руб. Следовательно, основное влияние на увеличение суммы чистого дохода оказал рост суммы дохода от продаж. Проведем оценку влияния на изменение суммы чистого дохода физического объема продаж, цен и уровня доходности. Индекс цен в 2014 году по региону составил 1,06, товарооборот в сопоставимых ценах:
18 030 / 1,06 = 17 336 млн.
руб.Влияние изменения физического объема продаж на изменение суммы чистого дохода:(17 336 — 15 080) * 22,42 / 100 = 505,8 млн.
руб.Влияние изменения цен на сумму чистого дохода:(18 030 — 17 336) * 22,42 / 100 = 155,6 млн.
руб.Влияние изменения уровня доходности (надбавок) на изменение суммы чистого дохода:(23,56 — 22,42) * 18 030 / 100 = 205,6 млн.
руб.Совокупное влияние факторов:
505,8 + 155,6 + 205,6 = 867 млн.
руб.Следовательно, основное влияние на изменение суммы чистого дохода оказало изменение физического объема продаж, что можно оценить как положительный момент деятельности предприятия.
3.Планирование роста дохода ООО «База № 4 оптсервисторга"В современных условиях рыночной экономики знание, оценка и возможность прогнозирования на предстоящий период конъюнктуры торговой деятельности в регионе — необходимое условие в усиления позиций при современном состоянии конкуренции. В этом большую роль играет определение направлений повышения эффективности хозяйствования, начиная с увеличения объема товарооборота. В современных условиях руководству ООО «База № 4 оптсервисторга» необходимо провести ряд мероприятий по повышению товарооборота по следующим направлениям:
Проведение гибкой ценовой политики, учитывающей особенности конкуренции на местном рынке. Для этого необходимо:
Осуществление эффективно разработанной ценовой политики организации на потребительском рынке; обеспечение своевременной ее корректировки в необходимых случаях. Использование благоприятной торговой конъюнктуры на определенных этапах планируемого периода, особенно при реализации товаров в период предпраздничной торговли. Улучшение управленческих решений маркетингового плана:
Это потребует:
Интенсификации рекламной и информационной деятельности. Необходимо использовать не только рекламу в средствах массовой информации, но и также устанавливать рекламные щиты, изготовлять календари, рекламные визитные карточки и пакеты. Проведения выставок-продаж, «дня открытых дверей». На данных мероприятиях необходимо использовать различные скидки с цены, постоянным покупателям предоставлять дисконтные карты с накопительными скидками и потребительские кредиты. С целью оценки результатов программы стимулирования сбыта можно использовать метод опроса потребителей. Этим выясняется, многим ли запомнилась компания по стимулированию, какое мнение о ней сложилось в момент проведения, многие ли воспользовались предоставленными льготами, повлияли ли мероприятия на их выбор. Эти опросы покупателей дают в последующем направление разработки программы стимулирования. Все выше изложенные мероприятия позволят увеличить покупательский поток в ООО «База № 4 оптсервисторга», что повлияет на повышение дохода субъекта хозяйствования. Спрогнозируем товарооборот на основе среднегодового темпа роста (формула (1)):18 030*127,7 / 100 = 23 024 млн.
руб.Можно запланировать сумму дохода от реализации как сумму плановой прибыли и издержек обращения. Возьмем сумму условно-постоянных расходов на уровне 2014 года в размере 3038 млн.
руб., а уровень переменных затрат также по 2014 году в размере 5,03%. Тогда сумма переменных затрат в прогнозном году составит:
23 024*5,03 / 100 = 1158 млн.
руб.Следовательно, общая сумма издержек обращения по ООО «База № 4 оптсервисторга» будет равной:
3038 + 1158 = 4196 млн.
руб. Запланируем уровень рентабельности продаж в размере 2,9%, тогда сумма прибыли от продаж составит:
23 024 * 2,9 / 100 = 668 млн.
руб.Сумма дохода от реализации как сумма покрытия издержек и формирования прибыли от продаж будет равна:
4196 + 668 = 4864 млн.
руб.Запланируем сумму дохода без НДС по ООО «База № 4 оптсервисторга», исходя из его среднегодового темпа роста. По формуле (1) рассчитаем среднегодовой темп роста суммы дохода от реализации ООО «База № 4 оптсервисторга» за 2009;2014 годы:
Следовательно, в среднем за год доход от реализации товаров ООО «База № 4 оптсервисторга» возрастал на 32,8%. Планируемая сумма дохода составит:
4247,9 * 132,8 / 100 = 5641,2 млн.
руб.Определим сумму дохода от продаж без НДС на основе способа скользящей средней. Для расчета прогнозируемой прибыли взяты ее суммы за 2010;2014 годы, промежуточные расчеты представлены в таблице 7. Таблица 7 — Промежуточные показатели для расчета прогнозируемойсуммы дохода ООО «База № 4 оптсервисторга» по методу «скользящей средней"Годы.
Сумма дохода от продаж без НДС, млн.
руб.Темпы роста, %Выровненные показатели (k)2010 год1 364 109,1k1 = (109,1+115,5+149,4)/3=124,7%2011 год1 575 115,5k2 = (115,5+149,4+143,7)/3=136,2%2012 год2352,8149,4k3 = (149,4+143,7+125,6)/3=139,6%2013 год3380,9143,7−2014 год4247,9125,6-Темп прироста дохода от продаж составит:(139,6−124,7) / (3−1) = 7,45%.Темп роста дохода (Тр (пр)) на планируемый период рассчитывается по формуле: Тр (пр) = Тр2012 + 2*∆, (2)где Тр2012 — темп роста в 2012 году. Темп прироста дохода в планируемом периоде составит:
49,4 + 2*7,45 = 64,3%.Следовательно, доход на планируемый период по расчетным данным составит 6979 млн.
руб. (4247,9*1,643).Варианты расчета прогнозируемой суммы дохода от продаж ООО «База № 4 оптсервисторга» представим в таблице 8. Таблица 8 — Варианты расчета суммы дохода от продаж ООО «База № 4 оптсервисторга» на прогнозный год.
ВариантыВозможный доход, (млн.
руб.)В % к 2014 году1. На основе плановой суммы прибыли и издержек обращения4 864 114,52. На основе среднегодового темпа роста5641,2132,83. На основе способа скользящей средней6 979 164,3На рисунке 3 представлено сопоставление вариантов расчета дохода от продаж ООО «База № 4 оптсервисторга» на прогнозный год с фактической ее суммой за 2014 год. Рисунок 3 — Сопоставление вариантов расчета дохода ООО «База № 4 оптсервисторга» с показателем за 2014 год.
Наиболее приемлемым можно выбрать вариант на основе плановой суммы прибыли и издержек. При этом сумма дохода от продаж возрастет на 14,5%.В таблице 9 представлены прогнозные показатели ООО «База № 4 оптсервисторга».Представленные в таблице 9 данные свидетельствуют о том, что прогнозируется рост товарооборота в размере 4994 млн.
руб., или 27,7%, повышение дохода на 616,1 млн.
руб., но при этом небольшое снижение уровня доходности на 2,43%, которое при прогнозируемом уменьшении уровня издержек (при условии внедрения режима экономии и постоянного контроля за образованием затрат) позволит возрасти сумме прибыли от продаж. Таблица 9 — Показатели доходности ООО «База № 4 оптсервисторга» на прогнозный год.
ПоказателиФакт за 2014 год.
Прогноз на год.
Отклонение, (+,-)Темп роста, %Товарооборот, млн.
руб.18 030 230 244 994 128,7Доход от продаж без НДС: — сумма, млн.
руб.4247,94 864 616,1114,5- в % к обороту23,5621,13−2,43-Следовательно, представленные показатели свидетельствуют об эффективном прогнозе. В целом, изложенная в данной главе информация позволяет сделать следующие выводы:
с целью прогнозирования дохода от продаж были предложены направления роста товарооборота посредством следующих мероприятий: оптимизации структуры ассортимента товаров; уменьшение удельного веса затратоемких товаров в общем объеме товарооборота;
увеличение удельного веса товаров с быстрой скоростью обращения; обеспечение более полного ассортимента товаров для удовлетворения всех нужд потребителей;
— прогнозирование дохода от продаж произведено при помощи методов: на основе плановой суммы прибыли и издержек обращения, на основе среднегодового темпа роста дохода, на основе способа скользящей средней. Наиболее приемлемым выбран вариант на основе планируемой суммы издержек и прибыли. При этом сумма дохода от продаж возрастет на 14,5% по сравнению с фактическим показателем за 2014 год.
Заключение
.
Предпринимательский доход как экономическая категория в традиционном понимании является частью стоимости товара (продукции, работ, услуг), предназначенной для возмещениязатрат и формирования прибыли предпринимателя. Основными задачами планирования являются: проведение глубокого анализа дохода предприятия, который позволяет провести оценку деятельности субъекта хозяйствования по его формированию; проведение изучения рынка потребительских товаров и услуг;
выбор метода планирования дохода, который определяется целями развития субъекта хозяйствования и др. В курсовой работе проанализировано изменение дохода ООО «База № 4 оптсервисторга», являющегося предприятием оптовой торговли. Проведенный анализ изменения дохода ООО «База № 4 оптсервисторга» позволяет сделать следующие выводы. Общая сумма доходов ООО «База № 4 оптсервисторга"возросла в 2014 году на 861,9 млн.
руб., или на 25,4%. Наибольшую долю в 2014 году как и в 2013 году в общей сумме доходов занимают доходы от основной деятельности в размере 99,86%, их доля повысилась на 0,19% в связи со снижением доходов от прочих операций, которые сложились в результате взыскания с поставщиков штрафов за задержку партий товара по сравнению с заключенными договорами. На изменение дохода от продаж и маржинального дохода основное влияние оказало повышение товарооборота, а на уменьшение — прирост издержек обращения. На снижение прочих доходов оказало уменьшение доходов от штрафов за просрочку поставок поставщиками. Поэтому предприятию нужно принять следующие меры для повышения суммы доходов:
повысить объемы продаж товаров, чтобы, не повышая цены, увеличить доход. Сделать это можно с помощью системы стимулирования персонала для повышения качества работы, различными рекламными акциями в виде розыгрышей, лотерей и т. д.;изучать потребности потребителей с разными уровнями платежеспособности;
вести контроль затрат и т. д.Также рост физического объема реализации товаров приведет к росту суммы валового дохода. У компании есть все предпосылки для увеличения валового дохода как основного источника прибыли торгового предприятия. С целью прогнозирования т валового дохода были предложены направления роста товарооборота посредством следующих мероприятий: — оптимизации структуры ассортимента товаров;
удельного веса затратоемких товаров в общем объеме товарооборота;
удельного веса товаров с быстрой скоростью обращения;
— обеспечение более полного ассортимента товаров для удовлетворения всех нужд потребителей. Прогнозирование дохода от продаж произведено при помощи методов: на основе плановой суммы прибыли и издержек обращения, на основе среднегодового темпа роста дохода, на основе способа скользящей средней. Наиболее приемлемым выбран вариант на основе составленного уравнения регрессии, где учитывается влияние основного фактора — товарооборота. При этом сумма дохода возрастет на 14,5% по сравнению с фактическим показателем за 2014 год. Представленные прогнозные показатели деятельности компании свидетельствует о планируемом росте прибыли и рентабельности продаж, что говорит об эффективности составленного прогноза.
Список литературы
Гражданский кодекс РФ. Части 1−4 по состоянию на 01.
06.2014 г.: офиц. текст. — М.: Омега-Л, 2014. — 478с. Налоговый кодекс РФ с комментариями / под ред. Г. Ю. Касьяновой. — М.: АБАК, 2014. — 928с. Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.
07.2010 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2010. — № 35. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.
12.2011. № 402- ФЗ (в ред. от 04.
11.2014) // Справочно-правовая система «Гарант».25 положений по бухгалтерскому учету (по состоянию на 2014 год). — М.: ЭКСМО, 2014. — 208с. Абрютина А. М. Экономический анализ товарного рынка и торговой деятельности. — М.: Дело и Сервис, 2010. -.
464с.Александер Рой, Рот Чарлз Б. Секреты успешных продаж. — М.: АСТ, 2012. -.
416с.Бобылева А. З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. — М.: Издательство Московского Университета, 2014. — 224с. Греховодова М. В. Экономика торгового предприятия: Учебное пособие. -.
Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. — 192с. Ерохина Л. И., Башмачникова Е. В., Марченко Т. И. Экономика предприятия в сфере товарного обращения. — М.: Кно.
Рус, 2012. — 304с. Канке А. А., Кошевая И. П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. — 2-е изд., испр.
и доп. — М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2012. — 288. Лупей Н. А. Финансы торговых организаций. — М.: Юнити-Дана, 2012.
— 144с. Пешкова Т. А., Карпенко Е. А., Ларионова В. А., Ольхова Л. А. Экономика отрасли: торговля и общественное питание. — М.: Альфа-М, 2012. — 224с. Раицкий К. А. Экономика и управление в организациях торговли. -.
М.: Аспект-Пресс, 2012. — 192с. Торговое дело: экономика, маркетинг, организация: учебник 3-е переработано и дополнено. / Под общей редакцией профессора А. А. Брагина и профессора Т. П. Данько. — М.: Инфра — М, 2012.
— 560 с. Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли / под ред. А. Н. Соломатина. — СПб.: Питер, 2012. — 560с.Приложения.
