Сравнительный анализ и совершенствование методов экономической оценки высокотехнологичных инноваций

Актуальность исследования. Целью осуществляемой в настоящее время в России структурной реформы национальной экономики является построение экономики инновационного типа, что предполагает существенное повышение доли наукоемкой и инновационной продукции в валовом внутреннем продукте страны. В свою очередь, решение данной задачи предполагает широкое внедрение во всех отраслях экономики различных инноваций, с целыо увеличения конкурентоспособности отечественной продукции, как на внутреннем рынке, так и на рынках зарубежных стран.

Одна из значимых задач, стоящих перед разработчиками инвестиционных проектов внедрения инноваций, заключается в адекватной экономической оценке самого новшества, позволяющей, с одной стороны, оценить саму возможность реализации нововведения и пути её практического внедрения, а с другой стороны — даёт представление об экономической эффективности инновации, генерирующей проект.

Объективность экономической оценки предполагает, в свою очередь, использование адекватного методического инструментария оценки. Существует достаточно широкий спектр различных методов оценки эффективности инноваций и инновационных проектов, причём, в практике инвестиционного проектирования в отношении внедрения нововведений, возможно применение любого из них, (то есть не существует, да и в рыночной экономике не может существовать, каких-либо ограничений на использование того или иного метода). Выбор и предпочтение одного из методов оценки инновациоиных проектов (если не брать в расчет технические аспекты) обуславливаются требованиями, выставляемыми либо инициатором проекта (разработчиком внедряемого новшества), либо возможным инвестором, причём в большинстве случаев они ориентируются или натребования, выставляемые органами государственной власти к проектам, реализуемым по федеральным (региональным) программам, или на общепризнанные в экономическом сообществе требования. Причём, во многом, эти требования и, соответственно, методы в достаточной степени совпадают, поскольку государство в отношении инвестирования средств в инновационные проекты выступает равноправным партнёром, среди прочих инвесторов.

Традиционно, в нашей стране методы определения экономической эффективности нововведений и инновационных проектов с участием государства закреплялись официальными нормативными документами — методиками, методическими указаниями и рекомендациями.

При этом предполагалось, что, типовые (или основные, межотраслевые) методики содержат принципиальные, установочные положения определения экономического эффекта, и роль типовых методик обусловлена их влиянием на выбор критерия экономической оценки и базы сравнения, на формирование требований к учету затрат и результатов. Они должны были первыми отражать в конкретной, директивной форме достижения теории эффективности и являться основой для разработки специальных и отраслевых методик [123,28].

Первой типовой методикой является «Методика определения годового экономического эффекта, получаемого в результате внедрения новой техники» 1961 года. В 1977 году вышла в свет «Типовая Методика определения экономической эффективности использования в народном хозяйстве новой техники, изобретений и рационализаторских предложений». Через 12 лет, в 1988 году её сменила «Комплексная оценка эффективности мероприятий, направленных на ускорение научно-технического прогресса». В 1994 году были подготовлены и утверждены «Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и отбору их для финансирования». В настоящее время, основным нормативным документом по оценке эффективности инвестиционных и, следовательно, инновационных проектов, являются «Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов», утвержденные в июне 1999 года.

В месте с тем, необходимо отметить, что с 1994 года, для оценки экономической (т.е. коммерческой) эффективности инвестиций в нововведения в нашей стране не используются специализированные методы, отражающие специфику инновации как товара, что сказывается, по мнению автора, и на замедлении роста научно-технического прогресса в нашей стране, которое наблюдается в последние годы. Таким образом, очевидна необходимость разработки и использования в практике управления инновационными процессами специализированных методов оценки эффективности инвестиций в нововведения, что и обусловило, в конечном итоге, выбор темы диссертационной работы.

Цель диссертационной работы сводится к исследованию и совершенствованию методов, применяемых и (или) возможных к применению в целях экономической оценки инноваций.

Данная цель предопределяет постановку и решение следующих задач:

— определение сущностных характеристик инноваций (нововведений, новшеств) — анализ теории оценки экономической эффективности инноваций- -анализ методологии оценки экономической эффективности инноваций;

— содержательный анализ традиционно применяемых на практике методов экономической оценки инновацийразработка специализированного метода оценки экономической эффективности инноваций с устранением выявленных по результатам проведенного содержательного анализа недостатков применяющихся ныне, либо применявшихся в прошлом, методов.

Предметом исследования являются экономическая природа критериев эффективности и эффекта применительно к нововведениям и методы экономической оценки инноваций.

Объектом исследования являются инвестиционные проекты, реализующие высокотехнологичные нововведения.

Теоретической и методологической основой исследования являются научные концепции экономической теории, теории инноваций и теории эффективности, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых, а также нормативно-методические и справочные материалы. В работе нашли отражения материалы монографий и научных публикаций Новожилова В. В, Львова Д. С., Румянцева А. А., Валдайцева С. В., Завлина П. Н., Ковалёва В. В., Раяцкаса P. JL, Брайана Твисса и других специалистов в области экономики исследований и разработок. В ходе исследования использовались методы экономико-статистического анализа, экспертных оценок, графический метод представления и анализа информации и др.

Обоснование теоретических положений и аргументация выводов осуществлялись на основе применения таких общенаучных методов и приемов, как системный и комплексный подходы, методы экономико-статистического анализа, экспертных оценок, графический метод представления и анализа информации, методы сравнительного анализа, метод научной абстракции, анализ и синтез, и др. Данные методы использовались на разных этапах исследования в различных комбинациях, в зависимости от решаемых целей и задач.

Научная новизна состоит в развитии научно-методических положений по формированию системы экономической оценки инноваций и генерируемых ими проектов. Наиболее существенные положения и результаты, обладающие элементами научной новизны, и выносимые на защиту состоят в следующем:

— исследованы особенности и закономерности развития нормативно-закреплённых методов оценки эффективности инноваций, разработанных отечественной экономической теорией;

— сформулированы, по результатам критического анализа традиционно применяемых на практике методов экономической оценки инвестиций, требования, которым должны удовлетворять методы оценки инноваций;

— обоснована, на основе содержательного анализа, принципиальная возможность использования для оценки инноваций и инновационных проектов методов, основывающихся на современных концепциях оценки бизнесапредложен усовершенствованный для целей экономической оценки нововведений метод расчета чистой приведённой стоимости;

— разработан и алгоритмизирован метод комбинированной экономической оценки эффективности и реализуемости проектов разработки и внедрения высокотехнологичных инноваций. Теоретическая значимость исследования состоит в развитии научно-методических аспектов экономической оценки инноваций.

Практическая значимость исследования состоит в том, что перечисленные научные результаты могут найти, применение в качестве инструментов объективной и адекватной оценки экономической эффективности инновационных проектов, а также могут быть использованы в< учебном процессе высших образовательных учреждений и при разработке учебно-методических материалов по курсам: «Оценка эффективности инновационных проектов», «Бизнес-планирование», «Управление проектными рисками», «Управление проектами», «Управление инвестициями» и др. Апробация результатов исследования.

Предложенный метод комбинированной экономической оценки эффективности и реализуемости инновационных проектов апробирован в идеальных условиях на условном примере и практически опробован на проекте общества с ограниченной ответственностью «Квалитек» по разработке лазерного медицинского аппарата на основе волоконного рамановского лазера. Целью проекта является создание и выведение на рынок медицинского хирургического лазерного аппарата, не имеющего аналогов. Как в ходе апробации, так и практического опробования была подтверждена практическая применимость метода комбинированной оценки экономической эффективности.

Основные положения и результаты диссертационного исследования докладывались автором на научно-практических конференциях: на Шестой международной конференции молодых ученых-экономистов «'Предпринимательство и реформы в России» в СПбГУ в 2001 годуна Седьмой международной конференции молодых ученых-экономистов «Наука молодая» в СПбГУ в 2002 годуна Девятой международной конференции молодых ученых-экономистов «Наука молодая» в СПбГУ в 2003 годуна международной научной конференции «Экономическая наука в начале третьего тысячелетия: история и перспективы развития» в 2005 году. на Научно-практической конференции «Экономический рост: факторы, предпосылки, перспективы» в СПбГУ в 2006 году. на международной научной конференции «Экономическое развитие: теория и практика» в 2007 году.

По результатам исследования опубликовано 7 научных работ общим объемом 1,7 п.л.:

Структура и объем работы;

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, приложений и списка литературы. Работа содержит 178 страниц, на которых рассмотрено и представлено более 110 формул и 45 таблиц, 21 рисунок.

Список литературы

включает в себя 135 наименований.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

В итоге проведенных в процессе выполнения диссертационной работы исследований получены следующие результаты и выводы:

1. Как правило, понятие «инновация» распространяется на любое усовершенствование, обеспечивающее экономию затрат или создающее условия для такой экономии. При этом, одна из конечных целей инновации — это увеличение конкурентоспособности товара, расширение рынка сбыта и обеспечение устойчивости работы фирмы. Следовательно, инновационный процесс, объединяя науку, технику, экономику, предпринимательство и управление, охватывает весь комплекс отношений производства, обмена и потребления.

Существует достаточно большой срез классификационных признаков исследуемого понятия. В большинстве случаев, инновации (нововведения) рассматриваются с разных точек зрения: социальной, научной и т. д., чаще всего — с экономической, что означает создание новых ресурсов или использование уже имеющихся новым, нетрадиционным способом.

В свете этого, инновационный проект — это проект промышленного внедрения нововведения, с целью получения какого-либо результата. Следовательно, инновация выступает в качестве объекта инвестирования, а, поскольку, под инвестицией можно понимать все виды имущественных и интеллектуальных ценностей, вкладываемых в объекты предпринимательской деятельности, в результате которых образуется прибыль или достигается социальный эффект, то инновационный проект — это проект инвестирования средств, в материальные и нематериальные объекты вложения капитала, либо напрямую, либо посредством вложения в финансовые активы, а инновация — это «фундамент» инновационного проекта, по существу, генерирующий его. При этом, очевидно, что направлений генерации проектов для одной определённой инновации достаточно много.

2. Оценка инноваций представляется важнейшей характеристикой при принятии решений о практическом внедрении нововведений, поскольку результативность научно-технических работ непосредственно определяется возможным результатом от реализации инновационных проектов, если под инновационным проектом понимать проект промышленного внедрения нововведения, с целью получения какого-либо эффекта. При этом, эффекты инновационной деятельности разнокачественны, но взаимосвязаны. Они характеризуют результаты инновационного проекта раздельно или совместно, но всегда только по присущим им критериям и показателям. Можно выделить, так называемые, первичные эффекты, и, соответственно, вторичные. К первичным эффектам можно отнести научно-технический, социальный и экономический результаты реализации инновационных проектов, однако, из множества вторичных эффектов, при определенных обстоятельствах, некоторые могут из категории вторичных перейти в категорию первичных .

На современном этапе развития экономики страны, несомненно, превалирующим результатом большинства инновационных проектов следует считать экономический эффект. В свою очередь, если экономический эффект инновационного проекта есть комплекс всех экономических результатов промышленного внедрения инновации, то экономическая оценка инновационного проекта есть оценка результатов проекта с экономической точки зрения. Экономическая оценка самой инновации совпадает с оценкой оптимального варианта её внедрения из множества доступных вариантов реализации данного новшества и, следовательно, с оценкой экономической эффективности лучшего из генерируемых ею инновационных проектов (эффективность — показатель внутренний по отношению к проекту) — если же рассматривается один вариант реализации новшества, то оценка экономической эффективности данного проекта и будет экономической оценкой инновации, генерирующей проект. Затраты при оценке инновации должны рассматриваться как экономические, то есть, как сумма и прямых (непосредственных) затрат на реализацию оптимального варианта внедрения инновации и альтернативных затрат (недополученный доход с инвестиционных ресурсов).

Как таковых методов оценки экономической эффективности нововведений может быть достаточно много. Для оценки каждого эффекта (как экономического, так и внеэкономического) от внедрения инновации может быть разработан свой метод. Это зависит от вида эффекта, области внедрения инновации, цели нововведения и даже от конкретного проекта. Однако, существуют общепризнанные системы показателей экономической эффективности4 инновационных проектов, а также методы оценки неэкономических эффектов. Они могут быть рекомендованы к использованию государственными органами регулирования в результате их частого применения при разработке различных нововведений. Необходимо признать важность, так называемых, нормативно закреплённых методов оценки эффективности инновационных проектов, то есть методов сведённых и зафиксированных в официальных методических документах, так как, в абсолютном большинстве случаев, инвесторы и инициаторы проектов ориентируются на те требования, открытые и доступные, которые выставляет к оцениваемым проектам государство, при своём прямом, либо косвенном участии в неких проектах. Первая подобная типовая специализированная методика определения годового экономического эффекта, получаемого в результате внедрения новой техники, в нашей стране, была опубликована в 1961 году, последняя специализированная методика — в 1988 г., действовавшая по 1994 год. С 1994 года по настоящее время специализированных методических рекомендаций по оценки эффективности инновационных проектов не разрабатывалось.

4. В настоящее время основным, методом экономической оценки инноваций является метод чистой приведённой стоимости, при этом, существует целый ряд нерешенных проблем, связанных как с оценкой собственно экономической эффективности инноваций данным методом, так и с использованием вышеозначенного показателя на практике. К таким проблемам в первую очередь можно отнести:

— показатель NPV не может называться показателем эффективности в строгом смысле этого слова, это скорее показатель ценности проекта;

— трудность понимания и объективного нахождения «прогнозного периода» ;

— чрезмерно сложная и субъективная система учета фактора времени и рисков проекта.

Содержательный анализа методов экономической оценки инноваций, проведённый в рамках диссертационного исследования, несмотря на вышеозначенные недостатки, выявил несомненную приоритетность метода чистой приведенной стоимости перед прочими, в разное время активно применявшимися, методами, по практической применяемости и полноте учета затрат и результатов по проекту. Таким образом, именно метод NPV был взят диссертантом за основу для дальнейшего совершенствования.

5. Диссертантом, на основе метода чистой приведенной стоимости и устранении выявленных недостатков вышеуказанного метода, разработан метод комбинированной экономической оценки инноваций, основанный на последовательных оценках экономической эффективности инновации как таковой, и инвестиционной реализуемости инновационного проекта. Экономический смысл метода сводится к ужесточению требований доходности к инновационному проекту в более прибыльных отраслях экономики и ослаблению — в менее прибыльных отраслях.

Основным предназначением разработанного метода комбинированной экономической оценки инноваций является применение его в качестве инструмента принятия управленческого решения на стадии промышленного внедрения нововведения на действующих предприятиях.

Универсальность метода принципиально позволяет распространить сферу его потенциального воздействия на все отрасли реального сектора экономики. Метод позволяет оценивать эффективность инновационных проектов как продуктовой, так и технологической направленности. 6. Итогом работы является практическое апробирование метода комбинированной экономической оценки инноваций в рамках инвестиционного проектирования инновационного проекта «Разработка лазерного медицинского аппарата на основе волоконного рамановского лазера».