Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Таблица 1 Анализ ассортимента выпускаемой и реализованной продукции в ОАО «Кропоткинское объединенное предприятие Стройиндустрии»

Вывод: Из анализа ассортимента выпускаемой продукции мы видим, что в ОАО «Кропоткинское объединенное предприятие Стройиндустрии» в 2011 году увеличился выпуск продукции на 29,43 млн, а в 2012 году увеличился на 6,76 млн. рублей. За 2011 год положительная тенденция просматривается по таким видам продукции, как:

· Плита перекрытия многопустотная 1 ПК 48−18−8т;

· Кольцо стеновое КС 10−6;

· Плита перекрытия (крышка) ПП-10−1;

· Прогон ПРГ 60−2, 5−4т;

· Фундаментные балки ФБ-6−46;

· Фундамент Ф-9−7-5.

Снижение выпуска продукции произошло по следующим видам продукции:

· Дорожная плита ПДН;

· Плита (днище) ПН-10;

· Кольцо опорное К-6;

· Ограда 1ПБ 40−20.

За 2012 год положительная тенденция просматривается по таким видам продукции, как:

· Дорожная плита ПДН;

· Кольцо стеновое КС 10−6;

· Плита (днище) ПН-10;

· Кольцо опорное К-6;

· Ограда 1ПБ 40−20;

· Фундамент Ф-9−7-5.

Снижение выпуска продукции произошло по следующим видам продукции:

· Плита перекрытия многопустотная 1 ПК 48−18−8т;

· Плита перекрытия (крышка) ПП-10−1;

· Прогон ПРГ 60−2, 5−4т;

· Фундаментные балки ФБ-6−46.

Таблица 2 Анализ расчета удельных весов выпускаемой продукции

Вывод: Проведя расчеты удельных весов выпускаемой и реализованной продукции по отдельным видам продукции, мы видим, что в 2011 году увеличение показателя происходит по следующим видам продукции:

· Плита перекрытия многопустотная 1 ПК 48−18−8т;

· Кольцо стеновое КС 10−6;

· Плита перекрытия (крышка) ПП-10−1;

· Прогон ПРГ 60−2, 5−4т;

· Фундаментные балки ФБ-6−46;

· Фундамент Ф-9−7-5.

Уменьшение удельного веса выпуска и реализации продукции произошло по следующим видам продукции:

· Дорожная плита ПДН;

· Плита (днище) ПН-10;

· Кольцо опорное К-6;

· Ограда 1ПБ 40−20.

В 2012 году увеличение показателя происходит по следующим видам продукции:

· Дорожная плита ПДН;

· Кольцо стеновое КС 10−6;

· Плита (днище) ПН-10;

· Кольцо опорное К-6;

· Ограда 1ПБ 40−20;

Фундамент Ф-9−7-5.

Уменьшение удельного веса выпуска и реализации продукции произошло по следующим видам продукции:

· Плита перекрытия многопустотная 1 ПК 48−18−8т;

· Плита перекрытия (крышка) ПП-10−1;

· Прогон ПРГ 60−2, 5−4т;

· Фундаментные балки ФБ-6−46.

Таблица 3 Анализ ценовых показателей Таблица 4 Анализ использования фонда рабочего времени в ОАО «Кропоткинское объединенное предприятие Стройиндустрии»

Вывод: Проведенный нами анализ использования фонда рабочего времени в ОАО «Кропоткинское объединенное предприятие Стройиндустрии» показал:

Уменьшение явочного фонда рабочего времени в 2012 году на 3 дня;

Уменьшение бюджета рабочего времени в 2012 году (на 24 часа);

Уменьшение полезного фонда рабочего времени в 2011 году на 1 час и снижение в 2012 году на 24.

Ухудшение использования рабочего времени свидетельствует о не стабильности функционирования предприятия.

Таблица 5 Анализ использования трудовых ресурсов ОАО «Кропоткинское объединенное предприятие Стройиндустрии»

Вывод: Из таблицы 5 «Анализ использования трудовых ресурсов в ОАО «Кропоткинское объединенное предприятие Стройиндустрии» видно, что среднесписочная численность работников в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 8 человек. Увеличение вызвано привлечением более квалифицированной рабочей силы, обеспечивающей выпуск более качественной и конкурентоспособной продукции. В 2012 году среднесписочная численность работников увеличилась на 8 человек.

Анализ показывает, что увеличился фонд рабочего времени в 2011 году на 17 408 часов. Это увеличение связано непосредственно с увеличением среднесписочной численностью работников. В 2012 году наблюдается увеличение фонда рабочего времени на 8480 часов.

Таблица 6 Анализ показателей движения работников ОАО «Кропоткинское объединенное предприятие Стройиндустрии»

Вывод: Проведя анализ показателей движения работников можно выделить следующее:

· По сравнеию с 2011 г. в 2012 г. увеличилось число принятых на работу на 5 человек;

· В 2012 г. число уволившихся работников по собственному желанию уменьшилось на 24 человека;

· В 2012 г. увеличилось число работников проработавших весь год на 18 человек.

Эти показатели свидетельствуют о том, что предприятие работает стабильно и эффективно, тем самым улучшая для работников условия труда и улучшая рабочие места.

Произведем расчет показателей движения работников предприятия, которые характеризуются следующими коэффициентами:

Коэффициент оборота по приему работников:

К₀₁₀ =9/356=0,025; К₀₁₁=7/364=0,019; К₀₁₂= 12/372=0,032.

Коэффициент оборота по выбытию:

К₀₁₀ = 24/356=0,067; К₀₁₁=32/364=0,088; К₀₁₂=8/372=0,022.

Коэффициент текучести кадров:

К₀₁₀ = 24/356=0,067; К₀₁₁=32/364=0,088; К₀₁₂=8/372=0,022.

Таблица 7 Анализ показателей движения работников ОАО «Кропоткинское объединенное предприятие Стройиндустрии»

Вывод: Анализ показателей движения работников показал, что в 2011 году увеличился коэффициент оборота по выбытию и текучести кадров и уменьшаются коэффициенты оборота по приему работников. В 2012 напротив наблюдается увеличение оборота по приему и уменьшение оборота по выбытию и текучести кадров. Это показательная тенденция свидетельствует об стабильности работы предприятие.

Таблица 8 Анализ производительности труда в ОАО «Кропоткинское объединенное предприятие Стройиндустрии»

Вывод: Как показывают данные таблицы 8 среднесписочная численность работников в 2011 году, по сравнению с 2010 годом, увеличилась на 8 человек, и в 2012 году увеличилась на 8 человек. Это увеличение связанно с увеличением объема производства и реализации продукции. Средняя численность рабочих за 2011 год увеличилась на 5 человек и в 2012 году увеличилась на 5 человек.

В 2010 году всеми рабочими было отработано более 461 000 часов, в 2011 более 471 000 часов, а в 2012 более 477 000 часов.

Среднедневная выработка в 2011 году увеличилась на 0,458, в 2012 году уменьшилась на 0,088.

Таблица 9 Анализ трудоемкости ОАО «Кропоткинское объединенное предприятие Стройиндустрии»

Вывод: Проведенный анализ показывает, что удельная трудоемкость понизилась в 2011 на 1,019, а в 2012 на 0,148 единиц; среднечасовая выработка увеличилась в 2011 году на 0,057, а в 2012 на 0,011 единиц. На динамику данных показателей оказали влияние увеличение объема выпускаемой и реализованной продукции, высокий профессионализм работников.

Таблица 10 Анализ динамики основных производственных фондов за 2010 г.

Таблица 11 Анализ динамики основных производственных фондов за 2011 г.

Таблица 12 Анализ динамики основных производственных фондов за 2012 г.

Вывод: Данные таблицы 12, характеризующие наличие и движение основных производственных фондов, показывают, что к концу 2012 г. произошло увеличение по таким группам, как: машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь. Эти показатели свидетельствуют о том, что ОАО «Кропоткинское объединенное предприятие Стройиндустрии» работает стабильно, достаточно эффективно.

Произведем вычисление коэффициентов обновления, выбытия и прироста:

" К" обновления= поступившие ОПФ наличие ОПФ на конец периода

" К" выбытия= выбывшие ОПФ

наличие на начало периода

" К" прироста= (поступлениевыбытие) наличие на начало периода

2010 г.:

" К" обн. здания= 1144/10 379=0,110

" К" обн. сооружения=682/12 904=0,053

" К" обн. машин и оборудования= 92/4649=0,020

" К" обн. трансп. средств=460/8534=0,054

" К" обн проч.=3059/3300=0,927

" К" обн. итого=5437/39 766=0,137

" К" обн акт. части=3042/28 225=0,108

" К" выбытия сооружения=62/12 284=0,005

" К" выбытия итого=62/34 391=0,002

" К" прироста здания=1144/9235=0,124

" К" прироста сооружения=620/12 284=0,050

" К" прироста машин и оборудования=92/4557=0,020

" К" прироста трансп. средств=460/8074=0,057

" К" прироста проч.=3059/241=12,693

" К" прироста итого= 5375/34 391=0,156

2011 г.:

" К" обновления сооружения=726/1904=0,381

" К" обновления машин и оборудования=3442/6627=0,519

" К" обновления трансп. средств=221/1708=0,129

" К" обновления произ. и хоз. инвентаря=49/165=0,297

" К" обновления итого= 4438/17 772=0,250

" К" обн акт. части=3663/8335=0,439

" К" прироста сооружений=726/1178=0,616

" К" прироста машин и оборудования= 3442/3185=1,081

" К" прироста трансп. средств=221/1487=0,149

" К" прироста итог =4438/13 334=0,333

" К" прироста акт. части= 3663/4672=0,784

2012 г.:

" К" обновления машин и оборудования=2764/26 272=0,105

" К" обновления транспортных средств=278/1953=0,142

" К" обновления произ. и хоз. инвентаря=458/2038=0,225

" К" обновления итого=3500/48 104=0,073

" К" обн акт. части=3042/28 225=0,108

" К" выбытия машин и оборудования=234/23 742=0,010

" К" выбытия трансп. средств=3/1678=0,002

" К" выбытия итого=237/44 751=0,005

" К" выбытия акт. части= 237/25 420=0,009

" К" прироста машин и оборудования=2530/23 742=0,107

" К" прироста трансп. средств=275/1678=0,164

" К" прироста произ. и хоз. инвентаря=458/1580=0,290

" К" прироста итого=3263/44 751=0,073

" К" прироста акт. части= 2805/25 420=0,110

Таблица 13 Анализ наличия, движения основных производственных фондов ассортимент производительность трудоемкость продукция Таблица 14 Анализ среднегодовой стоимости основных фондов Вывод: Из данных таблицы 14, в которой отражены показатели проведенного нами анализа среднегодовой стоимости основных фондов на 2012 г., видно, что произошел рост среднегодовой стоимости, по сравнению с 2011 г., по следующим фондам:

· Здания — на 3480 тыс. рублей;

· Сооружения — на 8299 тыс. рублей

· Машины и оборудования — на 20 101 тыс. рублей;

· Транспортные средствана 218 тыс. рублей;

· Производственный и хозяйственный инвентарьна 1668,5 тыс. рублей.

Эти увеличения значительно повлияли на среднегодовую стоимость основных фондов; среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 30,83 млн. рублей.

Таблица 15 Анализ эффективности использования основных фондов Вывод: Проведенный нами анализ использования основных фондов показывает, что на конец отчетного года произошло увеличение показателей эффективности использования основных производственных фондов (в том числе их активной части), это увеличение прежде всего связано с увеличение прибыли от реализации продукции на 352 тыс. рублей и увеличением выручки от реализации продукции на 6,76 млн. рублей.

Из анализа видно, что произошел рост таких показателей, как:

· Рентабельностьна 0,47%;

· Выработка на один машино-час работы оборудованияна 15 рублей;

· Среднегодовая стоимость основных производственных фондовна 30,83 млн. рублей.

Таблица 16 Анализ себестоимости выпускаемой и реализованной продукции Вывод: Анализ себестоимости выпускаемой и реализуемой продукции показывает, что в 2012 г. себестоимость продукции увеличилась на 38,53 млн руб. Из анализа видно, что:

· Материальные затраты увеличились в 2012 г. на 22,49 млн руб.;

· В 2012 г. увеличились затраты на оплату труда на 7,2 млн руб.;

· Эксплуатационные затраты на машины и механизмы увеличились на 10 млн руб.

Увеличение этих показателей свидетельствует о том, что увеличение себестоимости связано с увеличением спроса на продукцию.

Таблица 17 Анализ удельных весов составляющих себестоимости выпущенной и реализованной продукции Вывод: Данные таблицы 17 показывают, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты и эксплуатационные затраты на машины и механизмы. Удельный вес в 2012 г. возрос по следующим группам:

· Материальные затратына 1% ;

· Затраты на оплату трудана 1,1% ;

· Эксплуатационные затраты на машины и механизмына 0,9% ;

· Амортизационные отчисленияна 0,9%.

Данная тенденция определена высокой трудоемкостью и материальностью выполняемых работ.

Таблица 18 Анализ финансовой устойчивости Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости:

1.Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

К _{сос на начало 2010г.= (88 843−11 561)/95 421=0,810}

К _{сос на конец 2010 г.}=(85 807−16 121)/82 552=0,844

К _{сос на конец 2011г.= (95 691−15 641)/104 202=0,768}

К _{сос на конец 2012 г.}=(89 845−15 841)/ 93 249=0,794

2.Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами К_{ОМЗ на начало 2010 г.}=(88 843−11 561)/ 40 325=1,916

К_{ОМЗ на конец 2010г.}=(85 807−16 121)/ 46 942=1,484

К_{ОМЗ на конец} 2011 г. = _{(95 691−15 641)/} 34 322=2,332

К _{ОМЗ на конец 2012 г.}= (89 845−15 841)/ 42 982=1,722

3. Коэффициент маневренности собственного капитала К _{МСК на начало 2010 г. .}=(88 843−11 561)/ 88 843=0,870

К _{МСК на конец 2010 г. .}=(85 807−16 121)/ 85 807=0,812

К _{МСК на конец 2011 г.} =_{(95 691−15 641)/ 95 691=0,837}

К _{МСК на конец 2012 г.} =(89 845−15 841)/ 89 845=0,824

4.Индекс постоянного актива К_{И на начало 2010 г.}= 11 561/ 88 843=0,130

К_{И на конец 2010 г.}= 16 121/ 85 807=0,188

К_{И на конец 2011 г.}= _{15 641/ 95 691=0,163}

К_{И на конец 2012 г.}= 15 841/ 89 845=0,176

5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств К_{Д на начало 2010г}= 2736/(88 843+2736)=0,030

К_{Д на конец 2010 г.}= 2217/(85 807+2217)=0,025

К_{Д на конец 2011 г.}= 1498/(95 691+1498)=0,015

К_{Д на конец 2012 г.}= 1125/(89 845+1125)=0,012

6.Коэффициент реальной стоимости имущества К_{рси на начало 2010г.}=(10 646+12878+3487)/106 982=0,252

К_{РСИ на конец 2010г.}=(14 600+15386+2353)/98 673=0,328

К_{РСИ на конец 2011 г.}=(14 614+12008+2555)/119 843=0,243

К_{РСИ на конец 2012 г.}=(13 542+14788+2598)/109 090=0,284

7.Коэффициент автономии К_{А на начало 2010 г.}= 88 843/106982=0,830

К_{А на конец 2010 г.}= 85 807/ 98 673= 0,870

К_{А на конец 2011 г.}= 95 691/119843=0,798

К_{А на конец 2012 г.=} 89 845/109090=0,824

8. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств К_{СЗС на начало 2010 г.}= (2736+15 403)/88 843=0,204

К_{СЗС на конец 2010 г.}=(2217+10 649)/ 85 807=0,150

К_{СЗС на конец 2011 г.} =(1498+22 654)/ 95 691=0,252

К_{СЗС на конец 2012г=}(1125+18 120)/ 89 845=0,214

Рассчитанные показатели сведем в таблицу (см. таблицу 19)

Таблица 19 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости

Таблица 20 Анализ ликвидности баланса ОАО «Кропоткинское объединенное предприятие Стройиндустрии»

Вывод: Условия ликвидности выполняются. Это свидетельствует о том, что баланс ОАО «Кропоткинское объединенное предприятие Стройиндустрии» является ликвидным.

Таблица 21 Анализ показателей ликвидности «Кропоткинское объединенное предприятие Стройиндустрии»

Вывод: Данные таблицы 18 свидетельствуют о том, что к концу 2012 г. увеличился коэффициент покрытия, характеризующие способность предприятия погашать свои обязательства активами. Оставшиеся коэффициенты уменьшились. Данная динамика свидетельствует о недостаточно стабильном состоянии «Кропоткинское объединенное предприятие Стройиндустрии» .

Динамика показателей ликвидности представлена на рисунке 1.

Таблица 22 Анализ основных показателей деятельности «Кропоткинское объединенное предприятие Стройиндустрии»

Вывод: Из данных, полученных путем анализа основных показателей деятельности «Кропоткинское объединенное предприятие Стройиндустрии», можно отметить динамику следующих показателей на 2012 год:

· Увеличение выручки от продаж товаров, продукции, услуг на 6,76 млн руб. ;

· Увеличение валовой прибыли на 352 тыс. руб.;

· Увеличение прибыли от продаж на 352 тыс. руб.

Произошло уменьшение прочих доходов на 1,7 млн руб. и возросла себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг на 38,53 млн руб.

Прибыль до налогообложения уменьшилась на 2,73 млн руб.Так же уменьшилась чистая прибыль на 1,91 млн руб.

Проанализируем относительные показатели деятельности предприятия — рентабельность (см. таблицу 20).

1. Рентабельность активов

2010 г = 4251/102 827,5*100=4,134%;

2011 г =8038/109 258*100=7,357%;

2012 г =6128/107 144*100=5,719%.

2. Рентабельность текущих активов

2010 г =4251/88 986,5*100=4,777%;

2011 г = 8038/93 377*100=8,608%;

2012 г = 6128/98 725,5*100= 6,207%.

3. Рентабельность инвестиций

2010 г =2542/89 801,5*100=2,830%;

2011 г =9471/92 606,5*100=10,227%;

2012 г =6741/94 079,5*100=7,165%.

4. Рентабельность собственного капитала

2010 г =4251/87 325*100=4,868%;

2011 г =8038/90 749*100=8,857%;

2012 г =6128/92 768*100=6,606%.

5. Рентабельность основной деятельности

2010 г =768/77 022*100=0,997%;

2011 г =3139/129 806*100=2,418%;

2012 г =3491/168 340*100=2,074%.

6. Рентабельность реализованной продукции

2010 г =4251/97 238*100=4,372%;

2011 г =8038/126 667*100=6,346%;

2012 г =6128/133 430*100=4,593%.

7. Рентабельность объема продаж

2010 г =768/97 238*100=0,790%;

2011 г =3139/126 667*100=2,478%;

2012 г =3491/133 430*100=2,616%.

Таблица 23 Анализ относительных показателей деятельности

Вывод: Анализ относительных показателей показал, что в 2012 г. произошло уменьшение всех показателей рентабельности, за исключением рентабельности объема продаж, который увеличился на 0,138%.

Таблица 24 Обобщающие показатели деятельности Выводы: Из данных таблицы 24 мы видим, что чистая прибыль ОАО «Кропоткинское объединенное предприятие Стройиндустрии» уменьшилась на 1,91 млн руб., прочие доходы уменьшились на 1,72 млн руб. и уменьшилась трудоемкость. Следует так же отметить что, увеличились такие показатели как:

· Увеличилась выручка от продажи товаров на 6,76 млн руб.;

· Увеличилась себестоимость проданных товаров, продукции, услуг на 38,53 млн руб.;

· Увеличилась среднечасовая выработка на 0,011 единиц;

· Увеличилась валовая прибыль на 352 тыс. руб.

Так же произошло увеличение других показателей, которые показывают, насколько эффективно работает предприятие. Данные таблицы свидетельствуют о стабильном состоянии ОАО «Кропоткинское объединенное предприятие Стройиндустрии» .