Методология эффективного привлечения и использования инвестиций в ускорение научно-технического прогресса: на примере наукоемких отраслей реального сектора экономики

Актуальность темы

исследования. Достижение экономической и политической стабилизации в стране, а также высокие цены на поставляемые Россией сырьевые ресурсы сделали не только желаемым, но и возможным вариант дальнейшего развития, базирующийся на научно-техническом прогрессе, или, говоря современным языком, создающий инновационную экономику.

Единство всех политических сил по данной проблеме позволило государству приступить не только к формулированию программ дальнейшего инновационного развития, но и к практическим шагам по их реализации.

Масштабность проблемы, а также накопленное за последние пятнадцать лет старение научно-производственной базы и общее отставание от ведущих стран в темпах научно-технического развития показывают, что положительный вектор в инновационном развитии возникнет только при объединении усилий и ресурсов государства и бизнеса.

Среди главных факторов, сдерживающих инновационную деятельность, руководители промышленных предприятий, участвовавших в выборочном обследовании инновационной деятельности, проведенном Центром экономической конъюнктуры при Правительстве Российской Федерации, назвали, в первую очередь, «нехватку собственных средств, неприемлемые условия кредитования, а также недостаток инвестиций» [118]. Все эти факторы являются частью проблемы инвестирования в инновационное развитие.

Исходя из изложенного, общая научная проблема представляется как разработка научно-обоснованной методологии (способов и методик) привлечения и использования инвестиций для инновационного развития экономики (ускорения научно-технического прогресса).

Проблемы ускорения научно-технического прогресса справедливо считались ключевыми и в социалистической экономике. Именно некачественное и несвоевременное решение этих проблем стало основной причиной экономической стагнации СССР и последующего его распада. В российской экономике до последнего времени на государственном уровне этим проблемам также не уделялось должного внимания.

Наиболее существенный вклад в формирование науки об инновациях внесли такие отечественные и зарубежные ученые, как Н. Д. Кондратьев, Й. Шумпетер, Я. Ван Дейн, Г. Менш, А. Кляйнкнехт, Х. Фримен, А. И. Пригожин, Ю. В. Яковец и многие другие [118, 120].

Н.Д.Кондратьев разработал ставшую всемирно известной теорию длинных волн, или больших циклов конъюнктуры. Его идеи и гипотезы о кластерах были развиты Й. Шумпетером и положены в основу концепции неравномерности инновационной активности, которая, в свою очередь, получила дальнейшее развитие в исследованиях Г. Менша и А.Кляйнкнехта. Х. Фримен ввел категории новой технологической системы и технологической революции. В работах Ю. В. Яковца выделены циклы и фазы развития техники, дана периодизация научно-технических революций. Детальную типологию инноваций впервые представил Я. Ван Дейн, их обширную классификацию разработал А. И. Пригожин.

Заметный вклад в теорию и практику управления инновациями внесли работы Ф. Ф. Бездуднова [83], С. В. Валдайцева [86], А. А. Дагаева [99], Д.А.Ендовицкого[93], П. Н. Завлина [96], В. Г. Зинова [80, 97], Э.И.Крылова[104], Б. К. Лисина [106], И. В. Липсица [107], В. Г. Медынского [108], Ю. ПМорозова [109], А. А. Петруненкова [112] и многих других. Большое место в изучении и систематизации мирового опыта и выработке предложений по его использованию в российских условиях занимают работы профессоров институтов Российской Академии наук ИМЭМО и ЦЭМИ К. А. Багриновского, М. А. Бендикова, С. Ю. Глазьева, А. А. Дынкина., Н. И. Ивановой, С. В. Ильдеминова, И. П. Николаевой, Е. Ю. Хрусталева и других [81, 84, 92, 98, 110, 111, 113].

Исследования российских ученых по вопросам развития науки и стимулирования инноваций, начиная с 1995 года, систематически становились основой соответствующих разделов правительственных программ [31, 32, 57. 58, 59], а также нашли отражение и в Послании Президента Российской Федерации в 2006 году [29].

В то же время, системных исследований по вопросам привлечения инвестиций для инновационного развития, развития частно-государственного партнерства, явно недостаточно. Имеется ряд работ по отдельным вопросам, в частности, проблеме привлечения иностранных инвестиций [85, 87, 100, 105, 114, 119].

В связи с наступлением времени практической реализации инновационных проектов, стала очевидной необходимость решения проблемы инвестирования и, следовательно, системных исследований по данной тематике. Причем, эти исследования должны как систематизировать уже сложившуюся практику, так и наметить пути дальнейшего решения проблемы инвестиций.

Таким образом, складывающаяся ситуация с переходом к инновационной модели развития экономики, а также слабая научная разработанность проблемы привлечения для ее реализации разнообразных инвестиционных ресурсов и развития частногосударственного партнерства определяют актуальность темы, цели и задачи диссертационного исследования.

Исходя из анализа участия государства и регионов в решении проблем инновационного развития науки и промышленности, автором сформулирована и решена научная задача по разработке методологии (создания условий, способов и методик) эффективного привлечения и использования инвестиций в ускорение научно-технического прогресса (инновационное развитие). При этом речь идет о комплексном привлечении как государственных ресурсов и собственных ресурсов предприятий и организаций, так и частных и иностранных инвестиций.

Целью диссертационного исследования является решение научной задачи по разработке методологии эффективного привлечения и использования государственных ресурсов, собственных ресурсов предприятий и организаций, а также частных и иностранных инвестиций в ускорение научно-технического прогресса (инновационное развитие).

Целевая направленность и логика построения работы обусловили постановку следующих задач: проведение анализа особенностей технологического и инновационного развития предприятий и организаций на современном этапесовершенствование методов отбора инновационно-инвестиционных проектов для повышения надежности их выполнения и снижения рисков реализацииразработка математической модели для оценки эффективности конкурсных проектов и возможности представления обоснованных результатов в конкурсные комиссиианализ возможных решений для повышения роли государства в реализации инновационных проектов по созданию конкурентоспособной продукцииисследование возможностей организаций высокотехнологичных отраслей по самостоятельному инвестированию в собственное научно-техническое развитие (исходя из их современного финансового состояния) — анализ влияния прошедшего этапа налоговой реформы на инвестиционные возможности высокотехнологичных предприятий и организаций (на примере ОПК) — определение основных путей и стимулов для привлечения частного капитала в совместное с государством инвестирование научно-технического прогрессавыработка предложений по дальнейшему совершенствованию налогового законодательства, обеспечивающему рост инвестиционных возможностей организацийанализ состояния и выработка предложений по законодательной регламентации ограничений на участие иностранного капитала в инвестиционной деятельности в высокотехнологичных отраслях.

Объект исследования — в качестве объекта исследования выбраны предприятия и организации высокотехнологичной промышленности, прежде всего, работающие в оборонно-промышленном комплексе, а также организации, участвующие в реализации приоритетных государственных программ.

Предмет исследования — методы, модели и мероприятия по оценке инновационных проектов и привлечению для их реализации государственных и частных инвестиций.

Методы исследования — методы исследования операций, системного и вероятностно-статистического анализа, математического и ситуационного моделирования.

В работе использованы научные подходы и результаты исследований Института мировой экономики и международных отношений Российской Академии наук (ИМЭМО РАН) и Центрального экономико-математического института Российской Академии наук (ЦЭМИ РАН), Института экономики и комплексных проблем связи (ОАО «ЭКОС»), Центрального научно-исследовательского института экономики, информатики и систем управления (ЦНИИЭИСУ), Московской академии рынка труда и информационных технологий (ГОУ «МАРТИТ») и других научно-исследовательских организаций. Сбор и обработка информации осуществлялась по методикам Росстата. Финансовая отчетность составлялась и обрабатывалась по Российской системе бухгалтерской отчетности (РСБУ).

Научная новизна диссертации состоит в: разработке современной методики оценки эффективности и реализуемости инновационных проектовформулировании предложений по законодательному обеспечению частно-государственного партнерства путем применения только инвестиционных способов понижения доли государства в уставном капитале хозяйствующих субъектов, реализованных в принятом в 2006 году законекомплексном анализе влияния прошедшего этапа налоговой реформы на инвестиционные возможности предприятий и организаций промышленностиразработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового законодательства с целью улучшения финансового состояния и усиления инвестиционных процессов на предприятиях и в организациях высокотехнологичной промышленностиобосновании необходимости проведения ряда работ, позволяющих провести упорядочение распоряжения правами на результаты научно-технической деятельности по итогам принятия части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерацииразработке предложений по оптимизации ограничения участия иностранного капитала в процессах инвестирования инновационного развития отечественной промышленности с учетом необходимости вступления страны в ВТО.

Практическая значимость и внедрение результатов работы. Практическая значимость работы заключается в том, что основные выводы и рекомендации используются в практике работы органов исполнительной власти Федерации и Правительства Москвы, непосредственно влияя на процессы поддержки инновационного развития экономики.

Основные положения и выводы диссертации внедрены в деятельность Министерства науки и образования Российской Федерации, Департамента науки и промышленной политики Правительства Москвы и в деятельность ГОУ «МАРТИТ».

На защиту выносятся следующие основные положениярезультаты исследования основных направлений инновационного развития отечественной промышленности, методика оценки эффективности и финансовой реализуемости инновационных проектовпредложения по усилению роли государства в процессах финансирования проектов инновационного развитиярезультаты анализа финансового состояния организаций высокотехнологичного сектора и влияния на их инвестиционные возможности прошедшего этапа налоговой реформыпредложения по необходимым мерам для расширения частно-государственного партнерства при инвестировании инновацийпредложения по внесению изменений в налоговое законодательство и законодательство по участию иностранных инвесторов в инновационном развитии экономикисистемные предложения по дальнейшим шагам, направленным на упорядочение распоряжения правами на результаты научно-технической деятельности.

Достоверность и обоснованность результатов диссертационного исследования обусловлены адекватным и корректным использованием исходных данных и математических методов их преобразования, результатами широкого практического использования существующей нормативной правовой базы, материалов деятельности организаций различных организационно-правовых форм, участвующих в реализации программ инновационного развития, а также результатами математического моделирования.

Апробация работы.

Основные научные положения, рекомендации и выводы работы обсуждались и были апробированы автором: на конференции VI Международного Форума «Высокие технологии XXI века», Москва, 2005; представлено выступление на конференцию «Государственно-частное партнерство в инновационных системах» в ИМЭПИ РАН в мае 2007 г.

Публикации. По теме диссертации опубликованы 3 научные работы [89, 94, 95] и 3 научные отчета [127, 128,129], общим объемом 4,0 печатных листа.

Структура диссертации определяется логической последовательностью исследования и состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Диссертация содержит 129 страниц основного текста, 15 рисунков, 16 таблиц и 16 страниц приложений.

Список литературы

содержит 129 наименований, в том числе 79 наименования нормативных правовых актов.

Выводы по главе 3.

1. Основными вопросами, которые необходимо решить для привлечения частного капитала к инвестированию научно-технического прогресса являются:

— наличие эффективных и достаточно быстро окупаемых инновационных проектов (см. главу 1);

— прозрачность финансовой деятельности организаций, привлекающих инвестиции;

— дальнейшее облегчение налогового бремени, прежде всего у организаций высокотехнологического сектора экономики;

— упорядочение распоряжения правами на результаты научно-технической деятельности.

Для привлечения иностранных инвестиций кроме перечисленных должны быть решены вопросы четкой законодательной регламентации ограничений по участию иностранного капитала в инвестиционной деятельности в стратегических отраслях экономики.

2. Для повышения прозрачности финансовой деятельности необходимо ускорить процесс перевода российской системы бухгалтерской отчетности на МСФО и, одновременно, унифицировать систему бухгалтерского и налогового учета при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

3. Перечень предложений по дальнейшему снижению налогового бремени, сконцентрированный в двух законопроектах, в основном направлен на снижения налогов именно по деятельности в сфере высоких технологий. Эти предложения существенно дополняют уже внесенные Правительством Российской Федерации предложения по предоставлению налоговых льгот для активизации инновационной деятельности.

4. Важнейшие шаги по упорядочению распоряжения правами на результаты научно-технической деятельности, сделанные в результате принятия части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации, должны быть дополнены целым рядом предлагаемых документов и мер, которые позволят включить в оборот научно-технической продукции ее важнейшую составную часть — конструкторскую и технологическую документацию.

5. Предложения по четкой законодательной регламентации ограничений по участию иностранного капитала в инвестиционной деятельности в стратегических отраслях экономики частично учтены в разработанном Правительством Российской Федерации проекте специального федерального закона. Дальнейшее обсуждение законопроекта ведется с учетом сделанных дополнительных предложений.

Заключение

.

В диссертации разработаны теоретические положения, совокупность которых позволяет классифицировать их как решение научной задачи, имеющей существенное значение для организации производства в промышленности.

Специалисты ведомств администраций субъектов Федерации, правительственных структур Российской Федерации, руководители предприятий и организаций могут использовать теоретические и практические результаты диссертационной работы для привлечения инвестиций в ускорение научно-технического прогресса, повышения эффективности деятельности предприятий и организаций на отечественном и зарубежном рынках.

Все исследования и оценки результатов в процессе выполнения диссертационной работы осуществлялись с учетом оптимального сочетания интересов государства, субъектов Российской Федерации, отечественных и зарубежных инвесторов.

В практическом плане внедрение результатов диссертационных исследований в деятельность правительственных структур Российской Федерации позволило: отобрать 13 важнейших инновационных проектов государственного значенияпривлечь для реализации этих проектов частные инвестиции в размере 2,77 млрд руб.(в 2005 году) — при этом государство выделило на реализацию этих проектов 2,5 млрд руб.- это стало первым крупным состоявшимся проектом частно-государственного партнерстваполучить в рамках указанных проектов объем продаж продукции в 2005 году в размере 4 млрд руб., в 2006 году — он ожидается на уровне 5 млрд руб.- суммарный экспорт структур, задействованных в этих проектах составил 607,9 млн руб.- добиться положительной динамики инвестирования средств в собственное развитие предприятий и организаций ОПК примерно на 20% в год.

В результате проведенных исследований получены следующие основные выводы:

1. На современном этапе экономического развития страны после достижения страной политической и экономической стабильности, проблема инновационного развития стала бесспорной приоритетной проблемой дальнейшего развития российской экономики.

Программой социальноэкономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2006; 2008 годы) определено, что конкурентоспособность Российской Федерации на мировых рынках, прежде всего, зависит от темпов внедрения новейших научнотехнических решений и развития наукоемких производств, эффективности инновационных процессов.

2. Государством выбраны семь приоритетных направлений развития инноваций: информатика и телекоммуникации, биотехнологии, нанотехнологии, энергосбережение, рациональное природопользование, антитеррор, вооружение.

Принимаются меры по последовательному развитию инфраструктуры для инновационной деятельности, включая создание особых экономических зон. Инновационное развитие влечет за собой увеличение численности инженерно-технических работников на предприятиях и снижение численности рабочих. Это позволяет не только наметить тенденцию ликвидации дефицита в рабочих кадрах и изменения соотношения ИТР и рабочих аналогично высокоавтоматизированным предприятиям развитых стран, но и получить огромный социальный эффект от повышения квалификации и уровня занятости производственного персонала.

3. Для широкого внедрения инноваций, в общем случае, необходимо два составляющих элемента: качественный инновационный проект и финансовое обеспечение его реализации.

Оценку качества инновационного проекта, его эффективности и срока окупаемости рекомендуется проводить по предложенной Методике, широко используемой как в практике бывшего Минпромнауки России, так и Роснауки, а также Правительства Москвы, позволяющей, в том числе, рекомендовать меры по гарантированному их выполнению в указанные сроки.

4. В результате применения предлагаемой Методики были отобраны и находятся на завершающем этапе реализации 13 крупнейших инновационных проектов, реализуемых с государственным участием, демонстрирующих активное частно-государственное партнерство.

5. Ожидаемые результаты реализации инновационных проектов, осуществляемые в рамках планируемой городской целевой среднесрочной программы «Комплексная программа инноваций в городе Москве на 2007 — 2009 годы» включают:

— рост доли инновационной продукции и услуг — не менее 208%;

— рост количества инновационно-активных организаций — не менее 162%;

— рост количества внедренных отечественных технологий, патентов в промышленность города Москвы, проданных лицензий на производство инновационной продукции и услуг — на 180%.

Реализация этих проектов позволит гарантировать создание более 50 тысяч новых рабочих мест с высокой степенью автоматизации производственных процессов и, соответственно, с более высокой, чем в других отраслях промышленности оплатой труда.

6. Государство имеет и использует широкий спектр возможностей для прямого и косвенного участия в финансировании инновационного развития, как путем участия в прямом бюджетного финансировании важнейших инновационных проектов, так и применением многообразных механизмов государственной поддержки (например, в рамках программы «Старт», через различные фонды с государственным участием, бюджетными грантами, льготами, предоставленными предприятиям, работающим в особых экономических зонах, механизмами эффективной поддержки развития технопарков).

7. Тем не менее, пока решающую долю в финансировании инновационного развития продолжают играть собственные средства предприятий и организаций. Возможности предприятий и организаций по финансированию собственного научно-технического развития определяются их текущим финансовым состоянием. Проведенный анализ финансового состояния наукоемких отраслей промышленности на примере ОПК показал, что оно остается сложным, количество предприятий, работающих с убытками остается очень высоким.

8. Использование Методики формализованной оценки финансового состояния организаций ОПК позволило дифференцировать их по степени финансовой устойчивости. Результаты этой работы также позволили выделить организации, которым угрожает банкротство, и убедиться, что их количество составляет более трети и не уменьшается.

9. Впервые проведенный анализ влияния налоговой реформы на финансовое состояние и инвестиционные возможности организаций ОПК показал, что сохраненные в результате реформы у организаций дополнительные средства распределились примерно поровну на две части. Одна из них пошла на увеличение расходов на инвестиционную деятельность, а вторая — на снижение текущей задолженности организаций перед бюджетами и коммерческими кредиторами.

Результаты проведенных анализов однозначно продемонстрировали необходимость продолжения работы по снижению налоговой нагрузки на организации ОПК, как важнейшую составную часть процесса привлечения инвестиций для целей инновационного развития.

10. Положительный эффект дали все проведенные мероприятия налоговой реформы, за исключением отмены инвестиционной льготы по налогу на прибыль. Фактически прирост инвестиций за три года составил немногим более 2% от выручки организаций, в то время как снижение налоговых платежей за тот же период — около 1,5% от выручки.

То есть рост инвестиций объясняется не только результатами налоговой реформы, но и увеличением внимания и других возможностей организаций ОПК по финансированию собственного развития (например, за счет амортизационных отчислений).

11. Предложения по законодательному обеспечению частно-государственного партнерства путем применения только инвестиционных способов понижения доли государства в уставном капитале хозяйствующих субъектов, высказанные в процессе подготовки настоящей работы, реализованы в принятом в 2006 году законе.

12. Основными вопросами, которые необходимо решить для привлечения частного капитала к инвестированию научно-технического прогресса являются:

— наличие эффективных и достаточно быстро окупаемых инновационных проектов;

— прозрачность финансовой деятельности организаций, привлекающих инвестиции;

— дальнейшее облегчение налогового бремени, прежде всего, у организаций высокотехнологического сектора экономики;

— упорядочение распоряжения правами на результаты научно-технической деятельности.

Для привлечения иностранных инвестиций кроме перечисленных должны быть решены вопросы четкой законодательной регламентации ограничений по участию иностранного капитала в инвестиционной деятельности в стратегических отраслях экономики.

13. Для повышения прозрачности финансовой деятельности необходимо ускорить процесс перевода российской системы бухгалтерской отчетности на МСФО и, одновременно, унифицировать систему бухгалтерского и налогового учета при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. В этом вопросе пока сделаны только самые первые шаги.

14. Предложения по дальнейшему снижению налогового бремени, сконцентрированные в двух разработанных законопроектах, в основном направлены на снижения налогов именно по деятельности в сфере высоких технологий. Эти законопроекты существенно дополняют уже внесенные Правительством Российской Федерации предложения по предоставлению налоговых льгот для активизации инновационной деятельности.

15. Важнейшие шаги по упорядочению распоряжения правами на результаты научно-технической деятельности, сделанные в результате принятия части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации, должны быть дополнены целым рядом предлагаемых документов и мер, которые позволят включить в оборот научно-технической продукции ее важнейшую составную часть — конструкторскую и технологическую документацию.

16. Предложения по четкой законодательной регламентации ограничений по участию иностранного капитала в инвестиционной деятельности в стратегических отраслях экономики частично учтены в разработанном Правительством Российской Федерации проекте специального федерального закона. Дальнейшее обсуждение разработанного законопроекта ведется с учетом сделанных в настоящей работе дополнительных предложений. Политика ограничения иностранного участия в капитале отдельных акционерных обществ и корпораций, оказывающих существенное влияние на экономическую и оборонную безопасность государства, должна быть четкой, обеспеченной механизмами реализации и контроля, а сфера применения таких ограничений должна быть минимизирована.