Анализ экономических показателей деятельности ООО «Колесо фортуны»

В 21 веке почти у каждой семьи есть личный автомобиль, что говорит о высоком спросе на данный товар. К 2015 году по подсчетам специалистов количество автомобилей значительно возрастет (в России в 1,6 раза), вследствие чего увеличится спрос и на детали. Автомобиль — это скорость. А скорость, как мы знаем, достигается не только мощностью двигателя, но и благодаря качеству колес и составляющих их деталей. Именно поэтому я решила исследовать данный сегмент бизнеса.

Основной вид деятельности ООО «Колесо фортуны» — производство деталей автомобильного колеса для продажи в городе Перми, а затем и в других городах России. Организационно-правовая форма предприятия — общество с ограниченной ответственностью. ставка налога на прибыль — 15,5%. В будущем планируется расширение производства, а пока завод планирует производить такие детали, как:

— тормозная пружина

— диск

— тормозной диск

— ступица Капитал, необходимый на организацию деятельности ООО «Колесо фортуны» включает:

1. Затраты на регистрацию — 14 200 руб.

2. Затраты на аренду помещения — 12 500 руб. (за месяц)

3. Затраты на покупку основных средств — 1 735 162 руб.

4. Оборотный капитал на 1 месяц — 5 780 руб.

Итого необходимый капитал = 1 767 642 руб. Планируется покрыть первоначальные затраты за счет собственных средств.

Выручка в первые месяцы будет составлять: в январе — 897 000 руб., в феврале — 1 090 000 руб., в последующие месяцы — 1 419 000 руб.

Основные показатели рентабельности составят:

Рентабельность продаж = 34,11%

Рентабельность затрат = 51,76%

Рентабельность основного капитала =352,84%

Рентабельность оборотного капитала = 8 071,62%

1. Общее описание предприятия

себестоимость ресурс смета безубыточность Вид деятельности моего предприятия — производство различных деталей для автомобильных колес. Мой выбор обусловлен тем, что сейчас почти в каждой семье есть личный автомобиль, и каждый автовладелец заботиться об исправности своего транспорта, а также о том, чтобы качество деталей было на более высоком уровне. Так как детали колеса подвержены быстрому износу, спрос на них высокий.

Завод «Колесо фортуны» производит такие товары, как:

— тормозная пружина

— диск

— тормозной диск

— ступица Завод по производству деталей для автомобильных колес представляет собой несколько производственных помещений, оснащенных специальными станками и другим оборудованием, необходимых для изготовления этих деталей, а также складских и бытовых помещений. Вблизи предприятия располагается металлургический завод, а также в городе множество автомобильных магазинов и ремонтных мастерских, где спрос на продукцию завода будет достаточно высокой.

В городе есть предприятие (Пружинно-рессорный завод), который может составить конкуренцию заводу «Колесо фортуны» лишь потому, что на рынке уже много лет. Но такого предприятия, у которого ассортимент продукции именно такой, в городе не имеется. Поэтому можно считать, что непосредственных конкурентов у «КФ» нет.

Завод «Колесо фортуны» зарегистрирован как общество с ограниченной ответственностью. Это обосновано минимальным риском учредителя, высоким статусом юридического лица, поддержкой государства (кредитование и льготное налогообложение), недорогой регистрацией.

Обществу с ограниченной ответственностью требуются юридический адрес, уставный капитал и учредительные документы. Адрес ООО может быть как нежилое помещение, так и место регистрации директора Общества. Для регистрации ООО необходимо уплатить государственную пошлину, которая на 2012 г. составляет 4000 руб. Кроме того, необходимо предоставить копии документов заверенные нотариусом. Эта услуга стоит около 200 руб. Размер уставного капитала 10 000 руб. Итого затраты на регистрацию ООО составят 14 200 тысяч рублей.

Производство ООО «Колесо фортуны» на данный момент находятся на фазе «внедрение». На данном этапе выделяются следующие особенности:

— неполная загруженность производства

— высокие расходы на рекламную компанию Анализ конкурентной среды показал, что аналогичных предприятий не существует. Также планируется предоставлять скидки постоянным заказчикам. В будущем планируется расширять производство, используя стратегию диверсифицированного роста. В перспективе завод планирует выпускать колеса в готовом виде, а также перейти на производство других деталей для автомобилей.

Таблица 1. Прогнозный объем продаж в натуральном выражении

2. Расчет необходимого капитала

2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах

Таблица 2. Сводная ведомость численности персонала

2.2 Расчет потребности в основных средствах

Таблица 3. Расчет потребности в основных средствах

Всю мебель мы закупаем у одной фирмы. В связи с этим, фирма предоставляет нам услуги бесплатной доставки и сборки. Поэтому первоначальная стоимость мебели приравнивается к цене ее закупа.

Произведем расчет транспортировки и монтажа станков и печи пропорционально стоимости оборудования (см. табл. 3.1).

Таблица 3.1. Расчет стоимости перевозки пропорционально стоимости оборудования + стоимость монтажа

2.3 Расчёт материальных затрат

Таблица 4.1. Расчет материальных затрат на тормозную пружину

Таблица 4.2. Расчет материальных затрат на диск

Таблица 4.3. Расчет материальных затрат на тормозной диск

Таблица 4.4. Расчет материальных затрат на ступицу

3. Расчет себестоимости единицы продукции

3.1 Составление сметы затрат на производство

Оплата труда (фактор — труд)

Повременная заработная плата начисляется всем работникам предприятия. Оклад основных рабочих равен минимальному размеру оплаты труда на 2012 год по Пермскому краю, который составляет 4 611 рублей.

Таблица 5. Расчет повременной заработной платы и страховых взносов

Кроме оклада основным рабочим начисляется заработная плата на основе сдельно-премиальной формы оплаты труда. Премия выплачивается при выполнении плана продаж и составляет 15% от сдельной зарплаты.

Таблица 6.1. Расчет сдельной заработной платы и страховых взносов (тормозная пружина)

Таблица 6.2. Расчет сдельной заработной платы и страховых взносов (диск)

Таблица 6.3. Расчет сдельной заработной платы и страховых взносов (тормозной диск)

Таблица 6.4. Расчет сдельной заработной платы и страховых взносов (ступица)

Расчет суммы амортизационных отчислений (фактор — средство труда)

Таблица 7. Расчет суммы амортизационных отчислений

При начислении амортизации использовался линейный метод.

Норма амортизации:

где t — срок полезного использования основного средства;

N_a — норма амортизационных отчислений, %.

Сумма амортизационных отчислений:

где S_a — сумма амортизационных отчислений, руб.;

S_перв — первоначальная стоимость основных средств, руб.

Расчет материальных затрат за период (фактор — предмет труда)

Таблица 8. Расчет материальных затрат предприятия за период

Таблица 9. Смета затрат на производство

3.2 Классификация затрат

Таблица 10. Смета постоянных затрат за год

Таблица 11.1 Переменные затраты на единицу продукции (тормозная пружина)

Таблица 11.2. Переменные затраты на единицу продукции (диск)

Таблица 11.3. Переменные затраты на единицу продукции (тормозной диск)

Таблица 11.4. Переменные затраты на единицу продукции (ступица)

Таблица 12. Прямые и косвенные затраты предприятия

3.3 Калькуляция единицы продукции

Для того, чтобы определить себестоимость каждого вида товаров, составим калькуляции их себестоимости.

Таблица 13.1 Калькуляция себестоимости тормозной пружины

Таблица 13.2. Калькуляция себестоимости диска

Таблица 13.3. Калькуляция себестоимости тормозного диска

Таблица 13.4. Калькуляция себестоимости ступицы

Распределение цеховых и заводских расходов осуществляется пропорционально основной зарплате основных рабочих. Внепроизводственные расходы распределяются пропорционально производственной себестоимости.

Основная зарплата основных рабочих за год = 1 262 180 руб.

1) РСЭО = 342 581,2 руб.

К РСЭО относим амортизацию оборудования.

K_РСЭО=342 581,2/1 262 180 = 0,2716 руб./руб.

РСЭО₁ = 0,2716*20 = 5,43

РСЭО₂ = 0,2716*67 = 18,19

РСЭО₃ = 0,2716*65 = 17,66

РСЭО₄ = 0,2716*67 = 18,19

2) Цех.расх. = 150 000 + 84 000 + 1 777 320 + 533 196 = 2 544 516 руб.

К цеховым расходам относим аренду зданий, коммунальные услуги, оклады всех работников, кроме АУП, а также страховые взносы на заработную плату этих же работников.

K_{Цех.расх.} = 2 544 516/1 262 180 = 2,0159 руб./руб.

Цех.расх₁ = 2,0159*20 = 40,32

Цех.расх₂ = 2,0159*67 = 135,07

Цех.расх₃ = 2,0159*65 = 131,04

Цех.расх₄ = 2,0159*67 = 135,07

3) Зав.расх. = 600 000 + 180 000 + 6 000 = 786 000 руб.

К заводским расходам относим оклады АУП и страховые взносы, начисленную на заработную плату АУП, а также услуги связи.

К_{Зав.расх.} = 786 000/1 262 180 = 0,6227 руб./руб.

Зав.расх.₁ = 0,6227*20 = 12,45

Зав.расх.₂ = 0,6227*67 = 41,72

Зав.расх.₃ = 0,6227*65 = 40,48

Зав.расх.₄ = 0,6227*67 = 41,72

4) Внепр.расх. = 100 000 руб.

Внепроизводственные расходы — это расходы на рекламу.

К_{Внепр.расх.} = 100 000/10 559 542 = 0,0095 руб./руб.

Внепр.расх.₁ = 0,0095*94,64 = 0,89

Внепр.расх.₂ = 0,0095*752,66 = 7,15

Внепр.расх.₃ = 0,0095*536,35 = 5,09

Внепр.расх.₄ = 0,0095*475,16 = 4,51

4. Нормирование оборотного капитала

Таблица 14. Расчет потребности в оборотных средствах

Нормирование оборотных средств в производственных запасах осуществляется по каждому наименованию отдельно по следующей формуле:

где

g_с — среднедневное потребление сырья;

Т_нз — норматив запасов в днях.

Среднедневное потребление сырья рассчитывается по формуле:

где

Q_с — годовая потребность в сырье. Может рассчитываться как в рублях, так и в натуральных единицах (в данном случае расчет ведется в рублях).

Норматив запасов рассчитывается:

где Т_тек — текущий запас (предназначен для обеспечения сырьем и материалами нормальной непрерывной работы предприятия);

Т_страх — страховой запас (предназначен для предупреждения последствий от возможных перебоев в снабжении).

где Т_и — интервал между поставками.

Все материалы планируется закупать самостоятельно один раз в месяц.

Т_и =30 дней.

Т_тек =½*Т_и = 15 дн.

Текущий запас (Т_тек) составит 15 дней.

Страховой запас = 20% от текущего.

Т_страх = 0,2*15=3 дня.

Т_нз = Т_тек+Т_страх =15+3=18 дней.

Норматив запаса для каждого материала составит 18 дней.

НЗП на предприятии нет, т.к. длительность производственного цикла всех товаров меньше 1 дня.

5. Выбор метода ценообразования

Значение цены определим с помощью метода маркетинговых оценок. Для этого необходимо выяснить цену, по которой покупатель определенно берет товар.

Таблица 15. Цена единицы продукции

6. Финансово-экономические результаты. Расчет прибыли и рентабельности

Таблица 16. Агрегированный отчет о прибылях и убытках

Совокупная выручка предприятия рассчитывается в стоимостном выражении по формуле:

V_p = 150*10 660 + 1500*6120 + 600*5480 + 500*4220 = 1 599 000 + 9 180 000 + 3 288 000+ 2 110 000 = 16 177 000 руб.

Полная себестоимость предприятия рассчитывается в стоимостном выражении по формуле:

TC = 95,53*10 660 + 759,81*6120 + 541,44*5480 + 479,66*4220 = 10 659 643 руб.

Таблица 17. Показатели рентабельности предприятия

1) Рентабельность продаж:

с_Vp = (5 517 357/16 177 000)* 100% = 34,11%

2) Рентабельность затрат:

с_с/с = (5 517 357/10 659 643) * 100% = 51,76%

3) Рентабельность основного капитала:

Для определения с_ОК необходимо рассчитать среднегодовую стоимость основного капитала:

S_н.г. = 1 735 162 руб.

S_к.г. = S_н.г. — S_а = 1 735 162 — 342 851,2 = 1 392 310,8 руб.

= (1 735 162 + 1 392 310,8)/2 = 1 563 736,4 руб.

Таким образом, рентабельность основного капитала:

с_ОК = (5 517 357/1 563 736,4)*100% = 352,83%

4) Рентабельность оборотного капитала:

с_ОбК = (5 517 357/68 355,9)*100% = 8 071,52%

7. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага

Таблица 18. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности

Операционный рычаг показывает, во сколько раз изменится прибыль при изменении выручки на 1%, т. е. если выручка увеличится на 1%, прибыль увеличится на 1,68%.

Выручка каждого товара рассчитывается по формуле:

тогда:

V_p1 = 150*10 660 = 1 599 000 руб.

V_p2 = 1500*6120 = 9 180 000 руб.

V_p3 = 600*5480 = 3 288 000 руб.

V_p4 = 500*4220 = 2 110 000 руб.

Совокупные переменные затраты каждого товара:

тогда:

VC₁ = 36,44*10 660 = 388 450,4 руб.

VC₂ = 557,67*6120 = 3 412 940,4 руб.

VC₃ = 347,18*5480 = 1 902 546,4 руб.

VC₄ = 280,17*4220 = 1 182 317,4 руб.

Удельные постоянные затраты (AFC) можно рассчитать по формуле:

тогда:

AFC₁ = 95,53−36,44 = 59,09 руб.

AFC₂ = 759,81−557,67 = 202,14 руб.

AFC₃ = 541,44−347,18 = 194,26 руб.

AFC₄ = 479,66−280,17 = 199,49 руб.

Совокупные постоянные затраты каждого товара находим по формуле:

FC₁ = 59,09*10 660 = 629 899,4 руб.

FC₂ = 202,14*6120 = 1 238 688 руб.

FC₃ = 194,26*5480 = 1 064 544,8 руб.

FC₄ = 199,49*4220 = 841 847,8 руб.

На основе выполненных расчетов находим прибыль от продаж по каждому товару:

ПР_i = V_pi — VC_i — FC_i

ПР₁ = 580 650,2 руб.

ПР₂ = 4 528 371,6 руб.

ПР₃ = 320 908,8 руб.

ПР₄ = 85 834,8 руб.

Точка безубыточности рассчитывается по формуле:

Q_б1 = 629 899,4/(150−36,44) = 5 546,84 = 5 547 шт.

Q_б2 = 1 238 688/(1500−557,67) = 1 314,49 = 1 315 шт.

Q_б3 = 1 064 544,8/(600−347,18) = 4 210,68 = 4 211 шт.

Q_б4 = 841 847,8/(500−280,17) = 3 829,54 = 3 830 шт.

Порог рентабельности рассчитывается по формуле:

с_б1 = 629 899,4/0,76 = 832 026,33 руб.

с_б2 = 1 238 688/0,63 = 1 971 742,38 руб.

с_б3 = 1 064 544,8/0,42 = 2 526 409,62 руб.

с_б4 =841 847,8/0,44 = 1 914 770,05 руб.

Запас финансовой прочности в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:

в_ф1 = 1 599 000 — 832 026,33 = 766 973,67 руб.

в_ф2 = 9 180 000 — 1 971 742,38 = 7 208 257,62 руб.

в_ф3 = 3 288 000 — 2 526 409,62 = 761 590,38 руб.

в_ф4 = 2 110 000 — 1 914 770,05 = 195 229,95 руб.

Запас финансовой прочности в процентах:

в_ф1' = (766 973,67/1 599 000)*100% = 47,97%

в_ф2' = (7 208 257,62/9 180 000) *100% = 78,52%

в_ф3' = (761 590,38/3 288 000) *100% = 23,16%

в_ф4' = (195 229,95/2 110 000) *100% = 9,25%

Чем выше коэффициент маржинального дохода, тем выгоднее товар. На основании расчетов, производство тормозной пружины наиболее выгодно, ее коэффициент максимален, так же высокий коэффициент у автомобильного диска, значит, объемы этих товаров следует наращивать. Минимальный коэффициент маржинального дохода у тормозного диска. Следует сокращать объемы производства данного товара.

Заключение

Подведем итоги проделанного анализа:

1. Предприятие конкурентоспособно, так как цены не высокие, а качество продукции находится почти на одном уровне с известными компаниями. К тому же в будущем планируется расширять производство, что сделает завод еще более привлекательным для заказчиков и покупателей.

2. Предприятие будет способно приносить прибыль с первого месяца открытия.

3. Основные показатели рентабельности составят:

Рентабельность продаж = 34,11%

Рентабельность затрат = 51,76%

Рентабельность основного капитала =352,84%

Рентабельность оборотного капитала = 8 071,62%

Рентабельность оборотного капитала высокая. Это связано с тем, что производимая продукция не требует высоких материальных затрат.

Вывод: открытие предприятия целесообразно. Предприятие конкурентоспособно и способно приносить экономические выгоды.