Анализ функционирования коммерческого банка на примере ООО Коммерческий Банк «Богородский»

Банк — это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

Основное назначение банка — посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т. д. Но банки как субъекты финансового риска имеют два существенных признака, отличающее их от всех других субъектов.

Во-первых, для банков, характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынка не выпуская собственных долговых обязательств.

Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т. п. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акции.

Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений).

Развитие российской экономики напрямую зависит от состояния банковской системы, финансирования и обслуживания предприятий коммерческими банками. Необходимой для этого предпосылкой является обеспечение устойчивого положения самих банков.

Российская банковская система пока не в полной мере отвечает требованиям развивающейся экономики и нуждается в укреплении, Развитие экономики России сдерживается неразвитостью и неустойчивостью банковского сектора, а также его ограниченной способностью аккумулировать средства предприятии и населения, столь необходимые для кредитования инвестиций и обновления основных фондов материального производства Практически с самого своего основания российские банки функционировали в критических экономических условиях на стихийно развивающемся финансовом рынке. С другой стороны быстрое развитие российского финансового рынка на фоне глобализации и интернационализации финансовых рынков делает его все более цивилизованным и подобным современным западным финансовым рынкам, которым присущи иные риски и кризисные ситуации, опыта, преодоления которых российские банки пока не накопили вследствие своего сравнительно непродолжительного существования.

Таким образом, имеет место противоречие между необходимостью антикризисного подхода к управлению коммерческими банками и отсутствием комплексных и современных методик профилактики и преодоления кризисных явлений.

Целью написания данной курсовой работы является изучение особенностей и тенденций развития коммерческих банков, а также анализ функционирования и деятельности коммерческих банков на примере ООО Коммерческий банк «Богородский».

1. Общие понятия деятельности коммерческих банков

1.1 Понятия, виды и операции коммерческих банков

коммерческий операция банк

Основная цель коммерческого банка заключается в том, чтобы получить прибыль от инвестирования средств вкладчиков посредством принятия на себя такой доли риска, которая не поставит под угрозу его способность отвечать по своим обязательствам.

Эта задача может оказаться невыполнимой в трех случаях:

объем кредитов, которые не могут быть возвращены банку, превышает максимально возможную абсорбируемую банком величину (кредитный риск);

вкладчики в массовом порядке изымают свои вклады (риск ликвидности);

процентные ставки неожиданно растут (риск процентной ставки).

Коммерческие банки действуют на основании закона о банках и банковской деятельности, в котором дается определение: банк — это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Как юридические лица банки и законодательно, и по природе своей деятельности соответствуют общим коммерческим структурам и имеют определенные отличия с тем, что их деятельность жестко регулируется. Если, например, любое ООО, ЗАО и так далее регулируется только уставом, и там записано, что любая другая деятельность регулируется действующим законодательством, то у банков этого нет. Там строго сказано, что он может делать, четко и конкретно, отсюда виды и лицензии и особенности коммерческого банка.

Коммерческие банки могут создаваться по следующим признакам: по способу создания и способу формирования уставного капитала. Коммерческие банки делятся на паевые банки, или которые образуют 000 и уставный капитал, которого формируете" путем взносов пайщиков, притом эти взносы — не собственность банка, а собственность пайщиков. Когда пайщик выходит из банка, он имеет право потребовать свой взнос в денежной или материальной форме. Еще существуют акционерные банки, то есть ЗАО или ОАО, его уставный капитал формируется за счет вкладов его участников путем распространения между учредителями акций, которые дают только право распоряжаться долей уставного капитала, а денежные средства, которые внесли акционеры, переходят в собственность банка. (10, с. 377)

Мы уже говорили, что коммерческие банки могут иметь направления деятельности различного типа, то есть чисто коммерческих банков — это банки, которые в основном занимались краткосрочным кредитованием, отсюда и понятие коммерческие банки. Другие банки занимались, например, кредитованием и аккумулированием средств на определенные цели: были железнодорожные банки, земельные банки, торговые банки и так далее.

При формировании современной банковской системы России на самом начальном этапе, банки создавались с таким разделением, как чисто коммерческий банк, как инновационный банк, инвестиционный банк, даже было создано 4 ипотечных банка. Можно сказать, что в настоящее время практически все коммерческие банки носят универсальный характер, то есть каждый банк стремится осуществлять как можно больше разновидностей банковских операций, не концентрируя внимание, например, на операциях долгосрочного кредитования или краткосрочного кредитования, или только привлекая депозиты и размещая свои средства в ценных бумагах. Каждый банк стремится захватить как можно больше рынков, операций банковских, услуг, продуктов и так далее. Но в целом, какого бы характера банковская деятельность не была, то есть к какому бы виду банков не относилась наши коммерческие банки, в целом банковские операции по своему банковскому назначению делятся на активные и пассивные.

К активным операциям относятся такие операции, которые связаны с размещением собственных и заемных средств банков. Выполнение активных операции в полной мере определяет успешность работы банка. Например, с активными операциями напрямую связаны такие показатели как ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка. Это значит, что банк пропорционально размещает средства, грамотно формирует свой кредитный портфель, пропорционально своим возможностям и средствам участвуют в различных видах размещения средств. (2, с. 378)

По экономическому содержанию активные операции делятся на:

> ссудные операции, которые включают собой краткосрочные, среднесрочные и долгосрочное кредитование:

> инвестиционные операции, которые состоят из вложений средств в ценные бумаги, а также совместную деятельность, то есть вложение своих средств в создание каких-то других коммерческих структур и покупка у них акций я так далее;

> расчетные операции, то есть обеспечение бесперебойных расчетов клиентов банка с их контрагентами, то есть это расчетно-кассовое обслуживание клиентуры;

трастовые операции, выполняемые банком по поручению в интересах клиентов; их еще называют доверительные операции:

гарантийные операции банка, когда банк выдает за определенную сумму или комиссию различного рода гарантии, письма поручительства своим клиентам или другим организациям,

комиссионные операции, это такие виды банковских услуг как консалтинговые, юридические, консультационные, информационные, технические и так далее, которые позволяют банку получать некий доход в виде взимаемой комиссии по тарифам, утвержденным самими банками.

Активные операции делятся на операции прибыльные и неприбыльные, то есть приносящие доход и не приносящие доход. Мы говорим о прибыльных — это кредитные, трастовые операции, практически все. Но есть ряд операций неприбыльных, например, многие банки для привлечения клиентуры, то есть для открытия, ведения банковских счетов платят клиентам, а не взимают с клиентов плату или дифференцированно взимают плату так, что клиент заинтересован обслуживаться в этом банке, помимо всех прочих равных условий (оперативность, порядочность, точность, аккуратность и так далее).

Активные операции могут быть ликвидные и неликвидные. Ликвидные, это те операции, которые обеспечены и своевременно будут погашаться. Неликвидные, это те активные операции, (бланковые кредиты, например), которые могут быть очень рисковыми. Неликвидными могут быть вложения в недвижимое имущество, потому что его сразу не реализуешь. Могут быть неликвидными такие операции, как с рисковыми ценными бумагами, когда банк занимается спекулятивными операциями на фондовых рынках.

Пассивные операции, это те операции, которые связаны с формированием, привлечением своих ресурсов и заемных средств.

По основным группам такие операции делятся или классифицируются на операции, связанные с привлечением собственного капитала и операции, связанные с привлечением капитала. Собственный капитал банка формируется прямо с самой начальной стадии создания банка в виде уставного фонда, когда после регистрации банка и получения лицензии в течение месяца должен быть полностью сформирован уставной фонд. Это уже собственный капитал в виде уставного капитала. Это первый выпуск акций и его размещение или паевые взносы учредителем банка. В дальнейшем собственный капитал формируется за счет прибыли, то есть из прибыли создается резервный фонд, создаются специальные фонды (фонд экономического стимулирования, фонд развития банка и так далее) в пределах устанавливаемых, собранием банка или советом директоров или советом банка нормативов, или в порядке распределения прибыли, утверждаемом собранием пайщиков или акционеров Задача формирования и управления пассивами банка требует проведения такой политики, чтобы соблюдалась уравновешенность показателей ликвидности и прибыльности, соотношения объема активных операций с пассивными. Что значит соблюдение требований ликвидности? Существует мгновенная ликвидность, текущая ликвидность и долгосрочная ликвидность. То есть банк должен привлекать столько средств, сколько он может разместить таким образом, чтобы он мог обеспечить выполнение своих обязательств в течение одного дня (от 1 до 7 дней — мгновенные деньги), текущая ликвидность — 30 дней, долгосрочная ликвидность — в течение сроков возникновения долгов, в течение допустим 1 года и так далее. Если же банк привлекает ресурсы на короткие сроки, а размещает их на более длинные сроки, то он, получая преимущество в достижении прибыльности, рентабельности, теряет в показателях ликвидности. И он в любое время может быть объявлен банкротом или неплатежеспособным.

Соотношение между активными и пассивными операциями по сроку, по структуре, по прибыльности, по влиянию каждого показателя активных и пассивных операций на ликвидность банка, является основой управления деятельностью банка, то есть основной задачей менеджмента (управления) деятельностью банка, сохранение его платежеспособности, устойчивости и прибыльности. (4, с. 379)

Операции банка, как активные, так и пассивные можно классифицировать также и по функциональному признаку:

> кредитные операции, как активные, когда банк предоставляет кредит, так и пассивные, когда банк сам привлекает кредиты на межбанковском рынке, в иностранных банках и так далее;

расчетные операции, связанные с ведением счетов клиентов;

кассовые операции, связанные с приемом и выдачей наличности;

межбанковские операции, обеспечивающие расчеты между банками через РКЦ, через прямые корреспондентские отношения, через создание клиринговых или части клиринговых центров в расчетных палатах или прямых корреспондентских отношений байка с банком, включая и корреспондентские отношения с иностранными банками;

операции с ценными бумагами. Они тоже могут быть как активные, так и пассивные, то есть выпуск банками акций и облигаций, работа с сертификатами, векселями для привлечения средств, покупка-продажа ценных бумаг, их хранение, то есть выполнение депозитных операций и так далее;

> операции с иностранной валютой, они тоже активные и пассивные. Операция покупки физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов, продажа наличной валюты, выполнение операций по продажи-покупки валюты по поручению своих клиентов и так далее:

> операции по приобретению права требования третьих лиц_, то есть применение таких форм расчетов как факторинги и форфейтинги;

> операции комиссионного и посреднического характера. Они связаны с переводом денег, оформлением различной документации по ценным бумагам, управлением имуществом и другими средствами по поручению клиентов доверительного характера и так далее;

> финансовые операции, это операции, которые осуществляются при реализации государственных, коммунальных, акционерных, облигационных и прочих займов;

> учредительские операции, связанные с тем, что сам банк является учредителем неких третьих лиц, то есть организации хозяйственных структур и так далее:

> и другие операционные услуги, оказываемые банками Конкретный перечень операций, которые могут выполняться банком, устанавливается Федеральными законами (ФЗ) о банках и банковской деятельности, уставом банка, который конкретизирует виды этих операций, лицензией, выдаваемой ЦБ. В результате этих ограничении КБ запрещено выполнять операции по производству материальных ценностей и торговле этими материальными ценностями, а также операции всех видов страхования, кроме страхования валютных и кредитных рисков.

1.2 Принципы деятельности и функции коммерческих банков

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий 6aнк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредиты и получать деньги наличными в предела остатка средств на своих корреспондентских счетах.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам обязательств и требований банков. Если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (т.е. его ликвидность) оказывается под угрозой.

Для обеспечения самоокупаемости и получения прибыли банк должен добиваться согласования цены привлечения ресурсов и доходности их размещения. Привлечение дорогостоящих ресурсов предполагает наличие у банка высокодоходных направлений их размещения, поскольку в противном случае у него возникнут убытки от основной деятельности. Жесткая зависимость активов банка от характера его пассивов должна учитываться при определении экономических нормативов деятельности банков и при регулировании их операций. Возможность совершения тех или иных специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных и т. п.) детерминирована структурой пассивов банка. Поэтому, разрабатывая условия этих операций, необходимо в первую очередь уделить внимание источникам формирования соответствующих пассивов.

В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведении своих активных операций (при соблюдении установленных экономических нормативов), т. е. объем его активных операций не может быть ограничен административными, волевыми методами. Административные ограничения могут иметь разовый, чрезвычайный характер. Систематическое их применение подрывает коммерческие основы деятельности банка, поэтому приоритет в регулировании, в том числе имеющем рестриктивную направленность, должен быть отдан экономическим мерам. Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, коммерческий банк может только обладая высокой степенью экономической свободы в сочетании с полной экономической ответственностью за результаты своей деятельности. (7, 408с) Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является полная экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов. Действующее банковское законодательство всем коммерческим банкам предоставило экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.

Экономическая ответственность коммерческого банка не ограничивается его текущими доходами (как это имело место в отношении хозрасчетных учреждений государственных специализированных банков), а распространяется и на его капитал. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на «общегосударственные интересы» несовместима с коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности и платежеспособности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование деятельности банка может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов и распоряжений относительно направлений и условий размещения и привлечения ресурсов.

Функции коммерческих банков

Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений.

Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночный экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых, в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных, средств не совпадают с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, помещенных на банковские счета.

Вторая важнейшая функция коммерческих банков — стимулирование накоплений в хозяйстве. Осуществление структурной перестройки экономики должно опираться на использование главным образом и в первую очередь внутренних накоплений хозяйства Они, а не иностранные инвестиции должны составлять основную часть средств, необходимых для реформирования экономики. Между тем все ее предшествующее развитие не создавало у непосредственных производителей и других субъектов хозяйственной жизни, включая население, достаточных стимулов к сбережению и накоплению полученных доходов на потребляемую и накопляемую часть устанавливались директивным планированием. При невысоком уровне доходов населения его склонность к накоплению находилась на низком уровне, а разбалансированность потребительского рынка опустила этот уровень до минимальной отметки. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовывать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и сформировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств на основе ограничения текущего потребления. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий послужи! формирование в РФ фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческих банках.

Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у кредиторов средств, он должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка — чтобы самому оценить риск будущих вложений.

Третья функция банков — посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами — при переходе к рынку приобретает новое содержание. В условиях государственной монополии на общественную собственность вес расчеты между субъектами этой собственности проводились через единый государственный банк. Соответственно и формы расчетов, порядок платежей, меры ответственности сторон были рассчитаны на безусловную концентрацию всех расчетов в одном банке и приспособление к ней. Гарантом совершения платежей при такой системе расчетов выступало государство. Оно принимало на себя все возможные риски, которые, однако, были очень незначительными. Создание системы независимых коммерческих банков привело к рассредоточению расчетов и повышению в связи с этим рисков, которые должны брать на себя коммерческие банки. Формы расчетов и платежные документы практически не изменились. Они по-прежнему ориентированы на совершение расчетных операций между филиалами одного банка, а платежные документы по форме являются внутрибанковскими документами. Но ликвидация системы расчетов с использованием счетов МФО и переход на расчеты между банками через корреспондентские счета повышают их риски, поскольку расчеты проводятся we между филиалами одного банка, а между самостоятельными коммерческими банками. В этих условиях особенно важна ответственность банков зa своевременное и полное выполнение поручений своих клиентов по совершению платежей.

Во всех странах с рыночной экономикой коммерческие банки занимают ведущее место в платежном механизме экономики. Велика роль коммерческих банков в обеспечении расчетов в народном хозяйстве и в нашей стране.

1.3 Правовая база функционирования коммерческих банков

Коммерческие банки Российской Федерации являются юридическими лицами и подлежат обязательной государственной регистрации. Ее осуществляет Центральный банк РФ_, который ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций и заносит туда сведения о создании, реорганизации и ликвидации кредитных организаций и их филиалов. Также он выдает коммерческим банкам лицензию (специальное разрешение на осуществление банковских операций), без получения которой они не имеют право начинать банковскую деятельность. Деятельность коммерческих банков в России регламентируют Гражданский Кодекс РФ и федеральные законы от 10 июля 2002 г. № 86 — ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от 27 июня 2011 г.); от 2 декабря 1990 г. № 395−1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 11 июля 2011 г.); от 22 июля 2008 г. № 150 — ФЗ «О внесении изменений в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и постановление Правительства РФ от 29 апреля 2006 г. № 260 «О мерах по реализации ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» и др.

Гражданский кодекс РФ определяет правовое положение банков как хозяйствующих субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность, устанавливает порядок осуществления ими права собственности, регулирует их договорные и иные обязательства.

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» устанавливает принципы его взаимоотношений с кредитными организациями, определяет полномочия Банка России по вмешательству в деятельность кредитных организации в ситуациях, угрожающих законным интересам вкладчиков, а также его полномочия по применению к кредитным организациям санкций; за нарушение требований законодательства и нормативных актов Центрального банка РФ. Последние являются для кредитных организаций обязательными документами, которыми они должны руководствоваться в своей деятельности. Нормативные акты Центрального банка РФ доводятся до сведения кредитных организаций в форме инструкций, положений и указаний, содержащих установление, изменения или отмену постоянных или временных предписаний Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 11 июля 2011 г.) определяет понятие банковской системы Российской Федерации и ее составляющих, устанавливает перечень банковских операций, выполнение которых допускается только при наличии соответствующей лицензии Банка России, и операций, которые кредитные организации могут осуществлять в рамках своей деятельности без лицензии. В этом законе также содержатся основные требования к учредительным документам кредитных организаций, регламентируется порядок их регистрации и лицензирования, устанавливаются формы отчетности кредитных организаций перед Центральным банком РФ.

ФЗ от 22 июля 2008 г. № 150-ФЗ «О внесении изменений в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» наделяет коммерческие банки, получившие лицензию Центрального банка РФ на проведение валютных операций, полномочиями агентов валютного регулирования и валютного контроля и устанавливает порядок ведения ими валютных операций.

В Российской Федерации коммерческие банки могут быть образованы в форме хозяйственных обществ, т. е. в форме открытого (ОАО) и закрытого (ЗАО) акционерных обществ, обществ с ограниченной (ООО) и дополнительной (ОДО) ответственностью. Таким образом, регламентация деятельности коммерческих банков дополняется также положениями федеральных законов от № 208-ФЗ «Об акционерных обществах) или № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Уставный капитал (УК) коммерческого банка, образованного в форме акционерного общества, формируется за счет размещения ею акций.

2. Анализ функционирования коммерческого банка на примере ООО Коммерческий Банк «Богородский»

2.1 Характеристика деятельности коммерческого банка ООО Коммерческий Банк «Богородский»

Банк «Богородский» создан 24 декабря 1990 года — один из первых коммерческих банков России и работает на рынке банковских услуг — 20 лет.

В июле 2008 года в банке появился новый инвестор, заинтересованный в его развитии и работе банка на новом более качественном уровне.

Принципиальное изменение в стратегии развития Банка — отказ от концепции маленького регионального банка, обслуживающего ограниченный перечень клиентов, с ориентиром на создание современной универсальной финансовой организации, имеющей широкую сеть продаж и предлагающей клиентам качественные продукты и услуги.

Высокие темпы развития не мешают сохранять добрые традиции внимательного отношения к своим клиентам и «домашней» атмосферы в Банке.

Банк «Богородский» расширяет свое присутствие: активно работают головный офис в г. Богородск, Дополнительный офис «Центральный» в г. Н. Новгород, 4 офиса в г. Саров, офис в г. Казань, 3 офиса в г. Москва, в мае 2011 года начал свою работу Дополнительный офис «Никольский» в г. Бор, в июле 2011 года — Дополнительный офис «Нижегородский» в г. Н. Новгороде. Кроме того, в октябре 2011 года открылась Операционная касса вне кассового узла в р.п. Вознесенское Нижегородской области.

Банк «Богородский» принял решение об открытии до конца 2011 года банковских офисов в г. Ульяновск и п. Дивеево Нижегородской области.

2.2 Функционирование коммерческого банка ООО коммерческий банк «Богородский»

Кредиты и авансы клиентам.

Текущими и не обесцененными признаются кредиты, по которым на отчетную дату не было просроченной задолженности. Анализ кредитного качества производится для текущих и необесцененных кредитов на основании экспертного мотивированного суждения по оценке финансового состояния Заемщика и перспектив исполнения им обязательств по погашению кредитов. В таблице анализа кредитного качества текущие и необесцененные кредиты подразделяются на следующие категории качества:

«Высшая категория» — к данной категории относятся суды с низким кредитным риском, по которым имеются перспективы погашения обязательств в установленные кредитным договором сроки. Комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщиков, относящихся к данной категории, и иные сведения свидетельствуют о стабильности деятельности и отсутствии какие-либо негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость данных заемщиков в перспективе.

«Стандартная категория» — к данной категории относятся ссуды с умеренным кредитным риском. Комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщиков, относящихся к данной категории, и иные сведения свидетельствуют о стабильности производства. Однако при анализе финансово-хозяйственной деятельности данных заемщиков выявлены отдельные негативные факторы, которые могут привести в будущем к отдельным нарушениям сроков исполнения обязательств по соответствующим кредитным договорам.

Текущие и необесцененные, но пересмотренные кредиты представляют собой балансовую стоимость кредитов, условия которых были пересмотрены, и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными.

Просроченные, но не обесцененные кредиты представляют собой просроченные кредиты, по которым просрочка является технической (до 5 дней по кредитам, предоставленным корпоративным клиентам и до 30 дней по кредитам, предоставленным физическим лицам).

Основными факторами, которые ООО коммерческий банк «Богородский» принимает во внимание при рассмотрении вопроса об индивидуальном обесценении кредита, являются его просроченный статус и наличие факторов, которые привели заемщиков к невозможности своевременно и в полном объеме погасить задолженность перед Банком.

Суммы, отраженные как просроченные, но необесцененные и индивидуально обесцененные, представляют собой весь остаток по таким кредитам, а не только просроченные суммы отдельных платежей.

По состоянию на 31 декабря 2010 и 31 декабря 2009 года взыскание залогового обеспечения по индивидуально обесцененным кредитам и авансам клиентам является затруднительным. По состоянию на 31 декабря 2010 года залоговое обеспечение по просроченным, но необесцененным кредитам отсутствует (2009: отсутствует).

Средства в других банках

Имеющийся в наличии портфель межбанковских ссуд является инструментом краткосрочного размещения временно свободных денежных средств ООО коммерческого банка «Богородский».

Вся задолженность в составе средств в других банках является текущей. Руководство считает, что Банк «Богородский» не несет существенного кредитного риска по текущей ссудной задолженности банков-контрагентов. ООО коммерческий банк «Богородский» не анализирует текущие кредиты банкам по кредитному качеству. Средства в других банках не имеют обеспечения.

По состоянию на 31 декабря 2010 года в состав средств в других банках включены гарантийные депозиты, являющиеся активами с ограничением по использованию: депозит с балансовой стоимостью 8 431 тысяча рублей, размещенный в Банке Росии, является покрытием по гарантии, предоставленной ООО коммерческим банком «Богородский»; депозит с балансовой стоимостью 9 818 тысяч рублей, размещенный в Банке Росии, является обеспечением расчетов по пластиковым картам.

Балансовая стоимость средств в других банках приблизительно равна справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года, поскольку средства в других банках носят краткосрочный характер.

Управление капиталом

В течение 2009 года ООО коммерческий банк «Богородский» увеличил свой уставный капитал путем капитализации части своего эмиссионного дохода и нераспределенной прибыли. В результате номинальная стоимость одной акции увеличилась на 950 рублей.

В течение 2010 года ООО коммерческий банк «Богородский» увеличил свой уставный капитал на 33 030 тысяч рублей путем эмиссии новых акций.

На 31 декабря 2010 года все находящиеся в обращении акции ООО коммерческого банка «Богородский» были объявлены, выпущены и полностью оплачены. Все обыкновенные акции имели номинальную стоимость 1 050 рублей за акцию и предоставляли право одного голоса на общем собрании акционеров.

Политика ООО коммерческого банка «Богородский» направлена на поддержание уровня капитала, достаточного для сохранения доверия инвесторов, кредиторов и рынка в целом, а также для будущего развития деятельности Банка.

Центральный банк Российский Федерации устанавливает и контролирует выполнение требований к уровню капитала ООО коммерческого банка «Богородский». На сегодняшний день в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации ООО коммерческий банк «Богородский» должен поддерживать норматив отношения величины капитала к величине активов, взвешенных с учетом риска, («норматив достаточности капитала») выше определенного минимального уровня. По состоянию на 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года этот минимальный уровень составлял 10%.

В примечании 1 представлен нормативный капитал на основе отчетов ООО коммерческого банка «Богородский», подготовленных в соответствии с требованиями российского законодательства 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года. Для соблюдения принципа сопоставимости в данной таблице не учтены события после отчетной даты, предусматриваемые требованиями ЦБ РФ.

Основным различием между размером капитала, рассчитанным в соответствии с требованиями ЦБ РФ, и собственными средствами акционеров, представленными в данной финансовой отчетности, является переоценки зданий ООО коммерческого банка «Богородский», проведенная для целей МСФО. В течение 2010 года норматив достаточности капитала ООО коммерческого банка «Богородский» соответствовал нормативно установленному уровню.

Мерами, которые ООО коммерческий банк «Богородский» может применить при недостаточности капитала, являются: дополнительная эмиссия, продажа активов и снижение объемов кредитования. Распределение капитала между отдельными операциями и направлениями деятельности по большей части вызвано стремлением увеличить уровень рентабельности (норму прибыли) на распределенный капитал. Несмотря на то, что решающим фактором распределения капитала между отдельными операциями или направлениями деятельности является максимизация рентабельности капитала с учетом риска, данный фактор не является единственным при принятии решения. В расчет также принимается соответствие направления деятельности долгосрочным планам и перспективам развития ООО коммерческого банка «Богородский». Политика ООО коммерческого банка «Богородский» в отношении управления капиталом и его распределения регулярно анализируется Советом директоров ООО коммерческого банка «Богородский» в ходе рассмотрения и утверждения годовых бюджетов.

Справедливая стоимость финансовых инструментов

Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый инструмент в ходе текущей операции между заинтересованными сторонами, кроме случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котировка финансового инструмента на активном рынке.

Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов рассчитывалась ООО коммерческим банком «Богородский» исходя из имеющейся рыночной информации (при ее наличии) и надлежащих методов оценки. Однако для интерпретации рыночной информации в целях определения справедливой стоимости необходимо применять профессиональные суждения. Экономика Российской Федерации продолжает проявлять некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам, а экономические условия продолжают ограничивать объемы активности на финансовых рынках. Рыночные котировки могут быть устаревшими или отражать стоимость продажи, по низким ценам и, ввиду этого, не отражать справедливую стоимость финансовых инструментов. При определении справедливой стоимости финансовых инструментов руководство использует всю имеющуюся рыночную информации.

Финансовые инструменты, отражаемые по справедливой стоимости. Ценные бумаги, отраженные по справедливой стоимости через отчет о прибылях и убытках учитываются в бухгалтерском балансе по справедливой стоимости. Денежные средства и их эквиваленты отражаются по амортизированной стоимости, которая приблизительно равна их текущей справедливой стоимости.

Кредиты и дебиторская задолженность, отражаемые по амортизированной стоимости. Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения.

Обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости. Оценочная справедливая стоимость обязательств с фиксированной процентной ставкой и установленным сроком погашения, не имеющих рыночных цен, основывается на дисконтированных денежных потоках с применением процентных ставок для новых инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным сроком до погашения.

Финансовые гарантии и аккредитивы. Финансовые гарантии и аккредитивы первоначально отражаются по справедливой стоимости, подтвержденной, как правило, суммой полученных комиссий. Данная сумма амортизируется линейным методом в течение срока действия обязательства. На каждую отчетную дату данные обязательства оцениваются по наибольшей из неамортизированной суммы первоначального признания; и наилучшей оценки затрат, необходимых для урегулирования обязательства по состоянию на отчетную дату.

Производные финансовые инструменты. Все производные финансовые инструменты учитываются по справедливой стоимости как активы, если справедливая стоимость данных инструментов является положительной, и как обязательства, если справедливая стоимость является отрицательной. Справедливая стоимость определяется на основе имеющихся в наличии рыночных цен.

2.3 Управление финансовыми рисками коммерческого банка ООО коммерческий банк «Богородский»

Управление рисками Банка «Богородский» осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный, географический, риски ликвидности и рыночный риск), операционных и юридических рисков.

Политика ООО коммерческого банка «Богородский» по управлению финансовыми рисками нацелена на определение, анализ и управление рисками, которым подвержен ООО коммерческий банк «Богородский», на установление лимитов рисков, а также на постоянный контроль уровня риска и его соответствия установленным лимитам. Меры по управлению операционным риском направлены на обеспечение должного функционирования внутренних правил и процедур ООО коммерческого банка «Богородский», которые минимизируют подверженность ООО коммерческого банка «Богородский» влиянию как внешних, так и внутренних факторов возникновения рисков.

Правила и процедуры по управлению рисками пересматриваются на регулярной основе с целью отражения изменений рыночной ситуации.

Подход ООО коммерческого банка «Богородский» к управлению рисками состоит из трех основных элементов: структура управления риском; определение и оценка риска; управление риском и контроль.

Структура управления риском. Совет директоров ООО коммерческого банка «Богородский» несет ответственность за общую систему контроля по управлению рисками, за управление ключевыми рисками и одобрение политики процедур по управлению рисками. Советом директоров ООО коммерческого банка «Богородский» создан Комитет по аудиту и рискам, который несет ответственность за осуществление контроля за соблюдением политики процедур по управлению рисками, а также за адекватность системы управления рисками. Комитет проводит заседания на регулярной основе и предоставляет Совету директоров ООО коммерческого банка «Богородский» рекомендации по совершенствованию политики процедур по управлению рисками, а также представляет свою точку зрения относительно качества управления рисками. Правление ООО коммерческого банка «Богородский» несет ответственность за выполнение мер по снижению риска, а также следит за тем, чтобы ООО коммерческий банк «Богородский» функционировал в установленных лимитах рисков.

В обязанности Отдела по управлению рисками ООО коммерческого банка «Богородский» входит общее управление рисками и осуществление контроля за соблюдением требований действующего законодательства, а также осуществление контроля за использованием общих принципов и методов по обнаружению, оценке и управлению рисками и составление отчетов как по финансовым, так и по нефинансовым рискам.

Кредитный, рыночный риск и риск ликвидности управляются и контролируются системой Финансово-кредитных комитетов и Комитетом по управлению ликвидностью, как на уровне ООО коммерческого банка «Богородский» в целом, так и на уровне отдельных сделок.

Определение и оценка риска. Отдел по управлению рисками проводит мониторинг финансовых и нефинансовых рисков путем составления соответствующих отчетов. Отчеты Отдела по управлению рисками составляются ежемесячно, и информация о любых значительных изменениях в структуре рисков доводится до сведения Правления ООО коммерческого банка «Богородский», наряду с предложениями о возможных мерах по снижению этих рисков.

Управление рисками и контроль. Процедуры ООО коммерческого банка «Богородский» по управлению рисками и контролю за рисками различаются в зависимости от типа риска, однако в их основе лежит общая методология, разработанная и обновляемая Отделом по управлению рисками, одобренная Советом директоров ООО коммерческий банк «Богородский» а.

Кредитный риск. ООО коммерческий банк «Богородский» подвержен кредитному риску, который определяется как риск неуплаты или несвоевременной уплаты заемщиком основного долга и процентов в сроки, определенные кредитным договором. Максимальный уровень кредитного риска ООО коммерческого банка «Богородский» отражается в балансовой стоимости соответствующих финансовых активов в бухгалтерском балансе.

ООО коммерческий банк «Богородский» структурирует уровни кредитного риска, устанавливая лимиты на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Лимиты кредитного риска по заемщикам утверждаются на регулярной основе Финансово-кредитными комитетами ООО коммерческого банка «Богородский» в соответствии со своей компетенцией.

ООО коммерческий банк «Богородский» создал 2 Финансово-Кредитных комитета, которые утверждают лимиты на заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков:

· Финансово-Кредитный комитет принимает решения о сделках (выдача кредитов, приобретение векселей сторонних эмитентов и др.) со всеми клиентами (группами взаимосвязанных клиентов ООО коммерческий банк «Богородский»). В случае, если общая сумма задолженности группы взаимосвязанных клиентов в Банке «Богородский» составляет (будет составлять с учетом рассматриваемой заявки) более 60 000 тысяч рублей, данная сделка требует одобрения уполномоченного члена Совета директоров. Заседания Финансово-Кредитного комитета проходят еженедельно;

· Финансово-Кредитный комитет по розничным сделкам принимает решение о выдаче розничных кредитов, однако решение о сделках по потребительскому кредитованию в сумме свыше 8 000 тысяч рублей находится в компетенции Финансово-Кредитного комитета ООО коммерческого банка «Богородский». Заседания Финансово-Кредитного комитета по розничным сделкам проходят еженедельно.

Помимо указанных выше комитетов возможно принятие решений в рамках установленных персональных полномочий:

· кредиты юридическим лицам до 1 000 тысяч рублей могут быть акцептованы Председателем Правления и Заместителем Председателя Правления, ответственным за корпоративный блок;

· лимиты на пластиковые карты до 300 тысяч рублей могут быть одобрены Председателем Правления;

· лимиты на пластиковые карты до 150 тысяч рублей могут быть акцептованы Председателем Правления, Заместителем Председателя Правления, ответственным за корпоративный блок, Заместителем Председателя Правления — Директором московского филиала, а также Директором Департамента розничного бизнеса.

Кредитные заявки от сотрудников отдела кредитования передаются в соответствующий Финансово-кредитный комитет для утверждения кредитного лимита. Снижение кредитных рисков также осуществляется путем получения залога и поручительств компаний и физических лиц.

В целях мониторинга кредитного риска сотрудники отдела кредитования осуществляют регулярный анализ способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности. Вся информация о существенных рисках в отношении клиентов с ухудшающейся кредитоспособностью доводится до сведения Финансово-кредитного комитета и анализируется им. Отдел кредитования ООО коммерческого банка «Богородский» осуществляет анализ просроченных кредитов по срокам просрочки и последующий контроль просроченных остатков.

Рыночный риск. ООО коммерческий банк «Богородский» принимает на себя рыночный риск, связанный с открытыми позициями по процентным и валютным инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке. Задачей управления рыночным риском является управление и контроль за тем, чтобы подверженность рыночному риску не выходила за рамки приемлемых параметров, при этом обеспечивая оптимальный уровень вознаграждения, получаемого за принятый риск.

Риск процентной ставки. Банк «Богородский» принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться и приводить к возникновению убытков. Полномочия по ежедневному контролю за уровнем процентных ставок переданы Казначейству.

Управление риском процентной ставки осуществляется на уровне ООО коммерческого банка «Богородский» в целом. Принятию решения по конкретным банковским операциям, позволяющим привлекать и размещать денежные средства, предшествует технико-экономический анализ, проводимый подразделением ООО коммерческий банк «Богородский», отвечающим за данный участок работ.

Основополагающие решения по вопросам, связанным с установлением процентных ставок привлечения и размещения ресурсов, принимают:

· Правление ООО коммерческого банка «Богородский», которое определяет общую ценовую (процентную) политику ООО коммерческогго банка «Богородский» в области размещение ресурсов, утверждает предельные процентные ставки на привлекаемые ресурсы на конкретный промежуток времени;

· Финансово-кредитный комитет и Финансово-кредитный комитет по розничным сделкам, которые определяют процентные ставки по конкретным кредитам и нестандартным депозитным сделкам;

· Председатель Правления, а также иные уполномоченные лица, которые вправе применительно к конкретным клиентам вносить изменения в базовые процентные ставки по депозитам и кредитам;

· Казначейство, которое вправе устанавливать ставки привлечения и размещения денежных средств на межбанковском рынке, покупать и продавать векселя банков и другие ценные бумаги с определенной доходностью.

Управление процентным риском дополняется процедурой оценки чувствительности будущих денежных потоков ООО коммерческого банка «Богородский» к ожидаемым изменениям процентной ставки. В результате проведенного анализа руководством ООО коммерческого банка «Богородский» был сделан вывод о том, что процентные ставки в среднем не изменятся более чем на 50 базисных пунктов в течение 2008 года. Аналогичные выводы были сделаны в 2010 году. (Приложение 6)