Это позволяет сохранить тождество 'экономических операций — одно из важнейших свойств СНС, которое заключается в обеспечении равенства итогов по ресурсам и использованию для каждой группы операций. Поэтому счета сектора «Остальной мир» рассматривают как группу счетов, формально замыкающих всю систему, показывающих, за счет какой структуры внешних связей получен баланс доходов и расходов данной страны.

Производственный и распределительный методы расчета ВВП в рыночных ценах предполагают учет налогов и субсидий на импорт в составе этого показателя, а методология расчета ВВП по компонентам конечного использования учитывает внешнеторговое сальдо (разница между экспортом и импортом товаров и услуг).

Показатель ВНД (валовой национальный доход) отражает величину первичных доходов резидентов данной страны с учетом потоков первичных доходов, полученных от «остального мира» и переданных нерезидентам. При международных сопоставлениях часто производят сравнения объемов ВВП и ВНД. Для развитых стран характерно превышение величины ВНД.

ВНРД (валовой национальный располагаемый доход) исчисляется на основе показателя ВНД путем корректировки последнего на величину текущих трансфертов, полученных от «остального мира» и переданных за рубеж.

Таким образом, внешние потоки встраиваются практически во все разделы СНС.

В соответствии с вариантом СНС ООН 1993 г., для сектора «Остальной мир» предусмотрено составление следующих счетов:

1) внешний счет товаров и услуг;

2) внешний счет первичных доходов и текущих трансфертов;

3) внешние счета накоплений:

а) счет операций с капиталом;

б) счет переоценки;

в) счет прочих изменений в объеме активов;

г) финансовый счет;

4) внешний счет активов и обязательств.

Во внешнеэкономических счетах товаров и услуг и первичных доходов и текущих трансфертов отражаются текущие операции между резидентами и нерезидентами. Во внешнеэкономических счетах операций с капиталом и финансовом счете отражается изменение капитала нерезидентов в результате их операций с резидентами, а в счетах других изменений в объеме активов .и пассивов — изменение капитала нерезидентов в результате другой деятельности, не являющейся операциями с капиталом, приводящей к изменению стоимости национального богатства.

Внешнеэкономическая деятельность, отражаемая в СНС, включает экспорт и импорт товаров и услуг, права интеллектуальной собственности, международную кооперацию, совместную предпринимательскую и иную хозяйственную деятельность с участием иностранных юридических лиц на территории России и российских организаций за рубежом, трансграничное движение рабочей силы, иностранных и российских инвестиций, международный туризм, внешнеэкономические транспортные, страховые, расчетные, кредитные и иные хозяйственные операции, а также другие экономические отношения, возникающие в сфере международного общения, в том числе не имеющие возмездного характера (трансферты).

В международной статистической практике сектор «Остальной мир» подразделяется на группы стран, с которыми данная страна имеет экономические связи.

Особенностью счетов внешнеэкономических связей является то, что ресурсы и использование показываются с точки зрения остального мира, т. е. других стран. Таким образом, то, что является ресурсами для экономики данной страны, показывается на стороне использования. Наоборот, использование резидентов страны отражается в ресурсах счетах сектора «Остальной мир».

С оставление СНС для сектора «Остальной мир» имеет важное значение с точки зрения заинтересованности государства в получении доходов от операций с нерезидентами (например, таможенная пошлина) и определения экономической политики в области внешних связей (конъюнктурная и валютная политика). Счета, отражающие внешнеторговую деятельность, имеют важное значение для международных сопоставлений, проведения переговоров, при заключении торговых и таможенных договоров и прочих международных соглашений.

Данные СНС по внешней торговле необходимы для анализа источников формирования и направлений использования национального продукта, для подготовки платежного баланса, в качестве основы для оценки инвестиционного климата, объемов и направлений инвестиций и составления таблиц межотраслевого баланса (МОБ), для определения индексов цен на импортную и экспортную продукцию. Составление СНС для сектора «Остальной мир» требует решения важных и сложных методологических, организационных и информационных проблем.

Основным источником информации при составлении счетов сектора «Остальной мир» СНС является платежный баланс. Это предполагает, что в этих двух системах должны использоваться одни и те же принципы учета, определения и классификации. В СНС 1993 г. такое согласование в принципе достигнуто. Существует фактически полное соответствие между счетами остального мира СНС и платежным балансом по следующим моментам:

1) определение резидентов (как производителей, так и потребителей);

2) время учета операций;

3)оценка операций;

4) методы пересчета валют;

5) охват внешнеэкономических операций с товарами и услугами;

6) трактовка потоков доходов, текущих и капитальных трансфертов;

7) категория «оплата труда»;

8) структура активов и пассивов;

9) классификации финансовых активов и пассивов.

Согласование СНС и платежного баланса по вышеназванным основным позициям позволяет использовать платежный баланс для составления счетов остального мира в качестве основного источника информации.

Однако между платежным балансом и счетами остального мира СНС есть различия в схеме отражения операций, в классификации и уровне детализации операций. Они связаны с необходимостью применения в СНС единой системы классификации для всех секторов экономики, а также обусловлены различиями в аналитических потребностях, для которых разрабатываются эти две системы.

Платежный баланс и счета остального мира взаимосвязаны следующим образом: операции, отражаемые в счете товаров и услуг и в счете первичных доходов и текущих трансфертов, содержатся в платежном балансе в счете текущих операций, а операции с капиталом и финансовыми активами — в общем счете операций с капиталом и финансовыми инструментами.

В качестве особенностей степени согласования отдельных операций, отражаемых в СНС и в платежном балансе, можно отметить следующие.

1. Охват экспорта и импорта товаров и услуг в СНС идентичен охвату соответствующих показателей в платежном балансе, кроме статьи «Косвенно измеряемые услуги финансового посредничества», которая в платежном балансе не учитывается. В платежном балансе показатели экспорта и импорта услуг более детализированы, чтобы обеспечить потребности анализа.

Трактовка методологии измерения услуг финансового посредничества является одним из наиболее существенных несоответствий между платежным балансом и СНС. Деятельность финансовых посредников заключается в том, что они аккумулируют свободные финансовые ресурсы у одних единиц (кредиторов) и предоставляют их в пользование другим единицам (дебиторам). Финансовые посредники не взимают платы за свои услуги в явной форме. Вместо этого они уменьшают сумму процентов, выплачиваемых кредиторам, и увеличивают сумму процентов, получаемых от дебиторов. Таким образом, стоимость услуг финансового посредничества в СНС измеряется в общем виде как разница между процентами полученными и выплаченными. Из-за сложности распределения стоимости этих услуг по их пользователям они не рассматриваются в платежном балансе.

2. В платежном балансе, как и в СНС, последовательно проводится различие между услугами, производство которых составляет часть ВВП страны, и доходами, потоки которых представляют собой распределительные и перераспределительные операции, влияющие на уровень валового национального дохода страны. Операции с первичными доходами и текущими трансфертами в платежном балансе показываются в категориях «доходы и текущие трансферты».

Доходы от собственности в СНС соответствуют категории «инвестиционные доходы» в платежном балансе, где показывается стоимость косвенно измеряемых услуг финансового посредничества. В СНС эта величина исключается из процентов и соответственно из доходов от собственности и учитывается в услугах. Еще одно различие в этих категориях связано с тем, что в СНС включают доход от собственности, вмененный владельцам страховых полисов, и условно исчисленный доход домашних хозяйств от владения активами в пенсионных фондах.

Охват текущих трансфертов в платежном балансе совпадает с их охватом в СНС, но классификации их различаются. В СНС некоторые текущие трансферты, а именно налоги на производство и импорт за вычетом субсидий, классифицируются как первичные доходы органов государственного управления. Вместе-с тем такие случаи, когда нерезиденты выплачивают налоги на производство и импорт или получают субсидии от государства данной страны, весьма редки, поэтому на практике этими различиями можно пренебречь.

3. Основные показатели внешнеэкономического счета операций с капиталом соответствуют компонентам аналогичного счета в платежном балансе. Несмотря на то, что в платежном балансе балансирующая статья счета операций с капиталом не показывается явно, она может быть получена суммированием сальдо по счету текущих операций и по счету операций с капиталом.

Каждый счет по сектору «Остальной мир» составляется для определенных аналитических целей. Однако также составляется сводный счет, отражающий показатели, в целом характеризующие внешнеэкономическую деятельность.

Специфической особенностью сводного счета «остальной мир» является в некотором смысле его уникальность, так как он не связан ни с одним конкретным видом экономической деятельности (производство, потребление, капиталообразование и т. д.). В данном случае все операции между институциональными единицами-резидентами и единицами-нерезидентами в отношении всех видов экономической деятельности объединены под общим названием «Сводный счет сектора остальных стран мира». При этом следует подчеркнуть, что потоки и операции институциональных секторов-резидентов содержат в себе элементы, полученные (выплачиваемые) от (со стороны) остальных стран мира, которые отражаются на внешнем счете первичных доходов, текущих и капитальных трансфертов. Таким образом, компоненты счета остальных стран мира являются дополняющими по отношению к счетам для институциональных секторов-резидентов.

В табл.1 представлена общая схема сводного счета для сектора «Остальной мир».

Таблица 1 Сводный счет сектора «Остальной мир»

В счетах сектора «Остальной мир» внешнеэкономическая деятельность отражается достаточно широко. Так, в счетах СНС для этого сектора отражаются операции по оперативному и финансовому лизингу (сдача в аренду за границей машин и оборудования на срок более года и финансирование этих операций); услуги по строительству за рубежом и иностранные инвестиции в данной стране; операции с недвижимостью и нематериальными активами с иностранными государствами; операции, связанные с проживанием в данной стране нерезидентов и проживанием граждан данной страны за рубежом. В СНС ООН 1993 г. расширяется сфера экспорта и импорта товаров и услуг с включением в эту сферу нематериальных услуг, безвозмездного импорта и экспорта товаров, взносов в натуральной форме в международные организации за техническую помощь, дается новое толкование реэкспорта товаров.

Внешнеэкономический счет товаров и услуг. Счет отражает движение товаров и услуг между данной страной и другими странами в результате текущих операций (табл. 10.30). Текущие операции в СНС — это операции, связанные с покупкой и продажей товаров и услуг, расчеты по которым осуществляются на условиях, принятых в международной практике для сделок без отсрочки платежа, и не предполагающие предоставление или привлечение средств в иностранной валюте в кредитной форме, а также переводами средств без товарного обеспечения, пенсий, зарплаты, алиментов, и другие аналогичные операции.

В ресурсах внешнеэкономического счета товаров и услуг показывается импорт товаров и услуг, который рассматривается в данном счете как получение текущих доходов другими странами (нерезидентами) от импорта товаров и услуг данной страны.

В использовании отражается экспорт товаров и услуг, который рассматривается как передача другими странами (нерезидентами) текущих доходов данной страны от ее экспорта товаров и услуг.

Балансирующей статьей счета является «сальдо операций по товарам и услугам». Положительная балансирующая статья означает положительное сальдо для остального мира и отрицательное для экономики данной страны.

Экспорт (импорт) товаров и услуг состоит из двух основных классификационных групп:

* экспорт (импорт) «видимых» товаров;

* экспорт (импорт) материальных и нематериальных услуг. Экспорт товаров и услуг включает товары и услуги:

* проданные резидентами нерезидентам;

* переданные резидентами нерезидентам в обмен на другие товары и услуги;

* безвозмездно переданные резидентами нерезидентам.

В импорте товаров и услуг выделяются товары и услуги:

* проданные нерезидентами резидентам;

* переданные нерезидентами резидентам в обмен на другие товары и услуги;

* безвозмездно переданные нерезидентами резидентам.

Международные операции с услугами отличаются по многим аспектам от операций с товарами. Услуги производятся на заказ и должны быть предоставлены к моменту завершения их производства. Вследствие этого организация международной торговли услугами отличается от организации международной торговли товарами. Товары обычно производятся до заключения договора купли-продажи и могут перевозиться на большие расстояния от места их производства, чтобы быть проданными значительное время спустя с момента их производства. Услуги же предоставляются производителями непосредственно пользователю.

По этой причине, а также ввиду возрастания значения международной торговли услугами необходимо рассматривать импорт и экспорт товаров и услуг отдельно. Однако на практике не всегда легко провести границу между ними, поскольку отдельные операции могут иногда содержать в себе элементы обоих, например включать определенные расходы на перевозку и страхование.

Международная практика по национальному счетоводству показывает, что помимо расхождений, вызываемых тем, что физические перемещения товаров через границы могут не совпадать с теми моментами времени, в которые происходит перемена владельца, существуют также различия в охвате между экспортом и импортом товаров, учитываемых в СНС, и потоками товаров через границы.

В составе экспорта и импорта товаров учитываются не только товары, являющиеся объектом коммерческой сделки, но все продукты и изделия, экспорт которых уменьшает, а импорт увеличивает материальные ресурсы страны.

Экспорт и импорт товаров включают:

* немонетарное золото, которое не выступает в качестве платежного средства;

* товары, поставляемые в счет взносов в фонд технической помощи, в качестве даров, безвозмездной помощи и т. п.;

* товары военного назначения;

* электроэнергию, воду, поставки товаров по трубопроводам (нефть, продукты переработки нефти, газ);

* бункерное топливо, горючее, продовольствие и материалы, проданные на территории страны для иностранных судов, самолетов и грузовых автомобилей и соответственно купленные для отечественных судов, самолетов и грузовых автомобилей за границей;

* товары, арендуемые на срок один год и более (учитываются по полной стоимости арендуемого товара на момент поставки);

* реэкспортные товары с завозом в страну;

* товары, вывезенные (ввезенные) в счет уставного фонда предприятий и организаций с иностранным капиталом;

* товары, проданные (купленные) на ярмарках, выставках, организуемых как на территории страны, так и за границей;

* товары, проданные (купленные) через консигнаторов, независимо от времени вывоза и ввоза товаров;

* улов рыбы и других морских продуктов, проданных (купленных) в открытом море и территориальных водах иностранных государств (на условиях международной концессии-договора, заключенного государством на эксплуатацию национальных природных ресурсов);

* кино-, теле-, аудиои видеопродукция, вывезенная за границу или ввезенная в страну, включая оплату лицензий;

* ценные бумаги, банкноты и монеты, не находящиеся в обращении (учитываются по их коммерческой стоимости);

* товары, вывезенные за границу или ввезенные в страну с целью их переработки;

* товары, купленные по контрактам организациями данной страны, осуществляющей экспортно-импортные операции, для потребления за границей, и соответственно товары, проданные по контрактам для потребления иностранными организациями в стране;

* почтовые отправления частных лиц (учитываются по стоимости, указанной на посылке);

* конфискованные товары импортного происхождения, учитываемые по оценочной стоимости на одноименные изделия национального производства;

* товары, вывезенные из страны или ввезенные в нее на условиях возврата одноименных товаров по истечении определенного срока их использования (ренты). Группировку экспорта и импорта товаров осуществляют на основе Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности СНГ (ТН ВЭД), а также Международного классификатора стран мира и территорий (МК СМТ) для географического распределения внешнеторгового потока.

Существует ряд исключений, относимых к товарам, которые пересекают экономическую границу страны, но не включаются в экспорт или импорт товаров. К ним относятся:

* товары, следующие транзитом через страну;

* транспортное оборудование и иные мобильные виды оборудования, которые покидают страну или прибывают в нее на время, без смены права собственности на них (строительное оборудование, применяемое в целях установки или строительства за рубежом);

* оборудование и другие товары, отправляемые за рубеж для мелкой обработки, профилактического осмотра, технического обслуживания или ремонта — они рассматриваются в составе экспорта (импорта) услуг (товары, обрабатываемые и преобразуемые в другие товары (смена группы в товарной номенклатуре), включаются в экспорт или импорт, так же как стоимость ремонта основных фондов, таких, как суда, посылаемые за рубеж для крупного ремонта, обновления или демонтажа;

* другие товары, которые покидают страну или прибывают в нее временно, как правило, возвращаемые в первоначальном состоянии без передачи права собственности на них (товары, посылаемые за рубеж только в выставочных целях; оборудование для оркестров, сценических представлений при гастролях за рубежом; товары на консигнации, которые возвращаются, поскольку ожидавшаяся купля-продажа не состоялась; товары, отправляемые по действующему договору на хранение; животные, посылаемые за рубеж для бегов, выступлений, других видов развлечений или для племенного разведения);

* товары, присылаемые в посольства страны, на ее военные базы или иные территориальные анклавы, которые географически расположены в национальных границах другой страны, или отсылаемые из нее;

* товары на консигнации, утерянные или уничтоженные после пересечения границы, но до перемены владельца. Не относятся к товарам физические объекты, которые рассматриваются как финансовые объекты:

* свидетельства финансовых претензий, даже если они имеют материальную форму и являются мобильными (бумажные деньги и монеты, находящиеся в обращении в настоящий момент, и выпущенные ценные бумаги); .

* монетарное золото, которое рассматривается как финансовый актив, поэтому трансферты монетарного золота между органами управления различных стран отражаются в финансовом счете.

Экспорт и импорт услуг включают следующие основные группы:

1) транспортные услуги;

2) туризм (поездки);

3) коммуникационные услуги;

4) строительные услуги;

5) услуги по страхованию;

6) финансовые услуги;

7) компьютерные и информационные услуги;

8) авторские и лицензионные платежи;

9) другие деловые услуги;

10) другие личные услуги;

11) услуги государственного управления.

Транспортные услуги включают услуги пассажирского и грузового транспорта, а также другие связанные с ними услуги: обработка грузов, навигационные сборы, текущий ремонт и обслуживание транспортных средств. Не включаются страхование грузов (относится к страхованию), ремонт железных дорог, портовых и аэродромных сооружений (строительные услуги), аренда транспортных средств без экипажа (прочие коммерческие услуги).

Импорт транспортных услуг включает следующие элементы:

* импорт транспортных услуг экспортером товара, т. е. транспортировку экспортируемого товара до границы страны-экспортера, осуществляемую импортером или другим резидентом страны-импортера (стоимость этих услуг включается в цену ФОБ), а также любым перевозчиком-нерезидентом;

* импорт транспортных услуг импортером товара, т. е. транспортировку товара за пределы таможенной границы страны-экспортера, товара внутри страны-импортера или вне этой территории, осуществляемую перевозчиком, не являющимся резидентом страны-импортера;

* транспортировку товаров, не вывозимых из страны, принадлежащих резидентам, осуществляемую перевозчиками-нерезидентами;

* международные перевозки пассажиров-резидентов перевозчиками-нерезидентами.

Экспорт транспортных услуг включает следующие элементы:

* транспортировку товара, импортируемого нерезидентом за пределы таможенной границы страны-экспортера, осуществляемую импортером-резидентом или другим резидентом данной страны;

* транспортировку товара, импортируемого нерезидентом за пределы таможенной границы страны — экспортера товара, осуществляемую перевозчиком-резидентом;

* транспортировку товаров, принадлежащих нерезидентам, не ввозимых в страну, осуществляемую перевозчиками-резидентами;

* международные перевозки пассажиров-нерезидентов перевозчиками-резидентами.

Стоимость транспортировки экспортируемого товара до границы страны-экспортера, осуществляемой экспортером или другим резидентом страны-экспортера, включается в цену ФОБ и отдельно как экспорт транспортных услуг не учитывается.

Статья «туризм» относится ко всякого рода поездкам (деловым и личным). Она охватывает все товары и услуги, приобретенные нерезидентами-туристами для личного пользования за время их пребывания в стране. Не включаются товары и услуги, приобретенные иностранным дипломатическим и военным персоналом (относятся к услугам государственного управления). Не считаются туристами временно работающие в другой стране, но их расходы на товары и услуги в этой стране относятся к статье «туризм». Студенты и пациенты медицинских учреждений считаются туристами, и их расходы на товары и услуги в другой стране относятся к статье «туризм».

Коммуникационные услуги включают две основные категории операций в международных коммуникациях: телекоммуникации, охватывающие передачу звука, изображения и другой информации по телефону, телефаксу, телеграммой, кабелем, иной трансляцией, спутнику, электронной почте и др., включая поддерживающие службы, почтовые и курьерские услуги, т. е. доставку почты и посылок, аренду почтовых ящиков, доставку газет, журналов и т. д.

К строительным услугам относятся временная работа за рубежом строительных предприятий, а также строительные и монтажные услуги, предоставляемые предприятиями данной страны иностранным посольствам.

Услуги по страхованию включают предоставление различных видов страхования нерезидентам страховыми предприятиями-резидентами. Это страхование грузов, страхование от несчастных случаев, транспортное, от пожара, страхование жизни, а также пенсионное обеспечение на коммерческой основе и выплаты годовой ренты.

Финансовые услуги включают комиссионные и сборы, которые взимаются финансовыми посредниками за некоторые услуги (открытие счета, операции с аккредитивами и дорожными чеками, обмен валюты, брокерские услуги, услуги по кредитам и т. д.).

Компьютерные и информационные услуги охватывают услуги по компьютерным базам данных, компьютерному обслуживанию и данным по средствам информации.

Авторские и лицензионные платежи включают платежи, связанные с использованием (продажей и покупкой) патентов, авторских прав, торговых знаков, технологических процессов, и другие. Включены лицензионные соглашения (а также продажи и приобретения) на оригиналы или прототипы, такие, как рукописи, картины, скульптуры и т. д.

Другие деловые услугу включают:

а) торговое посредничество: покупка с последующей перепродажей товаров, не пересекающих границу страны, в которой временный владелец является резидентом (учитывается разница в стоимости продажи и покупки товаров), а также выручка или убыток в результате арбитражных или фьючерсных товарных операций;

б) комиссионные и аналогичные сборы с экспорта (импорта) товаров в иных странах, кроме страны-экспортера (импортера);

в) эксплуатационную аренду (без оператора);

г) услуги по исследованиям и разработкам;

д) юридические, бухгалтерские и управленческие консультативные услуги;

е) рекламу и услуги по изучению конъюнктуры;

ж) архитектурные, инженерные и другие технические услуги;

и) прочие деловые услуги.

Другие личные услуги включают образовательные, медицинские и другие услуги. К последним относятся, в частности, аудио-видеои связанные с ними услуги (аренда фильмов и предоставление других прав на распространение и т. д.).

Услуги государственного управления включают:

а) стоимость услуг, оказанных резидентами посольствам и другим единицам, которые являются официальными представителями других стран, включая их сотрудников;

б) стоимость товаров, приобретенных посольствами и другими аналогичными единицами, а также их сотрудниками у резидентов.

Категории «туризм» и «услуги государственного управления» охватывают операции не только с услугами, но и с товарами, поскольку на практике очень трудно разделить расходы иностранных туристов или сотрудников иностранных посольств на товары и на услуги.

Группировка услуг осуществляется в соответствии с Классификатором услуг во внешнеэкономической деятельности.

В СНС для определения времени регистрации экспорта и импорта товаров и услуг используется метод учета на основе начислений. Это означает, что операции отражаются на момент их осуществления, который может отличаться от момента фактической оплаты. В соответствии с этим методом операции с товарами отражаются в момент перехода права собственности от резидентов нерезидентам и наоборот, даже если товары не пересекали границу страны. Если товары пересекли границу без перехода права собственности (транзитные грузы, товары для консигнации, поставки товаров для иностранных посольств), то они не должны отражаться в экспорте и импорте, Регистрация экспорта и импорта услуг должна производиться по месту их предоставления на момент времени, который, как правило, совпадает со временем их производства. По строительным услугам учет осуществляется по приемно-сдаточным актам. Время предоставления услуги может не совпадать со временем ее оплаты (возможна предварительная или последующая оплата, например, таких услуг, как страхование).

2. Выпуск товаров и услуг и его оценка в различных отраслях В Системе национальных счетов применяется более широкая концепция экономического производства, которая охватывает производство практически всех товаров и услуг, за исключением услуг, оказываемых домашними хозяйками по приготовлению пищи, поддержанию жилищ в чистоте, воспитанию детей и т. д., поскольку такую деятельность оценить весьма сложно.

Отсюда видно, что экономическая деятельность — это все виды деятельности по производству товаров и услуг, предназначенных для рынка.

Производственная деятельность отличается от экономической на величину неоплаченных личных услуг, которые производятся домашними хозяйствами для собственного потребления: приготовление пищи, воспитание детей, уход за больными, престарелыми и детьми, уборка и ремонт жилья, ремонт и обслуживание домашнего имущества, транспортных средств и инвентаря, принадлежащего домашним хозяйствам, а также перевозка членов домашних хозяйств и домашнего имущества.

Иной является в системе национальных счетов и концепция определения роли различных факторов производства в создании стоимости.

В отличие от марксистской теории, признающей только один фактор производства — труд, согласно концепции Системы национальных счетов факторами, участвующими в создании стоимости, считается не только труд, но и земля и капитал.

Центральной категорией системы национальных счетов является экономический оборот, под которым понимается воспроизводство общественного продукта. В системе национальных счетов он представлен как производство, потребление и накопление национального продукта. Участниками экономического оборота выступают институционные единицы, объединенные в секторы экономики.

Институционная единица — это такая единица хозяйствования, которая владеет активами, обладает правом ведения хозяйственной деятельности, ведет полный набор бухгалтерских счетов и несет полную ответственность по своим обязательствам.

Активы — это экономические объекты, в отношении которых институционные единицы (индивидуально или коллективно) осуществляют право собственности и от которых могут быть получены экономические выгоды в виде прибыли, доходов от собственности и др.

С понятием активов неразрывно связано понятие пассивов — источников формирования активов.

Различают две группы институционных единиц:

§ юридические лица (предприятия, корпорации, банки, страховые компании, органы государственного управления и др.);

§ домашние хозяйства — группа лиц (или одно лицо), проживающих в одних и тех же помещениях, объединивших все свои доходы и материальные ценности (или часть их) и совместно осуществляющих расходы на потребление товаров и услуг, главным образом на жилье и продукты питания.

Институционные единицы классифицируются по критерию их интересов в отношении экономической территории страны на резидентов и нерезидентов.

Экономическая территория — это территория, находящаяся под административным управлением правительства, в пределах которой обеспечено свободное передвижение граждан, товаров и капиталов. В нее входят также острова, воздушное пространство, территориальные воды, континентальный шельф в международных водах, в отношении которых распространяется юрисдикция данной страны, «территориальные анклавы» в других странах мира — участки земли на территории других стран, используемые правительством на условиях аренды или права собственности для дипломатических, научных или других целей. В них размещаются посольства, консульства, торговые и другие представительства данной страны за рубежом.

Резиденты — это физические или юридические лица, проживающие в данной стране не менее 12 месяцев и имеющие в ней центр экономических интересов. Центр экономических интересов нерезидентов переносится на экономическую территорию других стран. К нерезидентам относятся органы государственного управления зарубежных стран, международные организации, их представительства и офисы, иностранные посольства, расположенные в данной стране; зарубежные предприятия, включая расположенные за границей предприятия владельцев данной страны; частные лица, обычно проживающие за рубежом, в том числе прибывающие в данную страну. Сфера экономической деятельности резидентов соотносится с внутренней экономикой. А национальная экономика дополняется операциями экономической деятельности нерезидентов на экономической территории страны за вычетом результатов деятельности резидентов за границей.

Экономические операции в системе национальных счетов Все рассмотренные выше макроэкономические показатели широко используются в системе национального счетоводства. Система национальных счетов (СНС) служит не только макроэкономическим задачам в целом, но и направлена на практические цели, а именно: информировать субъектов хозяйственной деятельности об экономических процессах в стране, чтобы последние могли принимать взвешенные и экономически эффективные решения.

Система национальных счетов — это специальные балансы, в которых отражены, с одной стороны, наличие ресурсов, а с другой — их использование (принцип двойной записи). Система национальных счетов — это своеобразные таблицы для выражения равновесных состояний совокупности операций обмена между участниками экономических отношений. Полагается, что счета ведут агенты — участники экономических отношений.

Среди этих агентов можно выделить пять типов:

§ нефинансовые предприятия: все агенты, чья функция — производство товаров и услуг в целях получения денег;

§ домашние хозяйства: семейные ячейки, функции которых — потребление;

§ администрация — государственные учреждения, а также частный административный аппарат (профсоюзы и др.), которые оказывают услуги, не реализуемые за деньги, для которых не существует рынка, а также все те агенты, чьей функцией является распределение стоимостей, созданных производством;

§ финансовые учреждения (банки, кредитные, страховые и аналогичные им учреждения);

§ заграница — агенты за пределами территории страны.

Агенты ведут счета основных экономических операций исходя из следующего: всякая операция имеет плательщика и получателя и записана один раз как использование и один раз как ресурсы (принцип двойной записи) так, что для каждой большой категории операций имеет место равновесие (все использование = всем ресурсам). Тогда можно построить сводную макроэкономическую таблицу, которая покажет равновесие между различными потоками продукции, потреблением и инвестициями с точки зрения баланса ресурсов и их использования главными агентами производства.

Важнейшие виды счетов:

§ Счет производства — баланс потребления сырья, материалов и услуг для производственных целей.

§ Счет валовой добавленной стоимости — баланс производства доходов и возмещения основного капитала через амортизацию в продукте.

§ Счет эксплуатации — баланс распределения добавленной стоимости между заработной платой, выплатами по социальному страхованию, косвенным налогам.

§ Счет распределения — баланс распределения результата эксплуатации на дивиденды, паи.

§ Счет капитала — баланс финансирования инвестиций (чистых), увеличения запасов и т. д.

§ Финансовый счет — итоговый баланс, который показывает, кто предоставил необходимые капиталы и кому были переданы излишние капиталы (бессальдовый счет).

Приведем примеры двух счетов — распределения доходов предприятий и капитала и финансовых операций домашних хозяйств (табл. 1.2 и 1.3).

Что касается нашей страны, то применение системы национальных счетов сориентировано на необходимость перехода к макроэкономическому моделированию рыночных процессов и обеспечения методологического единства при исчислении показателей для целей международных сопоставлений. Важным условием внедрения системы национальных счетов явилось исчисление с 1988 г. органами статистики показателя ВНП.

Национальные счета Российской Федерацииэто система взаимосвязанных статистических показателей, построенная в виде определенного набора счетов и таблиц, целью которой является получение полной картины экономической деятельности страны. Результаты, т. е. продукты, услуги, товары, нерыночные услуги, а также трансферты в СНС РФ трактуются следующим образом:

§ Продукты — результаты труда, имеющие материально-вещественную форму (включая энергию).

§ Услуги — результаты деятельности, удовлетворяющие определенные личные и общественные потребности, но не воплощающиеся в продуктах. Сюда входят услуги как материального, так и нематериального характера.

§ Товары — продукты и услуги, обычно предназначенные для продажи на рынке по цене, покрывающей издержки их производства. Условно исчисленная продукция финансовых посредников и условно исчисленная стоимость проживания в собственном жилище рассматриваются по соглашению как товары.

§ Нерыночные услуги — услуги государственных учреждений и общественных организаций, относящиеся к их текущему потреблению.

§ Трансферты — перераспределенные потоки доходов: они представляют собой односторонние безвозмездные передачи доходов как в денежной, так и в натуральной форме, осуществляемые в целях перераспределения доходов и сбережений. Другими словами, трансферты не вызывают потоков доходов, продуктов и услуг в обратном направлении.

Система национальных счетов (СНС) РФ включает следующие счета:

§ счета внутренней экономики (продукты и услуги, производство, образование доходов, распределение доходов, капитальные затраты, финансовый счет),

§ счета внешнеэкономических связей или «остального мира» (текущие операции, капитальные затраты, финансовый счет).

Кроме того, в системе национальных счетов для более детального макроэкономического анализа на национальном уровне в виде счетов представлены и важнейшие экономические операции.

Все экономические операции в системе национальных счетов делятся на три основные группы:

§ операции с продуктами и услугами (производство, обмен и использование продуктов и услуг в отраслях и секторах народного хозяйства, включая и те из них, которые созданы в прошлые периоды, а также получены в качестве импорта);

§ распределительные операции (операции, целью которых является распределение и перераспределение добавленной стоимости, созданной производителями, а также перераспределение сбережений);

§ финансовые операции (относятся к изменениям финансовых активов и пассивов в различных секторах экономики).

Таким образом, национальные счета представляют собой систему с высоким уровнем детализации внутренней структуры, они являются незаменимой основой для проведения расчетов на макроэкономическом уровне, служат эффективным инструментом общего механизма регулирования национальной экономики.

3. Задача По условным данным таблицы 10 составить все национальные счета.

Таблица 3 Условные данные (усл. ед.)

Решение:

Таблица 4 Счет производства

ВВП в рыночных ценах — балансирующая статья, отражающая в использовании счета производства и переносящая в ресурсную часть счета образования доходов.

Налоги на производство и импорт (НПИ) включают налоги на продукты (НП) и другие налоги на производство (ДрНП):

НПИ=НП+ДрНП,

НПИ= 269 095 + 111 590,6 = 380 685,6

Таблица 5 Счет образования доходов

Валовая прибыль и валовые смешанные доходы — балансирующая статья, отражающая в использовании счета образования доходов и переносящая в ресурсную часть счета распределения первичных доходов.

Таблица 6 Счет распределения первичных доходов

Валовой национальный доход — балансирующая статья, отражающая в использовании счета распределения первичных доходов и переносящая в ресурсную часть счета вторичного распределения доходов.

Таблица 7 Счет вторичного распределения доходов

Валовой национальный располагаемый доход — балансирующая статья, отражающая в использовании счета вторичного распределения доходов и переносящая в ресурсную часть счета использования валового располагаемого дохода.

Счет использования располагаемого дохода Расходы на конечное потребление (РКП) = Расходы на конечное потребление домашних хозяйств + Расходы на конечное потребление органов государственных учреждений + Расходы на конечное потребление органов государственных учреждений на коллективные услуги Расходы на конечное потребление (РКП) = 1 056 058,5+ 436 768,2+51 832,1= 1 544 658,8

Таблица 8

Валовое национальное сбережение — балансирующая статья, отражающая в использовании счета использования валового располагаемого дохода и переносящая в ресурсную часть счета операций с капиталом.

Счет операций с капиталом Валовое накопление основного капитала (ВНОК), включая прирост ценностей = Валовое накопление основного капитала + Сальдо заработной платы, полученной за границей Валовое накопление основного капитала (ВНОК), включая прирост ценностей = 454 369,1- 2058,1= 452 311

Таблица 9

Балансирующая статья счета операций с капиталом в этой задаче являются — чистые кредиты, которые показывают превышение источников финансирования по сравнению с расходами на чистое приобретение нефинансовых активов.

Таблица 10 Счет товаров и услуг

Счет товаров и услуг входит в группу балансов ресурсов и использования. Этот счет предназначен для отражения всех операций с товарами и услугами. В счете товаров показывается, за счет чего формируются ресурсы товаров и услуг: за счет внутреннего производства и импорта. Со стороны использования показывается, как эти ресурсы востребованы.

Определим балансирующие статьи и рассчитаем макроэкономические показатели на основе счетов. В общем виде балансирующие статьи представляют собой разность между величиной «всего» статьей ресурсов и их использованием. Представим балансирующие статьи консолидированных счетов, соответствующие макроэкономическим показателям.

Таблица 11

где ПП — промежуточное потребление;

ОТ — оплата труда наемных работников;

Нпроизв — налоги на производство и импорт;

Спроизв — субсидии на производство и импорт;

Дперед. — доходы от собственности переданные;

ТТперед. — текущие трансферты переданные;

РКП — расходы на конечное потребление;

ВНОК — валовое накопление основного капитала;

?ЗМОС — изменение запасов материальных оборотных средств.

Для расчета ВВП используются три метода: производственный, распределительный и конечного использования.

Расчет ВВП производственным методом осуществляется по формуле:

ВВП = ВВ — ПП + ЧНпрод.

где ВВ — выпуск товаров и услуг в основных ценах;

ПП — промежуточное потребление;

ЧНпрод — чистые налоги на продукты, представляющие собой разность между налогами на продукты и субсидиями на продукты.

ВВП = 3 831 830,3 — 1 868 664,2 + (269 095 — 86 605) = 214 656,1 ус. ед.

Расчет ВВП распределительным методом производится по следующей формуле:

ВВП = ОТ+ ЧНпроизв. + ВП (ВСД),

где ОТ — оплата труда наемных работников;

ЧНпроизв — чистые налоги на производство, представляющие собой разность между суммой налогов на продукты и других налогов на производство и суммой субсидий на продукты и других субсидий на производство;

ВП (ВСД) — валовая прибыль и валовые смешанные доходы экономики.

ВВП = 1 064 174,5 + 290 662,4 + 790 819,2 = 2 145 656,1 ус. ед.

Расчет ВВП методом конечного использования осуществляется по формуле:

ВВП = РКП + ВН + ЧЭ, где РКП — расходы на конечное потребление;

ВН — валовое накопление, включающее валовое накопление основного капитала и изменение запасов материальных оборотных средств;

ЧЭ — чистый экспорт товаров и услуг, представляющий разность между экспортом товаров и услуг и импортом товаров и услуг.

ВВП = 1 544 658,8 + (452 311 + 74 325,8) + (532 239 — 440 757) = 2 162 777,6 ус. ед.

Различие в ВВП, полученного производственным методом и методом конечного использования, называется «статистическим расхождением». Оно равно: 2 145 656,1- 2 162 777,6 = - 17 121,5 ус. ед.

резидентство счет экспорт платежный

1. Рябушкин БГ. Национальные счета и экономические балансы: Практикум — М; Финансы и статистика, 2008.

2. Башкатов Б. И., Назарова О. В., Степанян Е. Н. Система национальных счетов: теоретические основы и задачи / Московский государственный университет экономики, статистики и информатики. — М., 2009.

3. СНС. Инструмент макроэкономического анализа: Учеб. пособие / Под. Ред. Ю. Н. Иванова. — М.: Финстатинформ, 2010.

4. Экономическая статистика: Учебник II Ю. Н. Иванов и другие. Под редакцией Ю. Н. Иванова — М: ИНФРА — М 2009

5. Национальное счетоводство/Под ред. Г. Д. Кулагиной. М.: Финансы и статистика, 2006 г.