Развитие теоретико-правовых и организационных основ международного сотрудничества таможенных органов Российской Федерации при выявлении и расследовании таможенных преступлений

Актуальность темы

диссертационного исследования обусловлена необходимостью научного осмысления и дальнейшего совершенствования международного сотрудничества таможенных органов Российской Федерации при выявлении и расследовании таможенных преступлений. Мировые интеграционные процессы в области экономики, политики, права, социальных отношений, происходящие в рамках всемирной глобализации, имеют не только позитивный характер, но и негативные последствия.

Ежегодно в сфере внешнеторговой деятельности Федеральной таможенной службой России (далее — ФТС России) и другими правоохранительными органами РФ регистрируются около 5 ООО таможенных преступлений1. Из них в среднем 70% составляет контрабанда, 27% - уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, 2% - невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, на остальные преступления приходится менее 1%. За 2005 г. непосредственно таможенными органами РФ было возбуждено 3 264 уголовных дела по преступлениям, отнесенным Уголовно-процессуальным кодексом РФ (далее — УПК РФ) к их компетенции, что на 23% больше показателя 2004 г. — 2 653 уголовных дела (приложение I)3. По возбужденным уголовным делам стоимость незаконно перемещённых товаров и транспортных средств составила 6,28 млрд.

1 Под таможенными преступлениями в законодательстве РФ понимаются противоправные, виновные, наказуемые деяния, совершением которых лицо, достигшее возраста уголовной ответственности, посягает на установленный национальными и международными правовыми актами в сфере таможенного дела порядок перемещения, таможенного оформления товаров, уплаты таможенных платежей, предоставления различных льгот или пользования ими, а также соблюдения государственных мер регулирования внешнеторговой деятельности. при расследовании уголовных дел по которым таможенные органы РФ наделены в соответствии с УПК РФ правом осуществления предварительного расследования в форме дознания и правом производства неотложных следственных действий. По мнению автора, критерий отнесения преступлений к таможенным является категорией уголовного процесса, так как именно УПК РФ наделяет таможенные органы компетенцией по расследованию определенных составов преступлений. Однако приведенные данные лишь в малой степени отражают реальную картину таможенной преступности. По экспертным оценкам, совершается более 100 000 таможенных преступлений в год.

3 В 2005 г. по сравнению с 2004 г. отмечается увеличение количества уголовных дел, возбужденных по ст. 188 УК РФ (контрабанда) на 36,7%, а по квалифицирующим признакам контрабанды — 2 899 уголовных дел (приложение 2). Вместе с тем произошло снижение количества возбужденных уголовных дел по ст. 194 УК РФ (уклонение от уплаты таможенных платежей) на 29,8% (356 уголовных дел), по ст. 193 УК РФ (невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте) на 46,7% (8 уголовных дел). руб., размер неуплаченных таможенных платежей — 1,83 млрд. рублей, сумма невозвращённой валютной выручки — 700,5 млн руб.

Алализ оперативной обстановки, сложившейся в последние годы в сфере деятельности таможенных органов, свидетельствует об интернационализации преступности, структура и содержание которой определяют приоритетные направления деятельности субъектов международного правоохранительного сотрудничества, в число которых входят борьба с таможенными преступлениями и административными правонарушениями, а также организация оперативно-розыскной деятельности. Криминальные структуры активно используют в преступных целях сложившиеся экономические отношения между Россией и западными странами, умело «камуфлируют» незаконные операции под коммерческую деятельность, не противоречащую нормам международного и национального законодательства.

На сегодняшний день можно констатировать широкое распространение таможенных преступлений, имеющих транснациональный характер, главным критерием отнесения к которым становится их выход за пределы национальных границ, в связи с чем ООН определила их как преступления, охватывающие в аспектах, связанных с планированием, совершением и/или прямыми или косвенными последствиями более чем одну страну4. В результате совершения названных противоправных деяний в бюджеты государств не поступают огромные суммы, исчисляемые миллиардами долларов США3.

В настоящее время усилия таможенных органов большинства государств направлены на развитие новых методов предупреждения, выявления, пресечения и раскрытия таможенных преступлений, что дает импульс для совершенствования существующих форм их расследования, в том числе с использованием наиболее результативного и перспективного механизмамеждународного правоохранительного сотрудничества таможенных органов.

4 Результаты четвертого обзора ООН по вопросу о тенденциях в области преступности и функционирования систем уголовного правосудия. — AJ CONF. 169/15/Add. 1,20 dec. 1994.

5 Обеспечение более 40% доходной части федерального бюджета РФ реальными средствами в ввде таможенных платежей не позволяет государству принять радикально жесткие меры по устранению корыстного интереса к совершению преступлений во внешнеторговой сфере.

В сложившейся ситуации решить проблему повышения эффективности борьбы с таможенными преступлениями можно лишь при условии комплексного использования возможностей правоохранительных, в том числе таможенных органов государств. Правоприменительная практика свидетельствует о том, что с каждым годом увеличивается количество уголовных и административных дел, при выявлении и расследовании которых возникает необходимость получения международной правовой помощи от зарубежных таможенных и иных правоохранительных органов.

На первый план в последние годы выходят задачи совместной борьбы не только с транснациональными преступлениями, в том числе терроризмом, наркобизнесом, контрабандой особо опасных товаров, в силу их высокой общественной опасности и значительной распространенности, но также и с транснациональными преступлениями, наносящими значительный экономический ущерб государствам, средства от совершения которых направляются на финансирование терроризма, наркобизнеса и пр.

В настоящее время в Российской Федерации сложилась система международного правоохранительного сотрудничества, которая явилась закономерным ответом мирового сообщества на угрозы и вызовы со стороны международной преступности, возросшая общественная опасность которых очевидна и требует выработки единого подхода в борьбе с ними. Субъектами этой системы являются Верховный Суд РФ, Генеральная прокуратура РФ, Министерство юстиции РФ, Министерство внутренних дел РФ, Федеральная служба безопасности РФ, Федеральная служба РФ по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ. Вместе с тем в практике международного сотрудничества государств возникают серьезные проблемы его организации и нормативного правового регулирования.

ФТС России также участвует в механизме международного правоохранительного сотрудничества. Сложились определенные направления международного сотрудничества таможенных органов РФ, в том числе: — международное сотрудничество в области таможенного дела;

— международное сотрудничество с таможенными органами странучастниц Содружества Независимых Государств;

— международное сотрудничество с таможенными органами зарубежных государств;

— международное сотрудничество с международными организациями.

Однако особенность системы международного таможенного сотрудничества состоит в том, что отсутствие ФТС России в составе субъектов, уполномоченных УПК РФ на международное сотрудничество в процессе расследования таможенных преступлений, предопределило практическую необходимость развития альтернативной модели организации эффективного сотрудничества с зарубежными таможенными органами и международными организациями, которое в настоящее время регламентируется в основном межправительственными и межведомственными соглашениями, что неоднозначно воспринимается как научными деятелями, так и практическими работниками. Поэтому на сегодняшний день изучение указанной модели международного сотрудничества таможенных органов весьма актуально.

Особенность международных правовых отношений таможенных органов РФ заключается в том, что они охватывают комплексно и международный, и административный, и уголовно-процессуальный, и оперативно-розыскной аспекты. ФТС России обладает действительно уникальными организационными возможностями для реализации международного правоохранительного сотрудничества. В настоящее время происходит переоценка полномочий таможенных органов РФ, их роли и места в системе правоохранительных органов, которые не были учтены при разработке УПК РФ, в том числе их статуса в системе субъектов международного сотрудничества в процессе предварительного расследования преступлений.

Весьма актуально на сегодняшний день исследование специфических форм международного сотрудничества таможенных органов РФ, не предусмотренных частью пятой УПК РФ, однако весьма эффективно используемых в практике расследования таможенных преступлений, в том числе:

1. обмен международными запросами о выполнении неотложных следственных действий, о проведении оперативных проверок, о предоставлении документов, информации, письменных и вещественных доказательств по ходатайству зарубежного таможенного органа;

2. организация и проведение международных правоохранительных операций, в том числе контролируемых поставок;

3. аналитическая работа, ведение баз данных (правоохранительная сеть ВТО «CEN»), а также совместное планирование деятельности таможенных органов различных государств, направленной на предупреждение, выявление, пресечение и раскрытие таможенных преступлений;

4. подготовка кадров, проведение совместных конференций, совещаний, разработка унифицированных нормативных правовых актов и др.

По мнению автора, на современном этапе актуальным представляется исследование проблем, связанных с компетенцией таможенных органов РФ по вопросам международного сотрудничества при выявлении и расследовании таможенных преступлений. В работе анализируются организационные и правовые возможности таможенных органов РФ для самостоятельного осуществления указанной деятельности. На наш взгляд, требует дополнительного изучения положение о месте и роли Генеральной прокуратуры в вопросах организации международного сотрудничества в сфере уголовного судопроизводства6. Необходимость анализа и теоретической разработки возможных путей решения указанных автором проблем предопределили выбор темы диссертационного исследования.

Наличие норм части пятой УПК РФ указывает на то, что уголовно-процессуальная деятельность на современном этапе развития остро нуждается во внутригосударственном правовом механизме реализации международного сотрудничества. Так, необходимо разрешить либо по меньшей мере.

6 Например, по большинству запросов, направленных сотрудниками таможенных органов РФ в Генеральную прокуратуру РФ, не просто отсутствует положительный для расследования уголовного дела результат, но также имеют место проблемы организационного характера: не соблюдаются сроки направления запросов в иностранные компетентные органы, отсутствуют необходимые переводчики, либо они загружены другой работой, запросы частично теряются во время прохождения до пяти инстанций. сгладить противоречивую ситуацию, когда, несмотря на интернационализацию преступности, средства и формы борьбы с ней остаются преимущественно национальными (внутригосударственными). Анализ норм УПК РФ позволяет сделать вывод о том, что данная задача не решена в полной мере: положения норм части пятой УПК РФ не всегда согласуются со смежными внутригосударственными процедурами, не полностью соответствуют требованиям международных правовых актов. В УПК РФ, а также иных законодательных и подзаконных актах раскрыты основы международного сотрудничества в сфере уголовного судопроизводства, но не определены его виды, не создана единая система национальных процессуальных форм обеспечения указанной деятельности.

Кроме того, следует отметить актуальность вопроса адаптации понятийного аппарата международного сотрудничества таможенных органов в свете расширения сотрудничества Российской Федерации со странами — участницами ВТО, а также активно ведущейся гармонизации законодательств европейских государств, использующих в правоохранительной деятельности понятие «таможенное коммерческое мошенничество», которое не всегда аналогично понятию «таможенное преступление», однако применяется для обозначения именно этой категории преступлений. Помимо этого, зарубежными должностными лицами при осуществлении международного сотрудничества понятие «таможенное коммерческое мошенничество» употребляется и в административно-правовом, и в уголовно-правовом значении. Указанные терминологические различия вызывают такие трудности организационного характера, как различное понимание в российских и зарубежных таможенных органах одного и того же преступного деяния и соответственно ошибки в толковании и квалификации, а также различия в допустимых объемах международной правовой помощи. Однако при всей актуальности названной проблемы какие-либо теоретические разработки в данной сфере отсутствуют.

В связи с этим требуют уточнения содержание понятийной базы международного сотрудничества таможенных органов РФ, а также ее соотношение с другими категориями международного, уголовного и уголовно-процессуального права, имеющими методологическое значение. В диссертационном исследовании особое внимание уделяется определению в международном и национальном праве понятий «таможенное преступление» и «таможенное коммерческое мошенничество», а также их соотношению и проблеме унификации.

Так, автором исследуется возможность использования в целях оказания международной правовой помощи при выявлении и расследовании таможенных преступлений «зарубежного» синтетического понятия «таможенное коммерческое мошенничество», что, однако, не означает полную унификацию. Следует отметить, что, по нашему мнению, таможенное коммерческое мошенничество соответствует тем таможенным преступлениям, которые отвечают определенным критериям, в том числе целью совершения которых являются получение незаконных финансовых преимуществ, экономический обман государства. К данной группе могут быть отнесены такие преступления, как уклонение от уплаты таможенных платежей — ст. 194 Уголовного кодекса РФ (далее — УК РФ) и «торговая», «экономическая» контрабандач. 1 ст. 188 УК РФ.

Сложность и многоаспектность построения механизма международного сотрудничества при выявлении и расследовании преступлений обусловлены также широкой, но при этом противоречивой международной правовой и внутригосударственной законодательной базой. Так, многие международные правовые акты допускают те направления и формы международного сотрудничества, которые не предусмотрены для таможенных органов РФ национальным законодательством. Таможенные органы зарубежных государств обладают различными по объему и задачам полномочиями, что зависит от уровня политического, социального развития, национального экономического устройства (например, направленности государства на поощрение экспорта, как в КНР), степени его интеграции в мировое сообщество (в числе приоритетных направлений деятельности могут выступать миграционный контроль, контроль за выплатами экспортных субсидий, вопросы борьбы с уклонением от уплаты таможенных пошлин и налогов, с контрабандой табачной продукции).

В связи с этим в качестве приоритетной задачи при расследовании таможенных преступлений определяется нахождение оптимального механизма международного сотрудничества, позволяющего получать необходимую информацию на всех стадиях: от возбуждения уголовного дела до его полного расследования. Объективным следствием названных методологических, правовых и организационно-тактических проблем является отсутствие перспективы получения доказательственной информации для расследования таможенных преступлений, а также привлечения виновных лиц к ответственности. Повышения эффективности, оперативности и качества предварительного расследования таможенных преступлений возможно добиться при условии научного исследования актуальных проблем, вынесения на его основе обоснованных предложений и практической реализации полученных результатов исследования на теоретическом и практическом уровнях.

Степень научной разработанности проблемы исследования. В целом международному сотрудничеству в борьбе с преступностью посвящено немало работ, поскольку эта тема издавна вызывала научный и практический интерес. Так, различные аспекты названной проблематики в своих работах затрагивали: А. И. Бастрыкин, Я. М. Бельсон, П. Н. Бирюков, А. Г. Богатырев, И. П. Блищенко, С. В. Бородин, P.M. Валеев, JI.H. Галенская, В. Э. Грабарь, В. Н. Дурденевский, Д. Джонс, Н. В. Жданов, Г. В. Игнатенко, И. И. Карпец, Н. М. Коркунов, JIM. Камаровский, В. Н. Кудрявцев, П. И. Люблинский, Ф. Лист, Д. Б. Левин, Е. Г. Ляхов, И. И. Лукашук, Ф. Ф. Мартене, А. В. Наумов, В. П. Панов, Ю. А. Решетов, К. С. Родионов, И. Саси, В. П. Шупилов и др.

Отдельным аспектам международного сотрудничества в сфере уголовного судопроизводства уделили внимание А. Г. Антропов, А. Г. Волеводз, В. М. Волженкина, В. Ю. Голубовский, В. П. Зимин, В. П. Илларионов, Е. В. Карасева, А. Р. Каюмова, В. Е. Квашис, М. П. Киреев, В. В. Лунеев,.

Н.И. Марышева, Г. М. Миньковский, B.C. Овчинский, И. Б. Осмаев, П. Г. Пономарев, И. В. Путова, В. П. Ревин, К. Н. Салимов, Н. Б. Слюсарь, В.Ш. Табал-диева.

Вопросам взаимодействия Российской Федерации (СССР) и зарубежных стран в таможенной сфере в целом были посвящены работы В.Г. Калан-тарова, С. М. Коновалова, JI.H. Маркова, А. П. Морозова, В. К. Смирнова, К. К. Сандровского. Однако на сегодняшний день остаются не исследованными проблемы международного сотрудничества таможенных органов РФ на стадии предварительного расследования таможенных преступлений, несмотря на то, что в современных условиях проблемы правового и организационного характера, возникающие при осуществлении указанной деятельности, весьма актуальны, требуют научного анализа и практического разрешения.

Цель исследования — комплексное изучение и выработка научно аргументированных предложений по совершенствованию теоретико-правовых и организационных основ, повышению эффективности международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступлений.

Ее достижение предполагает решение следующих задач:

1) исследование теоретических основ международного сотрудничества таможенных органов при выявлении и расследовании таможенных преступлений, выработка авторского определения понятий, необходимых для осмысления сущности названной правоохранительной деятельности;

2) обоснование возможности использования унифицированного понятия «таможенное коммерческое мошенничество», сложившегося в международной правоохранительной деятельности в процессе взаимодействия таможенных органов при выявлении и расследовании таможенных преступлений;

3) анализ системы правового регулирования международного сотрудничества таможенных органов РФ с зарубежными таможенными службами и международными организациями в процессе выявления и расследования таможенных преступлений, обоснование необходимости внесения изменений и дополнений в национальные и международные нормативные правовые акты;

4) характеристика особенностей взаимодействия таможенных органов РФ с таможенными службами зарубежных государств и указанными выше международными организациями, выработка предложений по повышению эффективности процесса использования возможностей международного правоохранительного сотрудничества при выявлении и расследовании таможенных преступлений, в том числе обоснование необходимости правового признания таможенных органов РФ в качестве субъектов международного сотрудничества в сфере уголовно-процессуальной юрисдикции.

Объектом исследования является совокупность уголовно-процессуальных, международных и иных правоотношений, складывающихся в процессе международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступлений.

Предметом исследования являются нормы уголовно-процессуального и международного права, регламентирующие международное сотрудничество таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступлений с зарубежными таможенными службами и международными организациями, а также практика их применения.

Научная задача исследования заключается в необходимости разрешения несоответствия между потребностями развития уголовно-процессуальных правоотношений, складывающихся в процессе международного сотрудничества таможенных органов РФ, и существующим правовым регулированием, а также организационным обеспечением указанной деятельности.

Теоретической основой предпринятого исследования послужили научные труды ведущих российских специалистов в области конституционного, уголовного, уголовно-процессуального, административного, таможенного, международного и международного уголовного права, криминалистики, оперативно-розыскной деятельности: Т. В. Аверьянова, Д. Д. Аверина, М. В. Баглая, А. И. Бастрыкина, Р. С. Белкина, И. П. Блищенко, Я. М. Бельсона,.

П.Н. Бирюкова, А. Г. Богатырева, С. В. Бородина, В. А. Волынского, А.Г. Во-леводза, А. А. Гравиной, JI.H. Галенской, Н. В. Жданова, В. А. Жбанкова, В. П. Зимина, Е. П. Ищенко, Г. В. Игнатенко, В. Г. Киселева, А. Н. Козырина, И. И. Карпеца, В. П. Кувалдина, И. И. Лукашука, А. А. Леви, Е. Г. Ляхова, В. М. Малиновской, Л. Н. Маркова, Ф. Ф. Мартенса, В. П. Панова, Н. Е. Симонова, К. К. Сандровского, В. Т. Храбскова, А. В. Шорникова, В. П. Шупилова и др. Вопросы взаимодействия и оказания международной правовой помощи на стадии предварительного расследования на монографическом и диссертационном уровнях рассматривались в определенной степени: О. И. Александровой, А. Н. Балашовым, Л. Н. Галенской, М. П. Глуминым, Т. А. Дикановой, Е. В. Карасевой, А. В. Клеповым, А. Ю. Козловским, Е. В. Курушиной, О. В. Морозовой, Н. Н. Мазаевой, А. А. Парамоновым, Б. И. Спановым, Р. С. Тамаевым, В. Ф. Цепелевым, Д. Н. Шурухновой.

При исследовании заявленной темы, а также при формулировании рекомендаций и предложений автор опирался на следующую эмпирическую базу:

— международные договоры РФ, межправительственные / межведомственные соглашения, нормативные правовые акты РФ;

— монографии, учебные и практические пособия, научные статьи, публикации в прессе и периодических изданиях по теме диссертации;

— материалы уголовных дел о таможенных преступлениях, а также материалы, подготовленные таможенными органами по итогам проведения специальных таможенных операций;

— отчеты, справки, методические рекомендации и обобщения практики Всемирной таможенной организации, Европейского бюро по борьбе с мошенничеством Европейской комиссии, Федеральной таможенной службы России (в том числе статистические данные за 2003 — 2006 гг.);

— личный опыт работы автора в течение трех лет преподавателем и обучения в аспирантуре на кафедре специальных дисциплин Института правоохранительной деятельности Российской таможенной академии.

11етодология7 исследования предполагает несколько уровней: а) диалектико-мировоззренческий, определяющий главные направления и общие принципы познанияб) общенаучный (междисциплинарный), используемый при познании отдельных групп однотипных объектовв) частнонаучный, применяемый в процессе изучения специфики конкретного объектаг) переходный от познавательно-теоретической к практически-преобразовательной деятельности, определяющий общие пути и формы внедрения результатов научного исследования в практику, т. е. основные направления, концептуальные положения совершенствования.

11етодика исследования как совокупность методов включает в себя материалистическую диалектику как всеобщий метод познания, общенаучные (анализ и синтез, моделирование, системный подход, сравнительно-исторический, логический и т. п.) и частнонаучные (специальные) методы, в том числе: историко-правовой, формально-логический, статистический, сравнительно-правовой, логико-правовой, контент-анализ нормативных и научных’источников, освещающих рассматриваемую проблемуконкретные социолого-правовые методы: изучение аналитических материалов (обзоров, отчетов, справок), методических указаний, рекомендаций, статистических данныханкетирование специалистов в области расследования таможенных преступлений (приложение 3).

Научная новизна исследования обусловлена, в первую очередь, тем, что представленное диссертационное исследование является одной из первых монографических работ по названной теме. Вопросы международного сотрудничества на стадии предварительного расследования рассматривались Н. Н. Мазаевой, перспективы использования международного опыта при организации оперативно-розыскной деятельности, а также выявлении и рассле.

7 Методология понимается автором как система, включающая в себя мировоззренческие подходы, всеобщие философские законы и категории, общеи частнонаучные методы познания объективной действительности. довании таможенных преступлений — А. В. Клеповым. Однако в работах указанных авторов затронуты несколько иные аспекты международного сотрудничества, нежели в настоящем исследовании.

Автором был проведен комплексный анализ правовых и организационных проблем международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступлений, на основе которого была предпринята попытка раскрыть содержание понятий «международное сотрудничество» и «международная правовая помощь», дать определение предмета международного сотрудничества таможенных органов — таможенного коммерческого мошенничества, систематизировать специфические формы названной деятельности и организационные принципы ее осуществления. В процессе исследования опыта международного сотрудничества по вопросам, возникающим на стадии предварительного расследования таможенных преступлений, автором были выявлены определенные правовые пробелы, коллизии, противоречия и организационные недостатки, возникающие в рамках данных правоотношений, а также сформулированы предложения по совершенствованию уголовно-процессуального законодательства РФ, международной правовой базы, организационных основ международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании преступлений, отнесенных УПК РФ к их компетенции.

Основные положения, выносимые на защиту:

1. Авторское определение понятий: «таможенное преступление», «таможенное коммерческое мошенничество», «международное правоохранительное сотрудничество государств», «международное сотрудничество при выявлении и расследовании таможенных преступлений», «международная правовая помощь при выявлении и расследовании таможенных преступлений».

2. Предложения по дополнению норм УПК РФ:

— дополнить ч. 1 ст. 453, п. 3 ч. 3 ст. 453, ч. 1 ст. 457 УПК РФ словами «орган дознания» с целью наделения Федеральной таможенной службы России правами субъекта международного сотрудничества в сфере уголовнопроцессуальной юрисдикции;

— ст. 457 УПК РФ дополнить частью пятой, содержащей срок исполнения запроса об оказании международной правовой помощи, равный одному месяцу (с возможностью его продления при необходимости не более чем на один месяц).

3. Предложение по использованию принципа «взаимности», а также межправительственных и межведомственных соглашений, регламентирующих сотрудничество и взаимопомощь в таможенных делах, в качестве правовой основы международного правоохранительного сотрудничества при выявлении и расследовании таможенных преступлений, в которых путем принятия дополнительных протоколов следует закрепить нормы, содержащие:

— унифицированные определения понятия таможенное коммерческое мошенничество и его видов в качестве предмета международного правоохранительного сотрудничества таможенных органов;

— единый перечень процессуальных действий, достаточных для получения доказательственной информации из-за рубежа и успешного расследования уголовного дела о таможенном преступлении в запрашивающем государстве;

— срок подготовки ответа на запрос о международной правовой помощи, равный 30 суткам с момента поступления запроса в запрашиваемый таможенный орган (с возможностью его продления при необходимости до 30 суток).

4. Определение специфических организационных форм международного правоохранительного сотрудничества таможенных органов РФ с зарубежными таможенными службами и международными организациями при выявлении и расследовании таможенных преступлений, а именно: обмен международными запросами, запросами о проведении оперативных проверокспециальные международные правоохранительные операциимеждународный информационно-аналитический обменнаучно-исследовательское сотрудничество.

Достоверность и верифицированность основных положений исследования обеспечены его комплексным характером, используемыми методологией и методикой, в том числе широким привлечением научных трудов, историческим подходом к анализу современных процессов в исследуемой сфере, глубоким и всесторонним изучением нормативных правовых актов, правоприменительной практики, а также репрезентативностью эмпирического материала, на котором базируются научные положения, предложения и выводы диссертации.

Теоретическая и практическая значимость исследования. Теоретическое значение данной работы состоит в проведении системного комплексного правового анализа механизма международного сотрудничества таможенных органов РФ в сфере расследования преступлений, отнесенных уголовно-процессуальным законодательством РФ к их компетенции как органов дознания, а также в изучении уникальной системы международного сотрудничества таможенных органов РФ с. зарубежными таможенными органами и специализированными международными организациями, сложившейся на сегодняшний день и не имеющей аналогов в практической деятельности других правоохранительных органов РФ, остававшейся, однако, до настоящего времени не исследованной.

Впервые научному анализу подвергнуты вопросы, позволяющие уяснить содержание и значение международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступлений, в том числе вопросы применения различных по юридической силе и правовому значению международных правовых актовпроанализировано взаимодействие норм международного и уголовно-процессуального праваисследованы организационные возможности таможенных органов для самостоятельного осуществления международного сотрудничества при выявлении и расследовании таможенных преступленийкомплекс основных проблем, возникающих при осуществлении этого взаимодействия.

Кроме того, автор впервые исследует соотношение таких понятий, как таможенное коммерческое мошенничество" и «таможенное преступление», и делает выводы о необходимости унификации указанных терминов для определения предмета международного сотрудничества таможенных органов при выявлении и расследовании нарушений таможенного законодательства. Также в работе впервые системно исследованы специфические организационные формы, в которых осуществляется взаимодействие таможенных органов, а также опыт зарубежных таможенных органов в деле предупреждения, выявления, пресечения и раскрытия таможенных преступлений.

Содержащиеся в диссертационной работе теоретические положения и выводы, касающиеся определения ряда актуальных понятий, организационно-правового механизма, и предложенные автором рекомендации необходимы для определения направлений дальнейших научных исследований и разработок в области уголовно-процессуального, уголовного, международного и международного уголовного права.

Кроме того, рекомендации автора, предложенные в диссертационном исследовании, могут быть использованы в международной и национальной нормотворческой и правоприменительной деятельности. Так, практическая значимость диссертационного исследования определяется выработанными диссертантом конкретными предложениями об изменениях и дополнениях уголовно-процессуального законодательства РФ, международных правовых актов, а также принципов организации международного сотрудничества таможенных органов при выявлении и расследовании отнесенных к их компетенции преступлений.

Материалы проведенного исследования могут быть использованы при разработке законопроектов и международных договоров РФ, в правоприменительной деятельности таможенных органов РФ и зарубежных государств, а также при проведении научных исследований и в учебном процессе образовательных учреждений высшего и высшего профессионального образования, в первую очередь в Российской таможенной академии, других вузах, при обучении, переподготовке, повышении квалификации должностных лиц таможенных органов РФ, а также зарубежных государств в Российской таможенной академии, при подготовке учебных и учебно-методических пособий.

Апробация и внедрение результатов исследования осуществлялись в различных формах и обеспечены посредством:

— использование результатов исследования в учебном процессее при проведении лекционных и практических занятий на всех факультетах и курсах Российской таможенной академии по дисциплинам: «Уголовно-процессуальное право России» «Оперативно-розыскная деятельность», «Организация и тактика борьбы с контрабандой и другими преступлениями в сфере таможенного дела», «Организация дознания таможенными органами»;

— публикации ряда научных статей по различным аспектам тематики диссертационного исследования;

— изложения теоретических выводов, практических предложений и рекомендаций в выступлениях на научно-практических конференциях: «Роль федеральных органов налоговой полиции в совершенствовании законодательной базы и правоприменительной практики противодействия теневой экономике» (Академия налоговой полиции России, 23 апреля 2003 г.), «Теория и практика обеспечения экономической безопасности России» (Российская таможенная академия, 29 апреля 2003 г.) — «Основные аспекты развития таможенного дела на современном этапе» (РТА, 20 ноября 2003 г.) — «Таможня 2004: сквозь призму экономики и права» (РТА, 15 апреля 2004 г.) — «Таможенное дело: проблемы и перспективы» (РТА, 14 апреля 2005 г.) — «Современные тенденции управления расследованием преступлений» (Академия управления МВД России, 31 марта 2006 г.) — «Актуальные проблемы теории и практики оперативно-розыскной деятельности» (Академия управления МВД России, 27 октября 2006 г.).

Логика и структура диссертационного исследования обусловлены целью и задачами исследования. Диссертация состоит из введения, двух глав, объединяющих шесть параграфов, заключения, списка нормативных актов и литературы, приложений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Исследование, проведенное по теме представленной диссертации, было направлено на возможно более полное исследование модели международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступлений. Названная модель международного правоохранительного сотрудничества сложилась в новейшее время и на сегодняшний день представляет собой уникальную систему взаимодействия российских таможенных органов и соответствующих служб зарубежных государств и международных организаций.

В результате проведенного исследования автор пришел выводу о том, что эффективность процесса выявления и расследования таможенных преступлений во многом зависит от состояния международного сотрудничества, так как специфика уголовных дел, отнесенных к компетенции таможенных органов РФ, определяется непосредственной связью события совершения преступления (места, способа и других обстоятельств) с перемещением предметов преступного посягательства через таможенную границу, в связи с чем процесс доказывания при производстве по данной категории уголовных дел обусловливает необходимость взаимодействия таможенных органов РФ с зарубежными таможенными службами и международными специализированными организациями.

Соответственно целям и задачам, поставленным автором, были изучены объект и предмет исследования, в результате чего сформулированы и разработаны: теоретические основы, в том числе понятийный инструментарийкомплекс мер по рационализации правового регулирования и организационных процедур международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступленийпредложена совокупность мер по совершенствованию действующего УПК РФ, а также международных правовых актов, регламентирующих международное сотрудничество таможенных органов. Таким образом, можно утверждать, что представленное исследование результативно и в теоретическом, и в практическом отношении.

Автор пришел к следующим выводам:

1. Взаимодействие России с другими государствами при выявлении и расследовании преступлений имеет глубокие исторические корни. В результате исследования разработанных юридической наукой основных категорий международного сотрудничества в сфере уголовного судопроизводства автор сформулировал понятия, имеющие важное теоретическое значение для понимания сущности указанной деятельности:

1) международное правоохранительное сотрудничество государств является взаимодействием компетентных национальных органов и международных организаций, основанным на национальных и международных правовых нормах, направленным на защиту интересов личности, общества и государства от преступлений, посягающих на установленный национальным законодательством и мировым сообществом порядок организации общественных отношений, которое заключается в установлении уголовной наказуемости определенных общественно опасных деяний, способов борьбы с ними путем разработки и принятия международных правовых актов и унификации на этой основе национального законодательства, предупреждении, выявлении, пресечении и расследовании преступлений в рамках определенных правовых форм, закрепленных на международном правовом уровне.

2) международное сотрудничество при выявлении и расследовании таможенных преступлений можно определить в качестве элемента международного правоохранительного сотрудничества государств, регламентированного нормами международного и национального права и осуществляемого в целях реализации назначения уголовного судопроизводства при расследовании таможенных преступлений, в частности, как взаимодействие компетентных, в том числе таможенных органов (их должностных лиц) с компетентными органами (их должностными лицами) зарубежных государств, а также с международными организациями.

3) международная правовая помощь при выявлении и расследовании таможенных преступлений является элементом международного сотрудничества, представляющим собой деятельность компетентных органов (должностных лиц) запрашиваемого государства, основанную на внутреннем законодательстве по исполнению в соответствии с условиями международного правового акта или на основании принципа взаимности ходатайств компетентных органов (должностных лиц) запрашивающего государства о производстве на территории запрашиваемого государства процессуальных действий (оперативно-розыскных мероприятий) в целях получения информации, доказательств по расследуемому уголовному делу.

Вместе с тем исследуемые понятия имеют общие черты: их объединяет факт оказания государствами содействия по правоотношениям, в составе которых есть «иностранный элемент». Автор соглашается с позицией тех ученых, которые рассматривают международную правовую помощь и международное сотрудничество как часть и целое. При этом содержание международной правовой помощи сводится к совершению определенных процессуальных действий, а международное сотрудничество, на наш взгляд, более широко, по содержащимся в нем формам реализации.

2. Наиболее актуальным на сегодняшний день в деле международного сотрудничества таможенных органов при выявлении и расследовании таможенных преступлений является правовое определение предмета указанной деятельности. В результате исследования автор пришел к выводу, что понятие «таможенное преступление» отчасти соответствует понятию «таможенное коммерческое мошенничество» — синтетическому понятию, используемому в зарубежных государствах для обозначения противоправных деяний, совершаемых в сфере таможенных правоотношений и посягающих на экономическую безопасность государства.

В связи с различными определениями таможенных преступлений, круга уголовно наказуемых деяний, по которым таможенных органы государств уполномочены вести предварительное расследование, на сегодняшний день назрела необходимость применения единой терминологической базы, что значительно облегчило бы совместную деятельность различных государств в процессе расследования нарушений в области таможенного дела, признаваемых всеми национальными законодательствами. Вместе с тем следует отметить, что понятие «таможенное коммерческое мошенничество», на наш взгляд, следует на сегодняшний день использовать лишь в процессе международного сотрудничества, в то время как изменение терминологии, закрепленной в национальных уголовных законах, видится нам преждевременным.

Под таможенными преступлениями автором понимаются противоправные, виновные, наказуемые деяния, совершая которые, лицо, достигшее возраста уголовной ответственности, посягает на установленный национальными и международными правовыми актами о таможенном деле порядок перемещения через таможенную границу товаров, их таможенного оформления, уплаты таможенных платежей, предоставления различных льгот или пользования ими, а также соблюдения государственных мер регулирования внешнеэкономической деятельности, при проведении предварительного расследования уголовных дел о которых в соответствии с УПК РФ таможенные органы РФ наделены правом осуществления дознания и производства неотложных следственных действий (ст. 188,189, 190, 193, 194 УК РФ).

В свою очередь, основываясь на выводах и рекомендациях ВТО, таможенное коммерческое мошенничество можно определить как нарушение установленных законом или иными нормативными правовыми актами условий и требований, контроль за соблюдением которых возложен на таможенные службы государств, заключающееся в уклонении или попытке уклонения от уплаты обязательных платежей, взимаемых государством при перемещении товаров в коммерческом обороте через таможенную границууклонении или попытке уклонения от любых запретов, ограничений или других требований, установленных законодательством, относительно перемещения товаров через таможенную границуполучении или попытке получения любых выплат, субсидий или налоговых компенсаций, на которые лицо, перемещающее товары, не имеет юридических оснований претендовать в рамках заключенного внешнеторгового договораполучении или попытке получения каких-либо незаконных коммерческих преимуществ, губительных по отношению к принципам и практике законной рыночной конкуренцииприсвоении, передаче или попытке передачи денежных средств с использованием таможенных режимов импорта (экспорта) товаров вопреки запрещениям или ограничениям, установленным законодательством государства.

Видами таможенного коммерческого мошенничества являются: а) мошенничество с таможенной оценкой товаров, в том числе занижение / завышение таможенной стоимостиб) недостоверная классификация товаров в соответствии с товарной номенклатуройв) мошенничество, связанное с недостоверным заявлением страны происхождения товараг) льготное налоговое мошенничествод) неправомерное пользование и распоряжение товарами, находящимися под таможенным контролеме) нарушение требований различных разрешительных документовж) «фиктивное операционное мошенничество».

Таможенное коммерческое мошенничество направлено именно на получение незаконных преимуществ, выгод финансового характера. Учитывая данный факт, не все таможенные преступления автор считает возможным отнести к категории таможенного коммерческого мошенничества. На наш взгляд, в рамках оказания международной правовой помощи понятие «таможенное коммерческое мошенничество» является равнозначным для преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 188 («торговая» контрабанда) и ст. 194 УК РФ (уклонение от уплаты таможенных платежей), т. е. тех преступлений, при выявлении и расследовании которых наиболее часто осуществляется взаимодействие с зарубежными таможенными и иными правоохранительными органами.

Остальные же таможенные преступления (ч. 2 — 4 ст. 188, ст. 189, 190, 193 УК РФ), предметами преступного посягательства которых являются вооружение, военная техника, наркотические средства, отравляющие вещества, культурные ценности и др., следует относить к другой типологии таможенных преступлений, так как при их совершении посягательство осуществляется не только и не столько на экономическую, но также и на государственную, общественную безопасность, а следовательно, указанные деяния уже не в полной мере отвечают критериям «коммерческого мошенничества».

3. В результате проведенного анализа правовых норм, регламентирующих международное сотрудничество в сфере расследования таможенных преступлений, автор делает вывод о том, что особое значение в регулировании именно указанных правоотношений, помимо национального законодательства, имеют многочисленные международные правовые акты. Автор предпринял попытку их систематизации в следующем виде:

1) межгосударственные договоры, регламентирующие различные виды международного сотрудничества в сфере уголовного судопроизводства:

— многосторонние межгосударственные договоры, регламентирующие различные виды международного сотрудничества в сфере уголовного судопроизводства;

— международные договоры о борьбе с отдельными видами преступлений, содержащие обязательства государств — участников сотрудничать в вопросах выдачи и оказывать друг другу возможно более широкую правовую помощь в связи с указанными в них преступными деяниями;

— двусторонние международные договоры, регулирующие международное сотрудничество в сфере уголовного судопроизводства Российской Федерации с отдельными государствами;

2)межправительственные соглашения;

3) межведомственные соглашения и договоренности;

4) принцип взаимности.

Принцип взаимности определяется автором как общепризнанный принцип международного права, который может являться правовым основанием для осуществления международного сотрудничества компетентных органов государств (их должностных лиц) при выявлении и расследовании преступлений в случае отсутствия другого правового снования для осуществления указанной деятельности (международного договора, межправительственного или межведомственного соглашения).

Для регулирования международного сотрудничества при выявлении и расследовании преступлений, по мнению автора, могут выступать в качестве правового основания не только международные договоры РФ, но также и межправительственные и межведомственные соглашения, которые регламентируют сотрудничество таможенных органов и не требуют официальной ратификации посредством принятия федерального закона. Межправительственные и межведомственные соглашения являются частью правовой системы РФ, следовательно, их нормы должны учитываться в процессе регулирования уголовно-процессуальных правоотношений.

При этом автор пришел к выводу, что процесс международного сотрудничества таможенных органов специфичен именно в том, что регламентируется он межправительственными и межведомственными соглашениями. Таким образом, таможенными органами РФ была выработана такая модель правового регулирования международного сотрудничества, которая позволила без изменений, вносимых в уголовно-процессуальное законодательство, использовать наиболее рациональный путь — путь подписания двусторонних межправительственных и межведомственных соглашений, на основании которых и осуществляется взаимодействие таможенных органов при выявлении и расследовании таможенных преступлений.

По мнению автора, международные договоры РФ, а также межправительственные и межведомственные соглашения в области оказания взаимной правовой помощи в таможенных делах могут применяться для правого регулирования процесса международного сотрудничества не только по административным правонарушениям, но также и по уголовным преступлениям. На наш взгляд, термин «административная помощь», имеющий место в большинстве из указанных международных правовых актов, подразумевает оказание помощи в предупреждении, выявлении, пресечении и расследовании таможенных преступлений административными органами договаривающихся сторон, а именно таможенными органами, но не только и не обязательно по делам об административных правонарушениях.

Данное утверждение находит подтверждение в результате исследования и объясняется тем фактом, что указанные международные правовые акты регламентируют оказание правовой помощи по вопросам, составляющим предмет ведения уголовных законодательств государств (например, нарушением называется любое, а не только административное нарушение установлений таможенного законодательства, а в качестве приоритетных направлений сотрудничества называются: противодействие незаконному обороту наркотических средств, борьба с особо опасными видами контрабанды, которые в любом государстве являются уголовно наказуемыми деяниями).

Кроме того, несмотря на отсутствие в нормах УПК РФ таможенных органов в качестве субъектов международного сотрудничества в сфере уголовного судопроизводства, и сам УПК РФ в ч. 3 ст. 1, и Конституция РФ в ч. 4 ст. 15 определяют, что принципы и нормы международного права и международные договоры РФ являются частью ее правовой системы и, если международным договором РФ установлены иные правила, нежели предусмотренные национальным законодательством, то применяются правила международного договора.

4. В результате исследования автором были сделаны практически значимые предложения по дополнению международных правовых актов, а также уголовно-процессуального законодательства РФ, которые, по нашему мнению, должны способствовать повышению эффективности процесса международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступлений.

Учитывая специфику процесса расследования таможенных преступлений, связанную с необходимостью получения информации из-за рубежа, а также учитывая наличие правового основания для сотрудничества таможенных органов РФ с зарубежными таможенными органами и международными организациями и фактически существующего уникального опыта международного сотрудничества, можно сказать, что назрела необходимость правового признания таможенных органов РФ в качестве субъектов международного сотрудничества в сфере уголовного судопроизводства по делам, входящим в их компетенцию как органов дознания, путем дополнения норм УПК РФ.

1) части 1-ю, 2-ю и 3-ю ст. 453 УПК РФ словами «орган дознания» и «Федеральная таможенная служба Российской Федерации»:

1. При необходимости производства на территории иностранного государства допроса, осмотра, выемки, обыска, судебной экспертизы или иных процессуальных действий, предусмотренных настоящим Кодексом, суд, прокурор, следователь, орган дознания вносит запрос об их производстве компетентным органом или должностным лицом иностранного государства в соответствии с международным договором Российской Федерации, международным соглашением или на основе принципа взаимности.

2. Принцип взаимности подтверждается письменным обязательством Верховного Суда Российской Федерации, Министерства иностранных дел Российской Федерации, Министерства юстиции Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службы безопасности Российской Федерации, Федеральной службы Российской Федерации по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, Федеральной таможенной слуэ/сбы Российской Федерации или Генеральной прокуратуры Российской Федерации оказать от имени Российской Федерации правовую помощь иностранному государству в производстве отдельных процессуальных действий. '.

3. Запрос о производстве процессуальных действий направляется через: 1) Верховный Суд Российской Федерации — по вопросам судебной деятельности Верховного Суда Российской Федерации- 2) Министерство юстиции Российской Федерации — по вопросам, связанным с судебной деятельностью всех судов, за исключением Верховного Суда Российской Федерации- 3) Министерство внутренних дел Российской Федерации, Федеральную службу безопасности Российской Федерации, Федеральную службу Российской Федерации по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, Федеральную таможенную службу Российской Федерации — в отношении следственных действий, не требующих судебного решения или согласия прокурора- 4) Генеральную прокуратуру Российской Федерации — в остальных случаях".

2) часть 1-ю ст. 457 УПК РФ словами «орган дознания» и «Федеральная таможенная служба Российской Федерации»:

1. Суд, прокурор, следователь, орган дознания исполняют переданные им в установленном порядке запросы о производстве процессуальных действий, поступившие от соответствующих компетентных органов и должностных лиц иностранных государств, в соответствии с международными договорами Российской Федерации, международными соглашениями или на основе принципа взаимности. Принцип взаимности подтверждается письменным обязательством иностранного государства оказать Российской Федерации правовую помощь в производстве отдельных процессуальных действий, полученным Верховным Судом Российской Федерации, Министерством иностранных дел Российской Федерации, Министерством юстиции Российской Федерации, Министерством внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службой безопасности Российской Федерации, Федеральной службой Российской Федерации по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, Федеральной таможенной слуэ/сбой Российской Федерации или Генеральной прокуратурой Российской Федерации".

3) дополнить ст. 457 УПК РФ частью 5-й в следующей редакции:

5. Исполнение запроса о правовой помощи осуществляется в течение 1 месяца с момента его поступления в соответствующий компетентный орган Российской Федерации. В случае, если запрос не может быть исполнен в указанный срок, суд, прокурор, следователь, орган дознания, исполняющие данный запрос, должны уведомить компетентный орган запрашивающей страны о причинах его несвоевременного исполнения".

Автор считает также необходимым закрепить в дополнительных протоколах к ранее принятым международным договорам, межправительственным (межведомственным) соглашениям, регламентирующим сотрудничество и взаимопомощь в таможенных делах, следующие нормы:

— понятие «таможенное коммерческое мошенничество» в качестве предмета названной деятельности, виды таможенного коммерческого мошенничества;

— максимальный срок исполнения ходатайства об оказании международной правовой помощи, составляющий 30 суток, с возможностью его однократного продления на аналогичный срок;

— минимальный объем оказываемой международной правовой помощи (те процессуальные действия, которые таможенные органы договаривающихся государств обязаны совершать по запросу зарубежного таможенного органа при выявлении и расследовании таможенного преступления): а) допрос свидетелей, подозреваемыхб) изъятие орудия, предмета таможенного преступленияв) наложение ареста на имущество, а также в случае необходимости задержание и заключение под стражу лица, совершившего таможенное преступлениег) изъятие образцов для проведения исследования, экспертизы, в том числе стороной исполняющей запросд) предъявление для опознания, проведение очных ставоке) истребование уставных, коммерческих, товаросопроводительных и иных документов, передача их запрашивающей стороне в качестве письменных, вещественных доказательствж) проведение ревизий, проверок финансово-хозяйственной деятельности, инвентаризацииз) осуществление расследований силами сотрудников таможенных органов нескольких заинтересованных государств.

5. Субъектами международного сотрудничества по уголовным делам о таможенных преступлениях выступают национальные компетентные государственные органы — участники уголовного процесса и международные специализированные организации, к которым автор относит Всемирную таможенную организацию и Европейское бюро по борьбе с мошенничеством Европейской комиссии — те организации, которые занимают ведущее место как в организационной, так и в практической деятельности по предупреждению, выявлению, пресечению и раскрытию таможенных преступлений.

Так, именно ВТО осуществляет анализ материалов, связанных с проблемой таможенного коммерческого мошенничества, способов его совершения, методов выявления, расследования. С практической точки зрения наиболее значимым и эффективным инструментом ВТО в области расследования таможенных преступлений является сеть, состоящая из 11 Региональных узлов связи по правоохранительной работе, расположенных в основных регионах мира: Японии, Германии, Польше, Саудовской Аравии, Кении, Камеруне, Сенегале, Марокко, Чили и России.

Открытие в России Регионального узла связи «RILO — Москва» явилось своеобразным признанием роли таможенной службы РФ в деле обеспечения борьбы с таможенными преступлениями (ранее связь ВТО с Россией проходила через «RILO — Варшава»), Именно «RILO — Москва» обеспечивает бесперебойное функционирование в режиме реального времени правоохранительной сети ВТО «CEN», благодаря которой процесс международного обмена правоохранительной информацией стал намного более совершенным: повысились его скорость и эффективность. Кроме того, «RILO — Москва» осуществляет разработку и публикацию информационных бюллетеней по различным проблемам борьбы с таможенными преступлениями (способам сокрытия, выявления и пресечения контрабанды наркотиков, табачной продукции, культурных ценностей и др.).

В свою очередь ОЛАФ ЕК проводит расследования любых противоправных деяний, посягающих на финансовые интересы как Европейского союза и его государств — членов, так и его внешнеторговых партнеров. Сотрудничество российских таможенных органов и ОЛАФ ЕК позволяет в большинстве случаев оперативно принимать меры к пресечению и расследованию таможенных преступлений. Благодаря наличию правового основания для проведения международных правоохранительных операций, получения упреждающей информации и обмена правоохранительными запросами, российские таможенные органы и ОЛАФ ЕК имеют возможность в кратчайшие сроки достигать целей правоохранительной деятельности.

Кроме того, автором были исследованы организационные аспекты деятельности подразделений Федеральной таможенной службы, в обязанности которых входит обеспечение работы по линии международного правоохранительного сотрудничества, а именно: Управления таможенного сотрудничества, Управления таможенных расследований и дознания, особое внимание при этом было уделено исследованию деятельности Службы «М» Главного управления по борьбе с контрабандой ФТС России. Помимо этого автор проанализировал деятельность Представительств ФТС России в зарубежных государствах, которые выступают дополнительным звеном, способствующим налаживанию эффективного международного сотрудничества. Кроме того, интересно исследование организационных особенностей деятельности такого уникального таможенного института, как аппараты таможенных атташе, действующие при посольствах и консульствах зарубежных государств. Благодаря названным аппаратам таможенные органы имеют возможность более оперативно получать необходимую информацию, а также налаживать необходимые служебные контакты с зарубежными таможенными органами.

Наличие у ФТС России организационных возможностей, кадрового ресурса, отработанных годами оперативных связей и широчайшего опыта взаимодействия с зарубежными таможенными органами и международными организациями дает возможность утверждать, что таможенные органы РФ обладают уникальными возможностями для организации и самостоятельного осуществления функций по международному сотрудничеству в процессе расследования таможенных преступлений. В процессе исследования были сделаны предварительные выводы о целесообразности наделения ФТС России правами субъекта международного сотрудничества по категории уголовных дел, отнесенных к компетенции таможенных органов как органов дознания.

Изучив опыт работы таможенных органов ФРГ, США, Финляндии, Великобритании, автор считает перспективным развитие в таможенных органах РФ механизмов таможенной разведки с целью предупреждения, выявления и пресечения таможенных преступлений и недопущения возникновения вредных для государства, общества и личности последствий.

6. Исследование специфических форм, в которых осуществляется международное правоохранительное сотрудничество таможенных органов РФ, показало их эффективность и уникальность. Названные формы характерны именно для правоохранительной деятельности таможенных органов ввиду наличия у них особых организационных и правовых оснований, названных нами ранее. Формами международного сотрудничества таможенных органов РФ при выявлении и расследовании таможенных преступлений являются:

— оказание международной правовой помощи посредством обмена запросами, в том числе запросами о проведении оперативных проверок;

— проведение международных специальных таможенных операций, в том числе контролируемых поставок;

— информационно-аналитическое сотрудничество, осуществляемое посредством правоохранительной сети ВТО «CEN», содержащей информацию, поступающую в режиме реального времени, о задержаниях особо опасных видов контрабанды, а также информационные карточки по ранее выявленным таможенным преступленияма также посредством Системы взаимного обмена информацией, действующей между ФТС России и ОЛАФ ЕК;

— научно-исследовательская деятельность: проведение конференций, совещаний по вопросам борьбы с преступлениями в области таможенного деласотрудничество в области обучения, переподготовки и повышения квалификации должностных лиц таможенных органов РФ и зарубежных государств (в том числе в Российской таможенной академии, являющейся Региональным учебным центром ВТО), проведение стажировок сотрудников в зарубежных таможенных органах и др.

При этом следует отметить, что на сегодняшний день не все сотрудники таможенных органов готовы использовать инструменты международного сотрудничества с зарубежными таможенными органами и международными организациями, что связано с плохой информированностью о наличии международной правовой базы сотрудничества, недостаточной профессиональной подготовкой (в том числе незнанием иностранных языков или психологической неготовностью использовать их в работе, некоторой «боязнью» обращения в зарубежный таможенный орган). Поэтому важным условием повышения эффективности международного правоохранительного сотрудничества, помимо совершенствования правовой и организационной сторон, является обучение сотрудников таможенных органов правилам международного сотрудничества в повседневной служебной деятельности.