Глава 3. Численность, состав и эффективность использования работников предприятия3.
1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
Анализ трудовых ресурсов следует начинать с изучения их структуры и укомплектованности организации необходимыми кадрами работников соответствующей специальности и квалификации (табл. 18).Таблица 18Состав и структура работников предприятия.
ПоказательОтчет, чел. Структура, %Темп роста, %Предыдущий период.
Текущий период.
Предыдущий период.
Текущий период.
Среднесписочная численность работников10 771 108 100 100 102,9Основной вид деятельности, в том числе:
10 771 108 100 100 102,9рабочие9 489 538 886 100,5служащие1 291 551 214 120,2Из таблицы видно, что общая численность работников предприятия возросла на 31 человек (1108 минус 1077) по сравнению с предыдущим периодом. Увеличение численности произошло по категории рабочих на 5 человек, или 0,5%, численность служащих возросла на 26 человек. Вертикальный анализ структуры работников показывает, что 88 и 86% приходится на категорию рабочих, а 12 и 14% - на категорию служащих в предыдущем и текущем периоде соответственно. На предприятии наблюдается рост категории служащих. Это оправдано при росте объемов выпуска продукции. Показатели оценки движения работников предприятия представлены в таблице 19. Таблица 19Движение работников предприятия.
ПоказательВсего работников, чел. Списочный состав работников на начало периода1080.
Принято работников — всего, Rп232 В том числе на дополнительно введенные рабочие места4Выбыло работников — всего, Rу, из них:
в связи с сокращением численности работников, в том числе в связи с массовым увольнением4-по собственному желанию, Rу193 В том числе уволенных за прогулы, Rп9Списочный состав работников на конец отчетного периода1115.
Количество работников, проработавших весь период, Rр883Среднесписочная численность работников, Rсс1108.
Коэффициент оборота по приему, Кп0,209Коэффициент оборота по выбытию, Кв0,178Общий оборот рабочей силы, Кобщ0,387Коэффициент текучести кадров, Кт0,174Уровень трудовой дисциплины, Кд0,992Коэффициент постоянства состава, Кпост0,797Общий оборот рабочей силы по предприятию можно считать нормальным, однако увеличение оборота по выбытию является отрицательным моментом и целесообразно изыскать возможности по созданию дополнительных рабочих мест по увеличению выпуска продукции в целях сокращения показателя по выбытию. Коэффициент текучести кадров (17,4%) достаточно высок (желаемое значение — 8%). Уровень трудовой дисциплины высокий — 99,2%.
3.2. Анализ использования фонда рабочего времени.
Важнейшей составляющей анализа является учет рабочего времени. На основании данных предприятия производится сопоставление использования календарного времени по отчету текущего периода с аналогичными данными за предыдущий период (табл. 20).Таблица 20Анализ использования календарного времени.
ПоказательПредыдущий период.
Текущий период.
ИзменениеАбсолютное (+, -)Темп роста, %Среднесписочная численность рабочих948 953+31102,9Потенциальный фонд рабочего времени, человеко-дней3 460 203 478 451 825 152,53Фактически отработано, человеко-дней160 686 194 980+34294121,34Потери рабочего времени, человеко-дней18 533 415 286 534 295 552,34Число человек-дней целодневных простоев4 223 314 486−2 774 734,30Число человеко-дней неявок на работу, в том числе3 597 731 449−452 887,41ежегодные отпуска1 473 213 627−110 592,50отпуска по учебе417 191−22 645,80болезни638 913 818+7429216,28неявки, разрешенные законодательством673 381−29 256,61с разрешения администрации136 703 336−1 033 424,40прогулы одного рабочего96 960 100.
Прогулы всего, человеко-дней9 100 891 488 480 100,53Число праздничных и выходных человеко-дней107 124 106 927−19 799,82Число отработанных человеко-часов, всего12 629 921 554 062 290 976 768,05 В ООО «Сервис.
Плюс" увеличилось количество отработанных человеко-дней на 21,34%, в то время как среднесписочная численность увеличилась всего на 2,9%. Снизилось число неявок на работу на 13,59%, что является положительной тенденцией. Значительно уменьшилось число целодневных простоев (34,3% к предыдущему году). Следует отметить более чем двукратное увеличение неявок по болезни и сокращение неявок с разрешения администрации.
увеличение невыходов по болезни или их стабильное значение в течение длительного времени может быть только результатом плохого состояния охраны труда и техники безопасности. Отпуска с разрешения администрации расцениваются как разбазаривание рабочего времени. Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (табл. 21).Таблица 21Анализ использования фонда рабочего времени одного рабочего.
ПоказательПредыдущий период.
Текущий период.
Изменение (+ / -)1)Календарное время, дн., в том числе:
365 365-праздничные и выходные дни113 112−12) Номинальный фонд рабочего времени, дн.25 225 313) Неявки на работу, дн., в том числе:
37,9533−4,95ежегодные отпуска15,5414,30−1,24отпуска по учебе0,440,2−0,24болезни6,7414,57,76неявки, разрешенные законом (выполнение государственных обязанностей).
0,710,4−0,31с разрешения администрации14,423,5−10,92прогулы0,10,104) Число целодневных простоев, дн.44,5515,2−29,355) Явочный фонд рабочего времени (стр. 2 — стр. 3 — стр. 4), дн.169,5204,833,36) Бюджет рабочего времени (стр.
5 х 8 ч), ч13 561 638,4266,47) Льготное время подросткам, ч—-8) Время сокращенных дней (предпраздничные и праздничные), ч247−179) Полезный фонд рабочего времени (стр. 6 — стр. 7 — стр. 8), ч13 321 631,4283,410) Средняя продолжительность рабочего дня (стр.
9: стр. 5), ч7,867,970,11Из таблицы видно, что увеличился явочный фонд рабочего времени с 169,5 до 204,8 человеко-дней на одного рабочего. Существенно увеличился полезный фонд рабочего времени на 266,4 ч за счет сокращения простоев.
увеличилась продолжительность рабочего дня на 0,11 ч. Анализ баланса рабочего времени (табл. 22) показывает, что среднее число выходов увеличилось относительно предыдущего периода на 26,09 на одного рабочего. Удельный вес времени, не использованного по уважительным причинам (ежегодные отпуска, отпуска по учебе, болезни, неявки, разрешенные законом), в структуре номинального фонда рабочего времени увеличился с 8,16 до 9,93% в основном из-за неявок по болезни. Таблица 22Показатель.
Алгоритм расчета.
Предыдущий период.
Текущий период.
Изменение (+ / -)Среднее число выходов на одного рабочего.
Фактически отработанное время: среднесписочная численность169,5204,59 635,10Удельный вес времени, не использованного по уважительным причинам, %Время, не использованное по уважительным причинам х 100: Номинальный фонд рабочего времени15,0613,04−2,02Удельный вес потерь рабочего времени, %Потери рабочего времени х 100: номинальный фонд рабочего времени77,5863,40−14,18Удельный вес простоев, %Простои х 100: потери рабочего времени22,799,48−13,31Удельный вес прогулов, %Прогулы х 100: потери рабочего времени49,1059,8510,74Данные таблицы показывают, что удельный вес потерь рабочего времени в структуре номинального фонда рабочего времени сократился на 14,18% и в этом главную роль сыграло сокращение целодневных простоев на 29,35 дня на одного рабочего. Простои составляют значительную часть потерь рабочего времени (46 и 68,46% на начало и конец периода), и хотя они сократились, но в общей структуре потерь рабочего времени их доля возросла. Каждый вид потерь должен быть подробно оценен, особенно тот, который зависит от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства товара, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу. Одним из основных недостатков в работе предприятия является то, что текущие целодневные простои компенсируются значительной величиной сверхурочных часов работы.
3.3. Анализ использования фонда оплаты труда.
Исходные данные для анализа использования фонда оплаты труда представлены в таблице 23. Таблица 23Исходные данные для анализа использования фонда оплаты труда.
ПоказателиЗа отчетный год.
Отклонение (+, -)По плану.
Фактически12 341)Переменная часть оплаты труда рабочих, тыс. руб.
498 268,80 500 896,00+2 627,202) Постоянная часть оплаты труда рабочих, тыс. руб.
184 291,20 185 264,00+972,803) Оплата труда служащих, тыс. руб.
92 880,111 600,00+18 720,004) Общий ФОТ (стр.
1+ стр.
2 + стр.
3), в том числе:
775 440,797 760,00+22 320,00переменная часть ФОТ (стр. 1)498 268,80 500 896,00+972,80постоянная часть ФОТ (стр. 2 + стр.
3)277 171,20 296 864,00+19 692,805) Удельный вес в общем ФОТ: переменной части0,640,63−0,01Продолжение таблицы 231 234постоянной части0,360,37+0,016) Объем производства продукции, тыс. руб.
3 258 151,003 352 932,00+94 781,007) Среднесписочная численность персонала, чел.
10 771 108+318) Среднегодовая заработная плата одного рабочего, тыс. руб.
720,720,00−9) Среднегодовая выработка на одного работника, тыс. руб.
3 025,213 026,11+0,90Рассчитаем абсолютное и относительное отклонения фактической величины фонда заработной платы от плановой. ФОТабс = ФОТф — ФОТпл = 797 760,00 — 775 440,00 = 22 320,00 тыс. руб. ФОТотн = ФОТф — ФОТусл.
ФОТусл = ФОТперплх.
Квп + ФОТпостпл, Квп = ВПф / ВПпл.
Квп = 3 352 932,00 / 3 258 151,00 = 1,029ФОТусл = 498 268,80×1,029 + 277 171,20 = 789 889,79 тыс. руб. ФОТотн = 797 760,00 — 789 889,79 = 7 870,21 тыс. руб. Относительныйперерасход фонда оплаты труда составил 7 870,21 тыс. руб. и был вызван увеличением объема производства. Постоянная часть фонда оплаты труда зависит от среднесписочной численности работников и среднегодовой заработной платы одного работника. В свою очередь, среднегодовая заработная плата одного работника зависит от количества дней, отработанных одним рабочим, продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы за соответствующий промежуток времени. Для аналитического исследования применим следующую факторную модель:
ФЗПпост = Чх ДхtхЗПч, где Ч — среднесписочная численность работников;
Д — количество дней, отработанных одним работником за год;t — средняя продолжительность рабочего дня;ЗПч — среднечасовая заработная плата одного работника. Рассчитаем влияние факторов на постоянный фонд оплаты труда (табл. 24).Таблица 24Исходные данные для анализа постоянного фонда оплаты труда.
ПоказательЗа отчетный год.
Отклонение (+,-)По плануфактически.
Постоянная часть оплаты труда рабочих, тыс. руб.
194 291,20 185 264,00−9 027,20Среднесписочная численность рабочих 948 953+5Количество дней, отработанных одним рабочим в среднем за год169,50 204,60+35,10Средняя продолжительность рабочей смены, ч7,867,97+0,11Заработная плата одного рабочего, руб.:
среднегодовая204 948,194 400,00−10 548,00среднедневная1 209,13 950,15−258,98среднечасовая153,83 119,22−34,61За анализируемый период времени постоянный фонд оплаты труда сократился на 9 027,20 тыс. руб. Это произошло за счет влияния следующих факторов:
численность рабочих:(+5) х 169,50×7,86×153,83 / 1000 = +1 024,71 тыс. руб.;
— количество дней, отработанных одним рабочим:
953х (+35,10) х7,86×153,83 / 1000 = +40 444,88 тыс. руб.;
— продолжительность рабочей смены:
953×204,60х (+0,11) х153,83 / 1000 = +3 299,38 тыс. руб.;
— среднечасовая заработная плата одного рабочего:
953×204,60×7,97х (-34,61) / 1000 = -53 796,17 тыс. руб. Таким образом, основным факторомснижения постоянной части фонда оплаты труда рабочих послужило снижение часовой оплаты (-53 796,17 тыс. руб.). Причинами снижения часовой оплаты труда могутявляться снижение уровня квалификации работников, снижение эффективности работы предприятия и как результат — уменьшение доплат и премий за производственные результаты, снижение возрастного состава работников, а значит, сокращение выплат и надбавок за стаж. Установим причины соответствия темпов роста средней заработной платы и производительности труда. Для расширенного воспроизводства, получения большей прибыли и роста рентабельности необходимо превышение темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы. Сначала рассчитаем индекс заработной платы как отношение средней заработной платы за отчетный период фактически к средней заработной плате по плану, а также индекс производительности труда как отношение среднегодовой (дневной или часовой) выработки за отчетный период фактически к производительности труда плановой за соответствующий период: Iзп = ЗПфакт. /.
ЗПпл. = 797 760,00 / 775 440,00 = 1,028Iпт = ПТфакт. / ПТпл. = 3 026,11 / 3 025,21 = 1,0003.
Полученные результаты свидетельствуют о том, что, во-первых, темпы роста заработной платы и производительности труда за анализируемый период выше 1 (т.е. производственная деятельность увеличивается), во-вторых, что темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда. Можно также рассчитать сумму экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда оплаты труда в связи с изменением отклонений темпов роста производительности труда и заработной платы по следующей формуле:
Э = ФОТфх (Iзп — Iпт) / Iзп.
В нашем случае перерасход фонда оплаты труда в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты составил: 797 760,00 х (1,028 — 1,0003) / 1,028 = +21 496,06 тыс. руб. Глава 4. Пути улучшения использования трудовых ресурсов.
Мероприятия по рационализации трудовой деятельности можно сгруппировать по следующим направлениям:
1) изменение объема производства: экономия труда за счет условно — постоянной численности работников; дополнительная численность работников или их высвобождение в связи со структурными сдвигами в производственной программе;
2) совершенствование технической базы: механизаций и автоматизация производственных процессов; повышение технической оснащенности на базе действующего оборудования; модернизаций оборудования;
3) совершенствование технологической базы: внедрение прогрессивных технологий, интенсификация технологических процессов;
4) совершенствование организационной базы производства и труда: развитие специализации производства и внутрипроизводственного кооперирования;
5) внедрение прогрессивных форм и методов стимулирования труда: расширение сферы применения материального поощрения по конечным результатам; разработка и использование эффективных форм и методов стимулирования труда;
6) улучшение использования технической базы производства: сокращение простоев из-за неисправности оборудования и внеплановых ремонтов;
7) совершенствование организации производства: сокращение простоев; повышение уровня ритмичности производства;
8) совершенствование нормирования труда: сокращение непроизводительных затрат рабочего времени, связанных с недостаточным уровнем нормирования труда, организации труда; пересмотр норм;
9) совершенствование организации труда: внедрение научных форм организации и оплаты труда, типовых проектов организации труда и рабочих мест, передовых приемов и методов труда, совмещения профессий;
10) оптимизация сменного режима работы;
11) оптимизация расстановки кадров: развитие системы разделения труда.
Заключение
.
Рассматривая трудовую деятельность как неразрывное единство процесса (вида деятельности) и трудового потенциала (вида экономических ресурсов), можно сказать, что с позиций эффективности управленческого воздействия методология управления трудовой деятельностью должна быть направлена в первую очередь на трудовой потенциал работников. Это обусловлено двумя обстоятельствами. С одной стороны, трудовая деятельность как процесс характеризуется некоторой обезличенностью, поскольку ее содержание обусловлено не только участием работника в ее осуществлении, но и наличием у организации необходимых для выполнения трудовой деятельности основных и оборотных средств, наличием технологий и других ресурсов. С другой стороны, трудовой потенциал организации как вид экономических ресурсов также характеризуется некоторой обезличенностью, поскольку представляет собой совокупный трудовой потенциал работников, трудовые потенциалы которых неравнозначны. Другими словами, работники, имея разные потребности и мотивы к труду, по-разному реализуют свой трудовой потенциал и вносят различный трудовой вклад в формирование совокупного результата трудовой деятельности. В процессе разработки темы курсовой работы были изучены теоретические аспекты трудовой деятельности, был проведен анализ финансового состояния предприятия, анализ трудовых ресурсов предприятия. Список использованной литературы1. Конституция Российской Федерации.
2. Трудовой кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 30.
12.2001 г. № 197-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и II.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I. Федеральный закон от 31.
07.1998 г. № 147-ФЗ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть II. Федеральный закон от 05.
08.2000 г. № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах».
6. Семейный кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 223-ФЗ.
7. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Министерства Финансов РФ № 49 от 13.
06.95 г.
8. Постановление Правительства РФ «О трудовых книжках» № 225 от 16 апреля 2003 г.
9. Постановление Минтруда РФ от 10.
10.2003 № 69 «Об утверждении инструкции по заполнению трудовых книжек».
10. Постановление Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» № 922 от 24 декабря 2007 г.
11. План счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства Финансов РФ № 94н от 31.
10.2000 г. 12. «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденное приказом Министерства Финансов РФ № 34н от 29.
07.98 г.
13. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 — утверждено приказом Минфина РФ от 06.
05.1999 № 33н.
14. Постановление Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».
15. Приказ Федеральной службы государственной статистики от 28 октября 2013 г. № 428 «Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения №П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», №П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», №П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», №П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», №П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации».
16. Приказ Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банк-ротству «Об утверждении Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» № 16 от 23.
01.2001 г.
17. Федеральный закон «О трудовых пенсиях в РФ» № 173-ФЗ от 17 декабря 2001 г.
18. Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда» № 82-ФЗ от 19 июня 2000 г.
19. Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» № 115-ФЗ от 25 июля 2005 г.
20. Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 г.
21. Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования» № 165-ФЗ от 16 июля 1999 г.
22. Федеральный закон от 06.
12.11 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
23. Басовский Л. Е., Лунева А. М., Басовский А. Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб. пособие / Под ред. Л. Е. Басовского. — М.: ИНФРА-М, 2010. — 222 с.
24. Барнгольц С. Б., Мельник М. В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: учеб.
пособие. М.: ИНФРА-М, 2013. — 435 с.
25. Бычин В. Б., Малинин С. В., Шубенкова Е. В. Организация и нормирование труда. Учебник для вузов / Под ред. Ю. Г. Одегова. — 3-е изд. перераб. и доп. — М.: Издательство «Экзамен», 2012. — 464 с.
26. Грищенко О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб.
пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2010. — 274 с.
27. Драгункина Н. В. Теория экономического анализа. Ответы на экзаменационные вопросы: учебное пособие для вузов / Н. В. Драгункина. — М.: Издательство «Экзамен», 2012. — 318 с.
28. Ковалев В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник для вузов / В. В. Ковалев, О. Н. Волкова. М.: Проспект, 2012. — 413 с.
29. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А. И. Алексеева, Ю. В. Васильев, А. В. Малеева, Л. И. Ушвицкий. — М.: КНОРУС, 2011. — 672 с.
30. Корнейчук Б. В. Экономика труда: учеб.
пособие / Б. В. Корнейчук. — М.: Гардарики, 2011. — 286 с.
[ 2]31. Теория экономического анализа: учебник для студ. экон. спец. / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет. 4-е изд., перераб.
и доп. М.: Финансы и статистика, 2012.
32. Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учеб.
пособие. — М.: РИОР, 2010. — 255 с.Приложения.
