Анализ деятельности торгового предприятия

Московская финансово-юридическая академия Факультет Финансово-юридический Кафедра менеджмента и маркетинга ОТЧЕТ О ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКЕ Место прохождения практики ООО «Реал» помощник начальника отдела оптовых продаж (организация, должность) с 07.02.2011 г. по 03.04.2011 г.

Москва 2011 г.

ВВЕДЕНИЕ

Преддипломную практику я проходил в ООО «Реал». Период прохождения практики — с 07.02.2011 г. по 03.04.2011 г. Руководитель практики от предприятия — начальник отдела оптовых продаж Никишин Ю. А. Целью практики было установлено закрепление теоретических знаний, полученных в ВУЗе и применение их в работе, изучение основ деятельности организации, анализ различных аспектов ее деятельности, а также сбор фактического материала для дипломной работы в области стратегии, тактики, методов управления организацией и совершенствования управленческой и хозяйственно-экономической деятельности.

Поэтому в связи с поставленной целью были обозначены задачи:

— описать общие характеристики ООО «Реал «, его миссию, историю, виды деятельности и т. д.;

— Проанализировать основные технико-экономические показатели ООО «Реал «, его ресурсную базу;

— Рассмотреть сбытовую деятельность предприятия, финансовые результаты. Проанализировать финансовое положение организации;

— Изучить организационно-управленческую деятельность предприятия, по подразделениям;

— Проанализировать кадровую политику предприятия, политику стимулирования персонала, разработать пути ее совершенствования;

— Собрать материал, необходимый для написания выпускной квалификационной работы.

1. Общие сведения об ООО «Реал»

1.1. Миссия предприятия Миссией ООО «Реал «является удовлетворение спроса потребителей на высококачественный чай и кофе. ООО «Реал «является официальным представителем многих производителей чая, известных во всем мире.

Видение компании — занятие ведущего положения в отрасли путем повышения конкурентоспособности деятельности и продукции.

1.2. История создания и развития предприятия ООО «Реал» было создано в 2001 году в форме Общества с ограниченной ответственностью. Общество имеет свою печать, бухгалтерский баланс. ООО «Реал «функционирует на основании положений ГК РФ, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», других нормативно-правовых актов. Адрес ООО «Реал «г. Москва 2-й … пер., д. 4, оф. 15.

Цель деятельности ООО «Реал «- получение прибыли путем оптовой торговли чаем, кофе и сопутствующими товарами.

С 2003 года динамично развивает партнерскую сеть в регионах. На настоящий момент в сеть входят более 200 партнеров во многих регионах РФ С 2005 г. Работает официальный сайт компании по адресу …

1.3. Направления и виды деятельности предприятия

— Оптовая торговля чаем, кофе и сопутствующими товарами (посуда). ООО «Реал «закупает продукцию у более чем 50 поставщиков. В каталоге фирмы присутствуют более 120 дистрибутируемых марок чая и кофе всех континентов.

1.4. Организационная структура управления предприятием ООО «Реал «имеет линейно-функциональную структуру управления. Она представлена на схеме в Приложении 1.

Организация управляется общим собранием участников, которому подчиняется непосредственно генеральный директор как официальный единоличный орган управления ООО «Реал «.

Заместителями генерального директора являются коммерческий директор, финансовый директор и директор по продажам. Каждый имеет свою сферу ответственности.

В ведении финансового директора находится бухгалтерия и отдел финансового планирования и контроля.

В ведении коммерческого директора находятся отдел закупок, отдел логистики, автопарк (водители), служба безопасности. Склад.

В ведении директора по продажам сосредоточены отделы сбыта — важнейшее звено в цепочке деятельности предприятия. Отделы продаж:

— Розничный;

— Сетевой;

— Оптовый;

— Региональный;

— Отдел HoReCa (поставки предприятиям общепита, гостиничного и ресторанного бизнеса).

Всего на момент прохождения мною практики в организации работало 215 человек (по данным отдела кадров).

сбытовой ресурсный кадровый торговый

2. Технико-экономические показатели деятельности предприятия

2.1. Ресурсная база ООО «Реал»

Основную часть основных средств (помещения, транспортные средства) ООО «Реал «арендует. В собственности предприятия находятся такие активы, как:

— складское оборудование и оргтехника;

— офисное оборудование и оргтехника;

— товарные запасы на складе.

Основные показатели деятельности за 2008 — 2010гг. представлены в таблице 1.

Таблица 1. Показатели деятельности ООО «Реал «за 2008 — 2010 гг.

Как видим из данных таблицы, численность работников предприятия растет (в 2009 г — на 3,98%, в 2010 г — на 2,87%).

Увеличился и показатель среднегодовой заработной платы — в 2009 г. — на 5,70%, в 2010 г. — на 6,87%. Заработная плата в организации растет несколько опережающими темпами, чем число работников, что позволяет сделать вывод о ее индексации.

Стоимость активов и производственных фондов снизилась в анализируемом периоде.

Выручка от продаж демонстрирует устойчивый рост (в 2009 г — на 10,87%, в 2010 г. — на 29,42%).

Прибыль от продаж также выросла, а чистая прибыль, напротив, в 2010 г. снизилась по сравнению с 2009 г. и составила всего 62,68% от уровня 2009 г.

Показатели рентабельности по прибыли от продаж соответственно также выросли: в 2009 г. — на 29,48%, в 2010 г. — на 63,45%, то есть более чем в 1,5 раза.

Однако за счет снижения чистой прибыли рентабельность по чистой прибыли также снизилась.

Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли составила всего 62,68% от уровня 2009 г., а рентабельность продаж — 48,43%.

ООО «Реал «большое внимание уделяет профессиональной адаптации, развитию и стимулированию персонала. В особенности это касается сотрудников отделов продаж, ведь в конечном итоге от них напрямую зависит успех деятельности фирмы.

Затраты на профессиональное развитие оправдывают себя, ведь современный российский рынок чая и кофе испытывает жесткую конкуренцию, а повышение уровня профессионализма сотрудников всегда благотворно сказывается на конкурентоспособности организации.

В продажах заняты более половины сотрудников, а именно 112 человек.

Все они регулярно проходят обучение, курсы повышения квалификации, многие из них продолжают совершенствовать свой уровень. Получая параллельно с работой высшее и второе высшее образование.

Средний возраст сотрудников отделов сбыта — 29,5 лет. Это говорит о том, что ООО «Реал «в своей кадровой политике ориентируется на подбор молодых сотрудников.

2.2. Производственно-сбытовая программа предприятия ООО «Реал» с целью приобретения конкурентного преимущества стремится расширить свой ассортимент. Поэтому компания постоянно находится в поиске новых поставщиков, предлагающих чай и кофе хорошего качества. Ответственность за эту работу лежит на отделе закупок.

ООО «Реал «- на сегодняшний день единственный поставщик, который в заботе о своих клиентах собрал максимально полный портфель дистрибутируемой продукции.

ООО «Реал «является официальным представителем известных во всем мире производителей чая, кофе, сопутствующих товаров, закусок. В каталоге товаров более 3000 наименований. Ассортимент постоянно обновляется и дополняется. Торговые марки чая и кофе, представленные в ассортименте ООО «Реал «на текущий момент, см. в Приложении 2.

ООО «Реал «стремится к тому, чтобы в ассортименте всегда были представлены сорта чая и кофе всех классов: «Элит», «Премиум», «Медиум», «Эконом».

В таблице 2 и на рис. 1 показано распределение по классам ассортимента ООО «Реал «.

Таблица 2.

Ассортиментные группы чая и кофе по классам в 2009;2010г.

Рис. 1. Распределение ассортимента по классам в 2010 г.

Поиском новых рыночных ниш и исследованием конъюнктуры рынка занимается отдел маркетинга.

Он же планирует участие в выставках, промо-акциях и т. д.

Одновременно с этим ведется работа по снижению себестоимости закупаемого товара и расходов по его логистике. Этим занимается отдел логистики. Наибольшую долю в продажах ООО «Реал «занимает чай.

В таблице 3 приведены данные о выручке по группам ассортимента Таблица 3. Объем выручки по ассортиментным группам за 2009;2010гг.

На рис. 2 показаны изменения объемов выручки по группам с 2009 г. по 2010 г.

Рис. 2. Динамика выручки по группам товара в 2008 — 2010гг.

Видим, что солидный рост в 2010 г произошел по группе «Кофе» — выручка по данной группе выросла на 46,14% - то есть почти в 1,5 раза. В прошлом году на кофе предоставлялись дополнительные скидки, проводилась распродажа по некоторым ассортиментным группам.

Выручка по чаю выросла незначительно — всего на 6,58%.

Наибольший рост отмечается по группе «Сопутствующие товары» — +211,28%. Это связано с:

— Массовым обновлением ассортимента по данной группе в начале года;

— Масштабными рекламными и промо-акциями, направленными на продажу сопутствующих товаров в течение года, приуроченными к праздникам (8 Марта, Новый год и Рождество и т. д.).

Рассмотрим эффективность отдельных направлений продаж в ООО «Реал «.

Данные по оценке направлений приведены в таблице 4.

Таблица 4. Распределение выручки по направлениям

Из данных таблицы следует, что и в 2009, и в 2010 г. более половины продаж обеспечивал оптовый отдел (54,72% и 50,98% соответственно) Продажи по дистрибьюторской сети повысились с 22,94% от общей суммы до 25,71% в 2010 г. Относительно 2009 г. они выросли на 45,04%.

Также значительное повышение наблюдается по сектору HoReCa — на 38,66%. Иллюстрацию динамики см. на рис. 3.

Рис. 3 Динамика выручки по направлениям в 2008;2010гг.

Рассмотрим структуру продаж по направлениям, представленную на рис. 4.

Рис. 4. Структура продаж по направлениям, 2010 г.

Мы видим, что наибольшая часть приходится на опт. Потенциал здесь имеется в развитии продаж по сектору HoReCa.

HoReCa (ХоРеКа) — это термин, обозначающий сферу общественного питания и гостиничного хозяйства. Название HoReCa происходит от первых двух букв в словах Hotel, Restaurant, Cafe/Catering/Casino (отель — ресторан кафе) и часто обозначает сектор бизнеса, связанный с данными предприятиями бытового обслуживания и прочими предприятиями так называемого «гостеприимного» бизнеса. В русском варианте — КаБаРе (Кафе — Бары — Рестораны). HoReCa — это одно из перспективных направлений, которые сегодня активно формируются и развиваются на российском рынке продаж.

HoReCa практически представляет собой тот же отдел сбыта, ориентированный на работу с более узким сегментом рынка. В западных фирмах подобные отделы существуют уже много лет, а изначально они были сформированы в структуре алкогольных компаний, в ассортименте которых имелись дорогие и эксклюзивные напитки. Однако, помимо характерной для HoReCa зоны охвата — различных напитков, пивных и сигаретных марок, целевой маркетинг уверенно осваивает новые виды товара, такие как продукты питания, оборудование и принадлежности для ресторанов, салатных цехов, кафе и т. д. К этому списку, конечно, относится качественный чай и кофе.

Развитием сектора HoReCa в своем бизнесе давно и успешно занимаются такие магнаты мелкооптового рынка, как МЕТРО Кэш энд Керри и другие.

Можно отнести развитие к перспективным направлениям и для ООО «Реал «.

Для оценки ресурсного потенциала ООО «Реал «необходимо провести финансовый анализ показателей его бухгалтерской (финансовой) отчетности, а именно:

— анализ структуры и динамики показателей баланса и отчета о прибылях и убытках (отчетность приведена в приложениях 3−8);

— анализ финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности;

— прогноз вероятности банкротства.

2.3 Анализ финансового положения ООО «Реал «

Для анализа структуры и динамики баланса и отчета о финансовых результатах необходимо сгруппировать их показатели в аналитические таблицы.

Аналитический баланс приведен в таблице в Приложении 9.

В активе баланса наибольшую долю занимают на протяжении рассматриваемого периода оборотные активы, их доля снизилась с 99,42% в 2008 г. до 83,04% в 2010 г. Всего с 2008 г. по 2010 г. оборотные активы уменьшились на 79 146 тыс. руб., то есть более чем на 64,02%.

Можно отметить увеличение суммы денежных средств на 289,70%, снижение дебиторской задолженности на 77,88%.

В составе оборотных активов наибольшую часть занимает дебиторская задолженность, которая в 2008 г. составляет 92,05% от суммы активов, в 2010 г. — 47,27%, то есть произошло уменьшение суммы дебиторской задолженности на 89 154 тыс. руб. или 77,88%. Из этого следует, что ООО «Реал «взяло под контроль сумму задолженности покупателей и заказчиков и следит за ее погашением, не допуская нарастания массы долгов.

С другой стороны, внеоборотные активы выросли с 726 тыс. руб. до 9083 тыс. руб., или на 1151%. Это произошло за счет появления в 2010 г. показателя по строке долгосрочные финансовые вложения в сумме 8668 тыс. руб.

В пассиве баланса наибольшая доля принадлежит краткосрочной кредиторской задолженности. В 2008 г. она составляла 92.62% валюты баланса, в 2010 г. — 75,16%. Произошло снижение суммы кредиторской задолженности на 74 913 тыс. руб. или 65,04%. Так как долгосрочных кредитов и займов у ООО «Реал «не имеется, это дает основания предполагать повышение платежеспособности и ликвидности (что будет проверено при дальнейшем анализе).

Рост нераспределенной прибыли говорит о том, что собственники общества предпочитают капитализировать доход, не выплачивая его в качестве дивиденда. Это также является хорошим признаком, так как прирастают источники формирования внеоборотных активов. Занимаемая прибылью доля в пассиве баланса выросла с 7,30% в 2008 г. до 24,65% в 2009 г. Показатель нераспределенной прибыли вырос в 2010 г. по сравнению с 2008 г. на 45,43% или на 4124 тыс. руб.

В целом по балансу отмечается резкое снижение суммы всех активов (пассивов) в 2009 г. более чем в 2 раза (с 124 352 тыс. руб. до 55 150 тыс. руб.) и дальнейшее снижение в 2010 г. (до 53 563 тыс. руб., или в целом с 2008 г. на 56,93%). Данная тенденция вызывает опасения, потому что, учитывая снижение оборотных активов, говорит об отвлечении средств из оборота. Однако, судя по тому, что оборотные активы уменьшились в основном на сумму дебиторской задолженности, а пассивы снизились на сумму кредиторской задолженности, это позволяет прийти к выводу, что организация погасила свои краткосрочные обязательства за счет дебиторской задолженности, что в целом вполне соответствует нормальному положению вещей и даже оздоравливает финансовое положение, повышая ликвидность.

Для анализа финансовой устойчивости ООО «Реал «, рассчитаем следующие показатели:

1. Коэффициент финансовой независимости (автономии). Характеризирует возможность предприятия исполнить внешние обязательства за счет собственных активов; его независимость от заемных источников. Должен быть не менее 0,5. Благоприятная динамика — увеличение.

Кавт = СК / Пас Где СК — собственный капитал;

Пас — величина всех пассивов.

2008 г. Кавт = 9180 / 124 352 = 0,07

2009 г. Кавт = 11 715 / 55 150 = 0,21

2010 г. Кавт = 13 304 / 53 563 = 0,25

2. Коэффициент постоянного актива (Кпа) показывает долю внеоборотных активов в собственном капитале (норматив < 1):

Кпа = ВА/СК Где ВА — внеоборотные активы, СК — собственный капитал

2008 г. Кпа= 726 / 9180=0,08

2009 г. Кпа =617 / 11 715=0,05

2010 г. Кпа =9083 / 13 304=0,68

3. Коэффициент маневренности собственного капитала. Доля собственных оборотных средств в собственном капитале. Значение должно быть не менее 0,1, благоприятная динамика — увеличение.

Км = (СК-ВА) / СК Где СК — собственный капитал;

ВА — внеоборотные активы;

2008 г. Км= (9180−726) / 9180 = 0,92

2009 г. Км= (11 715−617) / 11 715 = 0,95

2010 г. Км= (13 304 — 9083) / 13 304 =0,32

4. Коэффициент финансовой стабильности (коэффициент финансирования) — показывает обеспеченность задолженности собственными средствами; превышение собственных средств над заемными свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия. Должен превышать 1, благоприятная динамика — увеличение Кф. с =

Где СК — собственный капитал;

Кз — кредиторская задолженность;

2008 г. Кф. с = 9180 / 115 172=0,08

2009 г. Кф. с =11 715 / 43 435=0,27

2010 г. Кф. с =13 304 / 40 259=0,33

5. Коэффициент финансового левериджа (рычага) характеризует степень риска и устойчивость компании (соотношение заемного и собственного капитала). Чем меньше финансовый рычаг, тем устойчивее положение.

Фл = ЗК / СК

2008 г. Фл = 115 172 / 9180 = 12,55

2009 г. Фл =43 435 / 11 715 = 3,71

2010 г. Фл = 40 259 / 13 304 = 3,03

Итоги расчета коэффициентов и их динамика приведены в таблице в Приложении 10.

Коэффициент финансовой независимости в рассматриваемый период не достиг нормативного значения, хотя вырос с 0,07 в 2008 г. до 0,25 в 2010 г. Предприятие не может исполнить внешние обязательства за счет собственных активов.

Коэффициент постоянного актива показывает резкий рост доли внеоборотных активов в собственных источниках — с 0,08 в 2008 г. до 0,68 в 2010 г. Это благоприятная динамика, так как в норме индекс должен составлять около 1. Однако нормативное значение по-прежнему не достигнуто.

Коэффициент финансового левериджа за рассматриваемый период снизился с 12,55 до 3,03, это положительная тенденция, так как говорит о повышении покрытия собственным капиталом заемного и повышении устойчивости компании. Хотя было бы целесообразно принять меры к сведении показателя левериджа до 2−2,5.

Коэффициент маневренности снизился в отчетном 2010 г. с 0,92 до 0,32. В общем случае снижение коэффициента маневренности обычно нежелательно для организации с нормальным соотношением внеоборотных и оборотных активов, но в данном случае, когда отмечается сильный перевес в сторону оборотных активов, такое снижение можно отметить как хороший признак, говорящий о смещении в сторону нормального соотношения.

Коэффициент финансовой стабильности вырос с 0,08 до 0,33, это означает рост устойчивости предприятия. Благоприятная тенденция.

В целом анализ относительных показателей финансовой устойчивости выявил следующие результаты и тенденции:

— В 2008 г. имелось сильное превышение оборотных активов над внеоборотными, затем произошло выравнивание. Отсюда следует динамика резкого снижения их соотношения, можно сделать вывод, что ситуация нормализуется.

— ООО «Реал «не достигает абсолютной финансовой устойчивости в связи с тем, что ряд коэффициентов не соответствует нормативному значению и показывает недостаточность собственных оборотных средств для покрытия краткосрочных обязательств.

— Особенные опасения внушает троекратное превышение заемных источников финансирования над собственными (финансовый леверидж).

— Также плохим показателем является то, что коэффициенты финансовой автономии и устойчивости лежат вне нормативных значений.

Для более полного ознакомления с финансовым состоянием необходимо провести анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Реал» .

Рассчитаем следующие показатели ликвидности:

1. Коэффициент ликвидности поточной (покрытия). Характеризует достаточность оборотных средств для погашения долгов на протяжении года. Направление положительных изменений: увеличение; критическое значение Кл. п=1; При Кл. п<1 предприятие имеет неликвидный баланс.

Кл.п =

Где ОА — оборотные активы, Пт — текущие пассивы

2008 г. Кл. п = 123 626 / 124 352 = 1,07

2009 г. Кл. п = 54 533 / 55 150 = 1,26

2010 г. Кл. п = 44 480 / 53 563 = 1,10

2. Коэффициент быстрой ликвидности. Показывает, сколько единиц наиболее ликвидных активов приходится на единицу срочных долгов. Направление положительных изменений: увеличение; должен быть Кл. ш>=1; в международной практике Кл. ш=0,7−0,8.

Кл.ш =

Где ОА — оборотные активы, З — запасы, Пт — текущие пассивы

2008 г. Кл. ш= (123 626 — 5023) / 124 352 = 1,03

2009 г. Кл. ш =(54 533 — 5904) / 55 150 = 1,12

2010 г. Кл. ш = (44 480−5735) / 53 563 = 0,96

3. Коэффициент абсолютной ликвидности. Характеризует готовность предприятия немедленно ликвидировать краткосрочную задолженность. Направление положительных изменений: увеличение; должен быть Кл. а=0,2−0,35

Кл.а =

Где ДС — денежные средства, Пт — текущие пассивы

2008 г. Кл. а = 3224 / 15 172 = 0,03

2009 г. Кл. а= 3968 / 43 435 = 0,09

2010 г. Кл. а=12 564 / 40 259 = 0,31

4. Коэффициент текущей ликвидности. Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.

Необходимое значение 1, оптимальное — не менее 2,0

Ктл = ОА / КО Где ОА — оборотные активы, КО — краткосрочные обязательства

2008 г. Ктл = 123 626 / 115 172 = 1,07

2009 г. Ктл = 54 533 / 43 435 = 1,26

2010 г. Ктл = 44 480 / 40 259 = 1,10

5. Коэффициент платежеспособности (ликвидности). Показывает соотношение активов и пассивов, взвешенных по своей степени ликвидности. Наиболее ликвидным присвоен вес 1, среднеликвидным — 0,5, наименее ликвидным — 0,3

2008 г. Кп = (3224+0,5*114 472+0,3*5930) / 115 172+0+0) = 0,54

2009 г. Кп = (3968+0,5*43 601+0,3*6964) / (43 435+0+0) = 0,64

2010 г. Кп = (12 564+0,5*25 318+0,3*6598) / (40 259+0+0) = 0,68

Анализ коэффициентов проведен в таблице в приложении 11.

Из данных таблицы следует, что коэффициент поточной ликвидности (покрытия) имеет нормативное значение как на наяало, так и на конец рассматриваемого периода, демонстрируя незначительный рост (с 1,07 до 1,10). ООО «Реал «имеет ликвидный баланс.

Коэффициент быстрой ликвидности также характеризует положение дел с хорошей стороны, превышая нормативное значение. Увеличение в отчетном периоде незначительное.

Коэффициент абсолютной ликвидности был неудовлетворительным в 2008 г (0,03) и в 209 г. (0.09), однако резкое снижение краткосрочной задолженности в 2010 привело к его росту до нормативных 0,31.

Коэффициент текущей ликвидности — находится в нормативных пределах, однако с 2009 по 2010 г заметно снижение (с 1,26 до 1,10) Это негативный признак, показывающий нехватку оборотных средств для покрытия текущих обязательств.

Коэффициент платежеспособности демонстрирует рост. Это благоприятный фактор, характеризующий рост ликвидности баланса в целом.

Чтобы убедиться в этом, необходимо произвести группировку статей баланса по степени ликвидности и рассмотреть выполнение ключевых неравенств.

В зависимости от ликвидности активы принято разделять на следующие группы.

А 1. Наиболее ликвидные активы — к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

А 1 = стр. 250 + стр. 260

2008 г. А1 = 0+3224 = 3224

2009 г. А1 = 3968

2010 г. А1 =12 564

А 2. Быстро реализуемые активы — дебиторская задолженность, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты:

А 2 = стр. 240

2008 г. А2 = 114 472

2009 г.. А2 =43 601

2010 г.. А2 =25 318

А3. Медленно реализуемые активы — статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность (… после 12 месяцев) и прочие оборотные активы.

А3 = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270

2008 г. А3= 5023+907+0+0=5930

2009 г. А3= 5904+1060 = 6964

2010 г. А3= 5735+863 = 6598

А 4. Трудно реализуемые активы — статьи раздела 1 актива баланса — внеоборотные активы.

А 4 = стр. 190 Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

2008 г. А4= 726

2009 г.А4=617

2010 г.А4=9083

П 1. Наиболее срочные обязательства — к ним относятся кредиторская задолженность:

П 1 = стр. 620

2008 г. П1= 115 172

2009 г.П1=43 435

2010 г.П1=40 259

П2. Краткосрочные пассивы — это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы:

П 2 = стр. 610 + стр. 630 + стр. 660

2008 г. П2=0

2009 г.П2=0

2010 г.П2=0

П3. Долгосрочные пассивы — это статьи баланса, относящиеся к разделам 4 и 5, т. е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.:

П3 = стр. 590 + стр. 640 + стр. 650

2008 г. П3=0

2009 г.П3=0

2010 г.П3=0

П 4. Постоянные, или устойчивые, пассивы — это статьи раздела 3 баланса Капиталы и резервы. Если у организации есть убытки, то они вычитаются:

П4 = стр. 490 Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

2008 г. П4=9180

2009 г.П4=11 715

2010 г.П4=13 304

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место

Группировка баланса ООО «Реал «приведена в таблице 5.

Таблица 5

Группировка статей баланса ООО «Реал «по степени ликвидности

Как видим из данных таблицы 5, баланс ООО «Реал «не является абсолютно ликвидным на всем протяжении рассматриваемого периода, так как не выполняется первое неравенство: превышение наиболее ликвидных активов над наиболее срочными обязательствами. Это означает, что для погашения наиболее срочных обязательств предприятию придется воспользоваться другими источниками.

Оценка вероятности банкротства в ближайшие периоды.

Для оценки вероятности банкротства ООО «Реал «рассчитаем индекс Альтмана (Z-счет).

Индекс позволяет оценить финансовую устойчивость организации на основе Баланса (форма № 1) и Отчета о прибылях и убытках (форма № 2). Формула выглядит следующим образом:

Z = 0,717A + 0,847B + 3,107C + + 0,420D + 0,998E

где A — чистый оборотный капитал (ф. 1, стр. 290 — - ф. 1, стр. 690): активы (ф. 1, стр. 300);

B — нераспределенная прибыль (ф. 1, стр. 470): активы (ф. 1, стр. 300);

C — прибыль от основной деятельности (ф. 2, стр. 050): активы (ф. 1, стр. 300);

D — уставный капитал (ф. 1, стр. 410): обязательства (ф. 1, стр. 590 + ф. 1, стр. 690);

E — выручка от продаж (ф. 2, стр. 010): активы (ф. 1, стр. 300).

Чем меньше индекс, тем выше вероятность банкротства компании. Если Z < 1,1 — высокая вероятность банкротства, Z > 2,6 — скорее всего финансовой устойчивости бизнеса ничто не угрожает. В отношении компаний, у которых значение индекса 1,1 < Z < 2,6, делать какие-либо прогнозы будущих перспектив сложно и возможно любое развитие событий.

Расчет индекса Альтмана проведем в таблице 6.

Таблица 6. Расчет индекса Альтмана (модель Z-счета) для ООО «Реал»

Как видим, вероятность банкротства была высока в 2008 г., однако на 2010 год положение нормализовалось и состояние фирмы приблизилось к уровню безопасности (индекс равен 2,1572). Хотя фирма и не достигла абсолютно безопасного финансового положения.

На основе данных, полученных в ходе анализ платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости можем сделать вывод, что организации необходимо финансовое оздоровление и повышение ликвидности баланса. Для увеличения собственных источников финансирования рекомендуется дальнейшая капитализация прибыли, как это и происходило в прошлых периодах.

Анализ динамики показателей формы № 2 (отчет о прибылях и убытках) приведен в таблице в приложении 12.

Из данных таблицы мы видим последовательный рост выручки на протяжении рассматриваемого периода (10,87% в 2009 и 29,42% в 2010гг.). Он опережал рост себестоимости (соответственно 6,88% в 2009 г и 0,38% в 2010 г.). Однако показатель чистой прибыли на 2010 г. не только не вырос, но даже снизился на 37,32%. С чем это связано?

Наибольшее увеличение показано по:

— Прочие операционные расходы в 2010 г. повысились на 387,75% (на 42 296 тыс. руб.)

— Коммерческие расходы в 2010 г. выросли на 41,66% (5875 тыс. руб.)

— Управленческие расходы в 2010 г. выросли на 20,34% (2717 тыс. руб.)

Следовательно, для максимизации прибыли необходимо снижать накладные расходы ООО «Реал «.

3. Анализ кадровой политики ООО «Реал»

Рациональное использование затрат живого труда — одна из важнейших задач, стоящих перед предприятием. Анализ использования трудовых ресурсов следует начинать с изучения обеспеченности предприятия рабочей силой. К числу показателей, характеризующих обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, относится среднесписочная численность персонала, его структура, абсолютное и относительное отклонения в численности рабочих и служащих. Обеспеченность предприятия рабочей силой определяют путём сопоставления фактических отчетных данных по группам персонала и категориям работников, по годам и выявлению абсолютного и относительного их излишка или недостатка.

Абсолютное отклонение рассчитывается в натуральных единицах, относительное отклонение по формуле:

±?Чраб = Ч1р — Ч0р * Ктп где: Ч1раб, Ч0раб — численность рабочих в отчётном и базисном периодах;

Ктп = ТП1/ТП0 — коэффициент, учитывающий изменение объёмов выпуска товарной продукции.

Относительное отклонение показывает относительную экономию (перерасход) рабочей силы предприятия за отчетный период.

Движение работников на предприятии характеризуется следующими показателями:

Коэффициент оборота по приему Показывает, какая часть работников принята вновь за учётный период.

Коб.пр. = Чпр./Чср.

где: Чпр. — численность принятых в течении года работников;

Чср. — среднесписочная численность работников.

По предприятию в целом Коб. пр = 23 / 212 = 0,108

По подразделениям продаж Коб. пр = 16 / 108,5 = 0,147

Коэффициент оборота по увольнению Показывает, какая часть работников уволена за учётный период.

Коб.ув. = Чув./Чср.

где: Чув. — число работников, уволенных в течение отчетного периода.

По предприятию в целом Коб.ув. = 17 / 212= 0,080

По подразделениям продаж Коб.ув. =9/ 108,5=0,083

Коэффициент текучести кадров Показывает, какая часть работников за учётный период уволена по собственному желанию.

Кт.к. = Чув сж./Чср.

где Чув. — численность уволенных по собственному желанию.

По предприятию в целом Кт.к. = 15 / 212 = 0,071

По подразделениям продаж Кт.к. =9 / 108,5 =0,083

Коэффициент сменяемости кадров Определяется как отношение наименьшего из двух чисел (принятых или уволенных) к среднесписочному числу.

Ксмен. = min Чпр. (min Чув.) / Чср.

Этот коэффициент показывает величину сменяемости кадров в связи с принятием или увольнением сотрудников.

По предприятию в целом Ксмен. = 0,071

По подразделениям продаж Ксмен. = 0,083

Коэффициент замещения (Кзам) Показывает величину замещения старых кадров вновь принятыми в компанию.

По предприятию в целом Кзам = (23−17) / 212 = 0,028

По подразделениям продаж Кзам = (16−9) /108,5 = 0,065

Проанализируем движение кадров в ООО «Реал «за 2009 — 2010гг., пользуясь формулами (11) — (15).

Анализ проведем по предприятию в целом и по сектору продаж (включающему отделы сбыта по всем направлениям).

Таблица 7. Анализ движения кадров в ООО «Реал «за 2010гг.

Как следует из данных таблицы, численность сотрудников сектора сбыта составляет 50,24% от численности всех работников на конец 2009 г. и 7,09% - на конец 2010 г.

В то же время текучесть кадров в секторе сбыта несколько выше, чем в целом по предприятию. Очевидно, что по данному сектору принято 69,57% всех поступивших на работу сотрудников в 2009 г, и уволено 52,94% всех уволенных сотрудников, в том числе 60% всех, кто уволился по собственному желанию.

Значения коэффициентов по приему и выбытию работников в секторе сбыта превышают аналогичные значения в целом по предприятию. Коэффициент текучести кадров по компании составил 0,071, а по сектору сбыта — 0,083.

Изучив количественные показатели кадров предприятия, нельзя оставить без внимания качественные. Основным критерием здесь служит уровень образования.

Рассмотрим структуру и динамику персонала организации по образованию (см. таблицу 8)

Таблица 8. Распределение сотрудников по уровню образования

Рис. 5. Распределение сотрудников по уровню образования в 2010 г.

Мы видим, что выросла доля сотрудников с высшим образованием (с 87,56% до 89,30%), а доля работников с неполным средним и средним специальным — сократилась.

Из анализа кадров можно сделать следующие выводы.

В целом по предприятию тенденции в кадрах положительные: растет число сотрудников с высшим образованием, текучесть кадров в пределах нормы, однако в интересующем нас секторе сбыта текучесть выше, чем в целом по предприятию. Также соотношение уволенных в целом по предприятию и уволенных в секторе продаж неудовлетворительное.

Всё это говорит о том, что ООО «Реал «необходимо совершенствовать кадровую политику в отношении отделов продаж, и начать необходимо с анализа действующей системы стимулирования сотрудников, так как она является ключевым фактором в формировании лояльности сотрудников компании.

4. Анализ действующей в ООО «Реал «системы стимулирования персонала Стимулирование трудовой деятельности ООО «Реал «основана на следующих принципах:

1. мотивы, движущие человеком, всегда индивидуальны;

2. мотивация не исчерпывается одним фактором. Мотивы — это всегда комплекс. В современном менеджменте принято определять не менее трех-четырех основных мотивирующих факторов.

3. мотивы, потребности, ценности подвержены изменениям. Изменения могут происходить как по мере развития личности, так и под влиянием внешних условий.

Система стимулирования ООО «Реал «, как и во многих других сервисных организациях, состоит из административных, экономических и социальных методов. Общая структура методов и форм стимулирования персонала в ООО «Реал «представлена на рисунке 6.

Безусловно, данная система стимулов характеризует систему менеджмента организации как устоявшуюся и имеющую высокий уровень развития.

В то же время, необходимо учесть, что параллельно с процессом интеграции направлений деятельности ООО «Реал «потребуется существенный пересмотр ряда внутренних нормативных и инструктивных документов.

Важно отметить, что создание и трансформация системы стимулирования на предприятии является процессом, распределенным во времени. В частности, в таблице 9 представлена история формирования действующей системы мотиваторов в ООО «Реал «.

Представленная в таблице 9 история внедрения в практику ООО «Реал «элементов системы стимулирования свидетельствует о планомерной и постоянной работе по развитию этой системы и повышению мотивированности персонала.

Рис. 6. Система стимулирования сотрудников ООО « Реал «

Таблица 9. История внедрения элементов системы стимулирования в ООО «Реал «

Руководством предприятия в основу системы стимулирования труда сотрудников ООО «Реал «были положены ценовые стимулы, т. е. заработная плата. Об этом свидетельствует динамика заработной платы сотрудников, представленная в таблице 10 и на рис. 7.

Таблица 10 Динамика заработной платы сотрудников ООО «Реал «

Рис. 7 Динамика заработной платы за 2008 — 2010гг.

Высокая значимость материальных потребностей в первую очередь связана с возрастной структурой персонала. Известно, что в возрасте от 18 до 36 лет ведущим стимулом к трудовой деятельности является именно заработная плата. Кроме того, особое внимание уделяется мотиву потребности в стабильности, что так же активизируется через незначительное, но постоянное повышение заработной платы.

Премирование.

В ООО «Реал «установлена система премий, выплачиваемых персоналу по итогам месяца и года.

Они зависят от выполнения плана продаж, и выплачиваются всем сотрудниками, независимо от подразделения. План продаж формируется на каждый месяц. В зависимости от факта его выполнения сотрудникам выплачивается премия в размере:

— 15% оклада руководителям;

— 10% оклада рядовым сотрудникам.

Считаю, что данная система премирования является неэффективной, так как не учитывает вклад каждого подразделения и личный вклад каждого сотрудника в формирование результата продаж.

Среди других экономических методов стимулирования в ООО «Реал «практикуется предоставление скидок на приобретение собственной продукции со склада.

Кроме ценовых методов мотивации в ООО «Реал «уделяется особое внимание социально-психологическим методам. На предприятии проводятся мероприятии, направленные на формирование корпоративного духа, а так же на укрепление психологии команды.

Особое внимание уделяется повышению квалификации сотрудников. Определяется концепция подготовки персонала и регламентируются различные формы обучения, переобучения, повышения квалификации. Целью введения разнообразных форм подготовки персонала ООО «Реал «являются:

· повышение квалификации персонала;

· создание кадрового резерва;

· обеспечение максимальной занятости персонала;

· повышение качества и общей конкурентоспособности услуг.

Ответственность за эффективное планирование системы обучения персонала возложена на специалиста по кадрам. Ответственность за непосредственную реализацию данных плановых решений закреплена за менеджером по тренингам, принимающим непосредственное участие в разработке данного решения.

В продолжение анализа системы стимулирования труда в ООО «Реал «мною была произведена оценка удовлетворенности сотрудников существующей системой стимулирования. По пятибалльной шкале были оценены 9 ключевых параметров, указывающих на уровень удовлетворенности. Оценки были дифференцированы по группам: «руководители» и «специалисты и рабочие». Итоговые результаты опроса представлены в таблице 11.

Согласно данным проведенного анализа большая часть элементов системы стимулирования оценивается сотрудниками и руководителями на уровне выше среднего.

Таблица 11.

Оценка стимулирования труда в ООО «Реал «на 01.03.2011

Согласно данным проведенного анализа большая часть элементов системы стимулирования оценивается сотрудниками и руководителями на уровне выше среднего. Однако в данной системе есть ряд слабых мест, требующих принятия решений:

· перспективы роста низко оценены как сотрудниками руководства, так и рядовыми работниками;

· оценка содержания труда специалистами и рабочими низкая;

· оценка уровня заработной платы специалистами и рабочими низкая;

· оценка стиля и методов работы руководства специалистами и рабочими низкая.

Это указывает на наличие резервов повышения мотивированности работников ООО «Реал «.

Следующим элементом проведенного в ООО «Реал «исследования являлся опрос по определению наиболее действенных методов повышения мотивации с точки зрения сотрудников предприятия. Результаты опроса представлены на рис. 7.

Рис. 7. Результаты опроса сотрудников ООО «Реал «на вопрос: «Какие методы повышения мотивации являются наиболее действенными», %

В данном случае сумма оценок превышает 100%, т.к. сотрудникам было предложено выбрать несколько вариантов. Отметим, что лидирует повышение величины заработной платы (81% сотрудников). На втором месте — создание возможности карьерного и профессионального роста, затем идет улучшение условий труда и мероприятия по сплочению коллектива. Важно отметит, что характер бизнеса организации, когда сотрудники не всегда четко прослеживают взаимосвязь собственных усилий и финансовых результатов (выручки) определяет тот факт, что лишь 13% сотрудников указали на привязку зарплаты к результатам труда, как мотивирующий аспект. Причем привязка заработной платы к результатам труда указывалась в комплексе с предоставлением большей свободы и полномочий сотрудникам, а вручение грамот и устные похвалы — в комплексе различных стимулов, но не отдельно.

Таким образом, мы можем констатировать, что на предприятии сложилась достаточно развитая система стимулирования труда, в основу которой положен принцип стабильности. Использование принципа стабильности проявляется, в первую очередь, в планомерно проводимых мероприятиях по поступательному повышению уровня материального стимулирования, а также в формировании системы корпоративных социальных гарантий.

В соответствии с результатами анализа необходимо пересмотреть систему премирования с учетом вклада каждого подразделения, а в перспективе — и каждого сотрудника в увеличение продаж.

Необходимо также определить действенные направления повышения мотивированности персонала с низкой ресурсоемкостью. В соответствии с проведенным исследованием, для сотрудников ООО «Реал «такими направлениями могут стать: повышение информированности персонала о делах предприятия, формирование психологической уверенности в возможностях карьерного роста, а также мероприятия по развитию и адаптации персонала. Возможным способом реализации данных направлений может стать построение в коллективе команд с учетом индивидуальных характеристик сотрудников и возможности их сотрудничества.

Заключение

Цель и задачи практики — закрепления и расширение знаний студента путем их практического применения в ходе работы на предприятии.

Преддипломная практика, пройденная мною в ООО «Реал «, дала мне возможность ознакомиться с деятельностью торгового предприятия и применить полученные в ВУЗе знания.

Я усовершенствовал навыки анализа деятельности предприятия, изучил основы управления торговой фирмой, ее внутренние и внешние связи. Практика помогла мне углубить познания в сфере управления персоналом, кадрового дела и стимулирования труда.

Выполненные за время практики задания:

— изучение деятельности фирмы, ее организационной структуры и анализ основных технико-экономических показателей;

— управленческий анализ (миссия, видение, основные направления деятельности, цели фирмы);

— анализ ресурсов: кадры, финансовый анализ;

— анализ движения кадров и принятой в ООО «Реал «системы стимулирования персонала.

За время практики мной был собран теоретический и практический материал для написания дипломной работы.

Приложение 1

Схема организационной структуры ООО «Реал «

Приложение 2

Ассортимент. Торговые марки, представляемые ООО «Реал «в 2011 г.

Приложение 3

Аналитический баланс ООО «Реал «- актив

Приложение 4

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости за 2008 — 2010гг.

Приложение 5

Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности за 2008 — 2010гг.

Приложение 6

Анализ динамики показателей отчета о прибылях и убытках за 2008 — 2010гг.