Оценка экономической эффективности коммерческой предпринимательской деятельности на рынке информационных технологий

Актуальность темы

исследования. С наступлением нового века все большее значение приобретает рынок информационных технологий (ИТ-рынок), устройство и деятельность которого во многом предопределяют развитие как мировой, так и национальной экономик. При использовании предприятиями передовых информационных технологий (ИТ) снижаются издержки производства, повышается эффективность хозяйственной деятельности, что в значительной степени влияет на важнейшие макроэкономические показатели в стране. Воздействие этого высокотехнологичного рынка не ограничивается сферой экономики: меняются социально-культурные установки, улучшается интеллектуальный потенциал трудовых ресурсов и т. д.

В последние годы российский ИТ-рынок динамично развивается, причем его рост значительно превышает общемировые темпы. Так, в 2002 г. прирост рынка персональных компьютеров в России составил 24,4%, что в девять раз выше мирового прироста (2,7%). Новинки информационных технологий прививаются в нашей стране все быстрее, и каждое новое поколение компьютеров приближает этот продукт к потребительскому идеалу, когда персональный компьютер (ПК) будет использоваться повсеместно. Несмотря на множество проблем на пути всеобщей компьютеризации (главная из которыхфинансовая), все больше людей и компаний покупают ПК для личного пользования и производственных нужд. Следовательно, актуальной является тема исследования предпринимательской деятельности на рынке информационных технологий, а особенно, деятельности компьютерных фирм, под которыми следует понимать компании, собирающие и реализующие ПК и сопутствующие товары.

В условиях рыночных отношений эффективное функционирование подобных фирм выступает в качестве объективной закономерности выживания и продолжительности их существования. Ведь все коммерческие предприятия должны рассчитывать на собственные ресурсы и уделять особое внимание анализу эффективности своей деятельности как материальной основы бизнеса и главного средства финансовой стабильности. Поэтому актуальной является проблема оценки экономической эффективности коммерческой предпринимательской' деятельности и разработки рекомендаций по ее улучшению.

Степень разработанности проблемы. Научные аспекты проводимого исследования формировались на основе изучения теоретических, методических и практических разработок по предпринимательству, финансовому управлению и анализу хозяйственной деятельности, экономической эффективности и рынку информационных технологий, проведенных в нашей стране и за рубежом.

Широкий круг вопросов, связанных с развитием коммерческой предпринимательской деятельности в России, отражен в работах таких отечественных исследователей, как О. В. Бодягин, С. Н. Виноградова, И. Н. Герчикова, Д. Д. Костоглодов, Л. И. Кравченко, JIM. Крепкий, Е. В. Песоцкая, Е. П. Пузакова, Б. И. Синецкий, В. В. Томилов, а также в работах авторских коллективов под руководством А. И. Гребнева, Г. К. Губерной, С. Н. Лебедевой.

Теоретические и методологические основы организации, планирования и управления бизнесом, экономического анализа и финансового менеджмента создавались и развивались следующими учеными: М. И. Бакановым, И. Т. Балабановым, И. А. Бланком, В. Д. Грибовым, В. П. Грузиновым, B.C. Золотаревым, А. И. Ковалевым, В. П. Кодацким, М. Н. Крейниной, В. Ю. Наливайским, В. В. Патровым, В. П. Приваловым, К. А. Раицким, В. Н. Самочкиным, P.A. Фатхутдиновым, В. А. Швандаром, А. Д. Шереметом.

Принципиальные вопросы построения системы показателей, разработки соответствующих методик измерения и анализа экономической эффективности коммерческих предприятий, управления эффективностью экономики в целях ее повышения являлись предметом исследования Ю. В. Богатина, Д. Е. Давыдянца, В. Т. Жигалова, А. Б. Индрисова, Л. Корчагина, Э. А. Маркарьяна, Т.

Медайскиса, Я. С. Мелкумова, А. Пластинина, Р. Раяцкаса, И. П. Скобелевой, В. Суткайтиса, Г. О. Суханова, A.M. Фридмана, П. Чеканавичуса, С. С. Шаталина.

Ряд вопросов по теме исследования также был поднят в работах зарубежных экономистов: Д. Аакера, В. Беренса, Б. Голда, Дж. Грейсона, К. О’Делла, Г. ДжоунсаТ. Коно, М. Питерса, Ю. Сезана, С. Синка, Д. Стоуна, П. Хавранека, К. Хеддервика, Р. Хизрича, К. Хитчинга, В. Хойера, Я. Хонко, Й. Шумпетера, С. Эйлона, К. Эклунда.

Признавая важность разработок в рассматриваемой области, отметим, что научных работ, посвященных исследованию экономической эффективности коммерческой предпринимательской деятельности на рынке информационных технологий, на наш взгляд, недостаточно. Поэтому необходимо исследовать названную проблему, носящую актуальный характер, что и определило выбор темы настоящей диссертации, ее цель и задачи.

Цель исследования заключается в оценке экономической эффективности коммерческой предпринимательской деятельности на рынке информационных технологий и разработке рекомендаций по ее улучшению.

Цель работы обусловила постановку и решение следующих задач, отражающих логическую структуру и последовательность диссертационного исследования:

1. Рассмотрение коммерческого предпринимательства, его места и роли в современной рыночной экономике.

2. Выявление тенденций становления и развития рынка информационных технологий в России, ростовского ИТ-рынка и раскрытие его региональных особенностей, а также исследование коммерческой предпринимательской деятельности компьютерных фирм.

3. Рассмотрение принципов измерения, выявление критерия и проведение классификации системы показателей экономической эффективности коммерческой предпринимательской деятельноЬти.

4. Создание многофакторной модели оценки экономической эффективности коммерческой предпринимательской деятельности на основе разделения капитала фирмы на отдельные составляющие и определения соотношений между ними.

5. Разработка методики факторного анализа рентабельности примененного капитала для предложения рекомендаций по повышению экономической эффективности коммерческой предпринимательской деятельности.

6. Оценка экономической эффективности коммерческой предпринимательской деятельности исследуемой компьютерной компании и разработка рекомендаций по ее улучшению.

Объект исследования — коммерческие предприятия рынка информационных технологий.

Предметом исследования является оценка экономической эффективности коммерческой предпринимательской деятельности российских и региональных компаний рынка информационных технологий.

Теоретической и методологической основой исследования послужили научные работы отечественных и зарубежных авторов по вопросам оценки экономической эффективности и управления коммерческими предприятиями. л.

Также использовались нормативные акты законодательных и исполнительных органов власти Российской Федерации, Ростовской области и Ростова-на-Дону. В качестве методологического инструментария были задействованы следующие методы теоретического и эмпирического исследования: наблюдение, классификация, графический, сравнительный и факторный анализ, экономико-математическое моделирование. В процессе исследования использовались средства вычислительной техники и современное программное обеспечение, в частности, программные продукты Microsoft Word 2000 и Microsoft Excel 2000 из интегрированного пакета Microsoft Office 2000.

Информационно-эмпирической базой исследования явились систематизированные автором официальные данные Госкомстата России и Ростоблкомстата, материалы научно-практических конференций, нормативных справочников и методических указаний, статьи отечественных и зарубежных специалистов по рынку информационных технологий, данные первичной отчетности ИТ-компаний, результаты собственных эмпирических исследований автора и ресурсы сети Интернет.

Научная новизна проведенного исследования заключается в следующем:

1. Выявлены особенности предпринимательской деятельности российских и региональных компьютерных фирм, которые, в отличие от американских компаний, диверсифицируют свой бизнес, стараясь одновременно занять все рыночные ниши сразу: от продажи компьютерных комплектующих и сборки компьютеров под заказ до комплексной автоматизации предприятий.

2. На основе рассмотрения принципов измерения сформулирован единый критерий экономической эффективности коммерческой предпринимательской деятельности, выражающийся в максимизации получаемых доходов в расчете на единицу примененных ресурсов при условии оптимального их использования, при этом возможно и необходимо исследовать предприятия с помощью различных частных показателей, которые должны сводиться к одному общему.

3. Сформирована система показателей деятельности коммерческого предприятия, состоящая из частных показателей (примененный и потребленный капитал, объем продаж, прибыль, чистые' денежные поступления и др.) и обобщающих показателей экономической эффективности (экономичность, отдача потребленного капитала, рентабельность продаж, срок окупаемости основных фондов, рентабельность примененного капитала).

4. Создана многофакторная модель оценки экономической эффективности коммерческой предпринимательской деятельности, отражающая зависимость рентабельности примененного капитала от следующих показателей: доли товарных запасов, основных фондов и материальных затрат в капитале, коэффициента продаж, торговой наценки, нормы амортизации, уровней заработной платы и налогов в капитале.

5. Разработана методика факторного анализа экономической эффективности коммерческой предпринимательской деятельности, учитывающая влияние всех показателей, входящих в модель оценки рентабельности примененного капитала, с целью предложения рекомендаций по ее повышению.

6. Проведена оценка экономической эффективности коммерческой предпринимательской деятельности исследуемой компьютерной компании, и разработаны рекомендации в целях ее повышения, из которых вследствие невозможности улучшения всех факторов необходимо выбирать соответствующие изменения параметров хозяйственной деятельности, например, уменьшение торговой наценки одновременно с увеличением коэффициента продаж товаров или расширением товарного ассортимента.

Теоретическая и практическая значимость исследования состоит в развитии теории и. методологии оценки экономической эффективности коммерческой предпринимательской деятельности. Созданная модель измерения общей рентабельности может применяться в работе широкого круга предпринимателей и специалистов, осуществляющих управление предприятиями. Практическая ценность исследования заключается также в том, что реализация сформулированных в работе рекомендаций позволит повысить экономическую эффективность деятельности коммерческих фирм. Выводы, содержащиеся в диссертации, можно использовать в спецкурсах по оценке и анализу экономической эффективности предпринимательской деятельности.

Апробация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертации отражены в научных статьях, опубликованных в тематических сборниках молодых ученых. Отдельные положения исследования реализованы в ходе преподавания специального курса «Оценка эффективности бизнеса и инвестиций» студентам Ростовского государственного экономического университета «РИНХ». Практические разработки приняты к использованию компьютерными компаниями ООО «Альянс» и ООО «Компьютер-Сити».

Структура работы определена целью, задачами и логикой исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, включающих восемь параграфов,.

Заключение

.

1. Сфера коммерческой предпринимательской деятельности весьма обширна. В основном коммерческие предприятия занимаются перепродажей товаров, но часто выполняют и производственные операции, связанные, большей частью, с транспортировкой и обработкой реализуемой ими продукции. Кроме того, посреднические компании предлагают услуги по страхованию грузов при транспортировке, кредитованию сторон и предоставлению гарантий оплаты товара покупателем, проведению рекламных мероприятий для продвижения продукции на рынках, осуществлению технического обслуживания и т. д., но все эти функции подчинены реализации основной цели — проведению торгово-обменных операций.

2. Привлечение посреднического звена к сбыту товаров влечет за собой опасность нежелательного повышения их стоимости, ведь, как правило, коммерческий посредник осуществляет некоторую надбавку к цене товара. Кроме того, производитель лишается непосредственных контактов с рынками сбыта. Однако привлечение коммерческого посредника приносит поставщику дополнительную прибыль за счет повышения оперативности сбыта продукции и ускорения оборота капитала, снижения издержек обращения и продажи товаров на рынке в моменты улучшения конъюнктуры соответственно по более высоким ценам. Сравнение перечисленных преимуществ и недостатков безусловно свидетельствует в пользу посредников — их деятельность является весьма полезной, а порой и необходимой для успешного развития как отдельных производителей и потребителей, так и государства в целом.

3. Острейшая конкурентная борьба в высокотехнологичной ИТ-отрасли, позволяющей ее лидеру, присваивая интеллектуальную ренту, получать огромные прибыли, заставляет участников этого рынка предлагать покупателям новые современные виды продукции с улучшенными качествами по более низким ценам, что благотворно сказывается на всех потребителях. А они уже выработали элементарные требования к приобретаемой технике, важнейшим из которых является оптимальное соотношение «цена — возможности — качество».

4. Вопреки мировым тенденциям, когда крупнейшие компьютерные бренды предпочитают только разрабатывать новые модели, а затем отдавать их сборку в чужие руки, российский бизнес, развиваясь по собственным законам, продолжает наращивать производственные мощности. К их расширению отечественные бренды подталкивает недоверие к «чужим рукам» и требования некоторых корпоративных заказчиков. К тому же практически все сборщики констатируют непрекращающееся увеличение спроса именно на свои модели. Достаточно много компьютеров покупает государство, которое все чаще вспоминает о преференциях для отечественных поставщиков. Особенно недолюбливают зарубежное оборудование в силовых структурах. Поэтому многие крупные столичные компании размещают свои сборочные производства на оборонных предприятиях, располагающих специальными лицензиями и сертификатами, которые позволяют им выходить на совершенно новые рынки сбыта.

5. Практически все компьютеры в России собираются вручную из комплектующих известных мировых производителей, поэтому для достижения высокого качества выпускаемой продукции очень важен не только технический уровень специалистов, но и строгий отбор поставщиков, заслуживших репутацию на международном рынке качеством, надежностью и техническим уровнем своих изделий. А среди работающих на этом рынке профессионалов сложилось устойчивое мнение, что компьютер «для себя» необходимо собирать только самостоятельно (отсюда необычайная популярность отдельных комплектующих). По нашему мнению, не менее десятой части российских компьютеров — «самоделки», однако по качеству они, зачастую, превосходят покупные машины.

6. Сейчас очень популярно и выгодно организовывать предприятия для участия в компьютерном бизнесе, стартовая планка для вхождения в который относительно невысока — по нашим оценкам, для этого достаточно примерно б тыс. долларов. Налицо быстрый оборот капитала и небольшой срок его возврата (от 6 месяцев), а значит, отрасль привлекательна для инвестора. Кроме того, специалистов в данной области существует необъятное множество, поэтому с трудовыми ресурсами также не должно возникнуть никаких проблем. Такого рода предприятия малого бизнеса существуют в России в очень большом количестве, причем все предпочитают осваивать одновременно несколько направлений. Кроме производства ПК, компании занимаются торговлей комплектующими, периферийным оборудованием и сопутствующими аксессуарами. На самом деле и сборка компьютеров является лишь средством для достижения цели коммерческих посредников — продажи соответствующего оборудования.

7. ИТ-рынки крупнейших городов России должны быть в достаточной степени похожи на столичный рынок, однако им присущи региональные особенности, обусловленные такими ключевыми факторами, как географическое положение, уровень развития предприятий, финансовая стабильность и др. По разным данным в Ростове-на-Дону от 100 до 200 компаний информационных технологий. При этом многие из них стараются заниматься сразу всем: от продажи компьютерных комплектующих и аксессуаров в розницу до самостоятельной сборки компьютеров и серверов, написания программного обеспечения и его внедрения, прокладки сетей и комплексной автоматизации предприятий, оказания услуг по сервисному и гарантийному обслуживанию.

8. Местные системные интеграторы занимают довольно малую долю рынка, при этом они практически не конкурируют с московскими компаниями, которые почти полностью контролируют сегмент автоматизации бизнес-процессов. А региональные фирмы в значительной степени обосновались на рынке дистрибьюции, где работает 5 крупных перевозчиков, среди которых местные игроки и филиалы различных оптовых компаний. На розничном рынке складывается серьезная конкурентная борьба между крупными фирмами, имеющими по два специализированных магазина и ведущими активную рекламную политику. Практически все предлагают «стандартный набор услуг» для покупателя, но в суровой конкурентной борьбе они вынуждены придумывать новые методы работы.

9. Внутренняя структура компании сильно зависит от ее размера. Так, в крупнейших фирмах все подразделения выделены в отдельные организации и управляются соответствующими руководителями. А в мелких же, наоборот, многие элементы структуры объединены — возможен даже такой вариант, когда все функции выполняет один человек. Таким образом, при создании новой фирмы необходимо тщательно продумать ее структуру.

10.Вследствие ограниченной платежеспособности основных потребителей ростовский рынок очень чувствителен к стоимости предлагаемой продукции, поэтому при формировании складских запасов многие перепродавцы ориентируются, прежде всего, на максимально доступный по цене товар. Небольшие фирмы, торгующие популярной «бюджетной» техникой и способные удовлетворить любые запросы клиентов, создают здоровую конкуренцию «монстрам» компьютерного бизнеса, и это благотворно влияет на весь рынок. Качество выпускаемой ими продукции находится на уровне крупнейших сборщиков, поэтому пользователи компьютеров только выигрывают от сотрудничества с такими компаниями.

11.Успешность хозяйственной деятельности коммерческих предприятий адекватно отражается посредством категории экономической эффективности. Принципы ее измерения и оценки должны быть тесно взаимоувязаны с функционированием предприятия и играть роль не пассивного инструмента констатирования его состояния, а быть необходимым активным средством целенаправленного управления им. Позиция в отношении использования принципов эффективности является ключевой при проведении дальнейших исследований по проблемам ее определения в рыночных условиях. Единый критерий эффективности должен отражать совокупность свойств экономической системы в целом, присущих только ей и отсутствующих в отдельных ее элементах (подсистемах). Однако это предполагает возможность и необходимость исследования предприятия при помощи различных частных показателей, которые должны сводиться к одному общему.

12.Наличие множества показателей экономической эффективности приводит к проблеме их классификации. В трудах различных экономистов по оценке эффективности деятельности предприятий не соблюдается какая-нибудь единая система показателей. А содержащиеся в них показатели не дают возможности полной оценки экономической эффективности коммерческого предприятия и выявления резервов ее повышения. Также не учитывается оптимальная структура примененных ресурсов, обеспечивающая максимальную эффективность деятельности фирмы. Нами выделена совокупность существенных для исследуемой проблемы признаков и на этой основе создана классификация показателей экономической эффективности.

13.На основе системного подхода, используя разложение капитала фирмы на отдельные составляющие и определяя соотношения ^ между ними, разработана система показателей деятельности коммерческого предприятия и модель измерения экономической эффективности коммерческой предпринимательской деятельности. Она определяется с помощью комплексного показателя «рентабельность авансированного капитала», а критерий эффективности выражается в ее максимизации.

14. Построенная модель позволяет проводить оценку экономической эффективности деятельности коммерческих предприятий и давать рекомендации по ее улучшению, а также предлагать структуру имущества создаваемых компаний. Преимущества этой модели в том, что, во-первых, все входящие в нее факторы являются относительными величинами (без единиц измерения), а во-вторых, их количество небольшое, поэтому модель совсем простая на вид, но в то же время отражает все существенные моменты коммерческой предпринимательской деятельности.

15. Для повышения экономической эффективности коммерческой предпринимательской деятельности необходимо стремиться к увеличению, во-первых, доли товарных запасов в капитале (а, соответственно, и к расширению представленного товарного ассортимента), во-вторых, коэффициента продаж товаров (что особенно актуально в компаниях, реализующих дорогостоящую технику) и, в-третьих, торговой наценки (что очень сложно делать в условиях сильной конкуренции на рынке информационных технологий). И наоборот, уменьшение доли материальных затрат и уровня налогов в капитале пропорционально приводит к росту общей рентабельности, а сокращение уровня заработной платы в 1,356 раза сильнее влияет на увеличение рентабельности примененного капитала (с учетом налогообложения фонда ЗП).

16. Уменьшение доли основных фондов в капитале оказывает соответствующее влияние на рост общей рентабельности и, одновременно, приводит к значительному сокращению срока их окупаемости, что положительно отражается на хозяйственной деятельности коммерческих предприятий. Удлинение срока полезного использования имущества благоприятно сказывается на коммерческой деятельности фирмы, но, с другой стороны, необходимо стремиться к увеличению амортизационных отчислений в соответствии с российским законодательством, что даст фирме больше чистых денежных поступлений.

17.Одновременное улучшение всех входящих в построенную модель факторов практически неосуществимо, поэтому для наиболее эффективной работы любой компании среди всех альтернативных возможностей необходимо выбирать соответствующие изменения параметров хозяйственной деятельности. При этом они порой могут быть совершенно противоположными, например, уменьшение торговой наценки одновременно с увеличением коэффициента продаж товаров или доли товарных запасов в капитале.